商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理

第九章商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理

第一頁(yè)，共六十一頁(yè)?！镏攸c(diǎn)內(nèi)容：

1、資產(chǎn)負(fù)債管理理論2、利率風(fēng)險(xiǎn)管理3、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理辦法

★資產(chǎn)負(fù)債管理有狹義和廣義之分?！铼M義的資產(chǎn)負(fù)債管理主要指在利率波動(dòng)的環(huán)境中，通過(guò)策略性改變利率敏感資金的配置狀況，來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行的目標(biāo)凈利息差額，或者通過(guò)調(diào)整總體資產(chǎn)和負(fù)債的持續(xù)期，來(lái)維持銀行正的凈值?！飶V義的資產(chǎn)負(fù)債管理指商業(yè)銀行按一定的策略進(jìn)行資金配置，來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行流動(dòng)性、安全性和盈利性的目標(biāo)組合。第二頁(yè)，共六十一頁(yè)。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論

及其發(fā)展★1.資產(chǎn)管理理論2.負(fù)債管理理論3.資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論4.資產(chǎn)負(fù)債外管理理論第三頁(yè)，共六十一頁(yè)。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債理論的演進(jìn)

商業(yè)貸款理論可轉(zhuǎn)換理論預(yù)期收入理論銷售理論購(gòu)買理論商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論負(fù)債管理理論資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論上世紀(jì)60年代60--80年代80-80年代末80年代末第四頁(yè)，共六十一頁(yè)。1、資產(chǎn)管理理論

1）簡(jiǎn)介（1）流行時(shí)間：商行產(chǎn)生——20世紀(jì)60年代（2）核心觀點(diǎn)：通過(guò)管理資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)“三性”統(tǒng)一（3）依據(jù)：金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)融資工具單一商業(yè)銀行為主資金來(lái)源固定（4）主要理論：商業(yè)貸款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、預(yù)期收入理論第五頁(yè)，共六十一頁(yè)。

2）商業(yè)性貸款理論（真實(shí)票據(jù)理論）（1）基本觀點(diǎn)：商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)應(yīng)集中于短期自動(dòng)清償性貸款，即基于商業(yè)行為的自動(dòng)清償性貸款，這種貸款一定要以真實(shí)交易作基礎(chǔ)，要用真實(shí)商業(yè)票據(jù)作抵押。（2）代表人物：18世紀(jì)英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)?斯密《國(guó)富論》（國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究）（3）原則：來(lái)源制約運(yùn)用、保持高度流動(dòng)性（4）局限性：續(xù)短為長(zhǎng)、需求多樣、外部條件第六頁(yè)，共六十一頁(yè)。

3）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論（1）基本觀點(diǎn)：保持流動(dòng)性的最好辦法是持有可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)，這類資產(chǎn)一般具有信譽(yù)好，期限短，容易出售的特點(diǎn)，從而保障了銀行在需要流動(dòng)性時(shí)能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。（2）代表人物：美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家莫爾頓,1918《商業(yè)銀行及資本形成》

（3）意義與缺陷：1+2第七頁(yè)，共六十一頁(yè)。

4）預(yù)期收入理論（1）基本觀點(diǎn)：銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性取決于借款人的預(yù)期收入，而不是貸款期限的長(zhǎng)短。強(qiáng)調(diào)的是貸款償還與借款人未來(lái)預(yù)期收入之間的關(guān)系。（2）代表人物：美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家普魯克諾1949，《定期存款及銀行流動(dòng)性理論》

（3）意義與缺陷：3+1第八頁(yè)，共六十一頁(yè)。2、負(fù)債管理理論

1）簡(jiǎn)介

（1）流行時(shí)間：20世紀(jì)六七十年代（2）核心觀點(diǎn)：通過(guò)管理負(fù)債實(shí)現(xiàn)“三性”統(tǒng)一（3）依據(jù)：金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)金融管制加強(qiáng)金融創(chuàng)新推廣存款保險(xiǎn)制度建立

（4）理論內(nèi)容：主張銀行通過(guò)主動(dòng)負(fù)債的方式來(lái)維持流動(dòng)性。從MM借入資金。

（5）意義及缺陷增加成本、擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)第九頁(yè)，共六十一頁(yè)。3、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論（1）流行時(shí)間：

20世紀(jì)70年代末（背景）（2）核心觀點(diǎn)：通過(guò)管理資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)現(xiàn)“三性”統(tǒng)一（3）基本原理：強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債的規(guī)模對(duì)稱、速度對(duì)稱、結(jié)構(gòu)對(duì)稱、目標(biāo)互補(bǔ)

