供應(yīng)商庫(kù)采購(gòu)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

2014年度工程建設(shè)項(xiàng)目年度供應(yīng)商庫(kù)采購(gòu)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案一、總則根據(jù)國(guó)家、地方有關(guān)法律法規(guī)及武漢車都建設(shè)投資有限公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行本項(xiàng)目結(jié)算審核。二、咨詢服務(wù)類型工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審核。三、審計(jì)方案（一）、審計(jì)依據(jù)1、業(yè)主方提供的招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工單位報(bào)送的結(jié)算書(shū)等資料；2、根據(jù)合同約定，結(jié)合《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及配套的相關(guān)省市有關(guān)定額及編制說(shuō)明進(jìn)行編制結(jié)算審計(jì)報(bào)告；3、現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄資料。（二）、審計(jì)方法1、踏勘現(xiàn)場(chǎng)，拍照留存影像資料；2、采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人專項(xiàng)負(fù)責(zé)該工程的結(jié)算審計(jì)；3、審計(jì)小組配備專業(yè)齊全的成員組成；4、嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的結(jié)算條款進(jìn)行審計(jì)；5、分析簽證資料的合理性來(lái)判斷是否支持簽證當(dāng)有效性。（三）、組織措施1、審計(jì)人員安排在公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的全面領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展結(jié)算審計(jì)工作，依據(jù)工程情況配備注冊(cè)造價(jià)工程師、造價(jià)員若干名。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：注冊(cè)造價(jià)工程師1人。3、審計(jì)小組成員：各類型注冊(cè)造價(jià)工程師、造價(jià)員若干名（四）、進(jìn)度計(jì)劃竣工結(jié)算審核時(shí)，在竣工資料完整及無(wú)重大爭(zhēng)議的前提下，按合同約定的工作日內(nèi)完成工程結(jié)算審計(jì)。（五）、質(zhì)量保證措施1、質(zhì)量方針:我公司秉承質(zhì)量第一，精益求精的質(zhì)量方針。2、質(zhì)量目標(biāo)根據(jù)我公司在其他項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結(jié)算中的不合理造價(jià)。3、質(zhì)量保證組織管理機(jī)構(gòu)1）、項(xiàng)目質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組項(xiàng)目成立以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首的質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，對(duì)整個(gè)造價(jià)咨詢過(guò)程中的質(zhì)量工作全面領(lǐng)導(dǎo)，是質(zhì)量的第一責(zé)任人。2）、項(xiàng)目質(zhì)量保證實(shí)施小組質(zhì)量保證實(shí)施小組成員體系，對(duì)造價(jià)咨詢質(zhì)量進(jìn)行全過(guò)程的控制和監(jiān)督，層層落實(shí)“質(zhì)量管理責(zé)任制”和“審核質(zhì)量責(zé)任制”。同時(shí)，公司檢查組將定期和不定期對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行檢查和抽查，以確保造價(jià)咨詢質(zhì)量讓業(yè)主滿意。4、挑選綜合實(shí)力強(qiáng)、管理素質(zhì)高的審計(jì)隊(duì)伍本工程本著科學(xué)管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經(jīng)驗(yàn)豐富、服務(wù)態(tài)度好、勤奮實(shí)干的人員組成審計(jì)隊(duì)伍。5、結(jié)算審核質(zhì)量保證嚴(yán)格執(zhí)行三審制度。首先由各專業(yè)工程師對(duì)施工單位報(bào)送的結(jié)算進(jìn)行詳細(xì)審核，然后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)初步結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)查，最后由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)審并簽發(fā)。6、文件資料管理項(xiàng)目派專人負(fù)責(zé)資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫(xiě)要求必須清楚、準(zhǔn)確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。項(xiàng)目依據(jù)工程所在地行政主管部門制定有關(guān)規(guī)定的相應(yīng)表格，填寫(xiě)記錄。項(xiàng)目完成后各種資料、報(bào)告交公司存檔、備查。（六）、技術(shù)措施1、在結(jié)算審核過(guò)程中，我們經(jīng)常遇到因隱蔽簽證的不規(guī)范乃至虛假簽證，導(dǎo)致的結(jié)算糾紛的發(fā)生；做好分析簽證合理性工作。