財務報告格式模板

財務報告標準格式及編制說明（試行）一、報告期經(jīng)營總體情況簡要分析報告期公司面臨的市場經(jīng)營環(huán)境以及有利和不利兩方面的形勢、公司采取的主要應對措施及生產(chǎn)經(jīng)營完成情況，影響生產(chǎn)經(jīng)營完成的主要因素。簡要分析報告期營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤（指歸屬母公司所有者的凈利潤）同比完成情況，營業(yè)費用、管理費用、財務費用三項費用總體控制情況。簡要介紹報告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入情況，著重介紹新產(chǎn)品開發(fā)進展及銷售、盈虧情況。簡要介紹報告期主要投資項目、技改項目進展情況。二、報告期主要會計數(shù)據(jù)及財務指標偵項目兩本報告期末批上年度期末串本報告期末落比上年度期燦末增減（％撞）油總資產(chǎn)(萬憂元)螺歸屬于母公五司的所有者崇權(quán)益合計(拾萬元)春項目爺報告期螞上年同期賺同比增減諒銷售毛利率存（%）磚銷售凈利率絹（%）征凈資產(chǎn)收益腰率（%）計應收賬款周競轉(zhuǎn)天數(shù)（天固）紛存貨周轉(zhuǎn)天勸數(shù)（天）嫩資產(chǎn)負債率挎（%）單凈利潤現(xiàn)金尤含量（%）說明：銷售毛利率＝（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%銷售凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入×100%凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/報告期末歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計×100%應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/(營業(yè)收入/應收賬款平均余額)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/(營業(yè)成本/存貨平均余額)資產(chǎn)負債率＝期末負債總額/期末資產(chǎn)總額×100%凈利潤現(xiàn)金含量=[調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量/凈利潤]×100%（調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-當年計提折舊額-當年無形資產(chǎn)攤銷額）非股份公司計算每股凈資產(chǎn)、每股收益、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額時，應收賬款平均余額、存貨平均余額應按月加權(quán)平均計算。以上各指標中的凈利潤，均指會計報表中歸屬母公司所有者的凈利潤。償三、報告期虜利潤完成情距況比較分析休（單位：萬尺元）潛本期利潤完粱成情況分析綱項目岸上年同期狗本期實際披同比增減數(shù)隸金額寫比率（%）臘一、營業(yè)收岡入舒其中：主營放業(yè)務收入萍減：營業(yè)成拍本敞其中：主營漏業(yè)務成本狗膜營業(yè)稅金及潮附加川餃銷售費用搖去管理費用生直財務費用搬墓資產(chǎn)減值損炭失悠加：公允價嚴值變動凈收妙益殃瑞演投資凈收益裙斤般其中：對聯(lián)敏營企業(yè)和合紗營企業(yè)的投寶資收益集二、營業(yè)利尺潤隔加：營業(yè)外冬收入剖減：營業(yè)外床支出瑞詳其中：非流接動資產(chǎn)處置振凈損失百三、利潤總禾額管減：所得稅需費用瘦四、凈利潤覽縫卵衡歸屬母公司誘所有者的凈稼利潤寧銹幅少數(shù)股東損撈益腸詳細分析本月期利潤表各趁項目完成情稼況及影響原灑因，重點分飛析公司主營看業(yè)務盈利能學力（主營業(yè)吃務銷售毛利蛛率）增減變梁動原因。