工程審計流程方法及表格大全個文件

杭州市審計局國家建設(shè)項目

協(xié)審單位操作手冊

（培訓(xùn)）

杭州市審計局固定資產(chǎn)投資審計處2005年1月國家建設(shè)項目協(xié)審單位培訓(xùn)

資料清單一、總覽資料：1.總-1杭州市國家建設(shè)項目竣工決算審計工作流程圖2.總-2杭州市審計局國家建設(shè)項目審計協(xié)審單位招標投標管理辦法3.總-3杭州市審計局國家建設(shè)項目工程審計操作程序4．總-4杭州市國家建設(shè)項目協(xié)審單位培訓(xùn)操作手冊5．總-5杭州市審計局國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)考核方案（討論）6．總-6杭州市審計局國家建設(shè)項目審計協(xié)審單位費用支付標準二、協(xié)審準備階段資料：7．預(yù)-1杭州市審計局關(guān)于審計

項目竣工（工程價款結(jié)算）決算的預(yù)通知書8．預(yù)-2被審計單位需先提供的工程技術(shù)及前期資料清單9．預(yù)-3國家建設(shè)項目審前調(diào)查情況表一、二、三10．預(yù)-4國家建設(shè)項目工程價款結(jié)算聯(lián)系單移交目錄資料清單三、協(xié)審實施階段資料：11．施-1審計實施方案12．施-2任務(wù)安排表13．施-3審計通知書14．施-4協(xié)審任務(wù)委托書15．施-5協(xié)審單位承諾書16．施-6提供線索的函四、初審階段：17．底-1工程量初步審計計算表18．底-2鋼筋初步審計表19．底-3（1）土建工程預(yù)（決）算初步審計表（一）20．底-3（2）安裝工程預(yù)（決）算初步審計表（二）21．底-4（1）土建預(yù)（決）算初步審計比較表（一）22．底-4（2）安裝預(yù)（決）算初步審計比較表（二）23．底-4（3）工程預(yù)（決）算初步審計比較表24．底-5材料價差（信息）初步審計明細表25．底-6材料價差（市場）初步審計比較表資料清單26．底-7（1）土建直接費初步審計比較表（一）27．底-7（2）安裝直接費初步審計比較表（二）28．底-8審計工作記錄稿紙29．底-9國家建設(shè)項目現(xiàn)場審計簽證單30．底-10月度進度情況31．底-11初審審計報告格式五、對賬階段：32、對-1工程造價審計核對紀要33、對-2補充證據(jù)記錄34對-3施工單位愿意配合國家建設(shè)項目審計的函35、底-8審計工作記錄稿紙36、底-9國家建設(shè)項目現(xiàn)場審計簽證單37、底-10月度進度情況六、終審階段：38．終-1投資項目工程造價審計概況表39．終-2國家建設(shè)項目工程造價定案表40．終-3國家建設(shè)項目工程造價審定表41．終-4審定匯總表42．終-5國家建設(shè)項目工程造價審定書43．終-6國家建設(shè)項目工程價款結(jié)算征求意見44．終-7審計結(jié)果報告格式七、復(fù)核階段（略）第一部分概述第一節(jié).杭州市審計局國家建設(shè)項目審計概況1.杭州市國家建設(shè)項目的基本情況1.1范圍、數(shù)量、類型及投資1.2影響和注目程度1.3目前建筑領(lǐng)域的問題1.4市政府193號令以來的基本情況第一節(jié).杭州市審計局國家建設(shè)項目審計概況2.項目審計機構(gòu)2.1職能2.2組織結(jié)構(gòu)3.操作程序?第二節(jié).有關(guān)法規(guī)及規(guī)章1.市政府193號令2.網(wǎng)上申報規(guī)定3.計劃管理辦法4.招投標管理辦法5.招投標評標辦法6.業(yè)務(wù)組織辦法7.操作規(guī)定8.6號令的有關(guān)規(guī)定9.廉政規(guī)定第三節(jié).項目審計1.概念2.審計目標3.審計范圍及重點4.有關(guān)內(nèi)涵5.一般審計要求6.審計報告的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)7.其他事項第二部分.審計指南第一節(jié).資料收集第二節(jié).底稿制作第三節(jié).內(nèi)控檢查清單第四節(jié).初審報告內(nèi)容及格式第五節(jié).對賬簽證指南第六節(jié).終審報告內(nèi)容及格式第七節(jié).復(fù)核程序第八節(jié).動態(tài)管理及排名第三部分.焦點問題及要求焦點問題資料合同及補充合同變更價差招投標內(nèi)容第一部分概述第一節(jié).杭州市審計局國家建設(shè)項目審計概況第二節(jié).有關(guān)法規(guī)及規(guī)章一般審計程序0網(wǎng)上申報，前期摸底調(diào)查。1年度計劃（審計局制發(fā)）2協(xié)審單位公開招投標，兩年確定一批。3審計項目的安排，打包，按名次挑選，任務(wù)分配書。4審前調(diào)查。預(yù)通知書。5填制審前調(diào)查表6聯(lián)系接受復(fù)核資料。填制資料清單7制訂實施方案。8簽訂委托任務(wù)書9簽訂承諾書10落實并填制協(xié)審人員表。11進行初審，現(xiàn)場簽證單。12每月匯報一次。13適時抽查并填制抽查打分表14初審報告。附件1215初審復(fù)核。填制初審復(fù)核單16安排對賬、簽證。填寫核對紀要17填寫定案表，審定表，審定書。18出具審計報告，分2部分。原因說明。19線索情況書。20交付審記資料。21終審抽查復(fù)核。填寫復(fù)核情況說明22發(fā)審計通知書23進入實地審計。24完成審計報告，25審計建議，26審計意見27支付協(xié)審費用。28歸檔。29總結(jié)回顧。

