新的所得稅報(bào)表填報(bào)說明

PAGEPAGE51《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說明使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間使用對(duì)象：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。報(bào)送時(shí)間要求：年度終了后四個(gè)月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。二、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)[2005]200號(hào))的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。1、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。2、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、表間結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合計(jì)。2、第2行＝附表三第4列第17行。3、第3行＝附表三第6列第17行。4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合計(jì)。5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7、第10行＝附表三第9列第17行。8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9、第14行＝附表四第41行。環(huán)10、第1植5行＝附表默五第21行匪。歪11、第1何6行=第1沈3+14-仍15行。子11、第1撇7行＝附表慈六第10列料第6行，且阻第17行皺≤算第16行。悉12、第1蜻8行＝附表船七蒙“考一、免稅所鈔得合計(jì)拉”救，且第18希行我≤涂第16－1填7行。波13、第2浩0行＝附表咸八第5列她“皺一、公益性橋捐贈(zèng)合計(jì)醫(yī)”夜。秘14、第2掘1行=附表腳九第7行第剖6列，且第悟21行瘦≤斯第16-1溉7-18+般19-20弟行。拒15、第2女2行＝第1咳6-17-岸18+19奸－20－2亞1行。淚16、第2枝5行宮≤淹第24行。概17、第2艷6行=附表考十第7列原“蠟合計(jì)鼓”申行。斃18、第2呀7行=附表經(jīng)十第12列續(xù)或第8列+授第11列的升“林合計(jì)咽”傍行，且芹≤減第9列（當(dāng)侮第8列呆≤州第9列）或匯等于第9列露（當(dāng)?shù)?列棗＞第9列）聲。幟四、收入總盤額項(xiàng)目圍填報(bào)納稅人耳當(dāng)期發(fā)生的寬，根據(jù)稅收腥規(guī)定應(yīng)確認(rèn)供為當(dāng)期收入均的所有應(yīng)稅摘收入項(xiàng)目。聞1、第１行焰“茫銷售（營業(yè)翁）收入衡”始：填報(bào)納稅任人按照會(huì)計(jì)皇制度核算的趨“涂主營業(yè)務(wù)收章入婆”貨、?！把狡渌麡I(yè)務(wù)收熟入闊”損，以及根據(jù)姜稅收規(guī)定應(yīng)尾確認(rèn)為當(dāng)期兆收入的視同灌銷售收入。孔執(zhí)行《企業(yè)挑會(huì)計(jì)制度》司、《小企業(yè)燕會(huì)計(jì)制度》萬的納稅人醋，金額等于她附表一（1育）《銷售（躁?duì)I業(yè)）收入預(yù)及其他收入詢明細(xì)表》第拖1行；執(zhí)行斜《金融企業(yè)初會(huì)計(jì)制度》麥的納稅人，住金額等于附夜表一（2）輩《金融企業(yè)寇收入明細(xì)表榆》第1行；踢執(zhí)行《事業(yè)熊單位會(huì)計(jì)制獨(dú)度》的納稅掘人，金額等貧于附表一（誠3）《事業(yè)暑單位、社會(huì)稈團(tuán)體、民辦海非企業(yè)單位呆收入項(xiàng)目明匙細(xì)表》第3駛至7行合計(jì)若。梢納稅人經(jīng)營蝶業(yè)務(wù)中發(fā)生辭的現(xiàn)金折扣正計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)挨用，其他折寶扣以及銷售澤退回，一律裙以凈額反映合在針“困主營業(yè)務(wù)收不入么”個(gè)。程2、第2行揪“誼投資收益企”箱：填報(bào)納稅搖人取得的債炎權(quán)投資的利喊息收入和股逝權(quán)投資的股拌息性收入。修債權(quán)性投資沒利息收入填優(yōu)報(bào)各項(xiàng)債權(quán)胃性投資應(yīng)計(jì)芳的利息，包鐮括國債利息哈收入；股息鷹性收入填報(bào)壺股權(quán)性投資紫取得的股息輔、分紅、聯(lián)皺營分利、合廁作或合伙分蜜利等應(yīng)計(jì)股陶息性質(zhì)的收趣入。金額無棟需還原計(jì)算欠，等于附表時(shí)三《投資所奏得（損失）釋明細(xì)表》第返4列第17茶行。揭3、第偽3濟(jì)行咽“流投資轉(zhuǎn)讓凈龍收入用”隸：填報(bào)各項(xiàng)游投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)烏讓、出售、戰(zhàn)處置取得的倦收入（包括群貨幣性資產(chǎn)叨和非貨幣性或資產(chǎn)（公允未價(jià)值）之和巧）扣除相關(guān)植稅費(fèi)后的金扶額。金額等設(shè)于附表三《遷投資所得（華損失）明細(xì)患表》第6列鍋第17行。肅4、第4行波“鞋補(bǔ)貼收入令”沸：填報(bào)納稅按人收到的各森項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼憂收入，包括愉減免、返還學(xué)的流轉(zhuǎn)稅等號(hào)。事業(yè)單位韻、社會(huì)團(tuán)體臘、民辦非企損業(yè)單位金額免等于附表一待（3）《事鞠業(yè)單位、社蚊會(huì)團(tuán)體、民益辦非企業(yè)單掙位收入項(xiàng)目蒸明細(xì)表》第倆2行。伯5、第碧5際行岔“踏其他收入鴨”受：填報(bào)除上謊述收入以外喬的按照稅收代規(guī)定當(dāng)期應(yīng)柴予確認(rèn)的其遼他收入。包門括按照會(huì)計(jì)播制度核算的紡“也營業(yè)外收入蝴”交，以及在王“濃資本公積金躬”香中反映的債查務(wù)重組收益桑、接受捐贈(zèng)參資產(chǎn)、資產(chǎn)墊評(píng)估增值及真根據(jù)稅收規(guī)啟定應(yīng)在當(dāng)期糾確認(rèn)的其他嫁收入。滅執(zhí)行《企業(yè)昂會(huì)計(jì)制度》貢、《小企業(yè)政會(huì)計(jì)制度》古的納稅人，形金額等于附窮表一（1）鎖《銷售（營橋業(yè)）收入及詳其他收入明劈細(xì)表》第1逝6行；遺執(zhí)行《金融苗企業(yè)會(huì)計(jì)制傲度》的納稅憤人，金額等甲于附表一（耐2）《金融夸企業(yè)收入明款細(xì)表》第1直6行；執(zhí)行害《事業(yè)單位變會(huì)計(jì)制度》祖的納稅人，免金額等于附若表一（3）對(duì)《事業(yè)單位斃、社會(huì)團(tuán)體平、民辦非企恨業(yè)單位收入鄉(xiāng)項(xiàng)目明細(xì)表虜》第10和抬第11行合暴計(jì)數(shù)。準(zhǔn)6、第6行辭“遍收入總額合烘計(jì)限”桃：金額等于內(nèi)本表第1至苦5行合計(jì)數(shù)道。軌五、扣除項(xiàng)油目緞填報(bào)納稅人沫當(dāng)期發(fā)生的刻，按照稅收終規(guī)定應(yīng)在當(dāng)醉期扣除的成妨本費(fèi)用項(xiàng)暗目。曉1、第7行迎“劫銷售（營業(yè)炕）成本達(dá)”廣：填報(bào)納稅犬人按照會(huì)計(jì)肅制度核算的眉“好主營業(yè)務(wù)成橡本帽”緣、攻“柏其他業(yè)務(wù)支懸出欣”玉，以及與視削同銷售收入季相對(duì)應(yīng)的成灑本。斃執(zhí)行《企業(yè)霞會(huì)計(jì)制度》麥、《小企業(yè)賞會(huì)計(jì)制度》材的納稅人既，偵金額等于附件表二（1）拜《成本費(fèi)用懶明細(xì)表》第截1行；幟執(zhí)行《金融慣企業(yè)會(huì)計(jì)制霜度》的納稅維人，金額等匯于附表二（姑2）《金融圾企業(yè)成本費(fèi)煎用明細(xì)表》飯第1行。粱2、第8博行阻“放主營業(yè)務(wù)稅勿金及附加以”孟：填報(bào)納稅殿人本期攏“剩主營業(yè)務(wù)收怪入?yún)s”延相對(duì)應(yīng)的應(yīng)龍繳稅金及附拉加，包括營堪業(yè)稅、消費(fèi)郵稅、城市維團(tuán)護(hù)建設(shè)稅、濱資源稅、土裹地增值稅和灶教育費(fèi)附加能等。童3、第9行旺“北期間費(fèi)用栗”執(zhí)：填報(bào)納稅匯人本期發(fā)生獸的銷售（營廚業(yè)）費(fèi)用、彩管理費(fèi)用和部財(cái)務(wù)費(fèi)用合散計(jì)數(shù)腿。執(zhí)行《企菠業(yè)會(huì)計(jì)制度柳》、《小企杜業(yè)會(huì)計(jì)制度華》的納稅人宣，另金額等于附塘表二（1）壤《成本費(fèi)用崇明細(xì)表》第激29行；昏執(zhí)行《金融甩企業(yè)會(huì)計(jì)制洲度》的納稅壟人，金額等粘于附表二（漏2）《金融棋企業(yè)成本費(fèi)稼用明細(xì)表》絡(luò)第39行。耳4、第1蜂0行秤“譜投資轉(zhuǎn)讓成儲(chǔ)本源”簽：填報(bào)轉(zhuǎn)讓懲投資資產(chǎn)（研包括短期股答權(quán)投資、長晨期股權(quán)投資園）的成本，搜按權(quán)益法核辨算的長期股裂權(quán)投資必須誕按稅收規(guī)定胞計(jì)算投資成進(jìn)本調(diào)整。金扛額等于附表薯三《投資所斜得（損失）揉明細(xì)表》第曾9列第17薯行。弊5、第11攀行肚“境其它扣除項(xiàng)禍目乏”其：填報(bào)與第聯(lián)5行杰“鞭其他收入噴”蒜相對(duì)應(yīng)的成武本支出（包柄括徑“燭營業(yè)外支出僻”們中按照稅收鹿規(guī)定可以扣黎除的項(xiàng)目、遍資產(chǎn)評(píng)估減導(dǎo)值等），以愚及其他扣除凡項(xiàng)目。但不揚(yáng)包括公益救鹿?jié)跃栀?zèng)、鑄非公益救濟(jì)煩性捐贈(zèng)及贊瞞助支出。固執(zhí)行《企業(yè)催會(huì)計(jì)制度》洋、《小企業(yè)亦會(huì)計(jì)制度》睜的納稅人阿，競金額等于附魄表二（1）由《成本費(fèi)用罵明細(xì)表》第鄙17行踐；執(zhí)行《金閃融企業(yè)會(huì)計(jì)卵制度》的納槽稅人，金額元等于附表二仇（2）《金鹽融企業(yè)成本幟費(fèi)用明細(xì)表號(hào)》第26行向；執(zhí)行《事斷業(yè)單位會(huì)計(jì)先制度》的納貝稅人，金額習(xí)等于附表二聰（3）《事扭業(yè)單位、社準(zhǔn)會(huì)團(tuán)體、民收辦非企業(yè)單瓣位支出項(xiàng)目束明細(xì)表》第愿14行。歌6、第12滋行結(jié)“貫扣除項(xiàng)目合擾計(jì)斧”坐：金額等于信本表第7至窗11行合計(jì)園數(shù)。帥六、應(yīng)納稅舊所得額的計(jì)廣算登第13行住“庫納稅調(diào)整前寺所得兔”列：金額等于愧本表第6－傭12行。少第14行呢“使納稅調(diào)整增績加額疫”搖：填報(bào)納稅厲人實(shí)際發(fā)生湊的成本費(fèi)用蹦金額大于稅紫收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)敗，應(yīng)進(jìn)行納嘉稅調(diào)整增加選所得的金額餃。納稅人如作有未在收入蔽總額中反映森的收入項(xiàng)目賽或者不應(yīng)在思扣除項(xiàng)目中煌反映的支出趟項(xiàng)目，以及毒超出稅收規(guī)惡定的扣除標(biāo)腔準(zhǔn)的支出金求額，房地產(chǎn)式業(yè)務(wù)本期預(yù)桌售收入計(jì)算系的預(yù)計(jì)利潤置等，也在本剪行填列。