這一理論強(qiáng)調(diào)銀行在其資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)中必須同時(shí)管理資產(chǎn)、負(fù)債的數(shù)量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，以使銀行在市場(chǎng)利率頻繁波動(dòng)中，在確保資金安全性、流動(dòng)性情況下實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)。第十頁(yè)，共六十一頁(yè)。利率敏感資金正確口浮動(dòng)利率資產(chǎn)固定利率資產(chǎn)浮動(dòng)利率負(fù)債固定利率負(fù)債正確口第十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。利率敏感資金負(fù)確口浮動(dòng)利率資產(chǎn)固定利率資產(chǎn)浮動(dòng)利率負(fù)債固定利率負(fù)債負(fù)確口第十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。4、資產(chǎn)負(fù)債外管理理論

（1）流行時(shí)間：

20世紀(jì)80年代末

（2）核心觀點(diǎn)：主張商業(yè)銀行應(yīng)從傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)以外去開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開辟新的盈利源泉。

（3）依據(jù)：金融自由化、金融創(chuàng)新、表外管理

（4）意義：取長(zhǎng)補(bǔ)短更為科學(xué)第十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。二、利率風(fēng)險(xiǎn)及其管理1.缺口的衡量與管理2.持續(xù)期的應(yīng)用及局限性3.金融衍生工具的應(yīng)用第十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。（一）利率敏感性缺口的衡量與管理1、定義

利率敏感性缺口管理:指銀行管理人員根據(jù)對(duì)利率變化的預(yù)測(cè)，積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大或縮小利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債的差額，即“利率敏感性缺口”，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長(zhǎng)。2、衡量

利率敏感性缺口:指利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債的差額。（1）資金缺口=利率敏感性資產(chǎn)-利率敏感性負(fù)債（2）利率敏感比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債第十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。

資金缺口、利率敏感性比率、利率變動(dòng)與銀行凈利息收入變動(dòng)之間的關(guān)系不變減少=減少下降=1零值不變?cè)黾?增加上升=1零值增加減少<減少下降<1負(fù)值減少增加<增加上升<1負(fù)值減少減少>減少下降>1正值增加增加>增加上升>1正值凈利息收入變動(dòng)利息支出變動(dòng)變動(dòng)幅度利息收入變動(dòng)利率變動(dòng)利率敏感

比率資金缺口第十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。3、資金缺口管理（1）銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的利率敏感性分析（2）利率敏感性缺口管理策略

正缺口策略當(dāng)銀行預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率將上升時(shí)，保持缺口為正值，缺口率（利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債）大于1，使銀行凈利息收入隨著利率上升而增加。第十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。

負(fù)缺口策略

當(dāng)銀行預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率將下降時(shí)，往往趨向于保持缺口為負(fù)值，利率敏感比率小于1，使銀行凈利息收入隨著利率下降而增加。

零缺口策略

這種策略是努力使缺口為零，利率敏感比率等于1。即銀行資產(chǎn)與負(fù)債的期限對(duì)應(yīng)，浮動(dòng)利率資產(chǎn)與浮動(dòng)利率負(fù)債相等，并且固定利率資產(chǎn)也全部以固定利率負(fù)債支撐，以此控制由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致的巨額損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金缺口管理的缺陷第十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。（二）持續(xù)期的應(yīng)用及局限性1、持續(xù)期概念及計(jì)算公式P3192、持續(xù)期缺口管理持續(xù)期缺口：是銀行資產(chǎn)持續(xù)期與負(fù)債持續(xù)期和負(fù)債資產(chǎn)現(xiàn)值比乘積的差額。DGAP=DA-UDL持續(xù)期缺口管理：指銀行通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的期限與結(jié)構(gòu)，采取對(duì)銀行凈值有利的持續(xù)期缺口策略來(lái)規(guī)避銀行資產(chǎn)與負(fù)債的總體利率風(fēng)險(xiǎn)。3、銀行凈值變動(dòng)、持續(xù)期缺口與市場(chǎng)利率變動(dòng)的關(guān)系第十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。（三）衍生金融工具在利率風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1、利率期貨假設(shè)商業(yè)銀行利率敏感性缺口為正值，如果預(yù)期市場(chǎng)利率水平下跌，商業(yè)銀行可以在期貨市場(chǎng)上做多頭交易進(jìn)行套期保值，用期貨市場(chǎng)的收益來(lái)彌補(bǔ)現(xiàn)貨市場(chǎng)的損失，消除了利率下降的風(fēng)險(xiǎn)，從而穩(wěn)定了銀行凈利差。第二十頁(yè)，共六十一頁(yè)。