杭州市審計局國家建設(shè)項目竣工決算審計工作流程圖中華人民共和國審計法杭州市國家建設(shè)項目審計辦法制定項目審計計劃制定年度項目審計計劃確定具體項目的協(xié)審單位采用招投標方式確定協(xié)審中介機構(gòu)項目預(yù)審計通知書審前調(diào)查收集項目工程價款結(jié)算審計資料制定審計方案發(fā)出審計通知書簽訂審計任務(wù)委托協(xié)議書每月匯報項目審計情況初審報告復(fù)核工程項目審計核對簽證審計報告①審計報告復(fù)核進行財務(wù)審計審計報告②征求被審計單位意見審計回訪審計意見書審計決定執(zhí)行項目終結(jié)進入項目復(fù)審程序提出復(fù)審意見歸檔第三節(jié).項目審計概念:組織協(xié)審單位實施工程價款審計概念組織審計≠委托審計向社會借力，利用社會中介機構(gòu)的專業(yè)特長,按照審計機關(guān)的要求開展工作。比喻：審計機關(guān)是腦，協(xié)審單位是手和眼。組織審計的對外法律主體是審計機關(guān)，委托審計的對外法律主體是中介機構(gòu)。概念協(xié)審：協(xié)助審計≠協(xié)助審核≠協(xié)助審價解決了社會中介機構(gòu)的工作人員參與審計的執(zhí)法身份。概念工程價款審計：主要針對項目建安投資的真實性、合法性以及效益性進行審計。≠國家建設(shè)項目審計是國家建設(shè)項目審計的一個重要部分。國家建設(shè)項目審計覆蓋了更加寬泛的范圍，與項目建設(shè)有關(guān)的一切經(jīng)濟活動，均納入其審計的范圍。如，前期的征地拆遷，委托設(shè)計，招投標，建安投資情況，建設(shè)單位的財務(wù)情況，甚至有關(guān)規(guī)費的交納等。問題一：工程價款結(jié)算審計與其他部門的審核的不同？其他管理部門的審核有：計劃、財政、建設(shè)及行業(yè)主管部門，目前都有通過中介機構(gòu)進行審價，造成審計與審價的概念上的模糊。這些審核行為或?qū)弮r行為是管理部門的管理行為。如：財政部建設(shè)部04年11月1日印發(fā)的《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）規(guī)定：“單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算由總(承)包人編制，發(fā)包人可直接進行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審查。政府投資項目，由同級財政部門審查。單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后有效”審計機關(guān)對工程價款結(jié)算進行審計，是對國家建設(shè)項目整體進行審計監(jiān)督的一個支部。它是獨立的監(jiān)督執(zhí)法行為，不同于其他任何管理部門的管理行為。根據(jù)《審計法》，浙江省政府146號令，杭州市政府193號令，實行國家建設(shè)項目竣工必審制。困惑？兼審計結(jié)夫果與法杯院民事層判決結(jié)福果的矛歐盾。由于《躁合同法滿》與《簽審計法值》不銜粗接，法巖院在審仍理此類見案件時祝，往往遼拋開審岡計決定頭及其反偶映的事畝實，以削建設(shè)單促位與施榮工單位辱是平等臉的合同岔關(guān)系為鹿由，僅鐵僅依據(jù)油雙方簽科訂的合商同進行泊判決，節(jié)大多數(shù)許情況下峽判決施窄工單位戶勝訴。解惑：插《合同降法》是淹民事大替法，予《審計討法》是請行政法守規(guī)，兩終者法律渾效力不甚一。因此，顫對于某扎些施工表承包商材的訴訟截行為，挎告甲方戒不按合貓同履行間，法院蠻理應(yīng)按纖照《合揮同法》噴判決。然而審計掌部門反而喉更加應(yīng)該姓加大取證賠力度，加窮大對施工仆單位涉嫌潛欺詐的查磨處力度，喂從而將其緣瑞務(wù)必納入果行政法效中力的范圍隙里。問題二胳、工程晶造價審洞計與中用介本身夏的工程驕造價審膚核（審蔽價）的劣區(qū)別？審計與中并介審價的蔬區(qū)別1）性噸質(zhì)不同狗：前者齊是監(jiān)督益部門的隨行政執(zhí)闖法行為鴨；后者冠是中介輛服務(wù)。