金扯額等于附表燃四《納稅調(diào)隨整增加項(xiàng)目坦明細(xì)表》第亦3列豐“煎納稅調(diào)增金斷額頂”昏第41行。踐3、第15千行摟“騙納稅調(diào)整減柏少額笨”獅：填報(bào)根據(jù)醫(yī)稅收規(guī)定可徐在稅前扣除用，但納稅人尊在會(huì)計(jì)核算炊中沒有在當(dāng)投期成本費(fèi)用繭中列支的項(xiàng)星目金額，以鴨及在以前年清度進(jìn)行了納買稅調(diào)整增加吃，根據(jù)稅收悼規(guī)定從以前屆年度結(jié)轉(zhuǎn)過借來在本期扣隙除的項(xiàng)目金闊額。納稅人讀如有根據(jù)規(guī)騎定免稅的收壁入在收入總鎮(zhèn)額中反映的斧以及應(yīng)在扣截除項(xiàng)目中反櫻映而沒有反攏映的支出項(xiàng)裕目，以及房舉地產(chǎn)業(yè)務(wù)本匪期已轉(zhuǎn)銷售慎收入的預(yù)售偷收入計(jì)算的襪預(yù)計(jì)利潤等賭，也在本行奸填列。金額猶等于附表五晨《納稅調(diào)整搖減少項(xiàng)目明帽細(xì)表》第2圣1行。閣4、第16序行殲“踩納稅調(diào)整后沒所得季”晌：如為負(fù)數(shù)兔，就是納稅喘人當(dāng)年可申死報(bào)向以后年撕度結(jié)轉(zhuǎn)的虧托損額；如為怪正數(shù)，應(yīng)繼歲續(xù)計(jì)算應(yīng)納吼稅所得額。跌5、第1申7行痕“曉彌補(bǔ)以前年肌度虧損懲”割：填報(bào)納稅憶人按稅收規(guī)傲定可在稅前阿彌補(bǔ)的以前谷年度虧損額甚。金額等于嚇附表六《稅泛前彌補(bǔ)虧損搞明細(xì)表》第鋼6行第10持列，但不得拐超過第16對(duì)行姐“刑納稅調(diào)整后賺所得曉”鳳。執(zhí)6、第18腎行翻“涌免稅所得?！北牵禾顖?bào)納稅銅人按照稅收膏規(guī)定應(yīng)單獨(dú)排核算的免予獲征稅的所得涂額在彌補(bǔ)虧管損后剩余的幕部分。金額請(qǐng)等于附表七繁《免稅所得蹤及減免稅明膚細(xì)表》中邪“突免稅所得瓦”候，但不得超予過第16－娛17行后的磚金額。峰7、第19研行宇“灘應(yīng)補(bǔ)稅投資敏收益已繳納趟所得稅額法”輛：金額為本斗表第2行的謊數(shù)額用于彌悟補(bǔ)以前年度場虧損，再扣庭減擔(dān)“鍛免稅所得記”詢后的余額所糾對(duì)應(yīng)的在被極投資企業(yè)已怒繳納的所得詞稅款。蠻應(yīng)補(bǔ)稅投資耀收益小于短喝期股權(quán)投資臥、長期股權(quán)奇投資中應(yīng)補(bǔ)刊稅的投資收絮益合計(jì)數(shù)的摩，應(yīng)夫按被投資方納企業(yè)適用稅蟻率從高到低拆，還原計(jì)算漏應(yīng)補(bǔ)稅投資者收益已繳納覽的所得稅至額，其金額筋不得超過附銹表三的躲“來應(yīng)補(bǔ)稅的投成資收益已納何企業(yè)所得稅卷”遙的合計(jì)指數(shù)。貿(mào)8、第20內(nèi)行齡“冶允許扣除的幕公益性捐贈(zèng)港額袍”搏：金額等于庭附表八《捐腿贈(zèng)支出明細(xì)鋪表》第5列逮“費(fèi)允許稅前扣激除的公益性努捐贈(zèng)額杠”愛的合計(jì)數(shù)。饞9、第21框行乞“狡加計(jì)扣除額終”泄：填報(bào)納稅丘人按照稅收漢規(guī)定允許加作計(jì)扣除的費(fèi)凈用額。技術(shù)棗開發(fā)費(fèi)加計(jì)漂扣除的金額梅等于附表九脊《技術(shù)開發(fā)魄費(fèi)加計(jì)扣除往額明細(xì)表》臺(tái)第7行第6駐列，但不得興使第21行霞的余額為負(fù)睜數(shù)。爬10、第2搏2行狡“變應(yīng)納稅所得智額傲”癥：濕金額等于本太表第16-衡17-18掀+19-2伙0－21行虹。本行不得筑為負(fù)數(shù)。本豎表第16行詳或者依上述練順序計(jì)算結(jié)袖果如為負(fù)數(shù)肢，本行金額皂應(yīng)填0。儲(chǔ)七、應(yīng)納所塘得稅額的計(jì)奮算南1、第23想行援“降適用稅率陜”壺：填報(bào)納稅惜人根據(jù)稅收估規(guī)定確定的種適用稅率厘。灑2、第24優(yōu)行發(fā)“碧境內(nèi)所得應(yīng)梯納所得稅額工”閥：金額等于鴨本表第22垮×據(jù)23行。汪3、第25壩行收“曲境內(nèi)投資所捐得抵免稅額孕”摘：填報(bào)納稅望人彌補(bǔ)虧損鳳后的應(yīng)補(bǔ)稅豆投資收益余銜額所對(duì)應(yīng)的仰在被投資企漫業(yè)已繳納的買所得稅額。撈金額等于第沿19行罵“歡應(yīng)補(bǔ)稅投資喬收益已繳納三所得稅額升”緊，但不得超卵過第24行皆“姐境內(nèi)所得應(yīng)佳納所得稅額購”針。婦4、第26擋行稠“增境外所得應(yīng)液納所得稅額戲”吩、第27行址“匹境外所得抵聰免稅額截”奉：填報(bào)納稅重人境外所得樣根據(jù)《財(cái)政著部、國家稅哀務(wù)總局關(guān)于曠發(fā)布〈境外久所得計(jì)征所既得稅暫行辦抱法〉（修訂嫂）的通知》塊（財(cái)稅字[濁1997]帥116號(hào)）貧計(jì)算的蛋“冶境外所得應(yīng)幸納所得稅額顏”羊和行“賽境外所得抵者免稅額注”貞。實(shí)行匯總齒納稅的成員塊企業(yè)取得的遮境外所得，赴不得參加匯英總納稅，應(yīng)傲單獨(dú)申報(bào)，它就地計(jì)算抵土免或補(bǔ)繳企史業(yè)所得稅。初第26行等慢于附表十《壞境外所得計(jì)燈算明細(xì)表》煩第7列合計(jì)驢數(shù)。第27丑行分為以下肚幾種情況：棄當(dāng)境外已繳跑納所得稅款吹按分國不分刺項(xiàng)抵扣，且晴附表十第8禮列合計(jì)數(shù)罩≤池第9列合計(jì)洗數(shù)，第27擊行則等于附抽表十第8列互合計(jì)數(shù)+第屯11列合計(jì)巡數(shù)，但不得別超過附表十晚第9列合計(jì)煮數(shù)；如附表脹十第8列合善計(jì)數(shù)＞第9阿列合計(jì)數(shù)，序則第27行曾等于附表十托第9列合計(jì)冊數(shù)；當(dāng)境外珠已繳納所得拉稅款按定率汗抵扣，則第皂27行等于撕附表十第1傲2列合計(jì)數(shù)忽。除5、第28折行姻“南境內(nèi)、外所塞得應(yīng)納所得拆稅額妻”跳：金額等于頭本表第24雨－25＋2貴6－27行遍。嫌6、第29麥行嫂“小減免所得稅云額仗”盡：填列納稅型人按稅收規(guī)丸定實(shí)際減免甲的企業(yè)所得卡稅額寄。金額等于先附表七《免搶稅所得及減尤免稅明細(xì)表乞》中第10模行與62行架的合計(jì)數(shù)。秧其中，匯總略納稅的成員據(jù)企業(yè)國產(chǎn)設(shè)細(xì)備投資抵免棵，應(yīng)按就地選預(yù)繳的企業(yè)體所得稅額計(jì)蔥算抵免額。吧7、第30底行梢“嬸實(shí)際應(yīng)納所長得稅額推”房：金額為本爺表第28－季29行。較9、第31得行鼠“紐匯總納稅成點(diǎn)員企業(yè)就地管預(yù)繳比例羞”尊：填報(bào)匯總壯納稅成員企伯業(yè)按照稅收武規(guī)定應(yīng)在所話在地繳納企嬸業(yè)所得稅的踏比例。抹10、第3叛2行挽“閱匯總納稅成別員企業(yè)就地謎應(yīng)預(yù)繳的所磚得稅額夫”矛：金額等于挺本表第30脾×噸31行。莊11、第3票3行容“攏本期累計(jì)實(shí)遇際已預(yù)繳的慎所得稅額釋”杯：填報(bào)納稅聽人按照稅收跳規(guī)定已在季暖（月）度累異計(jì)預(yù)繳的所恢得稅額。瞇12、第3貸4行旗“弱本期應(yīng)補(bǔ)（部退）的所得慮稅額蒙”傘：金額為本換表第30－燭33行。實(shí)鄉(xiāng)行匯總納稅意就地預(yù)繳的爬匯總納稅成甲員企業(yè)金額徑為本表第3作2－33行叉。膀13、第3遺5行懲“末上年應(yīng)繳未磨繳本年入庫拋所得稅額丹”裁：填報(bào)納稅槳人上一年度疾第四季度或縮第12月份暫預(yù)繳稅款額謝及匯算清繳孕的稅款額。僑附表一（1觀）《銷售（才營業(yè)）收入賽及其他收入淘明細(xì)表》填傷報(bào)說明五一、本表適僻用于執(zhí)行《冤企業(yè)會(huì)計(jì)制須度》、《小捷企業(yè)會(huì)計(jì)制徹度》的納稅朵人填報(bào)。價(jià)二、本表填瑞報(bào)納稅人根洞據(jù)會(huì)計(jì)制度托核算的麻“談主營業(yè)務(wù)收匙入填”襲、呈“葛其它業(yè)務(wù)收糞入踩”榨和延“匹營業(yè)外收入鉛”拿，以及根據(jù)命稅收規(guī)定應(yīng)李在當(dāng)期確認(rèn)靜收入的懲“觀視同銷售收他入河”像和請(qǐng)“鉆其他收入床”廣。能三、有關(guān)項(xiàng)飯目填報(bào)說明燦：判1、第1行遷“攀銷售（營業(yè)群）收入合計(jì)限”環(huán)：金額為本棚表第2+7汗+12行。割該行數(shù)額填既入主表（即搭《企業(yè)所得穴稅年度納稅貞申報(bào)表》，趨下同）第1熱行。本行數(shù)臭據(jù)作為計(jì)算晚業(yè)務(wù)招待費(fèi)惰、業(yè)務(wù)宣傳雨費(fèi)、廣告費(fèi)脖支出扣除限晚額的計(jì)算基怕數(shù)。冰對(duì)主要從事責(zé)對(duì)外投資的積納稅人，其擱投資所得就頸是主營業(yè)務(wù)鉛收入。宜2、第2落至6行蚊“誦主營業(yè)務(wù)收兵入編”飛：根據(jù)不同啄行業(yè)的業(yè)務(wù)鎮(zhèn)性質(zhì)分別填徐報(bào)納稅人在悄會(huì)計(jì)核算中腎的主營業(yè)務(wù)驕?zhǔn)杖?。玻?）第3章行底“漁銷售商品狐”味：填報(bào)從事偉工業(yè)制造、公商品流通、嚼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以尸及其他商品明銷售企業(yè)的將主營業(yè)務(wù)收術(shù)入。釀（2）第4壘行榴“滲提供勞務(wù)批”教：填報(bào)從事側(cè)提供旅游飲團(tuán)食服務(wù)、交權(quán)通運(yùn)輸、郵開政通信、對(duì)者外經(jīng)濟(jì)合作略等勞務(wù)、開歐展其他服務(wù)墊的納稅人取猾得的主營業(yè)拜務(wù)收入。鉤（3）第5怒行側(cè)“門讓渡資產(chǎn)使毅用權(quán)杏”江：填報(bào)讓渡盆無形資產(chǎn)使型用權(quán)（如商曬標(biāo)權(quán)、專利厭權(quán)、專有技聽術(shù)使用權(quán)、幅版權(quán)、專營陶權(quán)等）而取貞得的使用費(fèi)舞收入以及以泛租賃業(yè)務(wù)為隆基本業(yè)務(wù)的冷出租固定資竄產(chǎn)取得的租境金收爐入那。轉(zhuǎn)讓處置折固定資產(chǎn)、聞出售無形資躲產(chǎn)（所有權(quán)傭的讓渡）屬鉛于企“鮮營業(yè)外收入蠢”播，不在本行纏反映。讓渡澤現(xiàn)金資產(chǎn)使蝶用權(quán)取得的鄰債權(quán)利息收孕入（包括國屆債利息收入插）和股息性偽收入一并在壘附表三填報(bào)籌。償（4）第6醒行餃“凱建造合同爽”報(bào)：填報(bào)納稅拌人建造房屋屆、道路、橋塔梁、水壩等膨建筑物，以好及船舶、飛天機(jī)、大型機(jī)佩械設(shè)備等的喝主營業(yè)務(wù)收端入。秒3、第7至鄭11行：按答照會(huì)計(jì)核算悔中造“灶其他業(yè)務(wù)收芝入講”夸的具體業(yè)務(wù)么性質(zhì)分別填愁報(bào)。殿（1）第8長行磨“榜材料銷售收離入謠”胖：填報(bào)銷售蠟材料、下腳歷料、廢料、錄廢舊物資等宰收入。絡(luò)（2）第9塵行抱“纖代購代銷手姑續(xù)費(fèi)收入羊”置：填報(bào)從事暴代購代銷、軟受托代銷商點(diǎn)品收取的手染續(xù)費(fèi)收入。鍬專業(yè)從事代求理業(yè)務(wù)的納經(jīng)稅人收取的扎手續(xù)費(fèi)收入趴不在本行填吹列，而是作貨為主營業(yè)務(wù)增收入填列到四主營業(yè)務(wù)收鹿入中。球（3）第1顫0行黨“欲包裝物出租搞收入敏”爐：填報(bào)出租京、出借包裝奇物的租金和青逾期未退包累裝物沒收的射押金。?。?）第1鏟1行擾“家其他膠”潮：填報(bào)在描“瞞其他業(yè)務(wù)收芝入捕”行會(huì)計(jì)科目核所算的、上述戀未列舉的其而他業(yè)務(wù)收入日，不包括已宿在主營業(yè)務(wù)縣收入中反映月的讓渡資產(chǎn)畝使用權(quán)取得辯的收入。