巾富康毛巾消毒公司財(cái)務(wù)管理制度

巾富康毛巾消毒有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一項(xiàng)現(xiàn)金管理方法第一條運(yùn)用現(xiàn)金范圍：1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2.出差人員差旅費(fèi)；3.選購(gòu) 辦公用品或其他物品，金額在運(yùn)用支票結(jié)算起點(diǎn)3000元以下的；4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。其次條庫(kù)存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿(mǎn)意公司3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。第三條因特別業(yè)務(wù)須要應(yīng)支付備用金，按支配核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)。第四條不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。第五條支付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入干脆支付，坐支現(xiàn)金。第六條嚴(yán)格審查選購(gòu) 物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。第七條在特別狀況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。第八章財(cái)務(wù)部建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。第九條不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫(kù)。其次項(xiàng)發(fā)票及收款收據(jù)的管理第一條發(fā)票及收款收據(jù)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收支活動(dòng)的法定憑證。必需建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。其次條發(fā)票應(yīng)指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)并做好保管、核銷(xiāo)工作，剛好將發(fā)票廢、用、存狀況照實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。第三項(xiàng)存貨的管理第一條存貨（指?jìng)}庫(kù)庫(kù)存產(chǎn)品，重點(diǎn)指待投餐具）是企業(yè)一項(xiàng)重要的流淌資產(chǎn)，其價(jià)值在企業(yè)中占有很大比重，所以必需加強(qiáng)對(duì)存貨的管理、核算，做好存貨購(gòu)、銷(xiāo)、存工作，嚴(yán)格存貨出、入庫(kù)手續(xù)。其次條低值易耗品購(gòu)入后由專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條待投餐具、庫(kù)存商品要進(jìn)行分類(lèi)核算，由倉(cāng)庫(kù)人員負(fù)責(zé)數(shù)量核算，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行價(jià)值核算。第四條財(cái)務(wù)必需定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，采納月盤(pán)存法，與倉(cāng)庫(kù)管理員及配送核對(duì)。存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧，使存貨帳記錄與庫(kù)存實(shí)物核對(duì)相符。第四項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理第一條固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要物質(zhì)條件，必需加強(qiáng)管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性。其次條正確計(jì)算折舊與損耗，是正確計(jì)算產(chǎn)品成本的前提條件，依據(jù)收入、費(fèi)用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第三條每月月底，由會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)配送、倉(cāng)庫(kù)與車(chē)間供應(yīng)相應(yīng)報(bào)表，計(jì)算餐具損失狀況，按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行餐具損耗統(tǒng)計(jì)分析，并供應(yīng)最終報(bào)公司總經(jīng)理實(shí)行預(yù)防措施。第五項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案的管理第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同及其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)材料是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必需加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理。其次條對(duì)會(huì)計(jì)檔案要進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥當(dāng)保存，存放有序，查找便利，嚴(yán)格執(zhí)行平安、保密制度。第三條會(huì)計(jì)檔案為本單位供應(yīng)運(yùn)用，向外單位供應(yīng)時(shí)，原則上原件不能借出，如特別須要，須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第四條會(huì)計(jì)檔案建檔要求，保管期限、銷(xiāo)毀均依據(jù)要求的規(guī)定執(zhí)行。第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部指定人員保管，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會(huì)計(jì)檔案保管。第六項(xiàng)會(huì)計(jì)工作交接第一條辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。