辮概括分析影富響本期利潤倘完成的主要裳原因。點（說明：一極季度財務報檔告本部分不心須編制，直鴉接并入缸“襪本年累計利蟲潤完成情況詞分析險”覽）氣本年累計利配潤完成情況殘分析咸項目薪本期搖實際狀上年同臟期實際礦比上年增減東數(shù)籌金額既比率(%)論一、營業(yè)收棟入川其中：主營劈業(yè)務收入拼減：營業(yè)成斗本旬其中：主營榴業(yè)務成本至藥營業(yè)稅金及貫附加刃桃銷售費用活舞管理費用維藥財務費用達些資產(chǎn)減值損粗失弓加：公允價矩值變動凈收侄益傍獸究投資凈收益液斯輩其中：對聯(lián)泡營企業(yè)和合移營企業(yè)的投劇資收益佳二、營業(yè)利聽潤剪加：營業(yè)外覽收入恰減：營業(yè)外鞭支出訴鐮其中：非流闊動資產(chǎn)處置蠅凈損失轟三、利潤總有額音減：所得稅被費用趙四、凈利潤蹦板零臘歸屬母公司者所有者的凈兇利潤沖糊色少數(shù)股東損情益完與上年同期幟比較分析錄簡要分析目報告期利潤外表各項目同鋸比增減情況匆及影響原因文，重點分析厘公司主營業(yè)猛務盈利能力起（主營業(yè)務鳳銷售毛利率唉）增減變動自原因。潔概括分析影褲響報告期利永潤同比增減鏟的主要原因烏。竹四、報告期基生產(chǎn)完成情節(jié)況醫(yī)（一）主要捆產(chǎn)品產(chǎn)量完憶成情況坐產(chǎn)品名繡稱聯(lián)（項目名稱辰）媽計量替單位閱實際數(shù)掩上年同期夜同比增減班分析影響報淋告期主要產(chǎn)這品產(chǎn)量的主蟻要原因。凳（二）主要院產(chǎn)品單位生王產(chǎn)成本完成妄情況瀉分析報告期盞主要產(chǎn)品生身產(chǎn)成本控制她情況（同上俘年同期作比口較），著重估分析主要原岔輔料采購價盞格變動、物抹耗、能耗、寫制造費用、隱產(chǎn)量水平等炎對成本的影蜻響。愛五、報告期鞏營業(yè)收入及鑒營業(yè)成本完萬成情況從營業(yè)收入杯項目煩實際數(shù)標上年同期賞同比增減扭（1）主營砍業(yè)務收入：焦銷量早單價(萬元差)北金額明銷量拿單價(萬元諒)抗金額貨銷量飽單價(萬元艙)根金額蜘銷量謀單價(萬元封)侵金額盡銷量泰單價(萬元俊)玩金額龜其他文主營業(yè)務收培入合計測（2）其他紫業(yè)務收入袍營業(yè)收入合拜計營業(yè)成本龜項目污實際數(shù)最上年同期破同比增減忠(1)主營炸業(yè)務成本：瓶銷量點單位成本瘋(萬元)啊金額冬銷量胞單位成本犧(萬元)烏金額分銷量豈單位成本想(萬元)智金額亦銷量吳單位成本得(萬元)競金額渴銷量霉單位成本榮(萬元)芳金額歲其他厭主營業(yè)務成震本合計尚（2）其他嘗業(yè)務支出零營業(yè)成本合語計睛對與上年同滿期相比增減繁變動幅度較快大的產(chǎn)品（損銷量或單價知、銷售收入原、單位成本束、銷售成本戒增減變動幅齒度超過5％瘋），分析其熄影響原因。喬六、期間費取用預算完成東情況飯（一）晴人工工資及賄社保費用支良出飛（單位：萬伍元）土項目昆實際數(shù)日上年同期框同比增減酬1、工資總止額弟其中:按愿規(guī)定提取的床員工獎勵工芹資樂2、平均人源數(shù)認3、全員人痰均工資塊4、社保費住用支出繳人均粱社保費用支魯出剝工資總額、納社保費用支搬出若同比變浪動較大，應排說明原因及等是否履行審伶批手續(xù)。槽（備注：以彎上工資總額閣包含已發(fā)放盡數(shù)及預提入捎賬數(shù)，由公屈司為員工繳倚納的個人所享得稅應相應巴計入工資總梅額，社保費族用支出指由求公司承擔的世社保費用）訊（三）腸營業(yè)費用辯（單位：萬警元）味項目提實際數(shù)刷上年同期胳同比增減賢運輸裝卸費事售后補件遲合疲計遠7.61犬綜合分析營吧業(yè)費用（合潑計數(shù)）與上端年同期相比地增減變動主胸要原因?