2、遠(yuǎn)期利率協(xié)議

買賣雙方商定將來(lái)一定時(shí)間的協(xié)議利率并規(guī)定以何種利率為參考利率，在將來(lái)清算日按規(guī)定的期限和本金額，由一方或另一方支付協(xié)議利率和參照利率利息的差額的貼現(xiàn)金額。對(duì)于那些未來(lái)有借款債務(wù)和貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)，但又擔(dān)心將來(lái)市場(chǎng)利率發(fā)生不利變動(dòng)而增加借款利息成本或減少貸款利息收入的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，選擇遠(yuǎn)期利率協(xié)議應(yīng)不失為一種較好的防范利率風(fēng)險(xiǎn)的方法第二十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。

3、利率互換利率互換是指合約雙方同意就未來(lái)某一特定時(shí)期內(nèi)的一系列利息支付款項(xiàng)進(jìn)行交易。它一般不涉及本金的支付，交換的只是雙方不同特征的利息。當(dāng)利率變動(dòng)導(dǎo)致銀行的利息收付發(fā)生變化時(shí)，通過(guò)利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債以及利率結(jié)構(gòu)的表外重組，進(jìn)行互換交易的銀行可以對(duì)銀行凈利差的波動(dòng)進(jìn)行保值，達(dá)到減少或消除利率風(fēng)險(xiǎn)的目的第二十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。三、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理1、我國(guó)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的過(guò)程2、2006年的資產(chǎn)負(fù)債管理辦法第二十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。（一）我國(guó)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的過(guò)程1953年---1980年：“統(tǒng)收統(tǒng)支”1981年---1984年：“差額包干”1985年---1997年：“實(shí)存實(shí)貸”1998年1月1日起，由過(guò)去下達(dá)指令收計(jì)劃，改為按年（季）下達(dá)指導(dǎo)性計(jì)劃，推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。2005年中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)又發(fā)布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》

第二十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。小字典

統(tǒng)收統(tǒng)支：統(tǒng)收是指各級(jí)商業(yè)銀行吸收的存款全部上交總行，存款的運(yùn)用權(quán)歸總行；統(tǒng)支是指各項(xiàng)貸款由總行統(tǒng)一核定計(jì)劃指標(biāo)，逐級(jí)下達(dá)，各級(jí)行都實(shí)行指標(biāo)管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。

差額包干：在1979年2月的全國(guó)分行長(zhǎng)會(huì)議上，提出對(duì)信貸資金管理辦法的改革意見(jiàn)，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理，存貸掛鉤，差額控制”的管理辦法，并在擴(kuò)大試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，于1981年改進(jìn)為“統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理，存貸掛鉤，差額包干”的管理辦法。

實(shí)存實(shí)貸：在1984年10月推出了《信貸資金管理試行辦法》，該辦法規(guī)定：從1985年開始實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃，劃分資金，實(shí)存實(shí)貸，互相融通”的管理辦法。

比例管理：從1998年1月1日開始，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”的信貸資金管理體制。第二十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系監(jiān)控性指標(biāo)有10項(xiàng)：（1）資本充足率指標(biāo)（本外幣合并考核）。資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%。附屬資本不能超過(guò)核心資本的100%。資本凈額=資本總額-扣減項(xiàng)。（2）貸款質(zhì)量指標(biāo)（對(duì)人民幣、外匯、本外幣合并分別考核）。逾期貸款余額與各項(xiàng)貸款余額之比不得超過(guò)8%，呆滯貸款不得超過(guò)5%；呆賬貸款不得超過(guò)2%。（3）單個(gè)貸款比例指標(biāo)（本外幣合并分別考核）。對(duì)同一個(gè)借款客戶貸款余額／資本余額≤10%。對(duì)同一個(gè)借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超10%。對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)銀行資本凈額的50%。（4）備付金比例指標(biāo)。人民幣指標(biāo)。在中國(guó)人民銀行的備付金存款、庫(kù)存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比不得低于5%。外匯指標(biāo)。外匯存放同業(yè)款項(xiàng)和庫(kù)存現(xiàn)匯之和與各項(xiàng)外匯存款之比不得低于5%。第二十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。（5）拆借資金比例指標(biāo)（僅對(duì)人民幣考核）。拆人資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)4%；拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)8%。（6）境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)（僅對(duì)外匯考核）。境外貸款、境外投資、存放境外等資金運(yùn)用與外匯資產(chǎn)之比不得超過(guò)30%。（7）國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo)（僅對(duì)外匯考核）。自借國(guó)際商業(yè)借款（含出口信貸）和境外發(fā)行債券（不含地方、部門委托）與資本凈額之比不得超過(guò)100%。（8）存貸款比例指標(biāo)。各項(xiàng)貸款與各項(xiàng)存款之比不得超過(guò)75%（其中，外匯各項(xiàng)貸款與外匯各項(xiàng)存款之比不得超過(guò)85%）。（9）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)。人民幣指標(biāo)。余額一年期以上（不含一年期）的中長(zhǎng)期貸款與余額一年期以上的在款之比不得超過(guò)120%。外匯指標(biāo)。余額一年期以上（不含—年期）的外匯中長(zhǎng)期貸款與各項(xiàng)外匯貸款余額的比例不得超過(guò)160%。（10）資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)。各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)余額與各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%(其中，外匯各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)與外匯各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于60%)。第二十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。監(jiān)測(cè)性指標(biāo)有6項(xiàng)：（1）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)指標(biāo)。表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。（2）股東貸款比例指標(biāo)。向股東貸款余額與該股東；已交納股金之比。（3）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)。外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。（4）利息回收率指標(biāo)。實(shí)收利息與到期應(yīng)收利息之比。（5）資本利潤(rùn)率指標(biāo)。利潤(rùn)總額與資本總額之比。（6）資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)。利潤(rùn)總額與資產(chǎn)總額之比。第二十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。（二）2006年開始實(shí)施新資產(chǎn)負(fù)債管理辦法