會(huì)計(jì)人員離職時(shí)須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不能離職。其次條移交時(shí)要編制移交清冊(cè)，列明要移交的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、有價(jià)證券、印章等。重大的財(cái)務(wù)收支問(wèn)題應(yīng)向交接人員介紹清晰。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。第三條專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順當(dāng)進(jìn)行。第四條移交人對(duì)自己已經(jīng)辦且已移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性要擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任，不能因會(huì)計(jì)資料的移交而推脫責(zé)任。第七項(xiàng)會(huì)計(jì)核算制度第一條公司記賬會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，記賬本位幣是人民幣。其次條公司記賬原則采納借貸記賬法，計(jì)價(jià)基礎(chǔ)按歷史成本計(jì)價(jià)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的取得和費(fèi)用的發(fā)生。第三條公司將持有時(shí)間短、流淌性強(qiáng)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價(jià)物。第四條為了貫徹配比原則，要嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當(dāng)期費(fèi)用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷(xiāo)。第五條營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)方法：公司營(yíng)業(yè)收入按下列標(biāo)精確認(rèn)：○銷(xiāo)售商品：1、公司已將商品全部權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；2、公司不再對(duì)該商品實(shí)施接著管理權(quán)和限制權(quán)；3、相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；4、與該商品有關(guān)的成本能夠牢靠地計(jì)量。第六條利潤(rùn)安排程序公司凈利潤(rùn)按下列依次安排：1、彌補(bǔ)以前年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤(rùn)10%提??；3、法定公益金，按稅后利潤(rùn)5%提??；4、依據(jù)股東大會(huì)決議，可提取隨意公積金；5、支付一般股股利。第七條安排投資者利潤(rùn)，經(jīng)董事會(huì)確定其安排方案。第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度第一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批管理第一條章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門(mén)負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由總經(jīng)理審批簽字。其次條本年度規(guī)定的支配行政費(fèi)用和日常用報(bào)銷(xiāo)、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第三條業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。其次項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審批程序管理第一條經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財(cái)務(wù)部辦理審核手續(xù)。其次條各部門(mén)會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，并仔細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，對(duì)不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條經(jīng)財(cái)務(wù)審核的報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第四條各部門(mén)會(huì)計(jì)將每日?qǐng)?bào)銷(xiāo)后的報(bào)銷(xiāo)單交與財(cái)務(wù)主管簽字審核，然后剛好做帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)主管審核的內(nèi)容：（1）報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否規(guī)范、工整，計(jì)算是否正確。（2）報(bào)銷(xiāo)單是否有分管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。（3）費(fèi)用開(kāi)支是否合理、合法。（4）如審核發(fā)覺(jué)報(bào)銷(xiāo)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、超出開(kāi)支、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定要求時(shí)，有權(quán)向負(fù)責(zé)人、部門(mén)財(cái)務(wù)人員提出異議，并提出處理看法。第五條一次性費(fèi)用支出超過(guò)2000元（包括2000元），須先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷(xiāo)。一次性費(fèi)用支出超過(guò)5000元（包括5000元），須先經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可報(bào)銷(xiāo)。第三項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)第一條采納“三級(jí)報(bào)銷(xiāo)制”報(bào)銷(xiāo)時(shí)須財(cái)務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門(mén)經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)才可報(bào)銷(xiāo)。