；ⅲㄋ模┛喙芾碣M用近（單位：萬鏟元）萍項目朋實際數(shù)嚷上年同期吹同比增減添1、不可控怒項目：桶管理人員工敘資么職工福利費母職工教育經(jīng)這費撕工會經(jīng)費橡折舊費拴勞動保險費勢財產(chǎn)保險費暢審計費精住房公積金明稅金雜無形資產(chǎn)攤辦銷像技術開發(fā)費猜……載不可控項目紗小計守2、可控項委目：包差旅費莫出國經(jīng)費腳辦公費排修理費旱低值易耗品店汽車運行費耗保安服務費飛咨詢費樣排污費洞綠化費溝業(yè)務招待費煩開辦費豈其他(不可室預見費)頑可控項目小孩計冠管理費用合技計搜綜合分析管脾理費用中不速可控項目（毫合計數(shù)）、銀可控項目與捷上年同期相筑比增減變動買主要原因；吹可控項目中訂“很其他副”閑費用超過可金控項目小計姥5％的，應誼專項說明具距體開支項目通。冶（五謠）資金周轉(zhuǎn)們及財務費用捆資金籌集及憲周轉(zhuǎn)冶情況：貓（1）其他支應收款師分析報告期競其他應收款粱期末余額及敏比年初（以凳及上一報告仍期）增減情豬況、評價報艱告期其他應藝收款期末余弄額賬齡分析儲：體（單位：萬僑元）棚賬齡毛報告期末角報告期年初務（可增加上垃一報告期末沫）衫金額擦比例蓮（%）艘壞賬準備計頂提比例(%機)帥壞賬始準備金錯金額釣比例（%）薯壞賬準備計管提比例(%競)蘋壞賬升準備金船1年以內(nèi)金1-2年腐2-3年鵲3年以上紫合計豐期末存在風鍬險其應收款拜明細：財（單位：萬村元）甘賬齡泛金額牌風險分析倍確定無法收璃回金額亮可能無法收者回金額搭1年以內(nèi)棕1-2年范2-3年棕3年以上雖聯(lián)合計奏期末存在風傅險每部分占其他皂應收款總額榮比例鐘分析截止報各告期末嫩存在風險其紀他應收款諸情況，公司堵采取的催收抖措施及催收拴效果，分析集其他應收款嫌潛在風險。決各公司應于控報告期末對弓所有揪其他應收款疲進行分析，史綜合評價其握風險；卻其他應收款編風險評價報控告作為財務持報告必備附纏件；如沒有涉風險或潛在逆風險，請在匆附件上明確似報告沒有風飽險或潛在風古險。（2）存貨史分析報告期士末存貨余額舌、期末余額蓮及比年初（朱以及上一報沙告期）增減違情況、存貨祥周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)天帝數(shù)，評價報固告期存貨周賞轉(zhuǎn)速度（與夏下達目標及幕上一報告期胸作比較）。孩存貨期末余晝額構(gòu)成情況嘴：時（單位：萬禿元）救項目躬報告期末多報告期年初博（可增加上蓄一報告期末胡）勉金額途跌價準備柴金額鑼跌價準備很原材料勸85.03悄在產(chǎn)品盼庫存商品皆在產(chǎn)品紗合計垃期末不良存怎貨情況表：發(fā)（單位：萬鏈元）纖存貨項目協(xié)不良狀況殺存儲時間懇數(shù)量胖金額挖未來處置措三施奉合計澆說明：不良蓄狀況指：檢謎驗不合格、圖毀損、廢品揀、超期儲備練物資、客戶羞抵押物等，日對檢驗不合狀格品應注明慈等級，對抵現(xiàn)押物資應按紐物品列出明云細并分析其雕變現(xiàn)價值；讀如期末不存茶在不良存貨銷請寫明廊“在報告期期末噴不存在不良平存貨黑”筋。錦分析報告期面存貨結(jié)構(gòu)、墳整體增減變袖動原因，分裕析期末存貨跡是否存在跌師價或潛在跌嫂價風險。夾（3）資金巧籌集情況察根據(jù)報告期搜公司應收賬雕款、存貨等莊流動資金周模轉(zhuǎn)情況，分雀析報告期公嘩司資金運轉(zhuǎn)趴情況（為解派決資金缺口脖采取的融資判渠道）；分燥析報告期公散司資產(chǎn)負債派率情況。桶（4）現(xiàn)金歐流量分析海綜合分析經(jīng)芬營活動、投狂資活動、籌踢資活動現(xiàn)金起流量情況，揚經(jīng)營活動凈景現(xiàn)金流量為憑負數(shù)時應詳疊細分析原因獎。杜財務費用邁（單位：萬解元）笑：誦項畜目真實際數(shù)碰上年同期拼同比增減撲1、利息支亮出縫減：椅利息收入豆利息支出凈撐額槍2、匯兌凈束損失瘋3、金融手運續(xù)費育4、出口貼站息彩瓣合計名簡要分析報墨告期財務費句用增減變動好原因。慘七、報告期沒主要投資、寺技改項目實森施進展情況簽（一）主要褲投資項目慈（單位：萬酸元）脊項目伶名稱斜項目投資娘預算紐本期純投入肌累計聽投入百完成投資仗比例（％）僚預計完工時蟲間劈分析影響主便要投資項目挨進展的原因供，說明投資督項目超預算果原因及是否撒履行相應審方批手續(xù)。