2、造價(jià)咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應(yīng)按以下步驟進(jìn)行：1）偏差預(yù)測(cè)：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中可能出現(xiàn)的偏差因素進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析；2）檢查與計(jì)算：對(duì)項(xiàng)目一定進(jìn)度條件下的造價(jià)進(jìn)行計(jì)算與檢查，得出檢查當(dāng)時(shí)條件下的造價(jià)；3）對(duì)比：對(duì)項(xiàng)目已完工程的預(yù)算造價(jià)與實(shí)際造價(jià)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)造價(jià)偏差，計(jì)算出偏差值；4）分析：對(duì)比較的結(jié)果進(jìn)行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因；5）糾偏：根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和偏差分析結(jié)果，建議或采取合理的措施，使造價(jià)偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進(jìn)行項(xiàng)目總造價(jià)目標(biāo)的調(diào)整。（七）、相關(guān)承諾（詳見(jiàn)承諾書(shū)）四、審計(jì)時(shí)間我方承諾：竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)間為收到完整竣工結(jié)算資料后，按合同約定的工作日內(nèi)完成工程結(jié)算審計(jì)。五、審計(jì)報(bào)告1、在審計(jì)時(shí)間內(nèi)自行完成全部審核工作，并出具高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。2、重大問(wèn)題需要解決時(shí)，由建設(shè)單位召集有關(guān)單位、人員開(kāi)會(huì)解決。3、審核定案表施工單位簽字后，經(jīng)我公司相關(guān)人員進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，并在審核定案表上蓋章，最后由建設(shè)單位檢查核定，簽字蓋章生效。4、提交審計(jì)報(bào)告一式四份，其中一份附原件。投標(biāo)人（蓋章）：法定代表人或其委托代理人：日期:2014年9月25日審計(jì)范圍：竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算書(shū)；招投標(biāo)文件、合同文件及其他竣工資料。審計(jì)程序程序文件簽訂：涉及價(jià)格的簽證變更必須由公司授權(quán)人員簽字并認(rèn)可。資料交接：資料接收：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接收委托人送審的資料，填列《委托方提供資料清單》（詳見(jiàn)附表一），辦理資料交接手續(xù)。委托人應(yīng)提供具有真實(shí)性和合法性的下列資料：工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程量清單，中標(biāo)單位預(yù)算及報(bào)價(jià)，施工組織設(shè)計(jì)，工程承包合同，補(bǔ)充合同或補(bǔ)充協(xié)議書(shū)；全套施工圖紙，設(shè)計(jì)變更圖紙，設(shè)計(jì)變更簽證單，竣工圖，工程竣工驗(yàn)收單及質(zhì)量等級(jí)評(píng)定書(shū)；施工過(guò)程中的有關(guān)簽證、會(huì)議紀(jì)要，與工程造價(jià)有關(guān)的隱蔽工程資料；蓋有委托方單位公章、編制單位公章和結(jié)算編制人資格專用章的工程決算書(shū)；建設(shè)單位供料明細(xì)表，主要材料消耗分析表，鋼筋翻樣清單，材料差價(jià)調(diào)整計(jì)算明細(xì)表，工程量清單單價(jià)調(diào)整明細(xì)表，需要核實(shí)的施工單位采購(gòu)的材料憑證；其他與工程造價(jià)有關(guān)的文件資料。資料符合審查性：資料真實(shí)性認(rèn)可：資料內(nèi)容必須與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況相符；資料有效性認(rèn)可：必須有建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位的簽字蓋章；變更資料必須有設(shè)計(jì)單位出具證明；簽字資料必須有合理的事由，建設(shè)單位的認(rèn)可證明。審計(jì)實(shí)施程序?qū)嵤┧蛯徺Y料的完整性、合法性和充分性；計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，工程量清單計(jì)算是否符合規(guī)則；清單項(xiàng)目人、材、機(jī)換算及計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；清單項(xiàng)目綜合單價(jià)調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定；主要材料消耗量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否與報(bào)價(jià)相符，價(jià)格調(diào)整是否有依據(jù)；甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確；甲方單獨(dú)分包項(xiàng)目工程量的劃分和結(jié)算是否正確；措施費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)算基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算結(jié)果是否正確；各種稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定；?實(shí)際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任；?索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計(jì)算是否正確；?其他與工程造價(jià)有關(guān)的內(nèi)容。審核過(guò)程中遇有不明確或持有異議的問(wèn)題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場(chǎng)查勘和取證。