其次條依據(jù)山西省國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，補(bǔ)充規(guī)則如下：1、差旅時(shí)間：按啟程日起，返回前日止，計(jì)算出差天數(shù)。2、公司員工出差，原則上不準(zhǔn)乘飛機(jī)、軟臥。特別須要者必需先報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、出差期間發(fā)生的款待費(fèi)，一般不予報(bào)銷(xiāo)，特別狀況必需事先請(qǐng)示公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。參與會(huì)議期間的住宿費(fèi)隨會(huì)議支配標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。4、各部門(mén)經(jīng)理對(duì)出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點(diǎn)、定時(shí)間，以限制費(fèi)用。5、凡與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的出租車(chē)票、公交車(chē)票可以報(bào)銷(xiāo)。出租車(chē)票報(bào)銷(xiāo)必需寫(xiě)明時(shí)間、地點(diǎn)、任務(wù)。6、出差補(bǔ)助：省內(nèi)30元/天省外50元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回（超過(guò)六小時(shí)）15元/天7、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）地區(qū)總經(jīng)理級(jí)部門(mén)經(jīng)理級(jí)一般員工A類(lèi)實(shí)報(bào)10080B類(lèi)實(shí)報(bào)8070C類(lèi)實(shí)報(bào)6050說(shuō)明：A類(lèi)：北京上海廣州深圳B類(lèi)：省會(huì)城市C類(lèi)：其他城市、地區(qū)（2）到外地工程施工期間住宿超過(guò)15天時(shí)應(yīng)考慮在當(dāng)?shù)刈夥?，?jié)約費(fèi)用開(kāi)支，將節(jié)約費(fèi)用的50%用于工程人員補(bǔ)助。（3）參與會(huì)議或培訓(xùn)，如有支配住宿隨時(shí)會(huì)議、培訓(xùn)支配、補(bǔ)助減半。注：在住宿標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，特別狀況需分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。員工伴同部門(mén)經(jīng)理出差時(shí)，可參照部門(mén)經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（二）款待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)第三條總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)別的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，依據(jù)實(shí)際狀況實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，部門(mén)經(jīng)理及一般員工如業(yè)務(wù)須要，須分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第四條員工外出辦事以公司車(chē)輛、公交汽車(chē)為交通工具。如有特別狀況（發(fā)運(yùn)、提取貨物、隨身攜帶較珍貴物品）經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后可乘坐出租車(chē)。第五條報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票時(shí)需填制“車(chē)票報(bào)銷(xiāo)單”，注明乘車(chē)事由、時(shí)間、起止地點(diǎn)，經(jīng)分管會(huì)計(jì)審核、部門(mén)經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第六條出租車(chē)票在乘車(chē)后六天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)者一律不予報(bào)銷(xiāo)，每次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)60元。（三）通訊費(fèi)管理第七條傳呼費(fèi)、通訊費(fèi)：公司每月每人發(fā)放30元通訊費(fèi)，超額部分自行解決。（發(fā)放手機(jī)費(fèi)不包含此項(xiàng)）第八條手機(jī)費(fèi)依據(jù)工作須要按級(jí)別發(fā)放或報(bào)銷(xiāo)。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：類(lèi)別123456數(shù)額4003002502001501001類(lèi)適合人員：事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理2類(lèi)適合人員：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理3類(lèi)適合人員：技術(shù)部門(mén)經(jīng)理4類(lèi)適合人員：開(kāi)發(fā)、行政、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理5類(lèi)適合人員：業(yè)務(wù)、技術(shù)主管6類(lèi)適合人員：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)、技術(shù)主管總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)別：實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)注：全部發(fā)放手機(jī)費(fèi)用的員工不發(fā)放傳呼費(fèi)用；發(fā)放通訊費(fèi)的員工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)必需開(kāi)機(jī)（一般員工8：30—22：00，部門(mén)經(jīng)理8：30—24：00）因欠費(fèi)緣由停機(jī)，必需在4小計(jì)內(nèi)交費(fèi)開(kāi)通。