尊4、第12絹至15行：季填報(bào)雅“宣視同銷售的攔收入獅”蓮。視同銷售驅(qū)是指會(huì)計(jì)上左不作為銷售攤核算，而在屯稅收上作為皺銷售、確認(rèn)爬收入計(jì)繳稅加金的商品或廁勞務(wù)的轉(zhuǎn)移滿行為。誼（1）第1血3行席“棋自產(chǎn)、委托事加工產(chǎn)品視鼠同銷售的收怨入導(dǎo)”叨：填報(bào)用于珍在建工程、移管理部門、忽非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)湯、贊助、集邁資、廣告、枯樣品、職工充福利獎(jiǎng)勵(lì)等脈方面的材料安和自產(chǎn)、委爺托加工產(chǎn)品通的價(jià)值金額察。如（2）第1垮4行籍“乳處置非貨幣坊性資產(chǎn)視同座銷售的收入師”資：填報(bào)將非墊貨幣性資產(chǎn)來用于投資、悟分配、捐贈(zèng)仰、抵償債務(wù)脅等方面，按砌照稅收規(guī)定突應(yīng)視同銷售恒確認(rèn)收入的售金額。非貨喝幣性交易中宏支付補(bǔ)價(jià)的駁，按照會(huì)計(jì)仿準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)哥的收益，填縣報(bào)在本表第漲20行喘“攔雙非貨幣性資亦產(chǎn)交易收益假”敵。奔5、第16鏡行趴“汽其他收入合吐計(jì)爐”芳：填報(bào)營業(yè)晌外收入和視慈同銷售收入蛛之外的稅收所應(yīng)確認(rèn)的其羊他收入，并朽據(jù)此填報(bào)主蹦表第5行。暴營業(yè)外收入其中按規(guī)定已件在本表第1貿(mào)行中反映的鹿，不在此行億中填報(bào)。衫6、第17頭至23行降“水營業(yè)外收入申”行：填報(bào)在練“膽營業(yè)外收入哄”飾會(huì)計(jì)科目核蛾算的收入。值7、第24拆至29行甩“無稅收上應(yīng)確縫認(rèn)的其他收歉入選”望：填報(bào)會(huì)計(jì)澤核算不作收強(qiáng)入處理而稅礦收規(guī)定應(yīng)確藍(lán)認(rèn)收入的除椅視同銷售收紀(jì)入之外的其柜他收入，包費(fèi)括在株“狐資本公積金唐”落中反映的債換務(wù)重組收益先、接受捐贈(zèng)股資產(chǎn)、資產(chǎn)鋪評(píng)估增值等悅。益（1）第2釣5行普“平因債權(quán)人原找因確實(shí)無法他支付的應(yīng)付此款項(xiàng)躺”旦：堂填報(bào)納稅人踏應(yīng)付未付的盟三年以上應(yīng)仿付帳款及已猛在成本費(fèi)用與中列支的其你他應(yīng)付款。準(zhǔn)（2）第2獨(dú)6行兆“精債務(wù)重組收靈益談”者：填報(bào)納稅生人重組債務(wù)遞的計(jì)稅成本菌與支付的現(xiàn)湯金金額或者突非現(xiàn)金資產(chǎn)最金額、股權(quán)狗公允價(jià)值的叫差額。嗚（3）第2做7行循“耳接受捐贈(zèng)的戀資產(chǎn)頓”嶄：填報(bào)納稅芬人2003嘉年1月1日斯以后接受的奉貨幣性資產(chǎn)濃及非貨幣性打資產(chǎn)捐贈(zèng)金患額。國（4）第2埋8行艱“辜資產(chǎn)評(píng)估增局值狼”禽：填報(bào)因改懷組改制、或場以非貨幣性璃資產(chǎn)對(duì)外投槍資發(fā)生的評(píng)逢估增值額。超附表一（2涌）《金融企級(jí)業(yè)收入明細(xì)裕表》填報(bào)說部明恒一、本表適吊用于執(zhí)行《受金融企業(yè)會(huì)敘計(jì)制度》的荒納稅人填報(bào)截。著二、本表填罩報(bào)納稅人根剩據(jù)會(huì)計(jì)制度昏核算的金融英基本業(yè)務(wù)收萌入、其他業(yè)惰務(wù)收入及稅瘦收規(guī)定應(yīng)確鑒認(rèn)的收入。勸納稅人應(yīng)按璃會(huì)計(jì)制度核奸算的要求準(zhǔn)捷確歸集收入墓分別填入相竟關(guān)項(xiàng)目，不原得重復(fù)和遺獎(jiǎng)漏。汪三、有關(guān)沿項(xiàng)目填報(bào)說大明姥1、第1行派“變基本業(yè)務(wù)收蛛入峽”雷：金額等于壞本表第2+物3+抄…碎+15行，滴據(jù)此填入主逃表第1行肢“妥銷售（營業(yè)話）收入清”禮。琴2、第2行屯“囑利息收入谷”愚：填報(bào)除金肉融機(jī)構(gòu)往來鎖利息收入以刷外的各項(xiàng)利虛息收入。包乖括：貸款利睡息收入、存閃款利息收入櫻及貼現(xiàn)利息艘收入等。仍3、第3行傭“爭金融企業(yè)往哄來收入背”旨：填報(bào)納稅揉人與其他金練融機(jī)構(gòu)之間想業(yè)務(wù)往來而鏡發(fā)生的利息泉收入。彩4、第4行幸“系中間業(yè)務(wù)收壤入洞”紀(jì)：填報(bào)納稅劈人提供金融假中間業(yè)務(wù)所俊取得的收入隙。靜5、第5行懇“槳手續(xù)費(fèi)收李入厚”壤：填報(bào)納稅片人在提供相蓋關(guān)金融業(yè)務(wù)學(xué)服務(wù)時(shí)向客妨戶收取的費(fèi)為用。窗6、第6行聯(lián)“選證券承銷收叫入詠”俯：填報(bào)納稅稈人接受委托息代理發(fā)行或痰者承銷股票嶄、債券等而峰取得的收入羊。久7、第7行漠“請(qǐng)自營證券差頁價(jià)收入破”憲：填報(bào)從事殲證券業(yè)務(wù)的與納稅人在自莊營證券買賣痕業(yè)務(wù)中買入萄證券與賣出揮證券的差價(jià)談收入。當(dāng)出按現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，毛將數(shù)額填入啦附表二（2掉）《金融企狂業(yè)成本費(fèi)用臥明細(xì)表》第撤24行溉“堂其他業(yè)務(wù)支陰出施”善。虹8、第8行芽“盲買入返售證良券收入汽”愛：填報(bào)從事啟證券業(yè)務(wù)的裙納稅人與其抓他企業(yè)以合根同或協(xié)議的牽方式，按一療定價(jià)格買入李證券，到期堅(jiān)日按合同規(guī)模定的價(jià)格將依該批證券返伙售給其他企桂業(yè)賺取的差占價(jià)收入。李9、第10崗行葉“并保費(fèi)收入催”驗(yàn)：填報(bào)從事爭保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的扭納稅人銷售身保險(xiǎn)產(chǎn)品取蠶得的收入。牽10、第1超1行塑“冰分保費(fèi)收入販”嬸：填報(bào)從事萄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的遲納稅人分入幕分保業(yè)務(wù)所械取得的收入吩。擺11、第1梁2行范“汗追償款收入碧”設(shè)：填報(bào)納稅吵人因第三者霉的過錯(cuò)造成征保險(xiǎn)標(biāo)的損稠失，在賠償腿被保險(xiǎn)人后映取得代位求楚償權(quán)并向第纖三者索回賠合償所取得的銷收入。追12、第1臺(tái)3行蜻“零基金收入恩”憲：填報(bào)納稅固人證券投資痰基金收入，壩包括股票差父價(jià)收入、債懶券利息收入件、存款利息減收入、股利拜收入、賣出貼回購證券收油入等。常13、第1尾4行壤“紅匯兌收益環(huán)”叉：填報(bào)納稅印人從事外幣繩兌換、外匯么買賣業(yè)務(wù)產(chǎn)柿生的收益。腔14、第1妙5行內(nèi)“淚其他業(yè)務(wù)收萄入囑”辟：填報(bào)納稅撕人除上述收額入外的其他陷各項(xiàng)收入，惠包括從事信認(rèn)托、融資租瞧賃的業(yè)務(wù)收尿入。旨15、第1薦6行菌“壓其他收入合牙計(jì)獅”序：金額等于到第17+1對(duì)8+24+額28行，據(jù)糟此填入主表鞏第5行。僻16、第1悔7行損“培視同銷售收訓(xùn)入優(yōu)”辦：填報(bào)納稅掉人自產(chǎn)、委柳托加工產(chǎn)品駛視同銷售的秋收入；處置忘非貨幣性資瓜產(chǎn)視同銷售灣的收入；其涉他視同銷售捎的收入。失17、第1歐8行牙“餐營業(yè)外收入滴”躍：金額等于刷第19+2甩0+孤…膝+23行。災(zāi)18、第2廢4行信“柜稅收上應(yīng)確制認(rèn)的收入擺”含：金額等于農(nóng)第25+2叉6+27行兼。扒19、第2說8行息“散其他練”獻(xiàn)：填報(bào)納稅尊人銷售材料玉、廢舊物資貞等收入，代嫂購代銷收入峰，租賃收入蔽，出租包裝注物的收入，酬技術(shù)轉(zhuǎn)讓收可入等收入。情附表一（3賠）《事業(yè)單捧位、社會(huì)團(tuán)戀體、民辦非殘企業(yè)單位收支入項(xiàng)目明細(xì)斃表》距填表說明摟一、本表賞適用于巡繳納企業(yè)所怕得稅的事業(yè)返單位、社會(huì)治團(tuán)體、民辦絮非企業(yè)單位迅填報(bào)。猜二、本表填惡報(bào)納稅人根農(nóng)據(jù)會(huì)計(jì)制度撲核算的收入走及稅收規(guī)定矛免稅的收入妥項(xiàng)目，據(jù)以秘填報(bào)主表第款1行日“納銷售（營業(yè)煮）收入吊”戲、第2行瓶“劑投資收益睛”悟、第3行罰“媽投資轉(zhuǎn)讓凈墻收益遇”蒸、第4行街“閉補(bǔ)貼收入已”務(wù)、第5行觸“圖其他收入壯”州。午三、有關(guān)項(xiàng)鵲目填報(bào)說明漲1、第1至每11行：填晃寫納稅人的圍所有收入項(xiàng)禾目。己2、第1行籃“津收入總額位”哨=本表第2插+3+惰…賄+11行。形填寫納稅人怕的收入總額菌（包括免稅潛收入）。剛3、第2至砌11行：按開稅收規(guī)定的孔權(quán)責(zé)發(fā)生制壞調(diào)整后的金健額填寫。自4、第2行勾“扔財(cái)政補(bǔ)助收療入愛”孕=主表第幅4行戴“徒補(bǔ)貼收入寇”潑。立5、第3至易7行累計(jì)數(shù)棟額=主求表第1行糠“劃銷售（營業(yè)龜）收入治”劑。叢6、第8行般“己投資收益跑”亭=主表稿第2行沖“儀投資收益繡”擺=附表三《祥投資所得（屬損失）明細(xì)貌表》第4列始第17行。雕7、第9行皺“跟投資轉(zhuǎn)讓凈懸收入揚(yáng)”碰=主表掛第3行悠“揭投資轉(zhuǎn)讓收招入晉”靈=附表三遙《投資所得藏（損失）明切細(xì)表》第6逃列第17行宇。權(quán)8、第10蝶行縫“炭捐贈(zèng)收入船”巖：填報(bào)社會(huì)讀各界的捐贈(zèng)恩收入。音9、第11孔行撈“吩其他收入踩”戀：填報(bào)除第田2至10行揀以外的收入裁。如固定資嗎產(chǎn)出租、無釘形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓除、其他單位押對(duì)本單位的帶補(bǔ)助以及其云他零星雜項(xiàng)掃收入等。披10、第1尾0＋11行腫的合計(jì)數(shù)除=主表第辮5行嚴(yán)“共其他收入伏”閃。賊11、第1岡2至22行象，按絹照《財(cái)政部助、國家稅務(wù)躬總局關(guān)于事鋒業(yè)單位、社令會(huì)團(tuán)體、民懷辦非企業(yè)單面位征收企業(yè)抓所得稅有關(guān)巾問題的通知再》（財(cái)稅字島[1997款]7搞5號(hào)）第二卡條規(guī)定免征曬企業(yè)所得稅眼的項(xiàng)目內(nèi)容侍，并按稅收伴規(guī)定的權(quán)責(zé)些發(fā)生制調(diào)整異后的金額填惱寫。岡12、第1征2行撞“脈免稅收入總跌額丑”廣＝第13＋鐮14+歲…疼＋22行，捐據(jù)以填報(bào)師主表第17夠行棋“攔免稅所得倦”窗。賽1宰3、第23嫩行用“狐應(yīng)納稅收入棕總額黑”店＝第1－1錯(cuò)2行。照1善4、第24串行殖“式應(yīng)納稅收入念總額占全部迷收入總額的帶比重舒”杜＝第23行茄÷景1行。進(jìn)“呆應(yīng)納稅收入獻(xiàn)總額占全部樣收入總額的選比重河”約適用范圍：弓準(zhǔn)予扣除的燃全部支出項(xiàng)座目金額采用論分?jǐn)偙壤ɡ娴膯挝?，用斬?4行焦“爬應(yīng)納稅收入慘總額占全部居收入總額的淡比重任”稅計(jì)算應(yīng)納稅澇收入應(yīng)分?jǐn)偝叩某杀尽①M(fèi)斑用和損失金漁額。計(jì)算公廉式：旦應(yīng)納稅收入沸總額應(yīng)分?jǐn)偽某杀?、費(fèi)租用和損失金捷額=支澆出總額扮×蠢第24行孫“嘆應(yīng)納稅收入鳳總額占全部滿收入總額的戲比重刺”斥。雞附表二(1某)《成本費(fèi)秀用明細(xì)表》商填表說明算一、本表適鮮用于執(zhí)行《蟻企業(yè)會(huì)計(jì)制擺度》、《小緣企業(yè)會(huì)計(jì)制疫度》的納稅籌人填報(bào)。融二、《成本發(fā)費(fèi)用明細(xì)表芒》填報(bào)與附額表一（1）斜《銷售（營鑰業(yè)）收入及縣其他收入明味細(xì)表》相對(duì)慧應(yīng)的銷售（譜營業(yè)）成本畫、其他業(yè)務(wù)榆支出及營業(yè)煩外支出等的按具體構(gòu)成項(xiàng)仁目和期間費(fèi)陵用。根據(jù)會(huì)俯計(jì)制度核算涉的役“翼銷售（營業(yè)圍）費(fèi)用讀”儉、挎“胖管理費(fèi)用才”娛、像“綿財(cái)務(wù)費(fèi)用凱”耍，據(jù)以填報(bào)驕主表第9行爽“顫期間費(fèi)用聲”融。融三、有關(guān)項(xiàng)疫目填報(bào)說明大：淚1、第1行該“養(yǎng)銷售（營業(yè)投）成本合計(jì)溉”轟：填報(bào)納稅董人根據(jù)會(huì)計(jì)遮制度核算的財(cái)“納主營業(yè)務(wù)成痛本栗”蓄、島“墳其他業(yè)務(wù)支智出川”惜、視同銷售痕成本，據(jù)以法填入主表第閣7行。本行脹=本表第2吵+7＋13赤行。歇2、第2至家6行慈“滔主營業(yè)務(wù)成貪本申”鴿：納稅人根有據(jù)不同行業(yè)苗的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)分別填報(bào)在蔑會(huì)計(jì)核算中化的主營業(yè)務(wù)度成本。第2汪行=第3+使4+5+6春行。本表第證3至6行的嘗數(shù)據(jù)，分別旱與附表一（菠1）的貧“奉主營業(yè)務(wù)收覺入冷”江對(duì)應(yīng)行次的羞數(shù)據(jù)配比。梯一個(gè)納稅人戒內(nèi)部可能包故括從事工業(yè)均制造業(yè)務(wù)、置提供勞務(wù)等糕各項(xiàng)業(yè)務(wù)的善非法人的分菠公司、營業(yè)寄部等，必須掀將各項(xiàng)業(yè)務(wù)悄的營業(yè)成本迅分別準(zhǔn)確申問報(bào)。遮3、第7至倘12行浮“厭其他業(yè)務(wù)支改出賴”僵：按照會(huì)計(jì)報(bào)核算中柿“提其他業(yè)務(wù)支嫁出船”須的具體業(yè)務(wù)賊性質(zhì)分別填爆報(bào)。第7行乏=第8+9孫+10+1唱1+12行準(zhǔn)。本表第8嫁至12行的歪數(shù)據(jù)，分別脾與附表一（疲1）《銷售妨（營業(yè)）收語入及其他收淋入明細(xì)表》憲“確其他業(yè)務(wù)收株入?！庇饘?duì)應(yīng)行次的垮數(shù)據(jù)配比。錫其中，其他貪業(yè)務(wù)收入的沃應(yīng)交稅金及伯附加填入本幸表第11行桶；第12行忽“微其他得”終項(xiàng)目，填報(bào)章納稅人按照寶會(huì)計(jì)制度應(yīng)潛在漂“狗其他業(yè)務(wù)支評(píng)出脅”止中核算的其總他成本費(fèi)用弦支出。鐘4、第13彼至16行耽“狗視同銷售成騰本鄉(xiāng)”消：填報(bào)納稅治人按稅收規(guī)政定計(jì)算的與繼視同銷售收裝入對(duì)應(yīng)的成典本，第13升行=第14貫+15+1測6行。本表休第14至1罪6行的數(shù)據(jù)排，分別與附近表一（1）庫《銷售（營俘業(yè)）收入及堆其他收入明帳細(xì)表》傲“顛視同銷售收聚入葬”容對(duì)應(yīng)行次的飼數(shù)據(jù)配比。煙每一筆被確窯認(rèn)為視同銷暈售的經(jīng)濟(jì)事帶項(xiàng)，在確認(rèn)匹計(jì)算應(yīng)稅收抖入的同時(shí)，私均有與此收擇入相配比的古應(yīng)稅成本。進(jìn)5、第17平行聯(lián)“仔其他扣除項(xiàng)驟目合計(jì)確”鴿=本表第1傘8+26行軍。納稅人應(yīng)嗚根據(jù)會(huì)計(jì)制尚度核算的佩“留營業(yè)外支出倡”敵及根據(jù)稅收同規(guī)定應(yīng)在當(dāng)針期確認(rèn)的其神他成本費(fèi)用鞭填報(bào)，并據(jù)園以填入主表苦第11行塘“搏其他扣除項(xiàng)享目監(jiān)”舟。釋6、第18扒至25行理“漢營業(yè)外支出秋”拴：填報(bào)納稅沒人按照會(huì)計(jì)善制度核算的無“普營業(yè)外支出睛”排中剔除捐贈(zèng)莖支出后的余導(dǎo)額，依據(jù)稅歇收政策規(guī)定醫(yī)可以扣除的獲項(xiàng)目。第1天8行=第1彈9+20+勺…激+25行。煩（1）第1敬9行倡“劍固定資產(chǎn)盤壯虧盛”浪：填報(bào)納稅沿人按照會(huì)計(jì)好制度規(guī)定在資營業(yè)外支出課中核算的固凍定資產(chǎn)盤虧辜數(shù)額。賣（2）第2合0行錄“咬處置固定資夢產(chǎn)凈損失靈”弦：填報(bào)納稅望人按照會(huì)計(jì)撇制度規(guī)定在陪營業(yè)外支出差中核算的處更置固定資產(chǎn)更凈損失數(shù)額輪。搶（3）第2普1行徑“爸出售無形資仗產(chǎn)損失痕”媽：填報(bào)納稅腫人按照會(huì)計(jì)山制度規(guī)定在句營業(yè)外支出繁中核算的出修售無形資產(chǎn)奔損失的數(shù)額幫。?。?）第2揭2行細(xì)“燕債務(wù)重組損遠(yuǎn)失方”雖：填報(bào)納稅僑人按照會(huì)計(jì)勻制度規(guī)定在吼營業(yè)外支出壯中核算的債休務(wù)重組損失倆數(shù)額。侵（5）第2吃4行你“搜非常損失閥”庭：填報(bào)納稅理人按照會(huì)計(jì)昆制度規(guī)定在拋營業(yè)外支出打中核算的各比項(xiàng)非正常的孝財(cái)產(chǎn)損失（關(guān)包括流動(dòng)資桐產(chǎn)損失、壞咱帳損失等）凈。夸（6）第2采5行樓“暑其他佳”杠：填報(bào)納稅跡人按照會(huì)計(jì)此制度核算的膜在會(huì)計(jì)帳務(wù)疫記錄的其他申支出，包括啟當(dāng)年增提的此各項(xiàng)準(zhǔn)備金嚇等。奴（7）按照這會(huì)計(jì)制度核豬算在悄“螞營業(yè)外支出至”蠢列支的各項(xiàng)斑捐贈(zèng)支出（轉(zhuǎn)包括公益、偽救濟(jì)性捐贈(zèng)辟支出，非公歲益救濟(jì)性捐售贈(zèng)支出）不糟在本表填報(bào)繼，而在附表披八《捐贈(zèng)支盈出明細(xì)表》逆中填報(bào)。惰7、第26觀至28行還“登稅收上應(yīng)確瞞認(rèn)的其他成打本費(fèi)用事”豎：填報(bào)納稅程人依據(jù)稅收基規(guī)定允許扣死除的其他成羨本費(fèi)用支出刊。第26行孩＝第27+英28行。容（1）第2硬7行親“攏在稅收上確播認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)雕估減值步”虎：填報(bào)納姓稅人依據(jù)稅卵收規(guī)定允許斥扣除的，在導(dǎo)企業(yè)所得稅僵中已經(jīng)確認(rèn)剛的資產(chǎn)評(píng)估投減值部分。雷（2）第2效8行誕“聾其他丙”焰：填報(bào)納稅澆人依據(jù)稅收掩規(guī)定允許扣們除的其他成追本費(fèi)用支出蒙。魯8、第29婦行?！昂陂g費(fèi)用合湯計(jì)活”梯：填報(bào)納稅撥人按照會(huì)計(jì)嗽制度核算的份銷售（營業(yè)絡(luò)）費(fèi)用、管記理費(fèi)用和財(cái)表務(wù)費(fèi)用的合震計(jì)數(shù)。第2兄9行=第3爬0+31+瘡32行。堆附表二（2憂）《金融企佳業(yè)成本費(fèi)用軍明細(xì)表》填攝報(bào)說明劇一、本表適壘用于執(zhí)行《蛋金融企業(yè)會(huì)草計(jì)制度》的馳納稅人填報(bào)理。自二、本表填茅報(bào)納稅人根碰據(jù)會(huì)計(jì)制度固核算的金融屠基本業(yè)務(wù)成慌本、其他業(yè)窄務(wù)成本及稅溝收規(guī)定確認(rèn)希的成本。納氏稅人應(yīng)按會(huì)逮計(jì)制度核算報(bào)的要求準(zhǔn)確盈歸集成本費(fèi)客用分別填列茫相關(guān)項(xiàng)目，因不得重復(fù)和上遺漏。塞三、各項(xiàng)目額填報(bào)說明鬼1、第1行罩“輔基本業(yè)務(wù)成溉本合計(jì)恥”妥：金額等于蒼第2+3+登…吵+24-2狼5行。據(jù)此翁填報(bào)主表第裕7行。瘦2、第2行搖“只利息支出躺”雕：填報(bào)納稅網(wǎng)人以負(fù)債形跪式籌集的各攪種資金按國偉家規(guī)定的適腹用利率提取除的應(yīng)付利息絨。愿3、第3行烤“沒金融企業(yè)往現(xiàn)來支出圓”溪：填報(bào)納稅憑人與其他金斤融機(jī)構(gòu)之間第資金往來發(fā)攜生的利息支響出。包括納仆稅人借入中奮央銀行款項(xiàng)堡利息支出、豪同業(yè)拆入、笑同業(yè)存放款果項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)字存放款項(xiàng)利洲息支出等。丸4、柱第4行瓜“歡中間業(yè)務(wù)支碎出弟”蘭：填報(bào)與中廚間業(yè)務(wù)收入肥對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)軟支出。懸5、第5行叉“愉手續(xù)費(fèi)支出昆”馬：填報(bào)納稅兼人委托其他涂金融機(jī)構(gòu)代盟辦儲(chǔ)蓄存款悄、代辦其他鏟金融業(yè)務(wù)或聾代辦保險(xiǎn)業(yè)摟務(wù)的手續(xù)費(fèi)隆以及參加票譜據(jù)交換的管覆理支出。友6、第6行催“斜賣出回購證豬券支出懼”世：填報(bào)從事生證券業(yè)務(wù)的惕納稅人與其祖他企業(yè)以合食同或協(xié)議的血方式，按一責(zé)定價(jià)格賣出黃證券，到期慌日再按合同龜規(guī)定的價(jià)格盟買回該批證植券的經(jīng)營活絮動(dòng)業(yè)務(wù)支出滋。滔7、第7行于“高死傷醫(yī)療給擋付撤”忙：填報(bào)從事預(yù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的龜納稅人發(fā)生鎮(zhèn)的死亡傷殘蔽給付和醫(yī)療怎給付。忌8、第8行爭“忙滿期給付墳”肅：填報(bào)從事習(xí)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的薦納稅人對(duì)被凈保險(xiǎn)人生存超至保險(xiǎn)期滿晝時(shí)給付的保警險(xiǎn)金額。炸9、第9行毯“臨年金給付診”酸：填報(bào)從事福保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的鋪納稅人對(duì)被起保險(xiǎn)人生存躺至規(guī)定的年朱齡按保險(xiǎn)合返同約定支付烈給被保險(xiǎn)人途的金額。繳10、第1爆1行饒“徹賠款支出青”斗：填報(bào)從事店保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的勢納稅人當(dāng)發(fā)培生保險(xiǎn)事故它時(shí)所承擔(dān)的挽賠償責(zé)任并蛾支付的保險(xiǎn)紫金。迫11、第1卻3行閥“丈分保賠款支圖出溝”宇：填報(bào)從事攜保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的聾納稅人分入俊分保業(yè)務(wù)需驅(qū)向分保分出餡人支付應(yīng)由俯其承擔(dān)的賠萌款。棒12、第1賴4行濟(jì)“現(xiàn)分保費(fèi)用支拴出捆”鉗：填報(bào)從事還保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的剪納稅人分入美分保業(yè)務(wù)向喚分保分出人號(hào)支付的應(yīng)由館其承擔(dān)的各疼項(xiàng)費(fèi)用。瞎13、揪第16行最“乘保戶紅利支各出關(guān)”鑼：糖填報(bào)從事保伍險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納密稅人按保險(xiǎn)撥約定支付給紙被保險(xiǎn)人的困紅利支出。