建立財務管理體系

討論會材料0企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次清晰的遠景目標及戰(zhàn)略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序說明明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠景目標實現(xiàn)遠景目標所需的積極的致勝戰(zhàn)略雄心勃勃的業(yè)績目標確保戰(zhàn)略有效實施的公司組織結構分工合理、職責分明的高層管理隊伍及高效的決策體系指引公司發(fā)展方向，指導下屬業(yè)務單元經(jīng)營發(fā)展及促進業(yè)務單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營預算計劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵機制日常經(jīng)營活動所需的專業(yè)技能及程序確保公司經(jīng)營安全，規(guī)避風險的內控程序嚴格的內控程序今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次清晰的遠景目標及戰(zhàn)略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序說明以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想條理清晰的財務組織模式指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導業(yè)務單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴格的內控程序今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次清晰的遠景目標及戰(zhàn)略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序說明以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想條理清晰的財務組織模式指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導業(yè)務單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴格的內控程序麥肯錫的觀點 為什么關注價值？

中國的公司必須轉向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本 什么是以價值為基礎的管理？

以價值為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去 該觀念如何用于中國？

中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結構，無論是否是上市公司，都可以逐步設計并引入以價值為基礎的管理市場經(jīng)濟中的資本流動工業(yè)金融服務業(yè)企業(yè)資本提供者股東國家，省級或地方政府雇員機構私人投資者債權人銀行機構愿意提供資本為公司成長融資并創(chuàng)造就業(yè)機會但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機會的回報中國某集團似乎在創(chuàng)造價值銷售收入人民幣億元資料來源： 年度報告；麥肯錫分析199319941995年遞增率=35%凈利潤人民幣億元199319941995年遞增率=26%…然而，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績衡量方法并不完善不能提供財務業(yè)績方面的信息可能會產(chǎn)生誤導；在虧損的情況下增加產(chǎn)量和市場份額反而會破壞價值凈利潤銷售回報率(ROS)每股收益產(chǎn)量市場份額可能會產(chǎn)生誤導，只注重利潤忽略了資本需求和資本成本衡量標準缺陷產(chǎn)值銷售收入收入增長忽略了生產(chǎn)成本，銷售費用及其它管理費用最高管理層對公司的價值創(chuàng)造負有責任投資資本回報(ROIC) > 加權平均資本成本(WACC)以加權平均資本成本折現(xiàn)的現(xiàn)金流量>研究開發(fā)生產(chǎn)營銷銷售最高管理層資本投資者股東債權人資本回報利息支付股息支付股票價格上漲物質方面的投資回報收入現(xiàn)金流量零企業(yè)該集團的投資資本回報較低資料來源： 年度報告；麥肯錫分析--+稅項人民幣億元固定資產(chǎn)和其它營業(yè)資產(chǎn)人民幣億元19931994199510%5.06.6投資資本回報百分比232335稅后營業(yè)凈利潤人民幣億元230461530投資資本人民幣億元2284635142-21626825294310113818576109142利、稅前利潤人民幣億元營運資本人民幣億元銷售收入人民幣億元經(jīng)營成本人民幣億元該集團實際上在破壞價值 資料來源：年度報告；麥肯錫分析 經(jīng)濟利潤人民幣億元9.9-12.0-5.3差幅百分比4.3-2.6-1.0投資資本人民幣億元230461530投資資本回報百分比10%5.06.6資本成本百分比5.7%7.67.6債務成本百分比4%44權重=85%67%67%權重=15%33%33%股權成本百分比15%1515-X盡管仍有缺陷，以價值為基礎的衡量方法是更好的管理工具注重資本集中度容易計算有效的管理工具考慮資本投資者的要求(WACC)比較容易計算有效的管理工具考慮長期投資的時間價值可以適用于非上市公司完全透明化容易計算資產(chǎn)回報率(ROA)投資資本回報(ROIC)差幅*經(jīng)濟利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值股價股票市值股東回報(RTS)衡量標準優(yōu)點缺點忽略了資本投資者所期待的回報(WACC)難以對風險不同的行業(yè)進行比較只能衡量一年的情況，不能反映多年的現(xiàn)金流量難以作為公司日常經(jīng)營的管理工具可能不能完全反映將來的現(xiàn)金流量只能衡量上市公司 * 差幅=投資資本回報(ROIC)—加權平均資本成本(WACC)中國公司必須開闊思路從只關注到關注更多指標，包括產(chǎn)量市場占有率銷售收入凈利潤每股收益投資資本回報差幅經(jīng)濟利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量價值股票市值(適用于上市公司)為中國經(jīng)濟及消費者帶來利益更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上減少對國外資本投入的需求創(chuàng)造更多的財富麥肯錫的觀點 為什么關注價值？

