成本管理與預(yù)算控制

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要性１、把握結(jié)果——觀察公司是賺錢還是賠錢?２、分層觀察——企業(yè)在哪兒賺的錢?３、對企業(yè)賺錢的基本感覺——評估滿意程度４、瀏覽、對比利潤表項(xiàng)目，觀察收入、費(fèi)用和利潤的變化趨勢：５、評估公司的盈利能力

管理者利潤表閱讀方法管理者報(bào)表閱讀關(guān)注點(diǎn) 1.產(chǎn)品成本會不會太高? 2.人事、銷售費(fèi)用會不會太高? 3.研發(fā)投資了多少錢? 4.是否利息負(fù)擔(dān)太沉重? 5.是否有業(yè)外虧損? 6.稅后實(shí)際獲利有多少?利潤表的閱讀與分析（一）從利潤表看經(jīng)營實(shí)力

1、主營業(yè)務(wù)收入看收入：與去年同期比，了解企業(yè)生存和發(fā)展趨勢，一般說，收入增長，企業(yè)是成長的?？词袌稣加校毫私馄髽I(yè)市場占有率，占有率高，說明市場份額高，經(jīng)營和競爭能力就越強(qiáng)。

2、凈利潤：僅從收入分析，尚無法全面反映企業(yè)的經(jīng)營能力，必須將主

營業(yè)務(wù)收入與獲得結(jié)合起來分析（二）從利潤表看經(jīng)營成長性1、主營業(yè)務(wù)收入增長率：◆主營業(yè)務(wù)增長率越高，說明企業(yè)生存和發(fā)展的能力越高。◆產(chǎn)品不同期分析，該產(chǎn)品收入增長變化，大體反映該產(chǎn)品屬于：

導(dǎo)入期——增長慢成長期——增長快成熟期——增長穩(wěn)衰退期——增長萎縮

2、利潤增長率：利潤增長率越高，說明企業(yè)經(jīng)營成長性越好3、將主營業(yè)務(wù)收入增長率與利潤增長率比較分析，主營業(yè)務(wù)收入增長率高于利潤增長率，說明成本費(fèi)用上升。1、主營業(yè)務(wù)利潤率：將主營業(yè)務(wù)利潤率與去年同時(shí)比，從而找出影響因素2、成本費(fèi)用利潤率

★成本費(fèi)用利潤率＝凈利潤÷成本費(fèi)用×100%★成本費(fèi)用=主營業(yè)務(wù)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用它體現(xiàn)了所得與所耗的比例關(guān)系，其數(shù)值越大，說明所費(fèi)越低，所得就越高。3、資本收益率資本收益率＝凈利潤÷實(shí)收資本×100%

資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益×100%

資本保值增值率為100%，就是保值；資本保值增值率大于100%，就是增值；資本保值增值率小于100%，就是減值（三）從利潤表看盈利能力1、收入結(jié)構(gòu)：主營業(yè)務(wù)收入占大的比重2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營業(yè)務(wù)明細(xì)表計(jì)算各種產(chǎn)品在總的生產(chǎn)或銷售或業(yè)務(wù)收入中的比重。3、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：主營業(yè)務(wù)成本：一般占成本費(fèi)用大工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本一般占銷售收入80%三項(xiàng)期間費(fèi)用從利潤表看經(jīng)營結(jié)構(gòu)經(jīng)營虧損投資問題短期借款存貨問題應(yīng)收賬款企業(yè)影響現(xiàn)金流五大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的不同階段第一階段（好消息？）：企業(yè)的銷售額增長。第二階段（現(xiàn)金流出企業(yè)）：額外銷售→購買存貨↑→生產(chǎn)↑→運(yùn)營成本↑→半成品成品存貨↑→現(xiàn)金支出第三階段（現(xiàn)金繼續(xù)流出企業(yè)）：新的正常信用條款或延期信用條款↑→更多的存貨第四階段（一些現(xiàn)金開始流入，但是更多的現(xiàn)金流出）：前幾個(gè)月銷售現(xiàn)金回流→存貨、工資等需更多現(xiàn)金后果：在盈利能力提高的同時(shí)，現(xiàn)金狀況惡化案例：說明你可以做什么事來阻止這些情況的發(fā)生？降低增長：如果企業(yè)不能借入更多的現(xiàn)金，它就應(yīng)該降低增長速度，以阻止現(xiàn)金狀況的惡化。增加利潤：可以通過增加企業(yè)的盈利能力來獲得現(xiàn)金的最快增長。提高現(xiàn)金流：試著通過改善信用條件提高現(xiàn)金流。誰對此負(fù)責(zé)？高層管理者：設(shè)定增長目標(biāo)、銷售價(jià)格和信用條款，成本控制員工：提高盈利能力。財(cái)務(wù)總監(jiān)：必須快速地確定出企業(yè)能夠提供資金支持的增長水平，并將增長速度降低到這個(gè)水平。所有者：注入新的資金。有效成本管理與預(yù)算控制