泛14、第1乏7行由“混未到期責(zé)任告準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)糠差宰”村：根據(jù)附表勢十四（3）彈《保險(xiǎn)準(zhǔn)備撞金提轉(zhuǎn)差納樹稅調(diào)整表》桐第4行捎“狠實(shí)際發(fā)生額待”臥填列。謊15、第1鵝8行盼“怠長期責(zé)任準(zhǔn)胡備金提轉(zhuǎn)差倆”噸：根據(jù)附表販?zhǔn)模?）別《保險(xiǎn)準(zhǔn)備牛金提轉(zhuǎn)差納衡稅調(diào)整表》蜜第8行布“游實(shí)際發(fā)生額潮”翻填列。跌16、第1束9行謹(jǐn)“替未決賠款準(zhǔn)袖備金提轉(zhuǎn)差歸”舞：根據(jù)附表扎十四（3）遭《保險(xiǎn)準(zhǔn)備東金提轉(zhuǎn)差納麻稅調(diào)整表》愚第12行允“半實(shí)際發(fā)生額源”廚填列。騎17、第2趁0行忌“帶壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)扯備金提轉(zhuǎn)差搶”押：根據(jù)附表冒十四（3）前《保險(xiǎn)準(zhǔn)備育金提轉(zhuǎn)差納錘稅調(diào)整表》歉第16行就“倒實(shí)際發(fā)生額催”列填列。凡18、第2威1行鑰“使長期健康險(xiǎn)源責(zé)任準(zhǔn)備金子提轉(zhuǎn)差勿”釀：根據(jù)附表解十四（3）作《保險(xiǎn)準(zhǔn)備學(xué)金提轉(zhuǎn)差納穗稅調(diào)整表》燃第20行隔“背實(shí)際發(fā)生額束”鼓填列。休19、第2盤2行輕“想提取保險(xiǎn)保餃障基金姥”索：根據(jù)附表熱十四（3）侮《保險(xiǎn)準(zhǔn)備障金提轉(zhuǎn)差納奧稅調(diào)整表》避第21行擺“懇實(shí)際發(fā)生額攏”聾填列。湖20、第2女3行旗“典匯兌損失?！睔q：填報(bào)納稅焦人在經(jīng)營外昏匯買賣或外幫幣兌換中由炮于匯率變動(dòng)筑而發(fā)生的匯揀兌損失。淡2楚1、第24閘行爐“轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支絞出房”睛：填報(bào)納稅疊人除上述支樂出外的其他霞各項(xiàng)支出，寇包括買“隆自營證券差湖價(jià)收入閃”脂出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)乳的數(shù)額。全22、第2錦6行臭“藝其他支出靠”驕：金額等于獲第27+2幕8+35+坡38行。據(jù)繭此填入主表匹第11行。潑23、第2雙7行旋“笛視同銷售成害本隨”銜：填報(bào)自產(chǎn)罰、委托加工聰產(chǎn)品視同銷孕售成本、處布置非貨幣性喘資產(chǎn)視同銷倉售成本、其便他視同銷售陰成本。姜24、第2須8行頑“群營業(yè)外支出積”乘：金額等于驚第29+3怕0+化…歇+34行（奶剔除捐贈(zèng)支嫩出）。筍25、第3脾5行潑“漠稅收上應(yīng)確儲(chǔ)認(rèn)的其他成齡本費(fèi)用真”麻：填報(bào)稅收暖規(guī)定應(yīng)確認(rèn)突的資產(chǎn)評(píng)估倉減值等。俱26、第3企8行景“唇其他竟”侍：填報(bào)材料燥銷售成本、邁代購代銷費(fèi)榴用、包裝物棟出租成本、村相關(guān)稅金及缸附加等。編27、第3騾9行滔“礎(chǔ)期間費(fèi)用合振計(jì)更”當(dāng)：填報(bào)納稅稠人按照會(huì)計(jì)速制度核算的誠營業(yè)費(fèi)用、戰(zhàn)管理費(fèi)用、荷財(cái)務(wù)費(fèi)用。則據(jù)此填入主隙表第9行。式附表二(3三)《事業(yè)單自位、社會(huì)團(tuán)愿體、民辦非粥企業(yè)單位支舊出項(xiàng)目明細(xì)扎表》填表說明活一、本表徒適用于嘗繳納企業(yè)所游得稅的事業(yè)蝴單位、社會(huì)剩團(tuán)體、民辦膚非企業(yè)單位順填報(bào)。單二、本表主士要填報(bào)納稅晉人根據(jù)會(huì)計(jì)廳制度核算的賺所有支出項(xiàng)罪目及稅收規(guī)夠定準(zhǔn)予扣除模的支出項(xiàng)目曾。總?cè)?、有關(guān)項(xiàng)縱目的填報(bào)說鄭明勇1、表中第競1至10行弊：填報(bào)納稅金人的所有支捧出項(xiàng)目。桂2、第1行獄“搜支出總額趨”非：填報(bào)納稅信人的支出總企額（含免稅皺支出）。金展額等于腿第2+3+良…熟+宏10行醒。榆3、第2至浴10行：填沫報(bào)按稅收規(guī)造定的權(quán)責(zé)發(fā)伯生制調(diào)整后臺(tái)的金額。擺4、第11庭行括“東不準(zhǔn)扣除的拾支出總額禽”馬分三種方式豐填報(bào)：悔（1）稅收衣規(guī)定不允許榆扣除的支出鬧項(xiàng)目金額:會(huì)采取據(jù)實(shí)核耍算支出項(xiàng)目對(duì)的，根據(jù)實(shí)垮際發(fā)生額填眨報(bào)。尋（2）采取街按分?jǐn)偙壤扔?jì)算支出項(xiàng)杜目的，填報(bào)筒金額=第1繡行刷×唯（1-應(yīng)納甩稅收入總額呆占全部收入寨總額比例）步。副（3）采取落據(jù)實(shí)核算又網(wǎng)按分?jǐn)偙壤灿?jì)算支出項(xiàng)扮目的，填報(bào)音金額=（第臨1行-第1霉2行）渾×朝（1-應(yīng)納返稅收入總額邀占全部收入甘總額比例）坐。屢5、膠第14行嚇“桌準(zhǔn)予扣除的紛支出總額超”瀉：金額等于耍第1-12委行或第1-哭13行。據(jù)漆此填報(bào)主表售第11行尼“喚扣除項(xiàng)目合忌計(jì)李”允。約附表三《投宵資所得（損盛失）明細(xì)表險(xiǎn)》填報(bào)說明防一、本表適邁用于各類納佳稅人填報(bào)。君二、本表填草報(bào)納稅人的拔各項(xiàng)境內(nèi)投蹄資收益、投斬資轉(zhuǎn)讓所得牽的詳細(xì)信息報(bào)。納稅人應(yīng)稍根據(jù)投資性足質(zhì)、投資期走限進(jìn)行歸類汁，分別按債叢權(quán)投資和股萌權(quán)投資兩大秒類填報(bào)。短式期債權(quán)、長榮期債權(quán)投資塑項(xiàng)目較多的偵可分類填報(bào)腿；短期股權(quán)勢投資收益涉暢及補(bǔ)稅的，卻區(qū)別被投資丸方不同稅率蒜分類填報(bào)；狠長期股權(quán)投聾資應(yīng)分項(xiàng)填襪報(bào)。填報(bào)的兵項(xiàng)目金額據(jù)鳥以分別填報(bào)葵主表第2行胸“狠投資收益拴”羅、第3行廣“規(guī)投資轉(zhuǎn)讓凈仔收入選”天和第10行列“圈投資轉(zhuǎn)讓成撇本賴”服。雀三、投資資李產(chǎn)的分類階1、債權(quán)投疲資收益確認(rèn)致的會(huì)計(jì)規(guī)定燭與稅收對(duì)債噸權(quán)投資所得股的規(guī)定，除姥了短期債權(quán)疲投資的收益依確認(rèn)、短期雨債權(quán)投資跌脂價(jià)準(zhǔn)備、長陵期債權(quán)投資舉減值準(zhǔn)備，炊以及由此造晌成的投資成裁本的差異外壩，其他基本絲一致。駱2、債權(quán)投恨資取得的利恢息，填報(bào)在肯第4列；轉(zhuǎn)婦讓債權(quán)發(fā)生互的轉(zhuǎn)讓所得懷或損失，相活應(yīng)填報(bào)在第學(xué)6列、7列沿、9列和1非0列。其他陶各列不需填音報(bào)。襲3、債權(quán)投均資的利息收愉入應(yīng)按規(guī)定私分為免稅和鉛應(yīng)稅的債券慨利息收入，維并分行填報(bào)殘。其中屬于女免稅的債券震利息（持有第收益）合計(jì)塌數(shù)，填入附擴(kuò)表七伍“摟免稅所得躬”執(zhí)的相應(yīng)行次貌。捕4、企業(yè)債咱權(quán)投資根據(jù)逼持有時(shí)間是是否超過1年牲，分為短期啞債權(quán)投資和搭長期債權(quán)投組資。長期債崇權(quán)投資按投箏資對(duì)象分為賠長期債券投仙資和其他長頂期債權(quán)投資畫，按付息方委式又分為一紙次到期還本還付息和分期喘付息到期還嶄本等，稅收虜與會(huì)計(jì)制度絡(luò)基本沒有差葛異，企業(yè)可財(cái)按會(huì)計(jì)核算理的具體項(xiàng)目征填報(bào)。肚5、股權(quán)投駱資（包括短回期、長期股紗權(quán)投資）取蒸得的股息性延所得，必須涉填報(bào)第1至激5列的所有迅項(xiàng)目；轉(zhuǎn)讓互股權(quán)的所得算或損失，填熱報(bào)第6至1兼0列的所有籌涉及的相關(guān)浪項(xiàng)目。固6、股權(quán)投壯資的持有收庫益（包括現(xiàn)奉金股利、股把票股利和非刊貨幣性資產(chǎn)背分配額等）障，按免于補(bǔ)遠(yuǎn)稅的投資收援益和需要補(bǔ)廉稅的投資收嫁益分別填報(bào)戒。涉及補(bǔ)稅液的短期股權(quán)厲投資收益，蠻被投資方企煌業(yè)適用同一專稅率的可以鎮(zhèn)分類合并填佩報(bào)，此時(shí)可梯不填第1、秧2列；涉及壟補(bǔ)稅的長期憲股權(quán)投資收舅益，按被投明資企業(yè)名稱書分項(xiàng)填報(bào)?；渲?，股權(quán)勉投資中屬于稻免于補(bǔ)稅的踩投資收益（奪持有收益）園合計(jì)數(shù)，填樣入附表七《存免稅所得及潑減免稅明細(xì)竿表》的第4輸行給“逃免于補(bǔ)稅的騾投資收益敲”懇。賭股權(quán)投資中漲屬于應(yīng)補(bǔ)稅翠的投資收益津，其計(jì)算的潛被投資方已針繳納所得稅拴額的合計(jì)數(shù)豆（第5列）托，作為計(jì)算壽主表第19區(qū)行數(shù)額的基院礎(chǔ)。捆四、有關(guān)項(xiàng)厭目填報(bào)說明灌：厲1、第1列弟“陵被投資企業(yè)貨所在地靠”撞、第2列財(cái)“準(zhǔn)占被投資企燒業(yè)權(quán)益比例拖”平：根據(jù)納稅林人的股權(quán)投挨資在被投資蝴方的有關(guān)信松息，應(yīng)按不跡同投資項(xiàng)目己分別填報(bào)。指短期股權(quán)投五資收益分類釘合并填報(bào)的傘，可不填此位兩列。岡2、第3列陶“末被投資企業(yè)竭適用企業(yè)所堂得稅稅率顏”懶：填報(bào)納稅門人的股權(quán)投虧資項(xiàng)目在被怖投資方的稅菠率，其中短批期股權(quán)投資俱應(yīng)根據(jù)被投慰資方的稅率籃不同分類填繡報(bào)，長期股芹權(quán)投資應(yīng)根鞏據(jù)不同項(xiàng)目火分別填報(bào)。臺(tái)3、第4列講“溝投資收益（要持有收益）徒”謙：填報(bào)納稅患人在持有各勒類投資期間粱取得的利息坦性或股息性辣所得，包括刮各類債權(quán)投濱資、股權(quán)投扁資。第4列聽17行=主萄表第2行。扒（1）短期涌債權(quán)投資收混益。會(huì)計(jì)制墓度規(guī)定對(duì)持護(hù)有短期債權(quán)勉投資過程中腔實(shí)際取得的顧利息，作為癥投資成本收晨回，沖減投意資成本，不廣確認(rèn)投資收眉益。而稅收懇規(guī)定，除了祥投資初始時(shí)勁支付的款項(xiàng)右中包含已到蜻期尚未領(lǐng)取簡的利息外，混其他持有期償間取得的利既息一律確認(rèn)仁為利息所得超，而不是沖遺減投資成本再。拿（2）短期社股權(quán)投資收糕益。會(huì)計(jì)上家只確認(rèn)投資劍轉(zhuǎn)讓收益或蹄損失，稅收鈔規(guī)定必須嚴(yán)皺格區(qū)分股息詞性所得與投匠資轉(zhuǎn)讓收益捏或損失，股騙息性所得的紫確認(rèn)時(shí)間是腳被投資方會(huì)宮計(jì)上進(jìn)行利暫潤分配時(shí)，騙不是完全的律收付實(shí)現(xiàn)制疑。跪（3）長期惡股權(quán)投資收澆益。稅收規(guī)壓定，不論納內(nèi)稅人會(huì)計(jì)帳步務(wù)中對(duì)投資殖采取何種方咱法核算，在受被投資方會(huì)元計(jì)上進(jìn)行察“碧利潤分配鐵”牧的帳務(wù)處理夢（包括以盈腔余公積和未裳分配利潤轉(zhuǎn)蔬增資本）時(shí)救，投資方應(yīng)夾確認(rèn)投資收杜益(股息收消益)。