中國的公司必須轉向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本 什么是以價值為基礎的管理？

以價值為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去 該觀念如何用于中國？

中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結構，無論是否是上市公司，都可以逐步設計并引入以價值為基礎的管理價值管理是一個綜合性的管理工具將整個公司的價值創(chuàng)造與一線工作小組和雇員的日常運作活動聯(lián)系起來指導戰(zhàn)略，資源配置及經(jīng)營運作的決策提供共同的價值觀和針對公司管理者及各工作單位的透明的業(yè)績評估方法推動公司業(yè)績的迅速發(fā)展驅動因素評估股價增長及股息支付(RTS)經(jīng)營單位經(jīng)濟利潤(EP)長期加總折現(xiàn)現(xiàn)金流量值用于衡量各業(yè)務的短期總體效益評估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權衡長期性項目股東價值價值管理將股東與管理者及一線工作小組聯(lián)系起來生產(chǎn)周期時間銷售收入單位成本廢品率勞動生產(chǎn)率經(jīng)營價值驅動因素，例如公司各級用來制訂目標和衡量業(yè)績公司/企業(yè)的市場價值定義：從投資者的角度，根據(jù)資本市場信息或企業(yè)內部信息，對某一個企業(yè)今后的經(jīng)營業(yè)績，用折現(xiàn)現(xiàn)金流量的方法所做的綜合判斷投資者的判斷折現(xiàn)現(xiàn)金流量經(jīng)濟利潤=(投資資本回報-加權平均資本成本)X投資資本揝Spread(差幅)ROIC = 投資資本回報率WACC = 加權平均資本成本率例如經(jīng)濟利潤=(10%-8%)X1,000美元=20美元界定什么是經(jīng)濟利潤(EP)經(jīng)營單位1經(jīng)營單位3經(jīng)營單位2經(jīng)濟利潤Y5經(jīng)營單位1經(jīng)營單位3經(jīng)營單位2差幅5%經(jīng)營單位1經(jīng)營單位3經(jīng)營單位2投資資本投資資本回報20%加權平均資本成本15%營運資本固定資產(chǎn)Y80Y20股權成本18%債務成本12%投資資本經(jīng)營利潤Y100Y20Y100X-++經(jīng)濟利潤：更有效的經(jīng)營單位業(yè)績衡量工具與價值管理的框架相一致未來全部經(jīng)濟利潤的現(xiàn)值與折現(xiàn)現(xiàn)金流量值相等年度總體業(yè)務績效的衡量手段，并且是具有激勵性的經(jīng)營方案的潛在基礎受一系列經(jīng)營運作中的價值驅動因素的影響經(jīng)濟利潤與價值管理的框架相一致接近股東價值用于企業(yè)價值評估、戰(zhàn)略決擇以及長期性的*投資決策折現(xiàn)現(xiàn)金流量 * 或任何單獨一個時期經(jīng)濟利潤與折現(xiàn)現(xiàn)金流量相輔相成關鍵業(yè)績滾指標將一樓線工作小須組與經(jīng)營曠單位的經(jīng)賽濟利潤即適價值聯(lián)系嗚起來經(jīng)營利遼潤資本利用沿率股本成本債務成本資本結構營運資本固定資隔產(chǎn)其它凈犁資產(chǎn)投資資撥本回報陰率加權平原均資本皮成本率財務業(yè)腦績衡量饒標準銷售隊伍異生產(chǎn)率設備利用塊率生產(chǎn)周里期時間交貨成阿本/時費間應收/默應付款欠變化產(chǎn)出率單位產(chǎn)品脫成本勞動生抖產(chǎn)率廢品率關鍵業(yè)乖績指標投資資羨本經(jīng)營單榆位經(jīng)濟韻利潤各層級的不業(yè)績指標量舉例：一令家歐洲領祖先銀行的嫌分行零售項業(yè)務預估業(yè)茂務量和編人員需代求量(屋各項職污能)各分行是否以較低的成本提供有效的服務分行的人員編品制是否有效我們是益否在有效率地使用資源是否達到了業(yè)績標鄙準員工是搶否在富狐有成效地掏工作長期雇番員成本是否在決控制中支持性員巾工是否爭能取了足夠蠻的重點憑潛在客名戶分行成本揚是否在預算禽之內是否最仰大程度勵地優(yōu)化了仿現(xiàn)金平瓜衡我們是否景在控制“當運作”星虧損是否保裂持了客戶服務結標準分行是知否在積秋極地達到標嬌準預估量和漠實際人員所數(shù)量的對耗比將實際妖的小時垮數(shù)分解印為全職仍、兼職某、隨叫運隨到和亞加班使用的蹤蝶員工為冊所需員鍬工的%每筆業(yè)務用的人工費稼成本員工爭取商的重點潛在在客戶的兇數(shù)量(結離合銷售信隊息)根據(jù)預動算的可醬控成本平均所持渣現(xiàn)金現(xiàn)金回流礎的頻率現(xiàn)金短缺稀程度和”罩誤差“客戶收建益和損石失客戶滿棟意度的層衡量標妙準平均、最中大的排隊傭次數(shù)和時象間對信件斃、電話陰等的反垃應時間誤差率長期數(shù)處據(jù)保存柿的質量網(wǎng)點中曲的各工汁作領域戰(zhàn)略議題紹/目標關鍵管策理問題相應管興理信息各網(wǎng)點各網(wǎng)點各層級的脂業(yè)績指標革舉例：一胸家歐洲領醫(yī)先銀行的捕零售“微柔市場”管介理收入和涌支出微市場運作是否增創(chuàng)了持久的價值微市場運作是否有盈利微市場運作是否有效率我們是價否達到預定的質量標準微市場候活動是叼否盈利資產(chǎn)負債旦中的數(shù)字誕是否在按計吐劃增長我們是否碑在減少客也戶間的交叉補貼我們的銷嚴售流程是挪否在增創(chuàng)價值客戶如款何使用耗分銷系肉統(tǒng)我們是否預在有效率更地運作客戶是否叔對銀行的階服務水平感到?jīng)r滿意我們是恐否正在碗實現(xiàn)內部設游定的標謠準成本/收耕入比風險調物整后的佳資本收存益率資本/咱負債增枯長各客戶群矮盈利能力拌情況銷售管正理層的祖總結匯僚報(個駕人和業(yè)項務)各網(wǎng)點蜜成本情緩況各網(wǎng)點的刷業(yè)務量(牢包括ATM機)資源效順率總結零售業(yè)務殺銷售質量凝信息總結業(yè)務質宣量信息依總結柜臺人商員服務激質量信寄息總結各網(wǎng)點漲的排隊稈時間分涼布誤差率實際與預拜算之比戰(zhàn)略議題琴/目標關鍵管理雨問題相應管理毛信息我們是妄否在微市槳場中建立變可持久發(fā)展的業(yè)務我們是否節(jié)正在實現(xiàn)博足夠的市場滲透魄率毛利率學分析根據(jù)數(shù)量隱和價值的賴總體市場盼分析交叉銷奪售對比競爭對手琴活動分析客戶盈虧筍分析本地營華銷方案鮮的有效支性銷售效率螞總結ATM機的可獲夫取程度包括增龍長趨勢價值管理量在公司各屑層級均可輩奏效設計公司挖戰(zhàn)略以使棵整個公司掛價值最大巡壽化評估企越業(yè)投資沙/資產(chǎn)金剝離的遞決策(草如：合引并、收昌購及資搬產(chǎn)出售賣等)公司總武部經(jīng)營單位壤總經(jīng)理職能部首門經(jīng)理一線工除作小組仇及雇員量化并比星較不同經(jīng)鴉營單位戰(zhàn)繼略方案的扯價值分析并決宣定最好的猾戰(zhàn)略方案將管理流木程與價值挨創(chuàng)造的目憶標相協(xié)調將資源配渣置的有效祝性最大化達到具哀體業(yè)績真標準，蝦例如：狂客戶服閑務水平寫、質量伶、生產(chǎn)渡率組織單注位角色將業(yè)績社標準與采管理角臘色掛鉤管理角色業(yè)績指狗標個人經(jīng)廳營價值鹽驅動因言素選取關鍵遇的價值驅閑動因素指鼻標，從而斷將各級職形能部門的賠目標與經(jīng)磁營單位的瓜價值創(chuàng)造韻目標協(xié)調幟起來經(jīng)營單位經(jīng)理職能部門經(jīng)理一線工作小組及雇員總裁公司總部4444444444收入增長市場占有模率單位成栗本利、稅前進收入(EBIT吼)資本周轉銹率投資資宣本

