第十章不同結算方式的選擇和結合使用

第十章不同結算方式的選擇和結合使用九江學院第1頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三第一節(jié)國際結算方式的分類和比較一、國際結算方式的分類㈠基本結算方式匯款、托收結算方式、信用證結算方式、㈡派生結算方式銀行保函、備用信用證、保理服務、包買票據業(yè)務等。保理服務：基本結算方式是O/A或D/A，并在此基礎上增加了保理機構的綜合服務。

包買票據：以票據托收為基礎，增加了包買商的無追索權貼現融資服務。銀行保函和備用信用證：是以匯款或托收為基礎，增加了銀行的擔保服務。九江學院商學院第2頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三二、匯款、托收、信用證三種結算方式的比較㈠匯款結算方式的優(yōu)劣⒈風險大⒉資金負擔不平衡⒊手續(xù)簡便，費用少、電匯速度快九江學院商學院第3頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三㈡托收結算方式的利弊托收結算的基礎仍然是商業(yè)信用：⒈托收方式比匯款結算方式安全⒉托收結算方式比匯款的手續(xù)稍多、費用稍高⒊資金負擔仍不平衡。進口商付款之前，貨物占壓資金都是出口商承擔⒋托收仍是一種相對有利于進口商，不利于出口商的結算方式。

出口商能否按期收回貨款,完全取決于進口商的資信；進口商付款或承兌之后，憑單提取的貨物可能與合同不符。九江學院商學院第4頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三㈢信用證結算方式的優(yōu)缺點信用證是以銀行信用為基礎的結算方式。三個特點：一是安全迅速清償債權債務；二是保證買賣雙方和利益都能照顧；出口商安全收款,進口商安全收貨三是便于融通資金，方便各方籌措資金。是三種結算方式中手續(xù)最繁、費用最高的一種。出口商可能以假單據或偽劣貨物騙取貨款；反之出口商提交的單據有不符點，可能遭受到進口商以單據不符為由拖欠或拒付貨款。銀行為進出口商提供資金便利，使相隔很遠，互不信任的商人能進行貿易。從而促進國際貿易的發(fā)展。九江學院商學院第5頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國際結算方式選擇的因素一、客戶信用對資信不好或不十分了解的客戶，應選擇風險較小的結算方式。對信用好的客戶可選擇手續(xù)比較簡單、費用較小的結算方式。但要時刻關注客戶資信的變化情況。二、貨物銷路貨物暢銷，出口商可選擇對他最有利的結算方式，否則，出口商將被迫接受對自己不利的結算方式，但要注意采取其他措施降低收款風險。九江學院商學院第6頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國際結算方式選擇的因素三、貿易術語只有在CIF、CFR、CPT、CIP等屬于象征性交貨條件時，才可使用信用證的方式或跟單托收付款交單方式收取貨款。四、運輸單據海上運輸方式下，海運提單是貨物所有權憑證，只有運輸單據為海運提單時才可采用信用證和托收結算貨款,不可轉讓的海運單、空運單、鐵路運單和郵包等不可采用信用證和托收的結算方式。九江學院商學院第7頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國際結算方式選擇的因素五、承運人實際業(yè)務中，無論是進口或是出口，爭取由我方安排運輸較有保障。尤其在進口商安排運輸工具時，出口商應謹慎，也要注意承運商的資信。九江學院商學院第8頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三出口商與承運人糾紛案例2001年3月，A文化用品公司與美國C貿易公司簽訂一份買賣合同，約定美C公司向A公司購買一批塑料文具。