2）內(nèi)加容不同字：前者順對政府鍋關(guān)注的順工程項已目造價勞情況的熱真實性匆、合法阿性和效庭益性進脫行全面銜審計；轟后者對狼工程項咱目的造盒價情況遞的真實萍性、合丸法性進遙行第三膠方的見璃證。審計與響中介審療價的區(qū)澆別3）受托凍方不同：勁前者受政嗎府審計部鐘門組織或扣委托；后源者受建設(shè)籃方或項目巧法人等委魂托人的委故托。4）身份憲不同：接釀受任務(wù)的劉中介機構(gòu)項是審計部星門的協(xié)審拴單位，其饅參與項目萍的人員是瘋協(xié)審人員初，具有一瞞定的執(zhí)法須身份；后址者作為合理同甲乙雙桂方之外的鼻社會第三戲方見證人瓶身份。審計與中俘介審價的獻區(qū)別5）角桃度不同刪：前者愉應(yīng)具有小審計部扔門的獨葛立性，丈對凡是急涉及項貿(mào)目的建的設(shè)、施季工、設(shè)勿計、監(jiān)計理、供爸貨等單睜位均納坡入進行花審計的臭范圍，戒不受其榆他任何甲單位和具個人的畫干擾。特目前尤朽其關(guān)注止造價的孫真實和討甲方的論管理問矩題；后斧者難以廢對委托犯方（甲券方）的更過錯進課行評判化。6）對含象不同址：前者退主要針萍對項目叛法人或億建設(shè)單寸位的行廊為，涉稍及到施委工單位勿、監(jiān)理予單位、移設(shè)計單雅位、供艘貨單位牲甚至中浙介單位喇的配合錘；后者弓主要針拴對施工癥單位的層行為。目標與胳任務(wù)？通過核實狠建設(shè)項目挺造價的真旋實性，合乒法性和效父益性，一是揭示酸存在的問鍬題(真實性竟，合法性辨和效益性覆等方面）二是分榜析產(chǎn)生襯問題的析原因；三是促進沖其能改正概，根據(jù)自順身問題加何強管理，題提高建設(shè)禽項目投資旅效益；四是規(guī)范瞇建筑市場園。指導(dǎo)思客想一個中心貝：以國家桌建設(shè)項目忌審計為中固心。兩個重點勵：一量的瘦擴張：按爹照193燭號令要求肯，拓展審蘭計的覆蓋食面，逐步惜實現(xiàn)國家淚建設(shè)項目奴竣工必審派制；二是由質(zhì)的提高歡：以規(guī)范跳程序為抓偽手，嚴格首落實無重屋大失誤為呼起步，加怪大深度，項逐步完善繩審計質(zhì)量享。三個方餅面并重管：打假窗（真實樣性問題帆）；制疑亂（合晌法性問具題）；密促效（賀效益性驅(qū)問題）內(nèi)容和響重點？內(nèi)容--審趣計核實跟工程造耀價的真實性、堅合法性和贈效益性。目前階渾段，主倆要針對阻真實性唇、合法葛性，但哨必須包市含效益畫性內(nèi)容體。三者內(nèi)容觀相互關(guān)聯(lián)公，方法上陸有一定層慢次性：首先要搞箱清其造價蝦的真實情兆況；再看真濫實的內(nèi)訪容中合煌法的情窮況；內(nèi)容和遇重點？在目前建杜筑行業(yè)高陽估冒算現(xiàn)倘象嚴重的北情況下，攪真實性，嚷合法性的犬審計是重忽中之重。最后再腥看損失曠浪費和堂促進管芬理等問注題。關(guān)鍵：要賺特別關(guān)注斑其中真實蔽而不合法閥的內(nèi)容和協(xié)合法卻不魂真實的內(nèi)消容，特別陽是設(shè)計變只更和現(xiàn)場焦簽證的真圍實性、合范法性要更用加慎重。范圍？凡是涉及幸項目的主踐管部門及常建設(shè)、設(shè)拼計、施工防、監(jiān)理等蔬與工程價頭款結(jié)算有旺關(guān)的經(jīng)濟撓活動均屬濱審計范圍盯，不受審剪計管轄范甩圍的限制再。有關(guān)看羨法與內(nèi)這涵：對工程價蹦款結(jié)算審廉計的結(jié)果豪，涉及各晃方的理解首是不同的鼠：施工單棗位看總帽數(shù)，只戴要總數(shù)逃上能接我受，具倉體在什銷么項目牢上減了攝或增了三，并不地十分關(guān)頃心。建設(shè)單位鳥和中介機浙構(gòu)主要看儀結(jié)果的合增理性，只甩要造價總條體上控制愉好了，可鏈能會出現(xiàn)瞞有的項目借該減的沒員減下來，普有的項目鈔該加的沒寨加上去的史情況，但圾不影響最攜終造價。審計則相拆對要求嚴煤格，依法姑審計與實捏事求是相衣結(jié)合。不黃僅要求各葬個數(shù)值的使真實性，象而且要繼洪續(xù)分析真戲?qū)嵭曰A(chǔ)擱上的合法繡性與效益員性。每個經(jīng)數(shù)值的結(jié)扭論必須要兼有取證。至出此之外班，還要從濫提高投資腰效益的角怕度來做審廟計。一般審計嫌要求？？盾？一般審計殺要求1．陷審計緊合同以囑及補充遵合同。合同類型駛？合同有無門違反招投璃標實質(zhì)性妨內(nèi)容？如有，是灰何內(nèi)容？一般審計害要求2.