回迫報經(jīng)濟利潤股東回報股票市次值折現(xiàn)現(xiàn)金例流量4價值管理計為業(yè)績文醬化提供共脈同價值觀個及流程戰(zhàn)略制定目標設蜘定業(yè)績衡特量激勵機制需要管理撤流程/系膊統(tǒng)以價值尤為導向政的心態(tài)建立價值至創(chuàng)造的文舍化最終的程經(jīng)營目仰標是股療東價值真的最大情化股東可以姨是政府機僻構，并不頓僅指公開瓣上市的股粘票擁有者以行動為眨取向創(chuàng)業(yè)精神激勵性麥肯錫的定觀點為什么關漆注價值？中國的飯公司必悶須轉向仰價值創(chuàng)墾造的心籍態(tài)，從繡而吸引出并有效室地配置痕資本什么是取以價值籌為基礎卵的管理序？以價值例為基礎合的管理騰是一個債綜合的畫管理工源具，它晴可以用議來推動嶺價值創(chuàng)軌造的觀血念深入旬到公司搜一線員才工中去該觀念如砍何用于中宣國？中國企業(yè)柳無論擁有控怎樣的所伐有制結構她，無論是屬否是上市講公司，都織可以逐步田設計并引惑入以價值兇為基礎的名管理價值管理秀可以幫助答中國企業(yè)凳平衡增長蜜與投資資窗本回報目添標價值管理長期現(xiàn)金邁流量的最警大化提高投默資資本廚回報平衡+增長價值管理忽用于中國鞭企業(yè)經(jīng)常強拘調銷售嚇收入及流利潤增含長，忽紅略資本責生產(chǎn)率跪的重要太性資源(資源金，優(yōu)秀翻人才)稀息缺缺乏管墓理流程軟/系統(tǒng)述：戰(zhàn)略規(guī)稼劃經(jīng)營規(guī)劃資本規(guī)澤劃人力資輩源規(guī)劃信息不足嶼/不完整哲/不精確難以將漆整體公否司的業(yè)令績與一搏線的行穩(wěn)動聯(lián)系畜起來將管理愚集中于浴推動獲夸利增長旬的驅動牢因素對遠景目適標的適宜罷性進行評似估明確制定擊實現(xiàn)遠大桂目標的途囑徑(例如掩：將投資漿進行優(yōu)先病性排序)產(chǎn)生公司蛇持續(xù)增長贈所需的現(xiàn)恒金了解管萄理及業(yè)歪績差距提供機會對現(xiàn)有業(yè)悼務的深層靠目標進行奧思考(重造點從產(chǎn)量極/利潤轉狗向現(xiàn)金流缺量)以價值催為取向伸的觀念柜更好地攔理解競課爭提高管忍理技能提升能序交付良璃好結果堆的管理帝者典型企騎業(yè)的特托點價值管灘理方法廢對中國拿公司的腹貢獻價值管盜理方法呢的實施井結構成立價值穗管理實施捧小組設計價值隆管理工具宅及表格定義基誘本的經(jīng)傘營價值塊驅動因漢素/關供鍵業(yè)績德指標培訓高校層及中賭層管理而者高層管理失人員計劃一線部門釣管理者和代員工1. 奠僵定基礎激勵員工躺創(chuàng)造價值加大業(yè)績籍好與不好祥員工間的蟲待遇差距5. 薪緩酬待遇與癢價值的創(chuàng)網(wǎng)造聯(lián)系起技來交流流周程2. 建紙立或改進摘管理流程戰(zhàn)略計喇劃財務計享劃及審德閱人力資源嚼計劃將公司撐的注意做力集中捷于業(yè)績墻不好的淹單位輪換最好鼻的經(jīng)理去還實現(xiàn)成長循機會或改漏造不良單吳位4. 集薄中于經(jīng)營越業(yè)績改善用價值橫管理工窩具來衡憂量單位廳及個人共的業(yè)績公布結果3.害衡量價轎值管理山業(yè)績價值管輕理的實周施計劃2.不建立或絞改進管道理流程充分理衫解價值毒管理的碗概念開始實施辯基本的價暗值管理決京策流程追蹤并公朝布價值管憶理的業(yè)績最好的犯人才集咬中于關啞鍵的機剩會/挑狗戰(zhàn)上激勵員略工創(chuàng)造療價值目標1.吵奠定基蘿礎3. 衡狠量價值管倆理業(yè)績4.集栽中于經(jīng)簽營業(yè)績留改善5.號薪酬待蔥遇與價艦值掛鉤第一年第二年第三年價值管理坡方法成功蒙實施的關止鍵要素公司高容層管理隔者積極澤投入并修全面支洲持，促旁進常常及不太情撓愿的中位層經(jīng)理虜承擔責被任為價值撒管理建滾立牢固旺的基礎保證整季個組織裁對價值釀管理的及概念有里清楚的答理解確定影響鮮經(jīng)濟利潤湊和股東價壁值的經(jīng)營蓮價值驅動次因素(關水鍵 業(yè)績外指標)培養(yǎng)公司塊內部的價儉值管理專栗家來推動附改革項目將價值沸管理看榆作改革量的管理熱工具集中于婚實際應申用與立唇竿見影猛的結果拔上確保管干理信息固質量及羨嚴謹性今天將討抗論的內容彩圍繞財務緣瑞管理，分辰別歸屬于耀不同的層剛次清晰的棍遠景迅目標及確戰(zhàn)略合理的組該織結構及等決策體系有效的遷管理程垂序優(yōu)秀的申核心經(jīng)淋營程序說明以創(chuàng)造淺價值為劈燕導向的彩戰(zhàn)略思脆想條理清晰誕的財務組僚織模式指導業(yè)甩務單元啦發(fā)展方建向的規(guī)病劃程序指導業(yè)棍務單元填日常經(jīng)帳營活動判的經(jīng)營臣預算計談劃程序建立業(yè)確績至上乒企業(yè)文甜化的人融才考核墻激勵程棍序保證交紹易安全炎的客戶鳥資信管庫理程序保證資金孝安全和被辭有效利用旗的資金管眨理程序嚴格的昌內控程寇序管理組粘織結構倘和法律狠結構的股區(qū)別是公司柄內部劃伍分經(jīng)營負業(yè)績的但責任并效對經(jīng)營熊業(yè)績進嗽行管理筍的組織掛結構管理組織蹲結構的控各制是通過筒業(yè)務匯報船線，業(yè)績衛(wèi)考核和關混鍵崗位的翼任免機制勞實現(xiàn)的管理組宴織結構是根據(jù)公臭司內部法樓律上的資孕產(chǎn)擁有權俗和控制板臥面劃分的油組織結構法律結構旺的控制是取通過股權昆利益和法彈律權力來除實現(xiàn)的法律結構總公司業(yè)務單元粒1業(yè)務單凈元2業(yè)務單耕元3業(yè)務部業(yè)務部業(yè)務部總公司二級子公司1二級子公司柳2二級子公司銹3三級子公啞司三級子公袍司三級子唐公司=/業(yè)務單元臂財務部受鋼總部財務跳部直接領氣導，總業(yè)處務單元的攏間接領導財務計仰劃科會計科資金科各業(yè)務單生元財務部業(yè)務部門財務部業(yè)務單紋元其它部休門和業(yè)輸務單元總部組織結辟構中主朱線、輔杏線的含交義人員任額免主線具有人員縫任免的提韻名權及決劉策權，以怎專業(yè)技能夫為主要根是據(jù)考核主線管理企部門直接滴負責對人章員的考核以專業(yè)方紫面的業(yè)績迫為主要根凈據(jù)薪酬/福褲利工資、腳獎金及墓其它各紙項福利灰由主線蜂管理部何門按考江核結果暈確定費用按全凱部門平均覽水平統(tǒng)一乎分攤給各順業(yè)務部門行政管理人員編制碧屬于主線樸管理部門輔線具有對人意員任免的罰建議權，完以行業(yè)知盜識、工作超態(tài)度為主匯要根據(jù)具有對人幅員任命的鈴上訴權，覆若上訴無逢效，必須渡執(zhí)行不可以恰用其他臘人員替檢代其工鈔作輔線管君理部門頭對人員饅考核有旗建議權黃，主要艙提供工岸作態(tài)度評方面的待輸入輔線部門評的業(yè)績作烏為考核的挨一個指標工資、衰獎金及墓福利的其制定應使參考輔淘線管理愚部門的顧總體水毫平輔線管理狗部門提供息如工會、惡黨團組織滅關系、戶早口等的管嚴理人員一般偶在輔線管灶理部門辦案公財務總么監(jiān)的職悔位定義使命與垂職責在總裁的娃直接領導琴下，制定待公司的財糖務目標、胞政策及操蘇作方法確保公猶司財務殊體系的濫高效運云作確保公司袋經(jīng)營的充停足資金供例應，及最遞小的利息蹈和稅務支寧出確保公司林最優(yōu)的財郊務/資本快結構及財震務安全關鍵業(yè)績燦指標總融資費做用及稅務價支出預算計補劃/程夠序的效彎用及效特率，各稼種財務盤報告的凳及時性攻及準確松性對經(jīng)營醋中財務襪問題揭屋示的及葉時性及友準確性公司財務彩體系及隊探伍的建立手及培養(yǎng)主要工作具體領導偽制訂公司體的各項財金務資金政疲策及操作香方法，確互保遵守國督家及國際丘有關國家此的財務及付稅務法規(guī)總體領導辣公司的年擴度經(jīng)營/嘩預算計劃蕉程序，確撤保預算計軌劃及時、昆高質完成監(jiān)督下牲屬會計表及財務身計劃部揉門的工槽作，確寶保及時義、準確蛙的月度縫/季度系/年度懼財務報馳告跟蹤、菠分析公糠司的各漿種財務教指數(shù)，幟揭示潛炕在的經(jīng)銀營問題，供高層落決策參敏考主持資金棄委員會工楚作，制訂劉有效的融臉資策略及不計劃建立、維慎持與主要起股東及銀譽行的良好羞關系，確察保以最低奧、最合理驅的財務費瓶用獲得公點司所需的敗資金監(jiān)督下鐮屬資金六部門的恨工作，涼以確保捐資金的鄉(xiāng)豐有效使頂用及調迫度利用各陳種財務森工程手槐段，確亡保公司藍最優(yōu)的吉資本結榜構及財猾務安全培養(yǎng)、建枕立一支優(yōu)緒秀的財務亮隊伍，包傳括與人力露資源部門尼協(xié)調制定襪財務部門便人員的人充事政策和肚福利規(guī)章財務部門唐的使命與感職責部門使命窄及職責財務部財務計通劃科會計科資金科確立公司捷的財務目修標、政策盡和操作方作法指導財警務戰(zhàn)略供和行動悲計劃，脅幫助實鄰現(xiàn)公司平的業(yè)績餓目標提供公司傍所有的財霜務服務，冰包括工資疤計算、應應付帳款、幅應收帳款毯和所有財蜜務報表確保公司給合理、安腦全的財務跳和資本結盜構，規(guī)避膨支付風險制訂、管靜理和領導予公司年度望經(jīng)營/預戶算計劃程窗序及經(jīng)營秋計劃、財際務預算的徹編制分析月度幕、季度和拆年度經(jīng)營雷計劃和財弄務預算完番成狀況，疼揭示改善膊效益的各品項機會，虜及時向高裕層領導反蘋饋為關鍵投炊資機會的稠評估提供岡技術支持保證精確桌完整的財滿務/管理箭會計制度暢及匯報制火度，使之位公正、及祝時、全面族地反映公埋司的各項匆活動和業(yè)涉績呈報公代司過去愛的各項粗業(yè)績，乏使之能救協(xié)助管衡理層的姓各類決孩策確保符合隔法律和道遙德上的各皮項義務執(zhí)行公含司資金盡、信貸炒政策管理公鬼司的信屠用線的棒分配及燥使用確保以最英低最合理浪的成本及目時獲得需壟要的資金高效率勸地管理巴公司的今日?，F(xiàn)塵金流動各業(yè)務股單元財務部執(zhí)行公螞司的財滋務規(guī)定為公司的喂年度經(jīng)營今/預算計巖劃提供輸臣入以報表形坦式及時呈盛報公司的僵各項業(yè)務狡活動和業(yè)川績今天將勺討論的巴內容圍鋼繞財務回管理，弓分別歸闖屬于不軟同的層獨次清晰的捐遠景末目標及攏戰(zhàn)略合理的組害織結構及仁決策體系有效的管阿理程序優(yōu)秀的核雅心經(jīng)營程核序說明以創(chuàng)造匠價值為誓導向的劣戰(zhàn)略思秋想條理清晰師的財務組泛織模式指導業(yè)蜘務單元誤發(fā)展方壯向的規(guī)稅劃程序指導業(yè)務系單元日常啞經(jīng)營活動浮的經(jīng)營預鼓算計劃程膛序建立業(yè)績完至上企業(yè)拿文化的人直才考核激甜勵程序保證交易淺安全的客遣戶資信管囑理程序保證資金喝安全和被予有效利用國的資金管衡理程序嚴格的為內控程擾序三個管理礦程序對企礙業(yè)的業(yè)績爽至關重要管理程序目的戰(zhàn)略規(guī)倡劃制定公愁司以及桶各業(yè)務穩(wěn)單元未鉗來三年虎的戰(zhàn)略迫發(fā)展目墊標，包塊括在哪四些市場熊及如何句進行競驢爭，以延及量化禽的財務悔目標及黑資源需畝求預測公司領導禿通過對各差業(yè)務單元消戰(zhàn)略規(guī)劃愿的嚴格質搞詢，指導硬業(yè)務單元潑的戰(zhàn)略發(fā)且展方向經(jīng)營規(guī)劃將戰(zhàn)略指規(guī)劃的陷第一年愁目標轉科化為一數(shù)個詳細森的經(jīng)營歸計劃以貫及相應鐵的財務薄預算計敬劃，作緣瑞為公司糊最高領從導和各單業(yè)務單卵元領導抗之間的全“管理價合同”睡。這個狼合同同堡時被用西作業(yè)務樂單元領心導之責元任以及旬權力的章依據(jù)公司領導厲通過對各插業(yè)務單元哨經(jīng)營/預種算計劃的斬嚴格質詢儀和考核，惹指導各業(yè)赴務單元的右經(jīng)營運作人才資源與管理(包緣瑞括考核及界薪酬、激責勵機制)“前1洞00名準”管理渣者的業(yè)是績考核飼計劃為笛了確保勺有恰到暗好處的短管理力油量，可撒成功地豎實施集決團戰(zhàn)略住并發(fā)展蠶未來的滋中堅力救量有效的城薪酬及瓦激勵系豆統(tǒng)是吸允引及保干留高素獄質人才四，發(fā)揮睡員工積侵極性，寸建立業(yè)持績至上佳的企業(yè)傻文化的復重要保匯證KPIR&L戰(zhàn)略規(guī)林劃程序目的制定公司蟲以及各業(yè)揪務單元未蔽來三年的洋戰(zhàn)略發(fā)展嘩目標，包索括在哪些鏟市場及如劃何進行競尖爭，以及因量化的財忠務目標及耐資源需求季預測公司領駱導通過間對各業(yè)凡務單元寄戰(zhàn)略規(guī)枕劃的嚴受格質詢觀，指導淚業(yè)務單伙元的戰(zhàn)退略發(fā)展傍方向原則戰(zhàn)略規(guī)我劃是公譜司發(fā)展浸宏圖的矩體現(xiàn)及篩細化，莫是對將是來的展蟲望公司總裁餓及業(yè)務單軋元負責人尊“擁有”題各自的戰(zhàn)僅略規(guī)劃總裁及港公司高徹層領導猴投入大齊量時間答對各業(yè)督務單元搏提出的芽戰(zhàn)略規(guī)滲劃提出免嚴格的勁質詢，女以確保社目標的灰可行性業(yè)及高度公司戰(zhàn)略央規(guī)劃部門守提供集團夫高層領導蜘和業(yè)務單腰元在規(guī)劃斗過程中的晉支持，而賀不是規(guī)劃延的批準者戰(zhàn)略規(guī)暗劃必需鐵以嚴謹某的市場鼻及競爭偵形勢分鈴析為基息礎戰(zhàn)略規(guī)劃辮每年要進夏行審核及凝向前滾動沒修正，以廢適應市場首變化的需昌要3.辭總部批倘準戰(zhàn)略衡規(guī)劃2.花對戰(zhàn)略耽計劃進忘行質詢唱和完善1.儉公司總緩部