溉按權(quán)益法核與算的納稅人幼，在會(huì)計(jì)年統(tǒng)度末按應(yīng)享吳有的或應(yīng)分緣擔(dān)的被投資拔方當(dāng)年實(shí)現(xiàn)倍的凈利潤或回發(fā)生的凈虧本損的份額而監(jiān)確認(rèn)的投資嗓收益或損失糖不在本表反舒映。徹（4）會(huì)計(jì)燈制度和投資與準(zhǔn)則規(guī)定，吩納稅人可以卵根據(jù)市價(jià)變迅動(dòng)情況提取請(qǐng)短期投資跌時(shí)價(jià)準(zhǔn)備和長弦期投資減值互準(zhǔn)備，沖減償投資收益；督而稅收規(guī)定溪這兩項(xiàng)準(zhǔn)備銳不允許在稅輝前扣除。文4、第5列春“蟲應(yīng)補(bǔ)稅的投舒資收益已納拘企業(yè)所得稅掀”抹：填報(bào)納稅蓮人股權(quán)投資茶持有期間取退得的根據(jù)稅筒收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)住稅的股息性奪所得（根據(jù)駐主表第19躁行）在被投料資方實(shí)際繳征納的所得稅辟，計(jì)算公式欣為：投資收被益隆÷欠（1-被投布資方適用稅陶率）瑞×虎被投資方適奧用稅率。對(duì)伏不補(bǔ)稅的股沸權(quán)投資的持葬有收益，不父再計(jì)算其被替投資方的已緞納所得稅額徐。躁5、第6列峽“憑投資轉(zhuǎn)讓凈靠收入從”馬：填報(bào)納稅墾人因收回、糠轉(zhuǎn)讓或清算戀處置股權(quán)投孤資時(shí)轉(zhuǎn)讓收嚴(yán)入扣除相關(guān)右稅費(fèi)后的金遺額。本列第享17行=主劫表第3行。疼6、第7列首“友初始投資成區(qū)本匠”褲：填報(bào)納稅湖人取得投資拉時(shí)實(shí)際支付貸的全部價(jià)款橡，包括稅金核、手續(xù)費(fèi)等鉤相關(guān)費(fèi)用（渣但不包括實(shí)宇際支付價(jià)款忠中包含的已睬宣告但尚未刮領(lǐng)取的股息焦）。碰7、第8列拐“令計(jì)稅成本調(diào)業(yè)整唇”提：填報(bào)追加助或減少股權(quán)速投資，以及挑根據(jù)稅收規(guī)嶺定，應(yīng)作為抗投資成本收嶼回的投資分濕配。增加成蓮本以正數(shù)反狂映，減少成濁本以負(fù)數(shù)反嚷映。謹(jǐn)8、第9列熱“登投資轉(zhuǎn)讓成鵝本率”墳：金額等于郵第7+8列廚。本列第1蔬7行=主表影第10行。功9、第10夏列捉“頌投資轉(zhuǎn)讓所呀得或損失秀”減：金額等于厚第6-9列最。第10列葛第11至1忽6行如為正斷數(shù)，為本期甲發(fā)生的股權(quán)布投資轉(zhuǎn)讓所鄰得；如為負(fù)聞數(shù)，為本期望發(fā)生的股權(quán)男投資轉(zhuǎn)讓損嫁失。企業(yè)因闖收回、轉(zhuǎn)讓礦或清算處置溜股權(quán)投資發(fā)服生的股權(quán)投然資損失，可軌以在稅前扣船除，但在每渾一納稅年度否扣除的股權(quán)彩投資損失，霉不得超過當(dāng)迫年實(shí)現(xiàn)的股拖權(quán)投資收益瘡和投資轉(zhuǎn)讓驟所得，超過疤部分可按規(guī)擺定向以后納紫稅年度結(jié)轉(zhuǎn)顧扣除。岔五、補(bǔ)充資員料填報(bào)說明帳：敬1、嘉“拼以前年度結(jié)校轉(zhuǎn)在本年度岔稅前扣除的塘股權(quán)投資轉(zhuǎn)燙讓損失誼”襪：不得超過輕“愧本年度股權(quán)渣投資轉(zhuǎn)讓損居失稅前扣除煩限額花”話扣減本年實(shí)脂際發(fā)生的股頓權(quán)投資轉(zhuǎn)讓貞凈損失后的輔余額。竭2、代“濕本年度股權(quán)跌投資轉(zhuǎn)讓損帳失稅前扣除獄限額界”冷：為第4列盆第10行與你第10列第優(yōu)11至16晃行的正數(shù)之疑和。畫3、嘗“礦投資轉(zhuǎn)讓凈臭損失納稅調(diào)與整額陸”援：當(dāng)?shù)?0翅列第11至哥16行的負(fù)正數(shù)之和大于躁股權(quán)投資轉(zhuǎn)蹤讓損失的稅趣前扣除限額慰時(shí)，其差額斥即為當(dāng)年的攜投資轉(zhuǎn)讓凈浪損失納稅調(diào)資整額，并據(jù)魄此填入附表柴四第12行說的相關(guān)項(xiàng)目病。趣4、雨“作投資轉(zhuǎn)讓凈記損失結(jié)轉(zhuǎn)以互后年度扣除湊金額的”與：等于以前日年度結(jié)轉(zhuǎn)未眾在本年度稅達(dá)前扣除的投惕資轉(zhuǎn)讓損失軌，加上本年托新增的投資茄轉(zhuǎn)讓凈損失繳納稅調(diào)整額饑。稼附表四《納接稅調(diào)整增加戶項(xiàng)目明細(xì)表紫》填報(bào)說明役一、本表適歡用于各類納浪稅人填報(bào)。詞二、填報(bào)納厚稅人會(huì)計(jì)核滲算中實(shí)際發(fā)技生的成本費(fèi)賞用金額與稅槽收規(guī)定不一粒致，應(yīng)進(jìn)行躲納稅調(diào)整增營加所得的金城額。俯三、納稅人醋如有未在收截入總額中反蛛映的收入項(xiàng)踩目以及稅收漢規(guī)定不允許亭扣除的支出庭項(xiàng)目，應(yīng)在較本表進(jìn)行納稱稅調(diào)整增加挖。以四、房地產(chǎn)箱業(yè)務(wù)本期預(yù)狠售收入計(jì)算品的預(yù)計(jì)利潤嬌也在本表填柜列。首五、渴“虧本期發(fā)生數(shù)釀”繡填報(bào)本納稅咸年度實(shí)際發(fā)金生的成本費(fèi)麻用金額；糠“嚴(yán)稅前扣除限泊額夾”漢填報(bào)根據(jù)稅粉收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)吧計(jì)算的可在混本期稅前扣傷除的金額；貓“醋納稅調(diào)增金迎額妹”情等于兼“案本期發(fā)生數(shù)盜”含扣減胳“暑稅前扣除限呈額投”劑后的余額。想余額如為負(fù)擠數(shù)，該行填掉0。扒“葵納稅調(diào)增金掙額徑”惑第41行等沃于主表第1曾4行。吳六、有關(guān)項(xiàng)術(shù)目填報(bào)說明憤：潤1、第1行瓜“滅工資薪金支真出爺”患第1列纖“礎(chǔ)本期發(fā)生數(shù)抗”篩：填報(bào)本納賓稅年度實(shí)際焦發(fā)生或提取破的工資薪金兆，金額等于性附表十二《勉工資薪金和杠工會(huì)經(jīng)費(fèi)等合三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明南細(xì)表》第7雞行第1列；挨第2列錄“炮稅前扣除限虛額孝”戶：填報(bào)本納杯稅年度稅前賀扣除限額，槳金額等于附批表十二第9礙行第1列；傍第三列御“扒納稅調(diào)增金鞭額休”談等于附表荷十二第10繞行第1列。禽實(shí)行工效掛淘鉤的納稅人件，依據(jù)附表軟十二的狗“殖工效掛鉤企琴業(yè)何”它的第6行、阻第7行和第遲9行，以及盛有權(quán)部門批倦準(zhǔn)的工資總場額或按饞“冬兩個(gè)低于散”嶺標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣夏除的工資總坦額分別填報(bào)牛。竊2、第2至喇4行籌“劍工會(huì)經(jīng)費(fèi)落”乒、懼“新職工福利費(fèi)哥”舞、期“偶職工教育經(jīng)枕費(fèi)霧”娘：第1列分書別填報(bào)本納鹿稅年度實(shí)際俘提取的工會(huì)啞經(jīng)費(fèi)、職工計(jì)福利費(fèi)、職棵工教育經(jīng)費(fèi)紡，金額分別經(jīng)等于附表十抹二《工資薪駱金和工會(huì)經(jīng)濕費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)輪費(fèi)明細(xì)表》模第6行第2杏列、第3列蔥、第4列；嗽第2列政“范稅前扣除限孕額勉”詠：填報(bào)本納幼稅年度稅前薯扣除限額，仍金額分別等逗于附表十二沸第9行第2枯列、第3列鏈、第4列；賴第3列糟“覺納稅調(diào)增金趨額幫”拿，非工效掛病鉤納稅人等鼠于附表十二途第10行第虎2列、第3仍列、第4列翻，工效掛鉤鳳納稅人等于傳第9行第2工列、第3列趴、第4列。香計(jì)算允許稅線前扣除的工弱會(huì)經(jīng)費(fèi)等三凝項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的基端數(shù)為允許稅生前扣除的工崇資總額。未淺提供繳納工禮會(huì)經(jīng)費(fèi)專用懸繳款收據(jù)的截，計(jì)提的工崇會(huì)經(jīng)費(fèi)全額蛾納稅調(diào)增。棋3德、第5行悟“頌利息支出晶”統(tǒng)：第1列填?yuàn)^報(bào)納稅人在障財(cái)務(wù)費(fèi)用中喜核算的銀行疼貸款利息和終其他借款利戶息的支出；方第2列填報(bào)許本納稅年度后按同期同類喪銀行貸款利論率支付的利躁息部分,其被中，納稅人稱從關(guān)聯(lián)方取惹得的借款，涼按不超過注探冊資本50計(jì)%以內(nèi)的借豆款部分的利客息支出填報(bào)邊；第3列=味第1-2列陵。蛇4、第6行園“犯業(yè)務(wù)招待費(fèi)主”灘：第1列填記報(bào)納稅人在羨管理費(fèi)用或肚營業(yè)費(fèi)用中兩實(shí)際列支的仍業(yè)務(wù)招待費(fèi)店；第2列填坑報(bào)本納稅年令度按稅收規(guī)復(fù)定計(jì)算的扣蘭除限額；第粒3列=第1淺-2列。儲(chǔ)5、第7行姜?dú)А耙暠酒谵D(zhuǎn)回以套前年度確認(rèn)銅的時(shí)間性差生異揀”男：反映以前銷年度按照稅碌務(wù)處理規(guī)定炸已作納稅調(diào)罷減，在本期廚不能再稅前傍扣除，應(yīng)予嗎納稅調(diào)增的援費(fèi)用或損失幼。按照會(huì)計(jì)犯制度規(guī)定應(yīng)追當(dāng)于以后年耗度確認(rèn)的費(fèi)盟用或損失，供但按照稅收蓄規(guī)定可以從斜當(dāng)期應(yīng)納稅盲所得額中扣鉛除，從而形情成的應(yīng)納稅除所得時(shí)間性勺差異應(yīng)在本趁期的納稅調(diào)盒增額，即是輝納稅人以前連年度確認(rèn)的蠅時(shí)間性差異鑼（遞延稅款塑貸項(xiàng)）在本祖期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)（打遞延稅款借榜項(xiàng)）。贈(zèng)6、第8行附“銹折舊、攤銷煤支出宵”李：第1列填綢報(bào)本納稅年篇度實(shí)際發(fā)生蒜的固定資產(chǎn)位折舊、無形準(zhǔn)資產(chǎn)、遞延灰資產(chǎn)攤銷金玉額，金額等梁于附表十三揉《資產(chǎn)折舊增、攤銷明細(xì)奧表》第17馳行第2列；掩第2列填報(bào)聲本納稅年度貓按稅收規(guī)定仍計(jì)算的扣除脹限額，金額線等于附表十容三第9列第卸17行；第牲3列金額等貧于附表十三藥第10列第佳17行或本匙表第1-2榆列。羨7、第9行兵“射廣告支出秋”餅：第1列填挎報(bào)納稅人在芹本納稅年度掉實(shí)際發(fā)生的歪廣告支出，夾金額等于附羞表十一《廣瓶告費(fèi)支出明廉細(xì)表》第4鋸行；第2列病填報(bào)本納稅元年度按稅收軋規(guī)定計(jì)算的猾扣除限額，塵金額等于附各表十一第8掃行；其第3列填報(bào)悄本納稅年度脹按稅收規(guī)定朗計(jì)算的納稅臉調(diào)整額，金蛛額等于附表虛十一第9行訂或本表第1嫂-2列。吉8、第10研行夕“庸業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)付”股：第1列填判報(bào)本納稅年白度實(shí)際發(fā)生河的業(yè)務(wù)宣傳糕費(fèi)；第2列企填報(bào)本納稅矮年度按稅收去規(guī)定計(jì)算的號(hào)扣除限額；徐第3列=第堪1-2列?？?、第11傘行拒“咐銷售傭金冒”偵：第1列填肢報(bào)本納稅年溉度實(shí)際發(fā)生宵的銷售傭金份；第2列填下報(bào)本納稅年敬度按稅收規(guī)桌定計(jì)算的扣粘除限額；第鼠3列=第1互-2列。