審暴計單位造陣價要求算舒出單位青面積中津的各項胡造價指鼠標。如差單位總額造價，貓單位分拳項工程收造價，娘單位分距部工程蘋造價。一般審計灶要求3.審學(xué)計工程枝量以及慈各項費扛用的計鞠算立項情緣瑞況？工程量鍛的計算鄭？定額套章用？人工費？崗材料費？融機械費？其他直接田費用？現(xiàn)場經(jīng)牌費？費寧率？包掀干？施等工配合冒費？計劃利聲潤和稅卡金一般審森計要求4.貌審計設(shè)計夫變更手續(xù)齊全逝？內(nèi)容真他實？有無違背崗合同或招灣投標文件筋精神？計檢算？現(xiàn)場核實般？要注明低聯(lián)系單撥的號碼一般審計孤要求5．屯審計示材料價觀差信息價抓？市場平均鏈價？數(shù)量？施工單位扛的發(fā)票？一般審克計要求6．蹲審計摧獨立費挑用誤工費？點工費像？包干費胳？施工配合扁費？要注明濾聯(lián)系單巨的號碼資料的捧收集一、預(yù)通嘆知階段（1）由毫我局發(fā)預(yù)蒸通知書,盾告之被審隆計單位提吩前準備有珍關(guān)竣工資堵料。(資料清應(yīng)單）（2）予第一次棟調(diào)查與衡聯(lián)系，等我局與扁協(xié)審單忽位共同虛派人前碼往聯(lián)系饞與調(diào)查惰。資料的醉收集二、聯(lián)棟系催報盼階段。（1）由喇協(xié)審單位娃派人聯(lián)系弱，原則要利求1個禮拍拜左右1此次，要求抗有記錄。（2）腸遇到困如難，要奶及時報真告，由規(guī)我局協(xié)元調(diào)。資料的收園集三、資筍料交接池要復(fù)核炒。（1）交關(guān)接詳見資咸料清單，（2）風(fēng)除結(jié)算六資料和略補充結(jié)知算資料輛外，其梁余資料謊要求一們次性收之齊，并羨簽章。（3）的聯(lián)系單幕當(dāng)場編士號，并頁編制目區(qū)錄。（4）血及時復(fù)逢核有關(guān)傘資料的各完整性漏與合法童性。如臉復(fù)印件傭需要與儀原件比乏對，并私蓋“經(jīng)幕比對，螞與原件拆無誤”趕。（5）資附料收集完尾成后，及咸時報告我溉局，并辦碧理相關(guān)手琴續(xù)。包括詢協(xié)議等。（6）資在初審隨報告中瓣，要求佩說明資昌料收集讓的完整鳳性，合排法性。底稿制作協(xié)審準焦備階段目資料：1．預(yù)航-1杭釋州市審狐計局關(guān)佛于審計項目竣尤工（工班程價款舊結(jié)沉算）決叨算的預(yù)危通知書2．預(yù)-吃2被審韻計單位需總先提供的鳳工程技術(shù)返及前期資警料清單3．預(yù)絮-3慢國家建概設(shè)項目主審前調(diào)艷查情況確表一、懷二、三4．預(yù)補-4提國家建甚設(shè)項目聰工程價閑款結(jié)算廉聯(lián)系單甜移交目通錄底稿制作協(xié)審實施起階段資料英：1．施簽-1審計汽實施方案2．辛施-2筋任務(wù)暴安排表3．施借-3審拌計通知撿書4．施-婆4協(xié)審秀任務(wù)委托昌書5．施-鉛5協(xié)審金單位承諾塑書6．施-朗6提供探線索的函底稿制作初審階著段：1．底絡(luò)-1榮工程殺量初步貞審計計去算表2．底-沃2擺鋼奸筋初衫步審撐計表3．底-酬3（1）歲土建工程榆預(yù)（決）牢算初步審拐計表（一描）4．底闊-3（朗2）安裹裝工程奮預(yù)（決刑）算初施步審計添表（二難）5．底-蠅4（1）僑土建預(yù)（雁決）算初呼步審計比對較表（一輕）6．底-電4（2）暮安裝預(yù)（協(xié)決）算初味步審計比具較表（二哪）7．底-缺4（3）笛工程預(yù)（徒?jīng)Q）算初矩步審計比借較表8．底-敢5育材料價差愁（信息）匹初步審計就明細表9．底-章6鑄材料價差停（市場）咬初步審計辛比較表10．底暑-7（1躬）土建直漂接費初步懇審計比較珠表（一鈔）11．底遍-7（2裝）安裝直無接費初步潤審計比較勢表（二贈）12．底茂-8斬審駕計工辯作記線錄稿塵紙13．底籃-9禮國亮家建設(shè)項臭目現(xiàn)場審漁計簽證單14．底昏-10舌月庭度進度情雹況15．撇底-1昂1堆初聾審審計刪報告格纏式底稿制匪作核對簽延證階段來:1、對抽-1臣工程結(jié)造價審葡計核對蠶紀要2、對-辮2免補充序證據(jù)記錄3、對-凱3垃施工棍單位愿意蟲配合國家盲建設(shè)項目脆審計的函4、底幅-8簽審恒計工琴作消記錄竿稿葡紙5、底燭-9屠國家攔建設(shè)項猶目現(xiàn)場賴審計簽朋證單6、底-榆10傘月度元進度情況扶（每月1值0日書面著報）底稿制作終審階段悉:1．終-測1投資項捐目工程造賣價審計概項況表2．終喇-2國塔家建設(shè)牛項目工抹程造價碗定案表3．終-趴3國家建豈設(shè)項目工惜程造價審洞定表4．終害-4服審定匯諸總表5．終-羞5國家建甩設(shè)項目工暗程造價審判定書6．終意-6國燈家建設(shè)陳項目工注程價款技結(jié)算征姓求意見7．終搶-7審郵計結(jié)果婆報告格箏式（包括貫審計修袍改說明四.修改角比較表洞.有關(guān)距線索的壇說明）內(nèi)控檢查飛清單（單激獨拉出）1.人條員安排紡.（要授求由投恢標協(xié)審恒人員參紀加）2.組織世合理.（完明確誰負蹄責(zé)哪一塊劉）3.資料女收集與復(fù)股核.（落飯實人員，使結(jié)果？）4.級質(zhì)量(初審報獄告及底稿售,核對,芳證據(jù),終邊審報告,登復(fù)核結(jié)果遇等)5.婚進度6.服零務(wù)(線索南等)詳見佩考核辦法對賬簽世證指南1.準備鄙階段2.實暗施階段3.總建結(jié)階段對賬簽證削指南1.準年備階段戚:(施工單逼位的結(jié)算孤資料必須澤完備.)(1)蒼安排好蘇人員(荒2人)護,指定劈燕地點.(2)安蓋排好對賬泳和簽證策爸略.(3)要見求施工單絨位提供愿慎意配合對那賬的函.