（四）辦公電話(huà)管理方法辦公電話(huà)應(yīng)以長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)，節(jié)約費(fèi)用，嚴(yán)禁在電話(huà)上閑聊為原則，因此辦公電話(huà)采納按人發(fā)電話(huà)費(fèi)，部門(mén)統(tǒng)一管理，以發(fā)卡的形式進(jìn)行限制，超過(guò)部分部門(mén)自己解決。第六章內(nèi)部限制制度第一項(xiàng)關(guān)于財(cái)務(wù)人員的若干細(xì)則第一條各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)了解公司財(cái)務(wù)制度，詳細(xì)工作嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。其次條公司采納“會(huì)計(jì)委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會(huì)計(jì)人員，各下屬公司及部門(mén)原有財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與總公司組織的會(huì)計(jì)后續(xù)教化學(xué)習(xí)及考核，合格后方能參與子公司的財(cái)務(wù)工作。第三條統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策—會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)程序、會(huì)計(jì)處理方法。母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期投資采納權(quán)益法核算。其次項(xiàng)關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條公司各部門(mén)財(cái)務(wù)應(yīng)于每月25日結(jié)帳，30日前將當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。次月10日前，將本月銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用明細(xì)表、往業(yè)明細(xì)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表等責(zé)任表上報(bào)總公司。其次條年度終了10日內(nèi)，各子公司將本年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)安排表、現(xiàn)金流量表報(bào)總公司財(cái)務(wù)。年度終了20日內(nèi)將次年財(cái)務(wù)預(yù)算表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。第七項(xiàng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度第一條為了防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，公司財(cái)務(wù)建立內(nèi)部稽核制度，組織各部門(mén)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行交叉審核和工作考評(píng)。其次條內(nèi)部稽核工作主要內(nèi)容：1、審核收入、成本、費(fèi)用等支配指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否牢靠，有關(guān)計(jì)算機(jī)是否正確。2、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支是否符合法律法規(guī)規(guī)定。3、審核會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料內(nèi)容是否合法、真實(shí)、精確、完善，手續(xù)是否齊全。4、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)和結(jié)存狀況，確定帳實(shí)是否相符。第5、審核內(nèi)部牽制制度（錢(qián)帳分管制度）是否健全。第八項(xiàng)商品購(gòu)銷(xiāo)制度第三條商品選購(gòu) 1、商品選購(gòu) 應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，任何方式的選購(gòu) 均需由選購(gòu) 人員填寫(xiě)“申購(gòu)單”，庫(kù)管填寫(xiě)“入庫(kù)單”。付款手續(xù)如下：（1）采納賒購(gòu)方式購(gòu)入貨物時(shí)，庫(kù)管需在驗(yàn)收貨物后剛好將“入庫(kù)單”送交財(cái)務(wù)，“入庫(kù)單”要注明賒購(gòu)，需支付貨款時(shí)，選購(gòu) 人員持“申購(gòu)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)?！吧曩?gòu)單”要注明貨物入庫(kù)。（2）采納現(xiàn)結(jié)方式購(gòu)入貨物時(shí)，選購(gòu) 人員持“申購(gòu)單”、“入庫(kù)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。（3）采納預(yù)付貨款方式購(gòu)入貨物時(shí)，選購(gòu) 人員持“申購(gòu)單”到財(cái)務(wù)部辦理借款。在貨物入庫(kù)且貨款結(jié)清月持“入庫(kù)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)借款，否則下次不予辦理預(yù)付款。（4）建立內(nèi)部詢(xún)價(jià)制度。選購(gòu) 人員所詢(xún)價(jià)格原則上應(yīng)征得業(yè)務(wù)人員認(rèn)可，否則由此產(chǎn)生的后果由選購(gòu) 人員負(fù)責(zé)。（5）發(fā)覺(jué)選購(gòu) 貨物質(zhì)量、性能與申購(gòu)不符，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2、票據(jù)填寫(xiě)（1）入庫(kù)單應(yīng)由庫(kù)管填寫(xiě)并簽字，應(yīng)寫(xiě)明編號(hào)、日期、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)，入庫(kù)單有選購(gòu) 人員、質(zhì)檢人員的簽字為有效；出庫(kù)單有運(yùn)用人員的簽字為有效；（2）“申購(gòu)單”須要申購(gòu)人員、庫(kù)管、選購(gòu) 部門(mén)經(jīng)理的簽字為有效；3、請(qǐng)款金額的申請(qǐng)（1）各部門(mén)經(jīng)理每月將財(cái)務(wù)收支付支配送交財(cái)務(wù)部，以便資金統(tǒng)籌支配。