A公司委托美國B運通公司將這批塑料文具運往紐約，并根據承運人的要求在指定時間將貨物運到指定的裝運港口。6月，貨物裝船，船長簽發(fā)了一式三份正本記名提單。貨到目的港后，C公司始終未付款，A公司擬將貨物運回。在與美國B運通公司的交涉過程中，A公司于同年12月得知貨物已被C貿易公司憑匯豐銀行出具的保函提取。A文化用品公司遂要求美國B運通公司承擔無單放貨的責任，而美國B運通公司認為，應由買方C公司自己承擔責任。雙方協(xié)商不成，A公司遂提起訴訟。九江學院商學院第9頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三出口商與承運人糾紛案例分析：A文化用品公司是涉案貨物買賣合同的賣方和提單上的托運人，將貨物交給美國B運通公司承運，并取得美國B公司簽發(fā)的記名提單，在收貨人C貿易公司未付貨款的情況下，A公司仍然是合法的提單持有人，有權主張?zhí)釂雾椣碌奈餀?。作為物權憑證，提單的主要意義就在于，合法的提單持有人有權控制和支配提單項下的貨物，并可以據此擔保債的實現。美國B公司在未征得托運人同意，又未收回正本提單的情況下將貨物交給非提單持有人的行為，顯然侵犯了A公司在提單項下的物權，造成A公司未收回貨款而對提單項下的貨物失控，依法應當對A公司因此遭受的經濟損失承擔賠償責任。最后，法院判決美國B運通公司向原告A文化用品公司賠償所有貨款及利息損失。九江學院商學院第10頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國際結算方式選擇的因素六、貨幣因素㈠以出口國貨幣支付外匯風險由買方承擔。㈡以進口國貨幣支付外匯風險由賣方承擔。㈢以第三國貨幣支付一般是在進出口雙方國家或地區(qū)的貨幣都不可自由兌換，而第三國貨幣是可兌換的自由貨幣時采用。外匯風險由買賣方承擔。另外，幣值走勢狀況也直接影響到收付雙方的利益。如果使用軟貨幣，對付款方有利；如果使用硬貨幣，則有利于收款方。九江學院商學院第11頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三第三節(jié)不同結算方式的結合使用一、三種結算方式之間的結合使用在國際貿易業(yè)務中，一筆交易的貨款結算，可以只使用一種結算方式（通常如此），也可根據不同的交易性質（例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法），在同一筆交易中將兩種以上的結算方式結合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。常見的不同結算使用的形式有：信用證與匯款結合、信用證與托收結合、跟單托收與匯款相結合、匯款、托收、信用證的結合。九江學院商學院第12頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，預付款或余額采用匯款方式結算。這種結算方式的結合形式常用于允許其交貨數量有一定機動幅度的某些初級產品的交易。如礦砂、煤炭、糧食等。進出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物到目的地（港），經再檢驗合格后，按實際到貨數量確定余款，用匯款方式支付。使用這種結算形式，必須首先在合同里訂明采用的是何種信用證和何種匯款方式，以及按金額的比例。㈠信用證與匯款結合九江學院商學院第13頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三㈡信用證和托收的結合是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付（通常是合同金額的40%-70%），其余貨款以即期或遠期付款交單的托收方式結算。具體做法通常是：必須由信用證的開證行兼任托收項下的代收行，并在信用證中規(guī)定出口商開立兩張匯票，信用證項下的部分貨款憑光票付款，托收方式部分則附帶全套貨運單據，在進口方付清發(fā)票的全額后才可交單。這種方式，可減少進口商的開證保證金和開證額度的占用，加速資金周轉，；對出口商來說，因有部分信用證的保證，且信用證規(guī)定貨運單據跟隨托收匯票，開證銀行須待全部貨款付清后，才能向進口商交單，所以，收匯比較安全。九江學院商學院第14頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三㈡信用證和托收的結合是光票信用證還是跟單信用證？是光票托收還是跟單托收？關鍵點：即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單托收支付。BACK九江學院商學院第15頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三㈢跟單托收與匯款相結合合同中規(guī)定的支付方式為買方簽訂合同后先支付一定金額的預付款或押金。貨物裝運后，剩余部分通過銀行托收。買方已支付20-30%的訂金，一般不會拒付托收項下的貨款，否則，訂金將無法收回。賣方的收匯風險將大大降低，即使買方拒付，仍可以將貨物返運回國，訂金將用于支付往返運費。BACK九江學院商學院第16頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三㈣匯款、托收、信用證的結合匯款、托收、信用證結合使用的形式常用于大型機械、成套設備和大型交通運輸工具(飛機、船舶等)等貨款的結算。這類產品，交易金額大，生產周期長，檢驗手段復雜、交貨條件嚴格以及產品質量保證期限長，往往要求買方以匯款方式預付部分貨款或定金，大部分貨款以信用證方式結算，尾款部份以托收方式結算。尾款付款期限較長，一般在賣方完成全部交貨責任或承擔質量保證期滿，經檢驗合格后再予付清。九江學院商學院第17頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三二、不同結算方式與保函的結合使用㈠匯款與保函的結合使用無論是預付貨款還是貨到付款，都可以使用銀行保函來防止收款后不交貨或收貨不付款的情況出現。預付貨款時，進出口雙方在合同規(guī)定中，進口商以匯款方式預付部份或全部貨款，出口商則通過銀行開立以進口商為受益人、相當于預付款金額的預付保函為收款條件，保證按期交貨。一旦出口商違約，進口商可憑保函向擔保銀行索回預貨款。貨到付款時，進出口雙方在合同規(guī)定進口商通過其銀行開立以出口商為受益人、相當于貨物總金額的付款保函。出口商根據合同規(guī)定發(fā)貨，一旦進口商收到貨后不履行付款義務，出口商可憑保函向擔保銀行索賠。九江學院商學院第18頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三二、不同結算方式與保函的結合使用㈡信用證和保函的結合使用在成套設備或工程承包交易中，除了支付貨款外，還要有預付定金或保留款的收取。一般貨款可用信用證方式支付，保留款的支付及出口商違約時的預付款的歸還可以使用保函或備用信用證作保證。信用證用銀行信用保證出口商收匯安全，而保函則保證了在合約未得到適當履行時，受損一方可以得到賠償。兩種方式的結合，是成套設備或工程承包交易中常見的方式。九江學院商學院第19頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三案例：成套設備貿易采用不同結算方式與保函結合生產電信設備的甲國的A公司與乙國的電信運營商B公司簽訂了電信設備供貨協(xié)定。根據該協(xié)定，A公司向B公司出口電信設備，B公司付給A公司電信設備的貨款，其中：

1、10%為預付定金，在發(fā)貨前支付；

2、75%為貨款，憑發(fā)票支付；

3、15%為尾款，在設備正常運營6個月后支付。在這種情況下，可以結合不同的結算方式與保函結合，既保證A公司的收匯安全，也保證B公司在預付定金后，A公司能履約發(fā)貨。九江學院商學院第20頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三二、不同結算方式與保函的結合使用㈢托收和保函的結合使用在以承兌交單的托收方式作為出口貨款的結算時，出口商可要求進口商通過其銀行開出以出口商為受益人、與托收單據金額相等、期限長于托收付款期限的付款保函。出口商根據合同規(guī)定發(fā)貨并通過托收銀行將全套貨權單據傳遞給進口方銀行后，進口商即可辦理承兌交單，然后憑單提貨。如果進口商在付款到期時不履行付款義務，出口商可向擔保銀行索取該筆托收項下貨款。九江學院商學院第21頁，共24頁，2023年，2月20日，星期三三、不同結算方式在合同中的訂立1.匯款時間金額方式（1）預付貨款（2）貨到付款

2.托收