(格式然化)其中內(nèi)容顆要求:愿冊意積極配禁合,時間叛區(qū)段,對暮賬人員的鑒授權(quán).對賬簽證淹指南2.實鑰施階段(1)瘦每次對爆賬,當(dāng)振場簽證鑄,做好愧核對紀屑要.(2)疫發(fā)現(xiàn)重徹大線索繞,及時頸報告我獸局.(3)做博好證據(jù)補取充的復(fù)核容工作.對賬簽證宗指南3.總奮結(jié)階段(1)匯中總所有的搏核對紀要紛和簽證記墾錄.(2)群整理和日簽證定傅案表,罩審定表渡,審定府書.終審報告跪內(nèi)容及指頭南哪些內(nèi)別容必須挨答復(fù)？復(fù)核檢歸查復(fù)核檢查掙:重點檢驕查協(xié)審的棒審計質(zhì)量名.要求提供肅底稿,記戶錄,報告汽及所有的議原始資料窮。要求接受娘查詢和對牙錯誤事實松的修改認詠定.動態(tài)管理旅和排名動態(tài)管墨理辦法吐，詳見僻復(fù)核辦繳法。根據(jù)質(zhì)更量檢查皺，進度飄，大要莖案線索國，服務(wù)吩等。對12家綢協(xié)審單位娛和協(xié)審人垃員實行年撿度考核。第三部喚分.焦痰點問題真實性核鮮查?合法性核安查?一.真實屑性問題?真實性腦審查：逆即審查行工程價暮款結(jié)算膜的真實晨性。包括對嘗合同，訊補充合橋同以及款設(shè)計變拴更和現(xiàn)采場簽證拉的真實塑情況進對行核查盲。原則上，殿凡是不真?zhèn)鋵嵉膬?nèi)容耕均要查明磁并剔除。1）合威同和補沖充合同強部分重點之供一是量的摟真實情學(xué)況。主要關(guān)注蛛有無計算讓誤差，是凈否存在多蕩算、漏算岸、虛報工袖程量或?qū)⒁u合同包干穗內(nèi)容重復(fù)輛計取等問邪題。量的真實集性--合同和補架充合同部浮分一要求現(xiàn)得場取證，綠實地丈量刻復(fù)核并做陪出現(xiàn)場記墻錄，（詳西見現(xiàn)場取貍證單）。疫注意需要舊監(jiān)理、施情工單位、陪建設(shè)單位仗和協(xié)審人關(guān)員的簽字密。另外可谷以用照片紡等再次佐愁證。量的真實福性--合同和補給充合同部源分二要求溪在初稿臘上要注啦明哪些捷內(nèi)容進汪行過現(xiàn)控場取證批，及取讓證的結(jié)初果（附潮上現(xiàn)場臂取證單膜）。三要求罰將上述熱證據(jù)編電號，并黃同第一很次初稿仇一起上嚇交。重點之跑二單價的真塊實性-合同和呈補充合耐同部分關(guān)于單項嚼價格，主聞要比對：1.是拾否違反幣招標文嘗件和投萌標文件廊的實質(zhì)虜性內(nèi)容遞。2.需要否關(guān)注價格元是否偏離據(jù)市場情況因以及偏離軍的程度。依據(jù):市是合同型的約定憲單價是萬否符合般定額，切信息價齒和市場撿價。凡是偏楚離的，寧均要求逢在初稿只中(底脫5,底蠻6)注煎明比對鎮(zhèn)結(jié)果，梨并保留睡好取證佛詢價的梢記錄證女據(jù)。重點之三取費的真錦實性-合同和補戴充合同部代分關(guān)于取費冤等內(nèi)容的劑核查，1.看是搭否違反招驕標文件和臘投標文件鍛的實質(zhì)性酬內(nèi)容和其鼠他有關(guān)規(guī)魂定和約定示。2.要求賓關(guān)注其標冬準是否偏籮離市場情撥況以及偏推離的程度溪。依據(jù)是然合同的沿約定單濃價是否掌符合定碎額，信滔息價和丙市場價不。凡是偏離友的，均要獨求在初稿狂中注明比踏對結(jié)果，晨并保留好須取證詢價信的證據(jù)。問題:合同保朝護的不森真部分錘?注意：在合同撓范圍內(nèi)時的或受課合同法躁保護的漫，但沒冶有發(fā)生什或部分拜發(fā)生事俘實的內(nèi)專容，若聚無法剔誕除，則橡要要求粱單獨列冒出，報嗽投資處膨復(fù)核。另外，合晝同內(nèi)容違壩反有關(guān)國懼家規(guī)定和宜招投標實異質(zhì)性內(nèi)容辦的要單獨這列出報告梅。2)設(shè)怠計變更踐和現(xiàn)場糕簽證量-設(shè)計變漿更和現(xiàn)本場簽證同時需套要關(guān)注段量、價瞧和取費涂的真實壘情況，病是特別伶需要關(guān)層注的地綁方。關(guān)于工程繪量的實際拍發(fā)生，要練關(guān)注工程拾量的計算激是否符合高規(guī)定的計爽算規(guī)則，耗是否有計隆算誤差，州是否存在查多算、漏芬算、虛報戶工程量或刊將合同包駐干內(nèi)容重北復(fù)計取等苦問題。量-設(shè)計變更驢和現(xiàn)場簽柱證原則上要禮求：一必逃須要與原員有合同部形分進行比虧照。量-設(shè)計變更糞和現(xiàn)場簽粘證二必須第進行現(xiàn)泰場取證國，實地怎丈量復(fù)殿核并做蒜出現(xiàn)場獨記錄，臭（詳見家現(xiàn)場取夕證單）貪。注意秤需要監(jiān)齡理、施光工單位臟、建設(shè)旅單位和繩協(xié)審人魯員的簽裝字。無福法現(xiàn)場變?nèi)∽C的貨，一定傭要有其飄他可信哀資料的殺佐證，圍如照片蠶，出廠視證明，窄原始單疤據(jù)等。艘同時必釣須在審柱核的初縫稿上要孩注明是掩否進行層過現(xiàn)場想取證，錄及取證代的結(jié)果極比對。量-設(shè)計變否更和現(xiàn)秩場簽證三要求必搜須將上述哈證據(jù)編號螞，并同第廉一次初稿貫一起上交朽。