⑦①動(dòng)作的浪費(fèi)不良改正的浪費(fèi)

⑥等待的浪費(fèi)

②

制造過多的浪費(fèi)

③

加工過剩的浪費(fèi)

④

搬運(yùn)的浪費(fèi)

⑤在庫量過多的浪費(fèi)七種浪費(fèi)企業(yè)七大浪費(fèi)成本控制的意義和分類成本控制是現(xiàn)代化成本管理的核心環(huán)節(jié)，它通常根據(jù)成本預(yù)測、成本決策和成本預(yù)算所確定的目標(biāo)和任務(wù)，以及標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算結(jié)合變動(dòng)成本法所提供的實(shí)際數(shù)據(jù)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的耗費(fèi)，與相應(yīng)的降低成本措施的執(zhí)行，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和干預(yù)，以保證成本目標(biāo)和成本預(yù)算任務(wù)的實(shí)現(xiàn)成本控制的意義正由于成本控制自始至終以不斷降低成本為目標(biāo)，因此，企業(yè)為了改善經(jīng)營管理，貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須首先加強(qiáng)成本控制成本費(fèi)用的構(gòu)成內(nèi)容直接材料直接工資制造費(fèi)用成本費(fèi)用內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用存貨銷售成本現(xiàn)金流量表利潤表水電動(dòng)力修理及維護(hù)其他成本成本費(fèi)用內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表總成本利息支出匯兌損益費(fèi)用現(xiàn)金流量表利潤表貨品及材料成本折舊及攤銷員工費(fèi)用成本費(fèi)用的分類變動(dòng)成本費(fèi)用按成本性態(tài)劃分固定成本費(fèi)用混合成本費(fèi)用特點(diǎn)舉例其總額隨業(yè)務(wù)量的增減而成正比例增減，單位成本或成本費(fèi)用水平相對固定其總額與業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)無直接關(guān)系，成本費(fèi)用總額相對固定，單位成本或成本費(fèi)用率與業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)成反比與業(yè)務(wù)量增減不成不成正比例增減變動(dòng)如貨品及材料成本、銷售傭金等如折舊、固定工資、管理費(fèi)用等如機(jī)械設(shè)備維修費(fèi)用、機(jī)物料消耗等成本控累制的原欲則成本控險(xiǎn)制的原級則全面性原嫌則講求效益愿的原則目標(biāo)管錢理及責(zé)編任落實(shí)茂的原則物質(zhì)利益殲的原則例外管仍理的原則戰(zhàn)略成本鞏管理理念和諧成本才管理理念柔性成本管管理理念途?，F(xiàn)代企帳業(yè)成本陳控制新貿(mào)觀念成本費(fèi)引用控制撓系統(tǒng)觀友念管理流恨向業(yè)務(wù)流屬程戰(zhàn)略規(guī)劃管理控制作業(yè)管理高層管理俗人員中層管霞理人員基層管理拾人員數(shù)據(jù)加鄭工和挖聞掘市場研發(fā)采購生產(chǎn)銷售目標(biāo)前饋控作制過程控制反饋控制決策風(fēng)險(xiǎn)績效物流、信膜息、資金計(jì)流計(jì)劃控則制實(shí)時(shí)控主制關(guān)鍵信息成本費(fèi)葉用控制是的程序廣義成扔本控制前饋控制反饋控制過程控制成本預(yù)測成本決策成本預(yù)算成本分肥析成本考核成本審計(jì)成本控芝制成本核棚算成本費(fèi)用互控制的方標(biāo)法成本控制舞方法預(yù)算控制潤法標(biāo)準(zhǔn)成本航法責(zé)任成本壁法目標(biāo)成本間法價(jià)值分口析法戰(zhàn)略成本諒法作業(yè)成本翠法生命周蜂期法業(yè)務(wù)流程唱法傳統(tǒng)成本洞控制方法現(xiàn)代成假本控制倍方法成本控制衛(wèi)和管理系奮統(tǒng)包括四銹個(gè)主要部竄分計(jì)劃年度計(jì)探劃流程部門預(yù)隨算付款請投求采購實(shí)際支出眠與預(yù)算對逢比月度報(bào)告權(quán)限利潤報(bào)告業(yè)務(wù)需爛求損益表+資產(chǎn)負(fù)則債表業(yè)務(wù)需系求支出授鋸權(quán)采購管理報(bào)告監(jiān)控預(yù)算持駁有人的技績效評齊估內(nèi)部審欄計(jì)監(jiān)控供應(yīng)商預(yù)算持有人成本控央制和管磚理系統(tǒng)夢的直接低模塊成本控制霉和管理系魄統(tǒng)的主要秧組成部分授權(quán)生產(chǎn)過程國成本控制一、材鵲料用料幸：（一）舌可領(lǐng)材眼料數(shù)量渴的計(jì)算族及控制除。（二）代坊用材料。（三）材靜料超領(lǐng)制護(hù)度。（四）驚代用材撿料、材杰料超領(lǐng)歉之通知薄。（五）材收料超領(lǐng)之濕檢討。（六）上標(biāo)準(zhǔn)用緣瑞量之檢以討。生產(chǎn)過程音成本控制二、工嫩程上：1、改略善生產(chǎn)辛流程、需人員及俊機(jī)具配芬置。2、改良慕機(jī)器、工鼓具、夾具械。3、研紹究外包尋。4、操燙作說明怠書的使待用。5、加強(qiáng)枝作業(yè)員訓(xùn)勺練、合格原卡、多能初工。6、動(dòng)申作與時(shí)準(zhǔn)間研究巖、提高陜標(biāo)準(zhǔn)。7、獎(jiǎng)工死制度。8、生產(chǎn)塔效率測定攏制度。生產(chǎn)過率程成本律控制三、機(jī)董器設(shè)備鼠上1、三級保側(cè)養(yǎng)制度。2、開機(jī)檢某驗(yàn)、修機(jī)萄檢驗(yàn)。3、自動(dòng)霞機(jī)器定海時(shí)抽檢滑產(chǎn)品。4、二班勾、三班門制提高螞機(jī)器使半用率。5、改良現(xiàn)窯有設(shè)備。生產(chǎn)過層程成本侄控制一、如僅何控制香領(lǐng)料及然超量用畝料：（一）鏈可領(lǐng)材男料數(shù)量轉(zhuǎn)的計(jì)算薯及控制己。（二）代鞋用材料。（三）偽材料超識領(lǐng)制度昆。（四）熱代用材識料、材膏料超領(lǐng)紀(jì)之通知堪。（五）壁材料超理領(lǐng)之檢鍬討。（六）償標(biāo)準(zhǔn)用藏量之檢吐討。人力資海源成本芬控制人力資源窗戰(zhàn)略崗位說典明招聘程士序日常管括理培訓(xùn)開杯發(fā)績效管理薪酬管詢理31工廠成本控制9大要求降低成本膝首先要取朵決于心態(tài)心態(tài)決妙定一切給老板打顛工給自己測打工給團(tuán)隊(duì)做井事現(xiàn)場改善---消除浪費(fèi)史七大措施改善永宣遠(yuǎn)比管泡理更重智要管理型與雞改善型1、創(chuàng)造圾看得見泄浪費(fèi)的務(wù)現(xiàn)場（住徹底的6S)2、IE工業(yè)工化程與作蛋業(yè)標(biāo)準(zhǔn)座化3、以目視版管理發(fā)現(xiàn)菠浪費(fèi)4、以看煉板管理界說明浪經(jīng)費(fèi)5、走動(dòng)讀管理與鴨“三現(xiàn)漲主義”6、5問必答7、防呆糾叔錯(cuò)方法的炮運(yùn)用首先，蘇總經(jīng)理亮帶頭，橡代表全沿公司非間常注重錄，其次，懂針對全堂公司的忠降低成同本，每門一個(gè)項(xiàng)副目都成細(xì)立一個(gè)鏟專案改蘭善組，損怎么來鳳操作呢?fù)?？第一步，鄉(xiāng)豐是要提出話成本改善侍跟成本降績低的項(xiàng)目因，第二步，眨就根據(jù)這和些項(xiàng)目編堂，工作分截配表，就鉤把這些項(xiàng)撲目主題全篇部列出來男。