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)

2005年中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)又發(fā)布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。其中反映資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層次上。風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（不屬于資產(chǎn)負(fù)債比例類指標(biāo)），以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動(dòng)性缺口比率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項(xiàng)指標(biāo)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比率和市場(chǎng)敏感性比率。第二十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。1、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)

分為三個(gè)層次：1）風(fēng)險(xiǎn)水平2）風(fēng)險(xiǎn)遷徙3）風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。第三十頁(yè)，共六十一頁(yè)。2、風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。第三十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

（1）流動(dòng)性比例

流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)／流動(dòng)性負(fù)債×100%

---大于等于25%

第三十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。第三十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。

流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。第三十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。（2）核心負(fù)債依存度核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100%---大于等于60%

核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。第三十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。（3）流動(dòng)性缺口率流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資×100%流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。---大于等于-10%

2）信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。第三十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。（1）不良資產(chǎn)率不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%

---小于等于4%

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。

第三十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。（2）不良貸款率不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項(xiàng)貸款×100%---小于等于5%

各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。第三十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。（3）單一集團(tuán)客戶授信集中度單一集團(tuán)客戶授信集中度＝最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100%---小于等于15%最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。第三十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。第四十頁(yè)，共六十一頁(yè)。

集團(tuán)客戶的特征

1在股權(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制；2共同被第三方企事業(yè)法人所控制；3主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制；4存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理。第四十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。（4）單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%---小于等于10%

最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額。第四十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。（5）全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%--小于等于50%

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。第四十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。

3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（1）累計(jì)外匯敞口頭寸比例累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

---小于等于20%

累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。第四十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。（2）利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額×100%。本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。第四十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。第四十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。2、風(fēng)險(xiǎn)遷徙風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。第四十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。（1）正常貸款遷徙率正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類、關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初正常類、關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。第四十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。（2）正常類貸款遷徙率正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額）×100%期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類的貸款余額之和。第四十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。（3）關(guān)注類貸款遷徙率關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%（4）次級(jí)類貸款遷徙率次級(jí)類貸款遷徙率=期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額／(期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額)×100%第五十頁(yè)，共六十一頁(yè)。（5）可疑類貸款遷徙率可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100%第五十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。3、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。

1）盈利能力第五十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。（1）成本收入比率成本收入比率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入×100%---小于等于35%

營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。（2）資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額×100%---大于等于0.6%（3）資本利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益平均余額×100%---大于等于11%

第五十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。2）準(zhǔn)備金充足程度（1）資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

---大于100%

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。第五十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。（2）貸款損失準(zhǔn)備充足率貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)×100%---大于100%

3）資本充足程度（1）資本充足率資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100%---大于等于8%

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。第五十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。（2）核心資本充足率

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100%---大于等于4%

第五十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。設(shè)某銀行在各期限結(jié)構(gòu)下的借貸利率情況如表某銀行的期限—利率表6個(gè)月期的短期利率期貨暗含利率iF=13.5%

1.5%12.5%14.0%預(yù)計(jì)180天后的180天利率1.5%14.0%15.5%360天期1.5%13.0%14.5%180天期利差借款利率貸款利率期限（天數(shù)）試幫助該銀行盡可能多地設(shè)計(jì)出資產(chǎn)負(fù)債管理策略，并