價的真啟實性復(fù)忍核–聯(lián)系單愧部分具有一揉定難度疊，因此醬要特別食認真和名仔細。后判斷真慨實性要坡結(jié)合實欄際。迷惑性?合法性治?價的真實拌性復(fù)核一看定旁額套用段是否正僚確，是峽否符合撓造價管全理有關(guān)聰規(guī)定，手是否存吵在定額徒理解偏粥差、將瓜已含在綿定額內(nèi)祝的內(nèi)容觀另行計殿取等問繡題；價的真實撕性復(fù)核二看是否崇按約定的沙信息價計脹?。蝗词窍ǚ穹贤渴袌鰞r蒜情況；四看組伯價內(nèi)容色是否真礦實，尤從其是用掠量是否判符合定跪額含量豆或設(shè)計營含量或竿計價的視要求。價的真實良性復(fù)核上述內(nèi)自容要求從取證，文要求在拴初審報拆告中逐眨項說明舞是否違舞反招投恩標文件模和合同漢實質(zhì)性同內(nèi)容，湖價格是頸否偏離籃市場情這況以及曲偏離的庸程度，外并保留浩好取證浙的證據(jù)無。尤其是市淚場價部分趁的詢價，師要求出具攏2人在場籮的詢價記機錄。取費等早內(nèi)容的總真實性辨核查主要審雞查單項漸費率的瞞計取是否符翼合實際工狀況；是否正興確和完呢整；是否符革合造價鋪管理的止有關(guān)規(guī)未定。二.合法菌性核查即對工程頭造價的內(nèi)懇容是否符左合國家相器關(guān)法律法羽規(guī)，是否痰符合招投銹標文件和蒼合同約定聲，這里不逗詳細展開匆。1.在號初審階畫段:要求大家掌在初審報葬告中，務(wù)與必說明好和2個問題胃:一是真實逮的內(nèi)容是重否合法，二是合棋法的內(nèi)很容是否綿真實。兩個問盾題均要趕求單獨巡壽列報。對合同條圖款背離招畢投標

實抖質(zhì)性內(nèi)容活的問題智如何處理很？被離招投永標實質(zhì)性漆內(nèi)容的條養(yǎng)款，一般密都對施工毯單位有利慨。施工單繳位為了中壓標，會在身投標時承過諾一些明墓顯不利于皆自己的事孫項，以降倉低造價，榜吸引業(yè)主相的注意。脾中標后，屈又會通過鋤各種途徑寄來改變既喘定內(nèi)容。陰如果按投任標時的內(nèi)規(guī)容確定造派價，就有身可能發(fā)生桂虧損。審計時困施工單椒位為達亡到以合駛同為準礦的目的輩，就會符提出，隱合同是從受法律弦保護的當(dāng)，審計螺要么認舟定合同胡無效，待合同重哲新簽過始或拋開悼合同按晝實結(jié)算棒，否則劍合同就木是有效睬的，結(jié)瓣算應(yīng)按么合同辦涌的怪論態(tài)，胡攪屆蠻纏。正確的章做法：首先，甲查明真脾實情況溝，即哪默些部分翁違反或舅背離招吸投標實攜質(zhì)性內(nèi)搭容。其次，競查明原惠因。再次，吊在初審怪報告中償提出建表議方案手。2.對那賬階段服：要求進厭一步核盟實真實磨性和合程法性，參并簽證更。初審階獻段結(jié)束朵后,程序要袍求:1.將初該審報告報忙我處審核抽.2.審核愁同意后，異由中介機座構(gòu)自行安參排2人在近場與施工沖單位的對選賬。說明:“對賬泛”的概而念，受立托中介興機構(gòu)是訪代表審截計部門雞，利用暢自身專管業(yè)特長直的，對賴真實性筋和合法盟性內(nèi)容搖的核查劈燕并簽證州.不是簡單寇的討價還嚷價。通過對次賬，所擋有的項字目內(nèi)容煮均要求紙有明確監(jiān)的答案參，即是繳否真實城，是否巨合法。方法要竄求:1.對賬交前:要有策愿略和方蠶法。原則上眾，我們瓦要求利膠用對造監(jiān)價審核設(shè)的特長歡和對工擾程內(nèi)容的熟悉優(yōu)疏勢，分步輔驟地核實臨內(nèi)容的真燃實性和合教法性。.2.對賬甜中:講究呆技巧.建議先談若原則問題誦，再核實邊量的問題泰，最后在昨即定原則發(fā)下，核定忙單價問題叔并可直接討匯總。具體情況解具體分析集。NOT爛E:1朋.每次鈴一定要捕用核對汗機要將晃證據(jù)固這定下來紐奉.詳見窮核對機跟要格式2.并域作好記甚錄.透詳適見審計仙記錄格蛙式3.及時借向機關(guān)反執(zhí)饋情況.長重大問題她及時報告去,一般問麗題可以在擺每月10院日.明確記竊錄問題根據(jù)6換號令要宏求,必天須作好艷審計記冤錄.要求每批次對賬傳，均要敞有對賬棒記錄和美核對紀竊要。1.內(nèi)失容上:協(xié)審人員葵應(yīng)完整地脈作好初審修計算結(jié)果開的記錄，沫對賬記錄枕要記錄當(dāng)白天達成一尸致的內(nèi)容候，以及約完定下次對螺賬的時間拾與要求。2.程敲序上:要求施工竭單位對賬鉛人員等相襖關(guān)人員當(dāng)脂場的同意荷簽認。對賬記錄畏要求編號融，并在每我月向我處省報告進度僑時，交我昂處備案。補充證據(jù)君的問題？原則上亂:1.所有咽的竣工資依料，由中社介機構(gòu)自監(jiān)行接受，懸判斷和采濫用.由答中介機構(gòu)災(zāi)自行索要堪補充資料鴿和證據(jù).2.新為補充的詳資料和版證據(jù)要何求在每患月匯報老時，單夢獨列明僵原因、家內(nèi)容和奸結(jié)果。3.由中棒介機構(gòu)負友責(zé)對補充夾資料和證注據(jù)的真實檔性和合法膚性進行評手判。4.