審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會(huì)商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價(jià)管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等國(guó)家的有關(guān)法規(guī)，對(duì)送審的工程預(yù)結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程審核計(jì)算書(shū)》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見(jiàn)稿，擬寫(xiě)初審意見(jiàn)，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見(jiàn)和征求意見(jiàn)稿交送委托人，有委托人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見(jiàn)。如委托人、或建設(shè)單位、或施工單位對(duì)初審意見(jiàn)有異議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)要求委托人約時(shí)召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進(jìn)行會(huì)商，充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)，必要時(shí)可實(shí)事求是地對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整，以求達(dá)成共識(shí)。對(duì)審核的結(jié)算達(dá)成一致意見(jiàn)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將審定意見(jiàn)和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定。委托人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見(jiàn)，蓋上公章，以示認(rèn)可。承發(fā)包雙方對(duì)工程造價(jià)咨詢單位出具的竣工結(jié)算審核意見(jiàn)仍有異議的，可以向縣級(jí)以上地方建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)調(diào)解。調(diào)解不成的，可依法申請(qǐng)仲裁或向人民法院提起訴訟。提出審計(jì)結(jié)論審核人員初審：熟悉有關(guān)審核資料及相關(guān)法規(guī)規(guī)定；依據(jù)相關(guān)資料，落實(shí)工程數(shù)量，做到計(jì)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，計(jì)算公式及內(nèi)容完整，結(jié)果真實(shí)可靠。校核人員會(huì)審：校核人員組織審核人員對(duì)原審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)審，對(duì)工程數(shù)量存在差異的查明原因；校核人員組織審核人員編制審核初稿。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審定：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面審定審核初稿內(nèi)容；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論中主材含量在內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作出符合性對(duì)比分析；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審核人員對(duì)有爭(zhēng)議的遺留問(wèn)題進(jìn)行解決；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)以上內(nèi)容以及江陰市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中心規(guī)定格式編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作聯(lián)系程序需要建設(shè)單位澄清、解釋的事項(xiàng)由審計(jì)單位提出工作聯(lián)系函；建設(shè)單位根據(jù)工作聯(lián)系函內(nèi)容及時(shí)回函。審計(jì)步驟結(jié)算審核單價(jià)確定依據(jù)、批準(zhǔn)程序及合理性；對(duì)結(jié)算工程量真實(shí)性審核；對(duì)甲供材數(shù)量、品牌、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行審核；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證、變更的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核；對(duì)結(jié)算計(jì)費(fèi)合理性進(jìn)行審核；對(duì)審核初步結(jié)論進(jìn)行復(fù)核；提出審核結(jié)論。管理合規(guī)性審查招標(biāo)過(guò)程是否規(guī)范，計(jì)價(jià)、計(jì)費(fèi)及違約索賠條款設(shè)置是否復(fù)核業(yè)主利益；合同是否降低了招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，是否與招標(biāo)要約一致；合同簽訂批準(zhǔn)程序是否完整；審查建設(shè)單位各項(xiàng)涉價(jià)制度是否健全及執(zhí)行情況；招標(biāo)活動(dòng)是否符合招投標(biāo)法；對(duì)施工過(guò)程中的簽證變更及現(xiàn)場(chǎng)管理進(jìn)行審查；審查監(jiān)理、項(xiàng)目部及建設(shè)單位在結(jié)算階段的造價(jià)控制技能；對(duì)建設(shè)單位與其委托的審核中介單位所簽訂的委托合同、委托實(shí)施程序、資料標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督程序、復(fù)核認(rèn)定進(jìn)行審查；建設(shè)單位是否能積極、有效配合審計(jì)實(shí)施；提出管理合規(guī)性審查結(jié)論。