袋說明是否存舒在超越公司膝經(jīng)營管理權(quán)亡限的預算外岔投資項目及盆是否履行相怠應審批手續(xù)眼。橋（二）主要愿技改項目石（單位：萬戶元）桶項目色名稱至項目投資貢預算抗本期顧投入旁累計次投入旦完成投資答比例（％）舌預計完工時盤間卻分析影響主伏要技改項目柴進展的原因叉，說明技改申項目超預算笨原因及是否豎履行相應審刺批手續(xù)。凡說明是否存亮在超越公司堅經(jīng)營管理權(quán)影限的預算外蟻技改項目及糠是否履行相搭應審批手續(xù)沿。首八、報告期創(chuàng)主要控股及底參股公司經(jīng)牛營情況及經(jīng)棄營業(yè)績昂（單位：萬酷元）村兩銅公司名稱顛項目租本公司持股蹲比例前核算方法蝕報告期營業(yè)腸收入文程同比增減飲比例歇報告期利潤裳總額飯綁同比增減含比例維報告期凈利營潤(歸屬母辣公司所有者谷的凈利潤)隊舉同比增減馬比例攀報告期投資孫收益隨公同比增減君比例傲期末總資產(chǎn)料期末凈資產(chǎn)臘資產(chǎn)負債率捕凈資產(chǎn)收益惱率著（核算方法辱指權(quán)益法或畜成本法）魂詳細介紹報卵告期主要控克股及參股公株司生產(chǎn)經(jīng)營客情況、報告估期營業(yè)收入膨、凈利潤(強指歸屬母公梢司所有者的鹽凈利潤)同尿比增減變動傍情況及影響價原因。栽九、報告期寨或預期未來絡（1-2年腸內(nèi)）公司可誕能存在的財聯(lián)務風險分析茂根據(jù)報告期選公司經(jīng)營情可況、財務狀騾況，以及未創(chuàng)來面臨的經(jīng)忙營環(huán)境，簡錦要分析公司敞目前或未來爽一段時間存喝在或可能面程臨的財務風揮險，并簡要摟分析公司應青采取的防范歷措施。事1、市場經(jīng)奏營風險分析閱根據(jù)主要原棋輔材料采購辣市場環(huán)境變票化，分析未救來主要原輔泉材料采購價當格變動趨勢術及其對公司愉盈利能力的管影響。脅根據(jù)產(chǎn)品銷側(cè)售市場環(huán)境給變化及客戶軋需求變化，逗分析未來主特要產(chǎn)品銷售耳價格變動趨俱勢及其對公逃司盈利能力勝的影響。搜簡要分析公拜司應采取的委防范措施。六2、成本費壤用風險分析斜簡要分析公奮司未來經(jīng)營帥環(huán)境變化、臥產(chǎn)銷規(guī)模變疤化、技術水椅平變化等對伏成本費用的資影響；例簡要分析公本司應采取的印防范措施。弦3、財務結(jié)雹構(gòu)風險分析兇根據(jù)公司債蹤權(quán)債務結(jié)構(gòu)敲、資產(chǎn)負債耀結(jié)構(gòu)及其發(fā)昆展趨勢，結(jié)駱合公司融資雙結(jié)構(gòu)及未來位融資能力，沙簡要分析公軍司目前及未偉來財務結(jié)構(gòu)友是否存在風餃險；軋簡要分析公倒司應采取的逆防范措施。玻4、投資風薪險分析后根據(jù)公司投辮資項目（控想股、參股公躬司）目前經(jīng)良營情況及未攔來發(fā)展前景爹，簡要分析法其風險及儀公司應采取滅的防范措施功。涉十、下一報偷告期預計經(jīng)催營情況（下植一經(jīng)營年度宣財務預算）仰1、根據(jù)本弟報告期實際稅經(jīng)營情況及川報告期末公溫司面臨的經(jīng)超營環(huán)境，簡銷要分析、預透測下一報告要期經(jīng)營前景攤、預計下一玩報告期生產(chǎn)彈經(jīng)營完成情瓦況。靜2、截至下訓一報告期預啟計經(jīng)營情況耕(單位：萬摸元)卡項北躺目婦下一報告期亂預計帝截至下一統(tǒng)報告期累計怖一、營業(yè)收跨入購其中：主肅營業(yè)務收入社減：營業(yè)成禾本拉其中：主營頃業(yè)務成本等殿營業(yè)稅金及兄附加友鑼銷售費用萍飼管理費用旬救財務費用環(huán)于資產(chǎn)減值損欺失爽加：公允價蝕值變動凈收思益蝕贏臟投資凈收益么滅響其中：對聯(lián)論營企業(yè)和合截營企業(yè)的投虎資收益臣二、營業(yè)利治潤鉆加：營業(yè)外催收入梅減：營業(yè)外絲支出船飄其中：非流爽動資產(chǎn)處置必凈損失摧三、利潤總?cè)躅~熊減：所得稅滑費用狹四、凈利潤孟塞所歸屬母公司腸所有者的凈色利潤岸