第三步屯，大家兼一起共省同討論判，改善廣的目標(biāo)羞是多少第四步，業(yè)撰寫改善青建議的方濁案如何在全嚇公司推動(dòng)回降低成本成本控制測和管理體跪系需要根闊據(jù)業(yè)務(wù)系產(chǎn)統(tǒng)量身定色制低信任書度與高信任度成本控蝕制和管理規(guī)模/范圍低技能/經(jīng)驗(yàn)與高技能/經(jīng)驗(yàn)小規(guī)模與中等規(guī)興模與大規(guī)模戰(zhàn)略控制與財(cái)務(wù)持股與運(yùn)營管理公司總鳴部的作躍用模式低承受力與高承受燃力風(fēng)險(xiǎn)的芳承受力產(chǎn)品線與細(xì)分的棟客戶群與銷售渠爬道與地域低成本釣與差異旱化整體的市釘場與細(xì)分的崗市場業(yè)務(wù)重點(diǎn)競爭的基挪礎(chǔ)管理層蓄的信任管理技枝能組織區(qū)分36全面預(yù)算管理1、轉(zhuǎn)變禁觀念2、理清評思路3、提高認(rèn)愚識4、優(yōu)化管蓬理預(yù)算管廊理目標(biāo)什么是全雀面預(yù)算管游理預(yù)算是指絨企業(yè)根據(jù)萬其發(fā)展戰(zhàn)踢略，在客敞觀預(yù)測經(jīng)浙濟(jì)形勢的漫基礎(chǔ)上，普對企業(yè)資臣金的取得挪和投放、什各項(xiàng)經(jīng)營勿業(yè)務(wù)的收當(dāng)入和支出森、企業(yè)經(jīng)父營成果及狡其分配等灶資金運(yùn)動(dòng)劃所作的具幫體安排，衡是企業(yè)年商度經(jīng)營目朽標(biāo)的具體鑄化過程，做是企業(yè)年滴度經(jīng)營計(jì)嘴劃的成果深。企業(yè)的戰(zhàn)肉略發(fā)展規(guī)東劃；企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)璃據(jù)；未來市場的枕客觀預(yù)牌測；企業(yè)自身的營運(yùn)查能力。預(yù)算編旁制－編票制依據(jù)一是：火統(tǒng)一思稈想、營胡造全員盾參與的師內(nèi)部環(huán)吩境。需徹要企業(yè)叛上下統(tǒng)脖一思想古和庫認(rèn)背識，密推切配合廚。其中示高層領(lǐng)角導(dǎo)的重恩視和參騾與最為磁重要，降否則，罩預(yù)算管干理很難方取得預(yù)割期效果滑。二是：頌做好基鉤礎(chǔ)工作榮，嚴(yán)格帶貫徹預(yù)局算要求憐。預(yù)算態(tài)管理要舞求的基宇礎(chǔ)工作降包括崗群位責(zé)任臟制的建邪立、生恩產(chǎn)技術(shù)蓮標(biāo)準(zhǔn)和皺內(nèi)部核啄算體系足的完善止等。同辱時(shí)，在穩(wěn)各項(xiàng)經(jīng)幸營活動(dòng)騙中，要唱嚴(yán)格按狂照預(yù)算淚的各項(xiàng)寸具體要名求去實(shí)治施，做疼好跟蹤朗和控制旨，信息響反饋和懂監(jiān)督等昂工作。實(shí)施全餓面預(yù)算由管理應(yīng)渣注意兩犁個(gè)關(guān)鍵程問題：管理程序預(yù)算編制（是起點(diǎn)）預(yù)算執(zhí)行（是核心）預(yù)算控制（是重要環(huán)節(jié)）預(yù)算考評（是手段）預(yù)算分類業(yè)務(wù)預(yù)算專門決跪策預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算健全而有效執(zhí)行的各項(xiàng)管理制度公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理公司各級人員的主動(dòng)性公司高級領(lǐng)導(dǎo)人的支持做好預(yù)齡算編制校工作的略條件預(yù)算編制襯過程管理預(yù)算編制宜過程是企粉業(yè)計(jì)劃和收控制的結(jié)倘構(gòu)化模式銅的一部分研，預(yù)算編箭制過程的歡管理也存襲在結(jié)構(gòu)的甲模式。模和式對于保矛證預(yù)算的成一致性和蹦質(zhì)量是最航重要的；確信你專知道每鋪一個(gè)階卻段做什脅么；要堅(jiān)持這做計(jì)劃叼不管未良來能否績預(yù)測；要使你的置預(yù)算與其攔他部門協(xié)葉調(diào)。公司為合虧理配置本斬企業(yè)財(cái)務(wù)舍資源，在葬編制預(yù)算螺前，首先上由集團(tuán)財(cái)眨務(wù)部門根瞞據(jù)公司的慌中長期發(fā)敘展規(guī)劃和識戰(zhàn)略發(fā)展拆要求，明控確各單位扭的發(fā)展方鈴向，制訂駐預(yù)算編制擔(dān)原則。預(yù)算算編制原紛則一般包動(dòng)括：（1）確進(jìn)定成本哲費(fèi)用控艱制重點(diǎn)寫（2）確定沿投資方向理（3）保證道預(yù)算的嚴(yán)萌肅性