（2）金額在5萬(wàn)元以下（包括5萬(wàn)元），由部門(mén)經(jīng)理簽字方可辦理付款手續(xù)。（3）金額在100萬(wàn)元以下（包括100萬(wàn)元），由主管副總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（4）金額在100萬(wàn)元以上，由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（5）銷(xiāo)售合同嚴(yán)格依據(jù)合同的付款時(shí)間付款。4、對(duì)于無(wú)銷(xiāo)售行為的購(gòu)貨，無(wú)論金額大小必需經(jīng)主管副總經(jīng)理審批簽字后方可辦理付款手續(xù)。5、庫(kù)管要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的庫(kù)存管理制度。（1）庫(kù)管人員應(yīng)仔細(xì)剛好填寫(xiě)“入庫(kù)單”，做到帳、證、物相符。由于庫(kù)管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫(kù)管個(gè)人負(fù)責(zé)。（2）庫(kù)管應(yīng)于每周六上午將庫(kù)存周報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部，每月30日上午報(bào)庫(kù)存月報(bào)表。（3）財(cái)務(wù)部每月28日依據(jù)庫(kù)存金額與庫(kù)管實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，并剛好調(diào)整帳務(wù)金額與市價(jià)的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。第四條商品銷(xiāo)售1、銷(xiāo)售商品應(yīng)填寫(xiě)銷(xiāo)售單。庫(kù)管只有收到銷(xiāo)售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫(kù)手續(xù)。（1）采納賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在賒銷(xiāo)當(dāng)天填寫(xiě)銷(xiāo)售單，由部門(mén)經(jīng)理簽字并注明賒銷(xiāo)期限，庫(kù)管接單出貨。貨款要回時(shí)到財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。（2）采納現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)售單，由部門(mén)主管簽字后，庫(kù)管接單出庫(kù)，填寫(xiě)出庫(kù)單，并由領(lǐng)貨人簽字為有效。業(yè)務(wù)人員持“銷(xiāo)售單”、“出庫(kù)單”、現(xiàn)金到財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。（3）公司內(nèi)部運(yùn)用貨物，經(jīng)手人需持部門(mén)經(jīng)理簽字的單據(jù)到行政部辦理手續(xù)，方可辦理出庫(kù)。（4）工程貨物可依合同分批領(lǐng)貨，領(lǐng)貨時(shí)只填出庫(kù)單，工程完工或進(jìn)行至一階段時(shí)由業(yè)務(wù)員和庫(kù)房開(kāi)寫(xiě)銷(xiāo)售單，財(cái)務(wù)部依合同開(kāi)具發(fā)票。（5）部門(mén)貸用貨物需填寫(xiě)“借物單”（由部門(mén)主管簽字），庫(kù)管辦理借用手續(xù)，歸還貨物時(shí)，辦理入庫(kù)手續(xù)。（6）已出庫(kù)貨物退回時(shí)，須由庫(kù)管清點(diǎn)并辦理入庫(kù)手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人擔(dān)當(dāng)。2、票據(jù)填寫(xiě)（一）事前限制1、財(cái)務(wù)人員干脆參與與貨權(quán)交割過(guò)程的監(jiān)督，即每月都應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行金額與數(shù)量的復(fù)合盤(pán)點(diǎn)。2、確定對(duì)每一客戶(hù)的信用政策。業(yè)務(wù)部門(mén)從爭(zhēng)取客戶(hù)，擴(kuò)大市場(chǎng)和加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力角度考慮，往往允許客戶(hù)在收到貨物后的一段時(shí)間內(nèi)付款，而財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)客戶(hù)的信用狀況，分析其付款實(shí)力和按時(shí)付款的牢靠性。3、完善合同中的收款條款，收款期應(yīng)限制在30日內(nèi)，行業(yè)客戶(hù)可依據(jù)實(shí)際狀況簽定，加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的審查和管理。（二）事中限制1、各部門(mén)貨權(quán)交割過(guò)程必需有簽收制度，即銷(xiāo)售單須有客戶(hù)簽字。2、庫(kù)單須有庫(kù)管及業(yè)務(wù)人員同時(shí)簽字3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)憑銷(xiāo)售及進(jìn)賬單開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票者應(yīng)擔(dān)當(dāng)復(fù)核貨款是否入賬的責(zé)任。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)每月向總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理供應(yīng)應(yīng)收款明細(xì)，以便進(jìn)行賬款催討。（三）事后限制1、建立應(yīng)收賬款催討制度，以便于剛好收回貨款，防止應(yīng)收帳款帳齡過(guò)長(zhǎng)。對(duì)發(fā)生的合理的收帳費(fèi)用，可賜予列支企業(yè)成本費(fèi)用。2、要學(xué)會(huì)運(yùn)用法律手段。3、建立銷(xiāo)售責(zé)任制。將回款責(zé)任、期限落實(shí)到人，輔以考核掛鉤、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的手段，實(shí)現(xiàn)資金回籠與銷(xiāo)售人員的業(yè)績(jī)相掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)銷(xiāo)售人員的主