質(zhì)量保證措施1、首先要掌握完整的、第一手的工程竣工資料。主要包括工程施工合同、竣工圖紙、施工組織方案、工程變更簽證、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料（一般都要求提供原始件）。通過(guò)對(duì)這些資料的了解，保證在開(kāi)始核算工程量前，對(duì)工程施工范圍、合同的特殊約定、是否有甲方供料等情況有個(gè)通盤地、全面的了解。2、把好工程量計(jì)算關(guān)。工程量是進(jìn)行結(jié)算的基本依據(jù)，要精確計(jì)算和核實(shí)各分部的工程量，預(yù)結(jié)算審核人員必須熟悉施工圖紙，有良好的識(shí)圖、讀圖能力，這要求預(yù)結(jié)算審核人員平時(shí)就要做好準(zhǔn)備工作，了解工程的每一個(gè)細(xì)節(jié)，對(duì)每一部分工程量都要做到心中有數(shù)。尤其是對(duì)工程造價(jià)較大、數(shù)量較多的主要分部分項(xiàng)工程更要仔細(xì)核對(duì)、分析、確定，到現(xiàn)場(chǎng)親自測(cè)量，結(jié)合有關(guān)施工過(guò)程記錄、簽證，綜合分析后確定工程量，避免施工單位不認(rèn)真計(jì)算工程量，自覺(jué)或不自覺(jué)地?fù)诫s一些“水分”，為了企業(yè)自己的私利，高估冒算，造成工程結(jié)算不實(shí)。對(duì)多計(jì)工程量和重復(fù)計(jì)算工程量以及只增項(xiàng)不減項(xiàng)，或只增項(xiàng)少減項(xiàng)等較為突出的問(wèn)題，注重帳表核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，直到查清查實(shí)為止。在審計(jì)工程量時(shí)注重抓好以下兩個(gè)方面：一是審計(jì)建筑工程的列項(xiàng)過(guò)程是否正確，有無(wú)多列、少列或錯(cuò)列現(xiàn)象；二是審計(jì)工程量計(jì)算規(guī)則。對(duì)施工圖工程量的審核最重要的是熟悉工程量的計(jì)算規(guī)則。3、重視“現(xiàn)場(chǎng)簽證”。在市政工程施工中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生一些影響工程結(jié)算的變動(dòng)，如地質(zhì)條件復(fù)雜，地下管線散亂，周圍環(huán)境的障礙，材料品種規(guī)格上的變更，施工時(shí)間、施工方式的改變，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中的差錯(cuò)與失誤的修正和甲方提出的變更等，往往不可避免地發(fā)生簽證工程量，于是有的施工單位巧立名目，弄虛作假，有意歪曲有關(guān)規(guī)范界限的含義，鉆建設(shè)單位不熟悉規(guī)范的空子，爭(zhēng)得簽證，或者以少報(bào)多，高估冒算，還有的遇到問(wèn)題不及時(shí)辦理簽證，完工結(jié)算時(shí)搞突擊，互相扯皮，因此作為結(jié)算審核人員，平時(shí)就要經(jīng)常深入工地，掌握實(shí)際施工情況，隨時(shí)記錄，對(duì)變更的項(xiàng)目做到了如指掌，結(jié)算時(shí)才能有理有據(jù)，按照實(shí)際與合同的有關(guān)規(guī)定如實(shí)結(jié)算。4、把好取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)關(guān)。取費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定，結(jié)合相關(guān)文件如合同、招投標(biāo)文件等來(lái)確定取費(fèi)費(fèi)率。審核是應(yīng)注意取費(fèi)文件的時(shí)效性；執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符；費(fèi)率計(jì)算是否正確。如計(jì)算時(shí)的取費(fèi)基礎(chǔ)是否正確，是以人工費(fèi)為基礎(chǔ)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)。對(duì)于費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，在結(jié)算時(shí)特別要注意變更或新增項(xiàng)目是否同比下浮等。5、把好材料差價(jià)審計(jì)關(guān)。價(jià)差調(diào)整的材料是否符合文件規(guī)定，對(duì)于按系數(shù)法計(jì)算的材差部分，注意材差系數(shù)的變化和材差計(jì)算的基數(shù)規(guī)定，以地方有關(guān)主管部門每季度下發(fā)的文件為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，注意材差系數(shù)計(jì)取的時(shí)間與施工進(jìn)度一致。對(duì)于按實(shí)結(jié)算的材料在審計(jì)其價(jià)差時(shí)，以審計(jì)材料用量和材料的實(shí)際價(jià)格為主。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對(duì)裝飾材料加強(qiáng)審計(jì)力度。6、把好套用定額審計(jì)關(guān)。工程造價(jià)定額具有科學(xué)性、權(quán)威性、法令性，任何人使用都必須嚴(yán)格執(zhí)行它的形式和內(nèi)容、計(jì)算單位和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意提高和降低。首先，審計(jì)定額的選用是否正確、合理。如新建的建筑工程與改建的建筑工程使用的定額不同，前者以建筑工程預(yù)算定額為主，后者以修繕定額為主；其次，審計(jì)定額的使用過(guò)程是否嚴(yán)謹(jǐn)，有無(wú)錯(cuò)套定額現(xiàn)象。如工程結(jié)算中選用的定額編號(hào)所對(duì)應(yīng)的工程內(nèi)容是偶與施工圖紙表現(xiàn)的工程部位完全一致，定額基價(jià)所包含的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否重復(fù)計(jì)算，定額基價(jià)的換算過(guò)程是否完全正確等。7、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目費(fèi)的審核。該部分審核重點(diǎn)是現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工