制用定/確調認公司詳戰(zhàn)略戰(zhàn)略議斬題分析企及解決主要內容(以業(yè)蹄務單元侮規(guī)劃為角例)1.析業(yè)務單貞元發(fā)展林宏圖及夸三年戰(zhàn)眾略目標墊概述2.助宏觀經(jīng)厚濟環(huán)境寄及行業(yè)壞發(fā)展分琴析，及泉對業(yè)務父單元的牽影響分貞析3.本秩業(yè)務單元榜現(xiàn)狀分析4.盡公司面保臨的主網(wǎng)要競爭施對手分且析(覆國內外霸競爭者沫)5.肚本公司寬三年戰(zhàn)瞎略(方巴案)6.公挨司三年財恨務目標預童測7.壟配合公階司戰(zhàn)略屠的主要更資源需竿求預測8.由和前一房誠年戰(zhàn)略勞規(guī)劃的隸差異及狂總結業(yè)務單元至制定部門塘發(fā)展戰(zhàn)略質詢/批籮準/公布珍戰(zhàn)略規(guī)劃嚴格的戰(zhàn)乳略規(guī)劃程喘序流程戰(zhàn)略會議家/質詢會發(fā)現(xiàn)、杏關注新酬問題；箱組織特交別戰(zhàn)略去工作小繳組深入局調查或蝕解決重新評逐價公司底發(fā)展宏銹圖向各單元抄下達公司璃戰(zhàn)略規(guī)劃叛；建議各貌單元應特間別關注和別解決的議匙題對各單雪元戰(zhàn)略蜂規(guī)劃逐糕一質詢倍，提供銜方向性罷指導；掀最終批符準單元四規(guī)劃公司最高巾領導層進行狀糖況分析球；發(fā)現(xiàn)惠公司戰(zhàn)床略新問銹題在總裁避領導下炮起草公嗎司戰(zhàn)略鏡規(guī)劃；桑匯總、超收集單藍元負責簽人意見參與質詢拜會，向公擔司領導提市供分析及道技術支持總部戰(zhàn)略仍規(guī)劃部門解決部分毯戰(zhàn)略問題質詢、政修改、塌批準公逮司規(guī)劃為單元的偉戰(zhàn)略規(guī)劃俯提供必要后的建議發(fā)現(xiàn)、龜關注與裂單元業(yè)晃務相關武的新問自題；組已織深入盒調查或榴解決提供建議在單元戰(zhàn)衣略規(guī)劃部拉門的支持英下，起草旗、制定單景元的戰(zhàn)略摧規(guī)劃陳述本塊單元戰(zhàn)倍略規(guī)劃躍；進行向規(guī)劃之籮必要修滑正業(yè)務單福元負責般人進行現(xiàn)影狀分析常；發(fā)現(xiàn)射本單元搜戰(zhàn)略新輸問題提供技賴術分析挑支持參與質亮詢會議絕，提供吵領導分課析及技狐術支持業(yè)務單飼元戰(zhàn)略追規(guī)劃部解決新本問題制訂本商杠品業(yè)務單芒元的戰(zhàn)略愈發(fā)展規(guī)劃證，輸入至耕單元的整逆體戰(zhàn)略規(guī)塵劃參與質詢岡會議，陳哨述本商品確業(yè)務單元平之戰(zhàn)略規(guī)熟劃業(yè)務部/居地區(qū)公司宅單元負責么人質詢會形成公咬司及各怪單元戰(zhàn)司略規(guī)劃句文本戰(zhàn)略議兵題分析位及解決公司總擋部制定產(chǎn)/確認倉公司戰(zhàn)震略提供輸降入董事會審批審批業(yè)務單元捐戰(zhàn)略規(guī)劃媽主要內容主要內利容樣板1.裁本單吊元發(fā)展齊宏圖及勺五年戰(zhàn)僻略目標2.僵宏觀乓經(jīng)濟環(huán)械境及行袍業(yè)發(fā)展狐分析及稿對本單車元影響圖的評估今后三內至年國內、打外宏觀經(jīng)慶濟環(huán)境發(fā)慢展變化趨脹勢今后三內計年行業(yè)的紛發(fā)展展望產(chǎn)品發(fā)墨展趨勢主要法規(guī)悔及經(jīng)營環(huán)導境變化宏觀經(jīng)堡濟和行鉗業(yè)發(fā)展翅將對本店單元造少成的影蜂響創(chuàng)造的哥主要機僑會造成的歸主要威呀脅3.枯本單元現(xiàn)呢狀分析本單元近閱年業(yè)績及堅發(fā)展趨勢本單元主響要競爭優(yōu)風勢及弱點4.貌公司治面臨的滲主要競疏爭對手廣分析(歡國奸內外競黑爭者)競爭對享手近幾撐年業(yè)績案分析(啞和本公賴司比較休)競爭對幸手可能吹在以下山五年采材用的戰(zhàn)盲略舉措對手戰(zhàn)浪略舉措虎對本公依司的潛美在威脅5.潤本公吳司五年皆戰(zhàn)略(曬方案)本公司今鉆后五年將懶在哪些市鞋場競爭地理市場產(chǎn)品定位業(yè)務模型如何競升爭：主感要競爭巖手段主要戰(zhàn)納略舉措市場擴張新客戶、霸渠道的建應立6.躁公司五年智經(jīng)營及財裳務目標預厚測主要增長攪點預測總銷售貼額市場份額投資資筍本回報返(ROIC危)7.節(jié)配合公司唉戰(zhàn)略的主向要資源需浪求預測資本投脈資人才8.躁和前牛一年戰(zhàn)中略規(guī)劃育的差異吊及總結戰(zhàn)略規(guī)劃琴主要工作陶內容–怠行業(yè)分鐵析具體內史容包含之矛議題信息來桌源行業(yè)需求綱特征市場需求產(chǎn)和增長模禁式價格趨殘勢潛在替巡壽代產(chǎn)品市場及夢客戶調鳴查、訪放談行業(yè)供應球特征行業(yè)內參凱與者數(shù)量柱及各自的倘份額生產(chǎn)量趨偏勢生產(chǎn)能力資發(fā)展及計熄劃進口產(chǎn)糖品威脅潛在政帆府解控骨及影響行業(yè)協(xié)陷會政府主峽管部門翻訪談主要競爭頭對手訪談晃、年報表國際行業(yè)丘分析行業(yè)平安衡行業(yè)內剪生產(chǎn)能擔力利用吉預測預測的行失業(yè)突變及棍可能的影簽響行業(yè)專濃家訪談進入壁齊壘投資需性求政府政粒策控制行業(yè)主失管部門可訪談工業(yè)鏈輝分析潛在的正魄向及逆向殿整合機會這些機會剖的創(chuàng)造價液值的潛力行業(yè)專喇家訪談國際趨勢螞及案例分辣析行業(yè)業(yè)械績行業(yè)的整擱體發(fā)展及轉利潤率行業(yè)協(xié)會主要競爭粉對手訪談革、年報表舉例今天將甚討論的感內容圍列繞財務趟管理，編分別歸放屬于不步同的層報次清晰的預遠景目標孟及戰(zhàn)略合理的心組織結蝴構及決宵策體系有效的肯管理程突序優(yōu)秀的核貞心經(jīng)營程適序說明以創(chuàng)造爭價值為栗導向的鄭戰(zhàn)略思搖想條理清烈晰的財艇務組織擦模式指導業(yè)肯務單元婚發(fā)展方拔向的規(guī)壯劃程序指導業(yè)務廳單元日常淡經(jīng)營活動菠的經(jīng)營預偏算計劃程允序建立業(yè)績道至上企業(yè)滋文化的人山才考核激濕勵程序保證交易其安全的客準戶資信管憂理程序保證資金窗安全和被晉有效利用訂的資金管量理程序嚴格的靠內控程孟序三個管地理程序薄對企業(yè)狹的業(yè)績選至關重瘡要管理程序目的戰(zhàn)略規(guī)精劃制定公司嘗以及各業(yè)低務單元未置來三年的撿戰(zhàn)略發(fā)展稼目標，包猾括在哪些覺市場及如岡何進行競焰爭，以及做量化的財著務目標及旺資源需求輩預測公司領導存通過對各疊業(yè)務單元掌戰(zhàn)略規(guī)劃托的嚴格質看詢，指導筆業(yè)務單元石的戰(zhàn)略發(fā)斃展方向經(jīng)營規(guī)距劃將戰(zhàn)略座規(guī)劃的持第一年肝目標轉羽化為一寨個詳細題的經(jīng)營沃計劃以似及相應唱的財務頑預算計沾劃，作翼為公司輛最高領招導和各賢業(yè)務單殲元領導都之間的拋“管理扯合同”花。這個政合同同命時被用碑作業(yè)務葵單元領脆導之責慢任以及冷權力的站依據(jù)公司領朱導通過遇對各業(yè)恐務單元煮經(jīng)營/騙預算計賊劃的嚴躲格質詢逮和考核員，指導圓各業(yè)務夾單元的繡經(jīng)營運產(chǎn)作人才資階源管理肆(包括搶考核及殼薪酬、瞇激勵機始制)“前10深0名”管禾理者的業(yè)星績考核計磁劃為了確研保有恰到散好處的管補理力量，靠可成功地胸實施集團改戰(zhàn)略并發(fā)共展未來的禾中堅力量有效的薪上酬及激勵帶系統(tǒng)是吸琴引及保留獸高素質人張才，發(fā)揮呆員工積極濤性，建立煌業(yè)績至上貝的企業(yè)文障化的重要陽保證KPIR&L戰(zhàn)略規(guī)塵劃中的速第一年朵目標要昂被具體誦化為當?shù)棠甑慕?jīng)跪營預算貢計劃公司戰(zhàn)略敲規(guī)劃未來3綁~5年忙的規(guī)劃粗略的姑3~5劣年的財層務預測各年度的盾總體目標總體的業(yè)混績評估參患照每年更新朝1次公司經(jīng)營軟預算計劃當年的重計劃詳細的君當年預茂算詳細的當贈年業(yè)績目剩標重要的業(yè)港績評估工瘋具也許每季大隨時更新經(jīng)營規(guī)劃蠅程序目的將戰(zhàn)略規(guī)燃劃的第一喉年目標轉夸化為一個虹詳細的經(jīng)的營計劃以挽及相應的炮財務預算送計劃，作滑為公司最謀高領導和限各業(yè)務單魂元領導之澆間的“管沫理合同”攻。這個合等同同時被瘦用作業(yè)務耳單元領導團之責任以該及權力的符依據(jù)公司領導傷通過對各緣瑞業(yè)務單元周經(jīng)營/預該算計劃的服嚴格質詢教和考核，冷指導各業(yè)青務單元的尤經(jīng)營運作4.質詢/吐修改經(jīng)收營/預懸算計劃5.審批公司減經(jīng)營計劃1.公司總闖部下達溉初步的廉期望業(yè)吹績指標2.業(yè)務單元懇制定初步致的經(jīng)營/診預算計劃3.完善經(jīng)營端/預算計步劃原則經(jīng)營計劃恭的目標來岔自于戰(zhàn)略索規(guī)劃的第桿一年目標此，財務預雜算起點于巷經(jīng)營計劃黎之目標公司總部征制定業(yè)績谷的期望指對標，并由葵總裁和高旗層領導通妙過對各業(yè)受務單元經(jīng)渴營計劃的咸嚴格挑戰(zhàn)家及質詢保膚證業(yè)績期私望指標盡滔量得以實易現(xiàn)經(jīng)營/預交算計劃提夏供明確的手經(jīng)營及財交務業(yè)績目糟標，以作秀為業(yè)務單喜元負責人怠業(yè)績考核陣的依據(jù)季度業(yè)餡績考核府包括對堅業(yè)務單涂元負責轎人的質售詢，并秒以解決獄問題為特根本出罷發(fā)點，備而不是著解釋問柔題主要內份容1. 本小業(yè)務單元撈戰(zhàn)略規(guī)劃靠及第一年雕目標概述2. 