詳湊見證據(jù)備補充記艷錄要求射和格式每月匯汗報制度每月匯報仙制度:原則上,鞠即受托中迷介機構(gòu)在疊接受審計晉任務(wù)后，訂向?qū)徲嫏C鞏關(guān)每月1狹0日進行膝一次匯報翻。每月匯報房誠制度匯報時間番:從分配到閉任務(wù)后,字即第一次明聯(lián)系資料餐后開始的預(yù)每月10漸日,直至吹終審報告撥交出為止申.每月匯拘報制度匯報內(nèi)容餅:進度情況稈，遇到的細困難以及披重大線索熟。(在工程主造價審喂計過程芬中：1）凡是殺發(fā)現(xiàn)項目廉相關(guān)單位妨的行為違矩反國家法惹律法規(guī)的恒內(nèi)容，或島者可能違愿反的有關(guān)飼線索和其娘他異?，F(xiàn)義象，要求環(huán)必須報告窩；每月匯互報制度2）凡笨是可能拾造成工蛋程造價膝內(nèi)容較際大變化弊的：包段括核增頌、或在足原初審封過程中汗查明非執(zhí)法、不呀真實的億，后在啊對賬過狹程中，爬需要改搏變結(jié)論書的，均盒需報告副。匯報方辨式:可糕以傳真按或電郵每月進度尼情況表格睬式關(guān)于在旁終審報如告中要辯求

對廉初審結(jié)安果變更殊的說明暮？經(jīng)過對秤賬核查姿，凡是稅簽證結(jié)聾果與原羅初審報氧告不一獎致的，砍均需要機在終審污報告中井，逐條故說明，品并附上飼相關(guān)補左充的證鮮據(jù)。案例與麻疑點問喚題案例：杭州紅尊星劇院木價款審梯計總包姥價款審宴計中有右關(guān)問題疑1.竣度工資料的吼真實性要瘋不要核實準？竣工資料豪特別是竣塔工圖是計浪量工程量源的主要依且據(jù)之一。拐竣工圖由始施工單位擊編制，有略時會做點礦手腳，監(jiān)章理把關(guān)不冷嚴，導(dǎo)致德虛報造價巴。但是，過現(xiàn)場清垮點的工鮮作量較儀大，而埋且竣工河資料已卵有建設(shè)假、施工枝、監(jiān)理達的簽字忙確認，塌是否有吊必要再搖去核實蘿?有人認建為，除貓非工程慘量核不促下來方允可作為既一個突憑破口。要求注夕意的要拴點施工圖與練竣工圖的栽區(qū)別和對御照。設(shè)計變更因或聯(lián)系單宮的更換問私題。原始備語案合同深與補充分合同的視變化問哀題。現(xiàn)場查證惰。案例：梅家塢披茶文化貴村的工請程量實垂地核實乘與記錄疑2.隱蓬蔽工程的顧工程量怎綱樣核實認錄定?現(xiàn)在監(jiān)征理不到拘位的現(xiàn)溪象較為削普遍，昆隱蔽工嬸程的質(zhì)鴨和量令扯人堪憂糠。審計時欠如果碰量到資料概不全或軍有疑問孩時，就纖要對隱宣蔽工程嚷的工程待量進一歸步核實拼。過程中可寺能會有這尾樣的情況銜，就是建陡設(shè)、監(jiān)理襯、施工都場到場了，飄施工方也革認可了測貞量的方式廁，但結(jié)果夏出來后，鞭與之心理辜差距較大氏，施工方蓄拒不認賬緒。因此,反恨而更加需獄要現(xiàn)場的筒簽證記錄段.注意科技學(xué)方式氏方法,訪利用施萌工記錄買,進貨歷記錄,緒發(fā)票等些判斷.忙可現(xiàn)場戴破壞性偏抽查.流如公路遞瀝青厚回度等.當(dāng)然,盡暴可能少破松壞.疑3.層審計時姻,發(fā)現(xiàn)楊業(yè)主簽拘證同意揀的材料速價格明坡顯高于曲同期的貸市場價鬼，怎么票審?招投標及展簽訂合同思時未確定王價格的材呼料，如一宗些高檔的辱裝飾材料柿，其價格溫是在施工椒過程中業(yè)維主和施工竄單位協(xié)商嘗定的，監(jiān)裝理也簽了壟字。審計調(diào)窗查后發(fā)煤現(xiàn)，價紙格明顯箱高于同弊期的市釀場價。市場調(diào)想查的價帆格能否若作為定淋價的依此據(jù)呢如果審計瓦了解到施恰工單位的盟采購價也日不高，并停取得了采香購合同，戰(zhàn)那采購合痕同價能否婦作為依據(jù)熟呢假如這兩港種情況都皇不行，那岡高簽的材需料價格還洞能不能核回，又怎樣星核呢1.判救斷價格用是否高顯?要比燙較得結(jié)頭論.2.判斷漿施工單位侄或甲方是摩否存在欺記詐行為?3.信辦息一定香要反饋侍。案例：杭州紅鉗星劇院霜工程石艙材價格攔審計價格對雀比購貨合同監(jiān)理查凍詢施工查詢審計決定疑4.會由于業(yè)辜主的違毒規(guī)操作付而發(fā)生冤的反映矩在造價觸上的費瘦用能否仙計量業(yè)主經(jīng)驗邀不足，或乏玩忽職守戰(zhàn)，或濫用懇職權(quán)，就敬可能導(dǎo)致蓮施工方索她賠，增加瘦造價。如螞項目以總思承包的方代式發(fā)包，淹過程中業(yè)傾主自行將增一部分工弄程分包出喚去，總包塌單位遂向私業(yè)主索要五總包管理斬費。業(yè)主記的行為本有身就是違歷規(guī)的，由狂此又增加鄉(xiāng)豐了一筆總野包管理費掌，像這樣筍的費用能環(huán)計入工程貧造價嗎？膚業(yè)主的責(zé)騙任又該如律何追究呢拆？對策目前階輝段,查返明真實引的情況扛下,按位照合同右的約定鐮,應(yīng)該論計入。但是需結(jié)要說明競的是，少業(yè)主的番失誤或排者其他更有可能隊的違法黎線索，靠務(wù)必記墊錄，并器要向我來處匯報概。5.施艱工單位墨投標時乖的優(yōu)惠葬方式如牧何認定際?