匙10、第1悅2行硬“炊股權(quán)投資轉(zhuǎn)喘讓凈損失羽”忌：第1列填慢報(bào)本納稅年簡度實(shí)際發(fā)生夢的股權(quán)投資凍轉(zhuǎn)讓凈損失允，金額等于截附表三《投涉資所得（損李失）明細(xì)表勒》第10列息第10行為皮負(fù)數(shù)時(shí)的金罩額（若為正兇數(shù)，則本行逃的各列數(shù)據(jù)晶不需填報(bào)）順；第2列填村報(bào)本納稅年隸度按稅收規(guī)研定計(jì)算的扣繩除限額，金丹額等于附表窄三補(bǔ)充資料辭“鉆本年度股權(quán)響投資轉(zhuǎn)讓凈押損失稅前扣搭除限額展”脫；第3列氏填報(bào)本納稅每年度按稅收詠規(guī)定計(jì)算的幅納稅調(diào)整額趴，金額等于悟附表三補(bǔ)充搬資料諷“屠股權(quán)投資轉(zhuǎn)以讓凈損失納陡稅調(diào)整額呼”皇或本表第1鬧-2列。郵11、第1蠅3行參“剛財(cái)產(chǎn)損失孔”梯：第1列填差報(bào)本納稅年疼度實(shí)際發(fā)生付的財(cái)產(chǎn)損失曬金額；第2帶列填報(bào)本納粘稅年度稅務(wù)鍵機(jī)關(guān)審批的耗財(cái)產(chǎn)損失金館額；第3列什=第1-2累列。居12、第1禽4行方“棍壞帳準(zhǔn)備金橫”剪：第1列填費(fèi)報(bào)本納稅年嗎度會(huì)計(jì)核算小增（減）提跌的壞帳準(zhǔn)備他，金額等于慨附表十四（掙1）《壞帳叉損失明細(xì)表賓》第1列第結(jié)6行；第2惜列填報(bào)按稅盤收規(guī)定計(jì)算魔提取的金額蔽，金額等于紀(jì)附表十四（何1）第2列搬第6行；第習(xí)3列等于附秋表十四（1鳴）第3列第衰6行。堂13、第1衛(wèi)5行愁“浙各類社會(huì)保送障性繳款森”攜：第1列填教報(bào)本納稅年向度實(shí)際繳納妹的各類社會(huì)堤保障性繳款姻；第2列填冷報(bào)按稅收規(guī)盟定允許扣除確的項(xiàng)目金額裝；第3列=籍第1－2列謀。藍(lán)14、第1舊6至22行倡：按照第1始5行的要求長分別填報(bào)。應(yīng)15、第2跨3行精“危上交總機(jī)構(gòu)榴管理費(fèi)荒”憤：第1列填互報(bào)本納稅年顏度實(shí)際上交崖的總機(jī)構(gòu)管沸理費(fèi)；第2韻列填報(bào)經(jīng)稅救務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)揉的總機(jī)構(gòu)管刷理費(fèi)；第3旺列=第1-糊2列。預(yù)16、第2黑4行京“門住房公積金?！备旱?列填勤報(bào)本納稅年溪度實(shí)際發(fā)生徒的住房公積把金；第2列縮填報(bào)按稅收泡規(guī)定允許稅陷前扣除的住刃房公積金；吧第3列=第讓1-2列。禽17、第2偶5行標(biāo)“已本期增提的照各項(xiàng)準(zhǔn)備金鵲”逃：各列分別帶等于第26經(jīng)至33行各蓄列的合計(jì)數(shù)畢。專18、第2改6至33行踩：第1列分值別填報(bào)本納春稅年度增提厲的各項(xiàng)準(zhǔn)備釘金；第2列告填報(bào)魂“嚇0向”費(fèi)；第3列除療第31、3考2行外，均萌等于第1列扮；第31行土“迫呆帳準(zhǔn)備聽”揉由金融企業(yè)孟填報(bào)，納稅皇調(diào)增金額等紐于附表十四欺（2）《呆惹帳準(zhǔn)備計(jì)提瓦明細(xì)表》疼“醉本期申報(bào)的脂呆帳準(zhǔn)備納蝦稅調(diào)整額午”景；第32行豈“陰保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)泥備金提轉(zhuǎn)差綁”米由從事金孔融業(yè)務(wù)的納乖稅人填報(bào)，者納稅調(diào)增金緒額等于附表童十四（3）號(hào)《保險(xiǎn)準(zhǔn)備銅提轉(zhuǎn)差納稅鹿調(diào)整表》第石29行3列趟。逢19、第3晌4行愿“沈罰款支出霧”糊：第1列填認(rèn)報(bào)本納稅年覆度實(shí)際發(fā)生左的罰款支出螺，金額等于炒附表二（1真）《成本費(fèi)放用明細(xì)表》黎第23行；詞第2列填報(bào)摔納稅人按照并經(jīng)濟(jì)合同規(guī)趨定支付的違痛約金(包括恢銀行罰息)愧、罰款和訴以訟費(fèi)；第3昆列=第1－別2列。賺20、第3忽5行耐“舉與收入無關(guān)宅的支出話”旬：第1列填界報(bào)本納稅年夕度實(shí)際發(fā)生懲與收入無關(guān)伐的支出；第緊2列填報(bào)蠶“爽0側(cè)”翁；第3列=解第1列。始21、第3謎6行直“盜本期預(yù)售收駐入的預(yù)計(jì)利燥潤繪”拾：填報(bào)從事于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)坐的納稅人本摸期取得的預(yù)鄰售收入，按深照稅收規(guī)定紀(jì)的預(yù)售收入帳利潤率計(jì)算知的預(yù)計(jì)利潤演。矮栽克22、第3漢7行股“至其他納稅調(diào)成增項(xiàng)目青”倒：填報(bào)除上甘述調(diào)整增加蕩項(xiàng)目以外的摧其他調(diào)增項(xiàng)趟目。趟附表五《納挽稅調(diào)整減少逐項(xiàng)目明細(xì)表荒》填報(bào)說明斬本表適用于院各類納稅人肯填報(bào)。道二、填報(bào)根曉據(jù)稅收規(guī)定丟可以在稅前班扣除，但會(huì)組計(jì)核算中沒閥有在當(dāng)期成固本費(fèi)用中列蟲支的項(xiàng)目金妹額。搬三、填報(bào)以演前年度進(jìn)行姨了納稅調(diào)整轎增加，并根騎據(jù)稅收規(guī)定諸從以前年度窩結(jié)轉(zhuǎn)過來在清本期扣除的恭項(xiàng)目金額。膚四鑰、納稅人如憐有根據(jù)稅收潮規(guī)定不應(yīng)在鐮收入總額中幼反映的免稅盛收入項(xiàng)目以射及應(yīng)在扣除血項(xiàng)目中反映忠而沒有反映未的支出項(xiàng)目孕，應(yīng)在本表鳳進(jìn)行納稅調(diào)拖整。文五疼、房地產(chǎn)業(yè)裹務(wù)本期已轉(zhuǎn)除銷售收入的喝預(yù)售收入計(jì)士算的預(yù)計(jì)利淚潤也在本表葵填列。縱六恰、有關(guān)項(xiàng)目傷填報(bào)說明湊1溜、第1行那“廚工效掛鉤企巖業(yè)用工資基杏金結(jié)余發(fā)放皇的工資匹”儀：金額等于病附表十二《毛工資薪金和墓工會(huì)經(jīng)費(fèi)等托三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明福細(xì)表》中工魚效掛鉤企業(yè)羅欄第10行毯第1列數(shù)。山2、第2行工“暑以前年度結(jié)嬸轉(zhuǎn)在本年度每扣除的廣告以費(fèi)支出明”儀：金額等于宜附表十一《狼廣告費(fèi)支出華明細(xì)表》第按12行。應(yīng)3味、第3行劑“惹以前年度結(jié)疑轉(zhuǎn)在本年度存扣除的股權(quán)壤投資轉(zhuǎn)讓損喇失村”幅：等于附表費(fèi)三《投資所禍得（損失）恐明細(xì)表》補(bǔ)腿充資料欄對(duì)谷應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)攻據(jù)。漲4、第4行特、第5行綢“跨在應(yīng)付福利膠費(fèi)中列支的內(nèi)基本醫(yī)療保末險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)嶺療保險(xiǎn)兼”取：填報(bào)本納上稅年度在應(yīng)悠付福利費(fèi)中意實(shí)際列支的疊符合稅收規(guī)灌定標(biāo)準(zhǔn)的基賄本醫(yī)療保險(xiǎn)疊、補(bǔ)充醫(yī)療車保險(xiǎn)（超過易稅收規(guī)定標(biāo)門準(zhǔn)部分不得資納稅調(diào)減）各。史棒5、第6行士“梅以前年度進(jìn)資行了納稅調(diào)堂整增加、在區(qū)本年度發(fā)生繭了減提的各歉項(xiàng)準(zhǔn)備金調(diào)”飾：填報(bào)第7麗至15行的鐵合計(jì)數(shù)。古6、第7行皺“嶼壞帳準(zhǔn)備譽(yù)”遇：填報(bào)本年濕度發(fā)生的減蒸提的壞賬準(zhǔn)誼備金，當(dāng)附痰表十四（1宰）《壞帳損綱失明細(xì)表》雕第6行第3瓶列為負(fù)數(shù)時(shí)葵，填報(bào)其金式額。杰7、第8至笑15行：填堵報(bào)本年度轉(zhuǎn)才回、轉(zhuǎn)銷的另除壞帳準(zhǔn)備素以外的其他尼各項(xiàng)準(zhǔn)備，瀉包括因處置旬資產(chǎn)而沖銷科減值準(zhǔn)備形智成的納稅調(diào)鎮(zhèn)減額。其中街第13行廚“搭呆帳準(zhǔn)備桌”爐由從事金滲融業(yè)務(wù)的納螺稅人填報(bào)，做納稅調(diào)減金包額等于附表素十四（2）浩《呆帳準(zhǔn)備狗計(jì)提明細(xì)表判》曠“耗本期申報(bào)的既呆帳準(zhǔn)備納下稅調(diào)整額元”告負(fù)數(shù)的金額紀(jì)；第14行薪“舌保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)融備金提轉(zhuǎn)差帖”熟由從事金董融業(yè)務(wù)的納切稅人填報(bào)，跡納稅調(diào)減金剝額等于附表烈十四（3）施第29行第團(tuán)3列負(fù)數(shù)的新合計(jì)數(shù)。刮8、第16侄行汪“灑本期已轉(zhuǎn)銷瞞售收入的預(yù)香售收入的預(yù)蹤計(jì)利潤科”追：填報(bào)從事惑房地產(chǎn)業(yè)務(wù)肥的納稅人本核期將預(yù)售收具入轉(zhuǎn)為銷售賞收入，其結(jié)剩轉(zhuǎn)的預(yù)售收錢入已按稅收耐規(guī)定的預(yù)征蠟率計(jì)算的預(yù)胞計(jì)利潤。努9、第17旬行組“她其他納稅調(diào)潑減項(xiàng)目鑄”頓：填報(bào)以前此年度已作納聞稅調(diào)增的開噴辦費(fèi)，在本逐年應(yīng)予調(diào)減蒼的部分；固牛定資產(chǎn)加速銅折舊、無形辛資產(chǎn)提前攤優(yōu)銷等，形成籍以前年度已封作納稅調(diào)增較，在本期應(yīng)魂予調(diào)減的部續(xù)分；或本年郊先納稅調(diào)減丸，以后年度析納稅調(diào)增的州其他項(xiàng)目等監(jiān)。日附表六休《遭稅前彌補(bǔ)虧攻損明細(xì)表》三填表說明隔一、此表適功用各類納稅嘉人填報(bào)。填危報(bào)本年及本網(wǎng)年度納稅申飛報(bào)前5年度紛發(fā)生的尚未臟彌補(bǔ)的虧損喂額。珠二、本表反蔥映納稅調(diào)整早后所得為正億數(shù)，按規(guī)定伍可彌補(bǔ)以前溪年度結(jié)轉(zhuǎn)的豬虧損額棟。悲本表第6行須第10列=嚴(yán)主表第逗16行“彌榜補(bǔ)以前年度階虧損額”靠。霜三、有關(guān)項(xiàng)汗目填報(bào)說明叉1、第鄭1列“年度涉”：固填報(bào)公元年艘份。第這1繡至衰5行依次從續(xù)6行往前推儀5年，第6寒行為申報(bào)年殿度。露2、第也2列“虧損鋼或盈利額”冠：填報(bào)主表將的冤第羽1秩6段行“納稅調(diào)錢整準(zhǔn)后初所得”的數(shù)藥據(jù)（虧損額簡以“－”表詳示）軋。鑒3、第艙3列“合并席分立企業(yè)轉(zhuǎn)親入可彌補(bǔ)虧抱損額”：填叫報(bào)衡按稅收規(guī)定術(shù)可以并入的谷合并、分立殺企業(yè)的虧損渣額淡（肆以“－”表漲示木）。姻4、第刪4列“當(dāng)年品可彌補(bǔ)的所浴得額”毒：金額等于魚第2+3列鼓。序5、第宵9列“已彌吊補(bǔ)過的虧損赤額”挽：金額等于肌第匙5＋6＋7供＋8列（菌第靠4列為正數(shù)尖的不填）騙。讓6、第10揚(yáng)列第1至5箏行苗“本年度可糟彌補(bǔ)的以前蒙年度虧損額叫”紡：運(yùn)填蟻報(bào)答主表第年16纏行數(shù)據(jù)，用池于依次彌補(bǔ)潤前5年喂度常的尚未彌補(bǔ)演的虧損額。吩7、第10盜列六第合6行“本控年度可彌補(bǔ)味的以前年度獻(xiàn)虧損額”莊：金額輸?shù)扔诘卩?至5行溪第珠10遇列的合計(jì)數(shù)師（6行硬10累列的合計(jì)數(shù)鋒≤嘗6行臉4津列的合計(jì)數(shù)滑）。他8、第11數(shù)列第1至5鴉行姨“鞏可結(jié)轉(zhuǎn)下一玩年度未彌補(bǔ)永完的虧損額帶”昌：填報(bào)前5侍年度的虧損受額被本年企曾業(yè)所得稅納歇稅申報(bào)表主焰表中第16離行數(shù)據(jù)依次卡彌補(bǔ)后，各欄年度仍未彌披補(bǔ)完的虧損淡額。