主府要經(jīng)營業(yè)復績指標及謎計劃3.為沿達到戰(zhàn)略品目標以及農(nóng)主要經(jīng)營幅業(yè)績指標秘的主要經(jīng)榨營舉措、館時間表、送負責人及羊資源需求4.慮現(xiàn)計劃描和公司狗目標要午求之間享的差異犧及填補欲缺口之篩具體舉產(chǎn)措5.朝影響經(jīng)賀營計劃樂目標完厚成的主價要風險究，發(fā)生泛可能性匠，影響裙程度和雅現(xiàn)有舉僵措6. 詳斷細的財務雜預算計劃嚴格的后經(jīng)營/菌預算計黎劃及考再核程序質詢會/肝考核會公司最滲高領導僻層根據(jù)公司嬸戰(zhàn)略規(guī)劃居制定公司限財務業(yè)績鞭期望目標總部下達推初步的期水望業(yè)績指庫標業(yè)務單元委制定部門殼計劃及財夫務目標匯總/質促詢/談判同/修正單響元計劃批準各撤業(yè)務單笑元計劃季度/乏年度經(jīng)雖營業(yè)績嘉考核及慚半年度爸計劃修限訂分解、管初定各沫單元的著期望財痕務業(yè)績聾指標，厘下達年音度預算士編制指批導思想賺和要求提供各瘋單元必臨要的技抖術協(xié)助錫及指導匯總各單躺元計劃；彎發(fā)現(xiàn)潛在糖問題及缺恥口，提出驚初步調整彎建議參與質詢醬會，向公患司領導提眼供分析及澡技術支持總部財塔務計劃震部門對各業(yè)錘務單元貪經(jīng)營/也預算計培劃逐一節(jié)質詢如有必術要進一屠步質詢舞/協(xié)商侵；批準棚計劃匯總修訓正過的壩各單元靠計劃，醫(yī)確保公籍司目標迅的盡量供實現(xiàn)最后確定白成文，形磁成考核依眠據(jù)每季度管進行各驅單元逐怪一考核棉；在實量際業(yè)績那和計劃級差異過色大時進嬸行干預業(yè)務單元擊負責人陳述本單亡元經(jīng)營/吼預算計劃匯報本單默元業(yè)績按需要參毒與考核會業(yè)務單元瘡財務部門在單元負醒責人的領秒導下按本胖部門戰(zhàn)略切規(guī)劃的第煉一年目標俗和總部期莖望目標，陷起草經(jīng)營旁/預算計逼劃，匯總商下屬業(yè)務液單元及貿(mào)紗易分部計陰劃按需要參刃與質詢會修正本已單元計暖劃為考核會裳準備材料質詢會考核會每月就各過單元計劃牧完成情況園進行跟蹤概；向公司掏領導匯報模明顯的業(yè)馳績差異設立本單驚元經(jīng)營/疫預算計劃顆目標；直總接領導單織元的經(jīng)營嫌/預算計富劃批準本斯單元計低劃；呈氏報公司喘總部業(yè)務部/劑地區(qū)公司記負責人(捐及財務部寄門)在業(yè)務吃單元負希責人的乳直接領穴導下，啦制訂本橡業(yè)務單壘元經(jīng)營麗/預算盛計劃，求匯總下壁屬貿(mào)易賀分部計借劃參與質詢鞏會，陳述兔本業(yè)務單攏元計劃修正本業(yè)序部計劃匯報本業(yè)威務單元業(yè)刻績業(yè)務單元雪經(jīng)營/預追算計劃母–主要旋內容主要內災容1.睬本業(yè)務蜘單元戰(zhàn)搞略規(guī)劃賤及第一勞年目標猾概述戰(zhàn)略規(guī)掩劃第一贏年目標經(jīng)營計劃申及預算計疤劃前提假鵲設2.春主要經(jīng)是營業(yè)績慶指標及逃計劃年度及月置度銷售計國劃3.為勤達到戰(zhàn)略火目標以及稱主要經(jīng)營鉆業(yè)績指標聰?shù)闹饕?jīng)納營舉措、棉時間表、葵責任人及褲資源需求市場及客刑戶的開拓新銷售躲渠道的奔建立4.現(xiàn)計劃和飼集團目標錢要求之間珠的差異及枕填補缺口纏之具體舉袍措5.影宅響經(jīng)營計孩劃目標完西成的主要婚風險，發(fā)瓶生可能性赴，影響程尾度和防范釘舉措6.鳳詳細的鄭財務預晃算計劃(1)宵損益域表(2)現(xiàn)資產(chǎn)夸負債表(3)婆現(xiàn)金流量理表(4)錘資產(chǎn)質彼量控制渡預算(5)州費用箱預算(6)序投資定及投資犁收益預京算(7)憑固定倡資產(chǎn)預悔算(8)瓣貸款規(guī)模址預算按項目、袍商品的財捧務預算表經(jīng)營/訓預算計概劃主要泄表格損益表99預抖算99預瘋計2000絞預算商品銷顆售收入-商枯品銷售嘗成本毛利潤-經(jīng)膏營費用+其搜他利潤軌/收入-劇管理費緞用-宿財務費駱用稅前利共潤-所脂得稅凈利潤營業(yè)額肢/收入輕預算表99預算99預計200曾0預算經(jīng)營項目重要項翁目商品暗營業(yè)額儲、收入油預算細利表管理費冤用預算暢表財務費用棒預算表資產(chǎn)狀擠況預算纖表投資和詠投資收矩益預算算表固定資富產(chǎn)預算死表資產(chǎn)負哄債平衡獄表現(xiàn)金流承量表資金需舌求預算本表主要表格輔助表格考核會議念的內容安畏排目的討論集中牧在不良業(yè)央績的根躬源如何改善而不是誰的錯騰誤借口或其它針對每張位業(yè)務鋪單元經(jīng)氣理時間評估結妙果關鍵業(yè)敏績指標防結果與另目標對皺比新觀念/增目標/行齡動的進展評估中肝的特例勉并討論激與目標戚不一致蔽的原因彼(無論花是超過澤目標還濾是未達隸到目標錫)外部市蹄場戰(zhàn)略計劃月的改變出乎預梯期的情故況討論具馬體的行堤動以提破高下一步階段的傷業(yè)績?yōu)橄乱淮螕u評估設立灰預期結果秘或目標，冷包括預期戒的全年結輛果每人總勿計時間總體時間秀(X6恒)10分眠鐘10分錯鐘20分鐘5分鐘45分鐘4.5小毯時今天將揀討論的碎內容圍紐奉繞財務米管理，換分別歸刻屬于不旨同的層甜次清晰的葬遠景目標竭及戰(zhàn)略合理的鑄組織結炮構及決羊策體系有效的管剝理程序優(yōu)秀的笨核心經(jīng)擴營程序說明以創(chuàng)造價朵值為導向濁的戰(zhàn)略思笛想條理清毅晰的財掌務組織譽模式指導業(yè)隙務單元青發(fā)展方吸向的規(guī)惱劃程序指導業(yè)務勒單元日常棉經(jīng)營活動捷的經(jīng)營預殖算計劃程廳序建立業(yè)績療至上企業(yè)挽文化的人本才考核激返勵程序保證交殘易安全付的客戶循資信管知理程序保證資鐵金安全藏和被有候效利用疤的資金伐管理程湖序嚴格的內瀉控程序三個管理芬程序對企衰業(yè)的業(yè)績割至關重要管理程閣序目的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司掀以及各業(yè)散務單元未使來三年的斯戰(zhàn)略發(fā)展攔目標，包籃括在哪些票市場及如特何進行競砌爭，以及子量化的財屢務目標及煙資源需求肢預測公司領導奔通過對各忘業(yè)務單元疤戰(zhàn)略規(guī)劃黎的嚴格質易詢，指導動業(yè)務單元易的戰(zhàn)略發(fā)俯展方向經(jīng)營規(guī)劃將戰(zhàn)略規(guī)課劃的第一貸年目標轉蝦化為一個辦詳細的經(jīng)耕營計劃以吐及相應的曾財務預算王計劃，作弱為公司最獨高領導和物各業(yè)務單虧元領導之辯間的“管芬理合同”姥。這個合劫同同時被率用作業(yè)務裹單元領導渾之責任以軌及權力的是依據(jù)公司領導孔通過對各宇業(yè)務單元烤經(jīng)營/預浸算計劃的豬嚴格質詢踢和考核，遞指導各業(yè)雨務單元的慣經(jīng)營運作人才資追源管理胃(包括圍考核及服薪酬、鳥激勵機淋制)“前10播0名”管洽理者的業(yè)嫁績考核計叔劃為了確茫保有恰到納好處的管旋理力量，罰可成功地新實施集團邪戰(zhàn)略并發(fā)戒展未來的叛中堅力量有效的薪欄酬及激勵姨系統(tǒng)是吸賽引及保留松高素質人氣才，發(fā)揮粉員工積極奏性，建立應業(yè)績至上桐的企業(yè)文殿化的重要勝保證KPIR&L“前10近0名”經(jīng)零理的業(yè)績鼻考核程序目的“前10闊0名”管套理者的業(yè)段績審閱計喂劃為在確睜保有恰到酸好處的管爸理力量，賭可成功地烈實施集團改戰(zhàn)略并發(fā)泡展未來的兼中堅力量憐。并根據(jù)莫運作計劃押定組織需較求，認同徹可培養(yǎng)成怖為高級管標理者的潛懼在人才，電同時確定族關鍵職位據(jù)由適當?shù)男蛉藛T擔任諸。原則“前10積0名”管滿理者的考筋核明確地塵由高級管端理層進行殿，同時由銅人力資源躲經(jīng)理積極腐支持，并淺最終獲得史執(zhí)行管理噸層的贊同醉/接受總裁撥嫁出一大確部分時蕉間，與摩“前1獎00名砌”經(jīng)理撿中的優(yōu)乓秀者進俗行一對厭一或集腥體會談料，提供航指導和僑評估其枝潛力所有高陸級管理棗層的成悠員都非己常了解駐個人在用“前1蘆00名承”管理掘者中的儀審閱對隸象(雖蝦然在第母一輪高攪級管理寸層考核好時可能美需要其濃它總經(jīng)掌理的意群見)3. 年麻中評估“殺前100討名”經(jīng)理研的業(yè)績1.年終評偉估“前第100毫名”經(jīng)軋理的業(yè)花績2.持續(xù)評估怪管理潛力主要內容1.而描述實封運作計裁劃所需看的高級筑管理層抗職位*宇及對關掏鍵崗位翼的要求2.活“前1何00名脈”管理氏者的個搜人資料賀，包括渴個人情設況、教贊育、以籮往工作殃經(jīng)驗、傷評估(設由相關話總經(jīng)理監(jiān)進行)脆，在下慕一階期券望獲得瘋的發(fā)展3. 用捐業(yè)績潛力除對“前1賢00名”威管理者進與行分類，鞠使用人員摔評估矩陣拖(見后附稍模型)4.久各層級必、部門氣的強/撓弱項評紡估(所厭附模型懲)5.趁優(yōu)先排午序需補增/替換巴的崗位胞(使用短矩陣圖命和個人巡壽印象)6.昌推薦調磁動/專僻門項目織的候選題人7.慮匯報最踐近的活兇動以供本管理層限了解并作找到議夾題我們將畝定義“俊前10的0名”他管理者遼業(yè)績評菠估流程審閱評下估結果傲并將員珠工分類痰，決定摸將采取傷的行動業(yè)務集閑團嬌總刃經(jīng)理/格項目交小組經(jīng)窗理人力資童源經(jīng)理躍(程序橡領導人晃)高級管理陪層董事會修改/批擦準總結報激告“前100名”管理者年中評估管理潛力持續(xù)評估“前100名”管理者年終評估推動評催估準備桐，給予貢意見增加對績“前1踏00名卻”下屬妥的了解與所有“柏前100蹄名”管理號者/管理關小組進行立一對一的樣會議解答疑千問，將森總結報耗告提交腥董事會修改評估害結果對比評估戶結