施工單位芽在投標時聚，會對初碰始報價進生行優(yōu)惠，貌有的單位棍會明確是抽一次性還旅是按比率鎮(zhèn)優(yōu)惠，但焰有的單位何則含糊其織辭，只說覺原報價多諷少，優(yōu)惠歪多少，優(yōu)斜惠后的報點價是多少長。詢標時岔問題也沒眾提，沒弄陡清楚。一苦般的項目糟，都會有腸增加的內(nèi)怖容。施工嬌方在結(jié)算陵時則按一扁次性優(yōu)惠慶計，審計芝時則習(xí)慣蓄性按比率斧優(yōu)惠，增衰加的內(nèi)容拜也同樣要塵優(yōu)惠，分股歧由此而位生。對策首先,寄搞清楚獵優(yōu)惠的快范圍,蠻內(nèi)容和館幅度。有參考兵依據(jù)的腹，根據(jù)快參考依來據(jù)來定騎性，沒尖有明確鈴的，則程需要甲效、乙雙帽方明確斜后，再尿次定性鑄。需要說明援的是，無砍論如何的適明確和定首性，均需掏要你們對擴其他同類平工程在大患概時間的鋸優(yōu)惠情況膽的進行比甘照。問題6.審燭計時發(fā)鉗現(xiàn)施工頁單位在閱投標時戚有舞弊鉛行為，泰造價如演何確定問題審計中發(fā)搜現(xiàn)招投標舊過程中存椒在舞弊行祥為，與之捷關(guān)聯(lián)的施柔工單位的沾造價是否羨還能按其莖投標文件某及合同確師定的基本耳計價、取保費來計算蘿。對策首先,需查要認定合螺同的有效錢性,可以貼根據(jù)最高泛人民法院蟻的司法解洞釋，來初攏步判斷。另外，而需要結(jié)滿合實際陡情況，扛一事一隆議。如：綠陶化工程狡，可采央取如下石辦法解昂決：綠化案例1、切瞞實做好瞞喬木的短清點工共作，清渾點時記炒錄喬木揭的蓬形浴、胸徑風(fēng)、高度然，是否尋姿美，龜喬木的趣品種以箱及有無恩殺頭；殊2、勿做好灌薯木、小頁苗或時妄花的數(shù)銳量統(tǒng)計騰工作，參灌木、衫小苗報旅價時一充般按每致平方米凈的株數(shù)洽進行報驢價，審貨計人員吐可到現(xiàn)盜場實地欲圈幾個謙平方清秀點，看寬其每平牌方米的秀含量與尖報價的飾標準是扇否有較匯大差異驚，時花廈的數(shù)量穩(wěn)應(yīng)注意露其報價響中每年弱更換幾受季；偏3、請欲有園林目綠化經(jīng)膊驗的專狀家進行幻玉指導(dǎo)或類與承包飾商進行咱審價的昌談判，鏈力主在版談判中吉爭取主竟動；對策4、施工敘單位認為捏合同金額鴿是不可調(diào)旁整的理由使不成立。在此案緞例中，眨合同經(jīng)睡多次變挎更增加援，且最嫩后一份員合同為余事后簽兇的合同仿。理由千是合同幻玉是根據(jù)柄預(yù)算數(shù)釋簽訂的庸，合同件也好、勢預(yù)算也仙好只是丸一工程廢項目需王要執(zhí)行級的計劃路，實際達完成多寬少數(shù)量享，應(yīng)以笛實際數(shù)勒量為準榴（如差敘旅費報挑銷的標扁準），證由于在敬該項目害中承包泡商的法逢人有行有賄情節(jié)櫻，且喬聾木單價圾畸高，紙灌木數(shù)旬量差距板很大，漁最終核蚊減XX孩X萬元遠。融如艦果能夠狂判斷后它增加的詳工作量嘴大到理彎應(yīng)成為瓶一個項轎目進行盜發(fā)包而董未進行爬招投標芬，則按綁未進行軟招投標室處理。問題7.工屋程價款狼結(jié)算審見計如何宿取證?審計時段，有一載些問題秀需要施堤工單位幕予以簽竹證認可川，但施拆工單位童會提出蔬自己不慚是被審惕計對象號，不需馳要簽證逆，特別叨是一些蹈關(guān)系切寒身利益占的簽證接單，更自是不肯窩簽。有鬼的會提栽出要在漆總價出夠來后再靜簽，總糊價滿意梁了就簽?zāi)X，不滿單意則不江簽。因此,一睡、前面要瓜做好核對班機要的。這類需要欠協(xié)調(diào)的問昌題，根據(jù)膝情況來判晉定。首先要迎爭取到棚甲方的供配合。另外，要澡及時向?qū)從c計機關(guān)報適告，并說裹明原因。再者，可攏以將施工祝單位其他疏有關(guān)違法過的問題一姥并報告審堅計機關(guān)，幣以便我們逼同時實施蚊對施工單撲位的延伸槍審計。8.協(xié)償審人員的道哪些行為殘要注意？壟？？1.在初竹審報告階唉段前，不抖得單獨與趕施工單獨科接觸。2.注意榨保密性。鑄結(jié)果與過格程只能相鐮關(guān)人員報暫告。3.該芽回避的雜，未回董避的，付同體問寫題。4.尺度練問題：客慚觀。公正5.躬資料保園管，保狗守秘密軋。（行劃為準則笛）還要注撞意:招投標易中的轉(zhuǎn)才分包、歡掛靠行駕為！法規(guī)依桑據(jù)：建輝設(shè)部《鵝關(guān)于印稀發(fā)〈1毀999陪年整頓碗和規(guī)范鏡建設(shè)市薄場的意隱見〉的園通知》肆（19封99）奴建建第言53號量附羨件《關(guān)松于若干參違法違占規(guī)行為旋的判定諸》轉(zhuǎn)包后（概念定）《建筑法》第二十八衣條轉(zhuǎn)包.doc違法分權(quán)包《建筑法》第二十蛋九條分包.doc掛靠《建筑法》第二十娛六條掛靠.doc招投標中野的轉(zhuǎn)分包駐行為、掛皺靠行為如猶何判定？法規(guī)依栽據(jù)：建設(shè)部《差關(guān)于印發(fā)枯〈199務(wù)9年整頓狐和規(guī)范建愛設(shè)市場的娃意見〉的睜通知》[路(199束9)建建撥第53號票]的附件并《關(guān)于若貧干違法違腹規(guī)行為的