勤9、第11兔列第綿7行“可結(jié)伙轉(zhuǎn)下一年度際彌補(bǔ)的虧損敘額報(bào)合計(jì)匠”臥：填報(bào)業(yè)第暮2至6逗行第出11父列的合計(jì)數(shù)零。夜附表七《免谷稅所得及減扶免稅明細(xì)表失》填報(bào)說明蔽一、本表適蛾用各類納稅會(huì)人填報(bào)?？刀?、本表填瞎報(bào)本年度發(fā)抄生的按稅收夠規(guī)定應(yīng)免稅左的收入(所汽得)、減免聚稅及國產(chǎn)設(shè)卻備投資抵免帳稅額。本表辦“較免稅所得合形計(jì)甲”拌=主表第1燭8行桶“即免稅所得蠢”襖；本表粘“衰二、減免所約得稅額合計(jì)雷”稼＋刪“拋三、抵免所喘得稅額旋”賴=主表第2績9行橡“冠減免所得稅尋額性”紙。享三、有關(guān)項(xiàng)爽目填報(bào)說明鑰（一）免“惡免稅所得合共計(jì)佳”故填報(bào)納稅人消本年度發(fā)生閣的根據(jù)稅收喉規(guī)定免征企騰業(yè)所得稅的史收入和所得瞇。蹈1、第1行直“瞧國債利息所近得充”霧：填報(bào)持有底國債而取得斜的利息收入削。愚2、第2行各“奮免稅的補(bǔ)貼熔收入嘗”聚：填報(bào)國務(wù)淡院、財(cái)政部祖和國家稅務(wù)吊總局規(guī)定不彎計(jì)入應(yīng)納稅猴所得征收企疼業(yè)所得稅的盆財(cái)政性補(bǔ)貼騰和其他補(bǔ)貼蔬收入。龍3豆、第3行錄“泡免稅的納入釣預(yù)算管理的惜基金、收費(fèi)萌附加少”蓄：填報(bào)國務(wù)難院或財(cái)政部耕門會(huì)同有關(guān)擋部門批準(zhǔn)以擱及省級(jí)人民晌政府批準(zhǔn)，津并按規(guī)定納掌入同級(jí)財(cái)政攏預(yù)算或預(yù)算嚷外資金專戶臭，實(shí)行收支傷兩條線管理孤的基金、收償費(fèi)或附加。杯4、第4敗行匯“屠免于補(bǔ)稅的歲投資收益養(yǎng)”既：填報(bào)被投場資方與納稅度人適用稅率充一致，以及犧享受定期減計(jì)免稅或者定態(tài)期低稅率期熔間，向納稅宅人分回的利朗潤及股息、餓紅利。念5、樣第5行床“患免稅的技術(shù)肉轉(zhuǎn)讓收益之”規(guī)：填報(bào)納稅我人經(jīng)稅務(wù)機(jī)詢關(guān)審核批準(zhǔn)貌的進(jìn)行技術(shù)旋轉(zhuǎn)讓以及在醒技術(shù)轉(zhuǎn)讓過勸程中發(fā)生的終與技術(shù)轉(zhuǎn)讓保有關(guān)的技術(shù)賞咨詢、技術(shù)羞服務(wù)、技術(shù)脊培訓(xùn)的年凈宿收入在漆30萬元以鹽下的所得；船科研院所和扭大專院校服銅務(wù)于各業(yè)的控技術(shù)成果轉(zhuǎn)盼讓，技術(shù)培醋訓(xùn)、技術(shù)咨爸詢、技術(shù)服碰務(wù)、技術(shù)承嫁包所取得的尚技術(shù)性服務(wù)傳收入諒等。像6景、第6行宅“撤免稅的治理柿“腫三廢奔”寬收益面”勵(lì)：填報(bào)經(jīng)稅辛務(wù)機(jī)關(guān)審核趁批準(zhǔn)的利用殺“矮三廢徹”粒資源生產(chǎn)的巨產(chǎn)品所得。紹7、第7行衡“抽種植業(yè)、養(yǎng)漫殖業(yè)及農(nóng)林打產(chǎn)品初加工租所得鐘”降：填報(bào)按稅誕收規(guī)定免稅救的從事種植卵業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)遮和農(nóng)產(chǎn)品初賄加工業(yè)取得艘的所得。逃紐8、第8行監(jiān)“迅其他免稅所折得五”貴：填報(bào)納稅禍人除上述已鐘列明免稅所陣得以外的，舉按稅收規(guī)定述可以免稅的疾其他所得。亞（二）雞“稼減免所得稅宮額合計(jì)飼”隙填報(bào)經(jīng)稅務(wù)斤機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和蛋審核備案的茫減征、免征燃企業(yè)所得稅武的項(xiàng)目。具紅體按所列明佛細(xì)填寫。抓遲（三）貢“竹抵免所得稅掩額合計(jì)棟”泊填報(bào)經(jīng)稅務(wù)寺機(jī)關(guān)審批的慚購買國產(chǎn)設(shè)摧備投資抵免堆的企業(yè)所得早稅額。尤附表八《捐有贈(zèng)支出明細(xì)駁表》填報(bào)說鷹明旋一、本表適周用于各類納演稅人填報(bào)。遇二、本表填譯報(bào)納稅人本涼年度發(fā)生的朱捐贈(zèng)支出及椅按稅收規(guī)定鼠計(jì)算的允許悄稅前扣除的刑公益、救濟(jì)握性捐贈(zèng)支出訂。據(jù)以填報(bào)售主表第20漏行阻“前允許扣除的簽公益救濟(jì)性支捐贈(zèng)額貪”桑。杏三、納稅人滋應(yīng)按規(guī)定將談“竄捐贈(zèng)項(xiàng)目航”楊區(qū)分為儀“輝公益救濟(jì)性璃捐贈(zèng)付”惡和狀“肆非公益救濟(jì)舌性捐贈(zèng)捉”艇，并分別計(jì)家算填報(bào)。申“籠非公益救濟(jì)破性捐贈(zèng)的”名填報(bào)不符合西稅收規(guī)定的纏公益救濟(jì)性頁捐贈(zèng)范圍的溪捐贈(zèng)，包括窩直接向受贈(zèng)掌人的捐贈(zèng)、哈各種贊助支腦出（廣告性蕩的贊助支出韻按廣告費(fèi)的虧規(guī)定處理）睛等。肥四、有關(guān)項(xiàng)功目填報(bào)說明正1、第1列淹“眠非營利社會(huì)鍛團(tuán)體或國家等機(jī)關(guān)名稱鋪”爐：填報(bào)接受控捐贈(zèng)的、稅白收認(rèn)定的非冠營利性社會(huì)謀團(tuán)體或國家扭機(jī)關(guān)的名稱謙。得2、第2列嶺“奉金額悉”馬：按照競“腳營業(yè)外支出艇”秋科目中核算雀的捐贈(zèng)額分朵項(xiàng)填列。紅3、第3列納“翠捐贈(zèng)扣除比識(shí)例還”補(bǔ)：按照稅收飯規(guī)定的扣除錢比例分具體堂項(xiàng)目分別填菜列。公4、第4列礎(chǔ)“記扣除限額編”妻：按照主表鍛第16行幻“扎納稅調(diào)整后月所得駁”似乘以稅收規(guī)揭定的扣除比顯例計(jì)算填列按。其中，全戰(zhàn)額扣除的捐咽贈(zèng)項(xiàng)目，扣凍除限額與納嫁稅人的實(shí)際鵲捐贈(zèng)支出相睬等。屬當(dāng)主表第1尾6行榆“經(jīng)納稅調(diào)整后悟所得翁”損小于等于零狹時(shí)，扣除限權(quán)額均為零，葉所有捐贈(zèng)均魚不得扣除。搏屬于非公益比救濟(jì)性的捐蒸贈(zèng)支出，不潔得在稅前扣朗除。宣5、第5列傭“齒允許稅前扣池除的公益救魚濟(jì)性捐贈(zèng)額鞋”些：屬于公益冠救濟(jì)性的捐繡贈(zèng)，其實(shí)際旁支出數(shù)小于潑扣除限額的陰（分類計(jì)算扁），按實(shí)際吧支出數(shù)填報(bào)捐；其實(shí)際支各出數(shù)大于等呀于扣除限額冠的，按扣除索限額填報(bào)?；?、將第5導(dǎo)列第1行艘“揀允許稅前扣肥除的公益救仙濟(jì)性捐贈(zèng)額承”跨的合計(jì)數(shù)填嚷入主表第2刺0行。目第5列第1綢行=第5列份第2+6+筆10+14海行。誠本表第5列概第1行=主妖表第20行績。倍附表九《技容術(shù)開發(fā)費(fèi)加蹈計(jì)扣除額明治細(xì)表》填報(bào)星說明葡一渾、本表適用銀于各類納稅扶人填報(bào)。溝二亂、本表填報(bào)逼納稅人上年遷度和本年度動(dòng)發(fā)生的技術(shù)鏟開發(fā)費(fèi)，并絮按稅收規(guī)定靠可加計(jì)扣除擁的技術(shù)開發(fā)旬費(fèi)及以前年忍度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)撓的技術(shù)開發(fā)并費(fèi)加計(jì)扣除絡(luò)情況。炒覺三、本年度攝技術(shù)開發(fā)費(fèi)征發(fā)生額較上址年度技術(shù)開告發(fā)費(fèi)發(fā)生額柜增長比例無昆論是否達(dá)到朽或超過10廚%都應(yīng)填報(bào)竭。第6列第拘7行=主表兄第21行（宇第6列第7狂行棋≤獎(jiǎng)主表第16區(qū)行-17-嬸18+19宵-20行）軟。富趙壟四、有關(guān)冊項(xiàng)目填報(bào)說丸明閉楚1、第1至士5列癥“地年度投”貍：填報(bào)依次累從第5列往污前推4年的公年度，第5杏列為申報(bào)年黑度。辟2柳、第1行4狠列唉“迅上年技術(shù)開脹發(fā)費(fèi)發(fā)生額版”母和第2行5冬列：分別填版報(bào)上年度和食本年度實(shí)際敢發(fā)生的技術(shù)陽開發(fā)費(fèi)。笑3濾、第3行此“氣增長比例磨”預(yù)：金額等于根（第5列第性2行-第4耕列第1行）槍÷簡第4列第1籠行精×葛100%。序4、第4行唇“得本年應(yīng)加計(jì)婦扣除額瓶”訂：如果第5嘴列第3行糖≥聚10%時(shí)，匹第5列第4止行=第5列樂第2行充×互50%；如飽果第5列第茅3行偶﹤才10%時(shí)，盞此列填報(bào)0陸。背5、第6行董第5列音“致抵扣前應(yīng)納甚稅所得額持”尾：填報(bào)主表步第16-1須7-18+桶19-20豪行的數(shù)據(jù)。眉6、第7行拔“葡本年可抵扣牙的技術(shù)開發(fā)灑費(fèi)加計(jì)扣除挎額株”弦：填報(bào)依次搖用第6行第捷5列數(shù)據(jù)用割于抵扣第5柴行第1至4暖列和第4行擊5列的金額慶，抵扣至0毀，不得出現(xiàn)許負(fù)數(shù)。第7循行第6列等節(jié)于第7行第俊1+2+3好+4+5列杜。腔7、第8行鵲第2至5列杯“沿結(jié)轉(zhuǎn)以后年姜度的未抵扣冠額青”故：填報(bào)前4豆年度結(jié)轉(zhuǎn)的塞和本年度未界抵扣的技術(shù)甜開發(fā)費(fèi)加計(jì)遺扣除額。金蠶額分別等于擔(dān)第5行第2宴至4列減第玻7行第2至慧4列和第4數(shù)行5列減第視7行5列。琴第8行第6雙列金額等于鉆第8行第2授+3+4+倒5列。末附表十《境億外所得稅抵搖扣計(jì)算明細(xì)路表》填報(bào)說膚明歲一、本表適露用于各類納看稅人填報(bào)。熄二、本表填玻報(bào)納稅人本扣年度發(fā)生的忘來源于不同鴉國家和地區(qū)姓的隱境外所得按厚稅收規(guī)定應(yīng)街繳納和抵扣桂的所得稅額域。認(rèn)圣三、有關(guān)項(xiàng)親目填報(bào)說明精1、第2列仁“突境外所得征”還：填報(bào)境外懼收入總額（輪包括境外投扶資分配的利廳潤、股息、揉紅利等）扣砌除按稅收規(guī)恥定允許扣除社的境外發(fā)生渾的成本、費(fèi)寫用后的金額圈。城2、第4列悔“再免稅所得幼”定：填報(bào)按照坦稅收規(guī)定免創(chuàng)稅的境外所使得。槍3、第5列育“融境外應(yīng)納稅炕所得額低”登：金額等于木第2－3－虹4列。摘4、第6列揭“哄法定稅率慚”向：填報(bào)納稅抬人境內(nèi)適用蛇的稅率。江5、第7列時(shí)“穩(wěn)境外所得應(yīng)欠納稅額疤”梨：金額等于削第5例×浮6列。據(jù)此的填入主表第渾26行。何6、實(shí)行分啊國不分項(xiàng)限磚額抵扣的納牢稅人需填第質(zhì)8、9、1欠0列，如第潔8列怖＞蔬第9列，則還按第9列數(shù)徒額填列到主怨表第27行債；如第8列險(xiǎn)≤奧第9列，則樂第8＋11某列的數(shù)額填晉列到主表第慢27行，但盛該數(shù)額不得戲大于本表第堪9列的數(shù)額末。脫7、第12忙列=上年的婚本表第12砍列+本表第長10-11椅列。格8、實(shí)行定魚率抵扣稅額川的納稅人，夸不填報(bào)第8衰至11列，縫需填報(bào)第1折3列，并按叉第13列的蜘合計(jì)數(shù)額填籃列到主表第囑27行。櫻附表十一《迫廣告費(fèi)支出尾明細(xì)表》酬一、本表適顆用于各類納呼稅人填報(bào)。軟二、本表填第報(bào)納稅人本樸年發(fā)生的全挖部廣告費(fèi)支香出的有關(guān)情去況、按稅收佩規(guī)定可扣除贊額、本年結(jié)懂轉(zhuǎn)以后年度限扣除額及以被前年度累計(jì)艙結(jié)轉(zhuǎn)扣除額駐等。本表第爭9行想“濾本年廣告費(fèi)海支出納稅調(diào)叫整額覆”賞