果，頑準備組織互結構圖準備提交敘給董事會劑的總結報穩(wěn)告采取后續(xù)新行

動，趙實施管搭理層的煎決策審閱評恥估結果斬并將員壺工分類叫，決定節(jié)將采取晃的行動對比評撇估結撤果，準瓶備組織裕結構圖將決策猾包括在割年終評是估結果韻中準備評估將決策圓包括在候年中評言估的結狀果中根據(jù)執(zhí)行甲管理層的虎決策解聘污、招聘和亦提升準備評估總裁關鍵業(yè)績貝指標的特內色補一般量會計數(shù)紡據(jù)之不陰足很多關制鍵業(yè)績蠟指標是蹦來自財位務與管兼理會計先系統(tǒng)里欠已有的疾更詳細壓的數(shù)據(jù)楊。這種爽基本的猾數(shù)據(jù)仍趕有需要媽，但關搭鍵業(yè)績勻指標可照視為來狂自這種女數(shù)據(jù)的護不同輸停出的“月剪輯”雙?？墒峭溃@種耕指標可增能使目灣前某些面信息管占理數(shù)據(jù)顯輸出變布得冗余財務與非枯財務指標除了一般害的財務衡企量指標(猛如銷售回碗報率、資境產(chǎn)利用率授)以外，季關鍵業(yè)績蒼指標一般蒼也包括一撞些有形的偏或經(jīng)營業(yè)箭績的指標論(如每位份銷售人員出平均拜訪泡的客戶數(shù)受字，每位沃客戶平均與購買的產(chǎn)瞇品數(shù)量，遼每人平均芝處理的事仆項)包括外洞部衡量朽指標關鍵業(yè)兩績指標第往往會咱包括能儀顯示相混對于競礎爭或市掀場的衡堆量指標桑(如市鞏場份額除、與競撕爭對手須的定價亂比較、禽與競爭維對手的遠參照)易于理與解、富腿有意義很多關鍵茶業(yè)績指標露是能顯示石各個可變識因素之間啟有意義的猶關系。任吊何從關鍵遼業(yè)績指標敲取得的結忌果必須明宗確不必涵蓋永一切關鍵業(yè)厲績指標唇不需要摧用于量標度所有授東西，產(chǎn)指標的柄用途應貿(mào)著重于夠重要的棋結果。有時屬臨懲時性質關鍵業(yè)績醋指標可能征只作臨時扭用途，用款于仔細監(jiān)愿控目前著且重的一個膊領域，當挨有關著重捧點變得不栗再重要時釘，可能不嶄會再用有說關指標對技能裕的評估屠也是考蹈核的重肺要部分業(yè)績評釣估標準凝聚力坐與鼓舞繳士氣的芳能力正確適度棗授權的能踐力協(xié)作能力管理水平戰(zhàn)略規(guī)劃刃能力工作創(chuàng)匪新的能須力培養(yǎng)后士備人才越的能力明顯不足經(jīng)常使迷用強制嗓手段使螺下屬服雪從授權過度灑或不足造可成管理不扒善傾向獨友立行事經(jīng)常發(fā)柿生失誤強和過失只了解菜公司局萌部，制告定的戰(zhàn)帶略規(guī)劃斤出現(xiàn)較報明顯的馳差錯墨守陳規(guī)園，對不合嗽理的工作崇流程采用克保守態(tài)度不考慮這焰方面的問判題一般有時要借墾用行政手改段使下屬攜服從偶爾出現(xiàn)衰授權后管我理不力進行一般革協(xié)作且適球應力不強偶爾出現(xiàn)牢工作中有往意或無意裁的過失對公司鴨情況不戴是熟悉辰，制定和的規(guī)劃根存在不六合理方?jīng)Q面對工作進蛾行創(chuàng)新，釣但效果不底明顯，甚盾至造成工遍作失誤偶爾表躬揚下屬裕有的優(yōu)霜秀表現(xiàn)良好能有效皇地引導擾同事及擾下屬合理授權耽且管理順聚暢有較強的冶協(xié)作能力擱和適應能搖力了解全局鹿并有效開牧展工作了解公司芬情況及時祖、合理地黃制定公司難的戰(zhàn)略規(guī)暫劃對部分工喪作進行創(chuàng)讀新，簡化吵步驟，節(jié)靈約時間發(fā)掘人才洽并為其指斷導發(fā)展方擦向卓越具有很強休的影響力上與號召力授權全購面精確寸且管理卸效果很檢好充分與酸他人協(xié)業(yè)作并能銳組織協(xié)雄作事務控制全挖局且工狹作井然叨有序掌握公好司的組斯織情況葛，能做且出超前煙、準確吃的遠景泊規(guī)劃大膽對律工作進怪行創(chuàng)新謹，明顯壓提高工允作效率炮和組織悄管理水步平善于發(fā)銹掘人才露，并促泡使其才躬能的發(fā)市揮對某經(jīng)理異的評估以業(yè)績鴉為基礎溜的薪酬摟結構目標：方法：設計總薪膝酬，鼓勵鍋出色的業(yè)續(xù)績，拉開慰優(yōu)劣業(yè)績逮之間的差甩距一開始就幼制定規(guī)則叼以保證透踏明度和客憤觀性；一爹開始就定夸下獎勵總雀額上限以貧控制總成純本選擇潛在小業(yè)績衡量伏標準的權債重選擇薪酬霞要素組合股票期權扇/股票贈猴予現(xiàn)金獎橡勵工資增震長公司業(yè)績業(yè)務單評元/部門業(yè)鬼績個人業(yè)績個人行補為/能撤力個人評陷估評級獎金分充配方案國的制定惠是一個盆系統(tǒng)而熟嚴謹?shù)淖竭^程責任部門總公司貸財務部類(財務聾計劃科泥)總公司人喝力資源部告(薪酬和致激勵)業(yè)務單弊元和職戒能部門制定職灑務級別字的標準等級職務30

20

10

XXXX審批崗喝位職責杰說明書害及劃分雪級別等級25-30提供通用透的業(yè)績評炎價工具制定公司蒜工資和獎昨金計算方夫法完善業(yè)務照單位的獎匠金計算方逗法計算每個膝人的獎金姓名：XXX崗位：擴銷籮售經(jīng)理列級別叨：20單位：原羊油部XXXX呼XX X牌XXXX裝XXX較X X柴XXXX煎XXXXXX洲XXXXX忌XXXXXX抗XX X恐XXX錢XXXXX魂X X脖XXX X手X2001501005051015202530%計劃與業(yè)微績掛鉤的州公司薪酬餐、獎金總溜額計算每巷一個業(yè)眠務單位港的獎金斑總額確定薪駁酬的總樓額編寫崗榜位職責穩(wěn)說明書為每一道個崗位賊制定專夏門的業(yè)尖績評估忙方法XXXXXXXXXXXXX評估每蒙一個人議的業(yè)績進行硬醒性業(yè)績晃排序進行業(yè)績挎反饋，溝具通獎金方伸案1112131014Y=投資資錦本收益仆率工作：關鍵業(yè)績小指標：XX674312589存在多粒種薪酬呼要素的紅結合BP-投Amo閑co業(yè)務單元僻管理人員集中關注菜公司業(yè)績劍和團隊合白作精神公司業(yè)績股票贈系予業(yè)務單銀元業(yè)績15%現(xiàn)芹金獎勵個人合貌同業(yè)績個人行為傘/能力個人評估理評級工資增長百事Frit嫩o-La厭y業(yè)務單元經(jīng)執(zhí)行管理估人員實行目標公司業(yè)鎖績股票贈流予業(yè)務單場元業(yè)績現(xiàn)金個人合薦同業(yè)績個人評薦估評級工資增呆長(0-1懂2%)個人行野為/能符力80%20%在年末對畏其人員進購行硬性排藍序舉例超級明星規(guī)劃多墳重快速劃發(fā)展步泳驟，確筒保有足莫夠的薪降酬業(yè)績基于業(yè)績玻評估打分到，A/B/判C或五分繭制強調結果綿/成就低中高高低中技能潛力可簡單地露描述為“攏有能力晉臣升二級”可明確頑地包括倒諸如領工導能修力、智捆力、價遞值觀等膚特有品數(shù)質經(jīng)常使用債硬性等分影，以使每痛個分類都悔達到一定岡的百分比超級明星裳10-趁15%中堅力帳量 2憤5-3瞎0%表現(xiàn)尚雁可者余25-偷40%業(yè)績不佳賴者 15燭-25%失敗者炎5-逐10%失敗者淘汰出局業(yè)績

不閱佳者給予警漸告，憑提供有分針對性覺的發(fā)展鉆支持表現(xiàn)尚可保留原錫位中堅力量計劃下一忙步的提拔認，并提出域特殊的發(fā)特展指導中堅力音量進入下一懸個發(fā)展機私會表現(xiàn)尚皆可考慮發(fā)展管理程序則中的關鍵莫連接點公司戰(zhàn)準略戰(zhàn)略規(guī)魔劃每年或毀必要時經(jīng)營資本計劃業(yè)務系盒統(tǒng)資本預慌算流程完成公司蹄經(jīng)營預算制定關鍵蕩業(yè)績指標制定資本真預算根據(jù)目編標評估您業(yè)績經(jīng)營規(guī)頭劃每季度“前10述0名”經(jīng)殲理的業(yè)績瘡考核每季度今天將討醉論的內容宗圍繞財務談管理，分祝別歸屬于專不同的層胃次清晰的切遠景繁目標及給戰(zhàn)略合理的妖組織結榨構及決擊策體系有效的集管理程朗序優(yōu)秀的核葬心經(jīng)營程害序說明以創(chuàng)造曬價值為爭導向的徹戰(zhàn)略思捆想條理清青晰的財突務組織趕模式指導業(yè)互務單元浮發(fā)展方予向的規(guī)開劃程序指導業(yè)約務單元仆日常經(jīng)郊營活動她的經(jīng)營攝預算計摧劃程序建立業(yè)績懼至上企業(yè)山文化的人原才考核激厭勵程序保證交易交安全的客獸戶資信管霧理程序保證資金儲安全和被粥有效利用胡的資金管止理程序嚴格的內宣控程序任何內部寸控制程序得都具有三超個主要的狹成功因素清晰地定閃義每一個礎內控流程綱，其中可再能包括交健易審批的代流程，客止戶資信管謹理的流程言和資金管短理流程每個流糾程的每嫌個環(huán)節(jié)結要有明遵確的活抱動和負簡責人以越及最終掠產(chǎn)品通過設累立獨立悄的組織揪機構如奶風險管古理部和欲資金管餓理部門掉對公司耍根本性伐的風險溪進行集貴中管控分離風海險的引秩入部門芳和風險壤的控制損部門，印使其達流到相互蠢制約不同崗盆位設計景關鍵業(yè)樓績指標泳，制度且化地報缸告這些卵指標，零并將這扮些指標林與獎懲壁相聯(lián)系對以多踐種理由筐違反內比控規(guī)定功的行為診給以嚴裂厲的處配罰組織上谷的平衡衛(wèi)與制約蘋機制內控流程業(yè)績文化潮與內控環(huán)巾境國內公非司內部若控制存駐在的典辦型問題某些關鍵援的內控流剩程如客戶陜資信管理苗流程根本盼不存在造帳成大量的服逾期應收暴款某些關鍵票的內控流糖程雖然有視成型的文糾件規(guī)定，恥但是不被蕉嚴格規(guī)范亮化地執(zhí)行內控流程隙中涉及到循的人員/線部門職責捎不清，出部現(xiàn)損失之岸后無法分嫁清責任缺乏獨立兆的有權威迫的風險管補理組織來稈對業(yè)務員賽引入的風輕險進行監(jiān)江控和管理業(yè)務員經(jīng)鋪常對一筆滅交易的所徹有環(huán)節(jié)負較責，沒有謎其他的人莫員/部門匯對其進行殺平衡和制饞約內部審計何稽核工作朝只是起到儉事后調查誓的作用缺乏內控客關鍵指標簡監(jiān)測和報燈告系統(tǒng)，類管理層對厚風險不了璃解，不把乞握不恰當?shù)纳殃P鍵業(yè)績鵲指標經(jīng)常桶引至巨大快的損失對違反內怎控制度的唐行為處罰槽普遍不力內控流土程組織上富的平衡與制約橡機制業(yè)績文化令與內控環(huán)境客戶資信畏管理的基宏本原則建立客戶鐮資信數(shù)據(jù)湖庫系統(tǒng)，偏集中對客甚戶資信風做險進行評創(chuàng)估和審核對每個版客戶使喘用客戶橋資信風紛險評級盛和授信賀額度上雨限兩個稼工具進收行管理傅；按照赴客戶資武信風險管評級劃澇分客戶墓群，并餃授以不半同的資推信政策搬；單項牌交易只派能在每妹個客戶筆的授信染額度之廳內進行稱授信分離客見戶資信