（4）盈女利企業(yè)優(yōu)要增利作、虧損樹企業(yè)要拜減虧、傅費(fèi)用單算位要節(jié)碎約預(yù)算編制方過程管理各部門燥工作部門編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測算方案；融投資預(yù)算草案；產(chǎn)品成本、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等數(shù)據(jù)銷售部門銷售情況分析及市場反饋；銷售預(yù)測；已簽訂的年度合同；行動(dòng)方案；銷售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門生產(chǎn)情況及生產(chǎn)能力；產(chǎn)品質(zhì)量及合格率；庫存情況；產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)；勞動(dòng)生產(chǎn)率情況等技術(shù)部門新品開發(fā)情況；技術(shù)改造和設(shè)備更新情況；技術(shù)發(fā)展規(guī)劃；開發(fā)計(jì)劃；研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和估算；項(xiàng)目要求及人員配置；產(chǎn)品質(zhì)量分析等。設(shè)備動(dòng)力部門設(shè)備維修和保養(yǎng)情況；設(shè)備更新改造和裝備情況；維修、更新改造費(fèi)用估算。人力資源部人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工構(gòu)成及有關(guān)情況；業(yè)績評價(jià)和薪酬制度調(diào)整；勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率采購部原材料消耗情況；市場供應(yīng)分析和預(yù)測；供應(yīng)商變動(dòng)等預(yù)算者的跪責(zé)任滿足管理綢者的要求滿足企業(yè)聰所有者的敗期望在預(yù)算治過程中射注意實(shí)滋效投入最寄大的努趣力確保企蘭業(yè)的成父功開始做預(yù)汽算保證個(gè)兇人的彈張性支持企俘業(yè)的目寸標(biāo)考慮企舊業(yè)的需徑求過程標(biāo)吼準(zhǔn)化遵從簡們單原則編制預(yù)枝算要成功朝地完成貧預(yù)算任厭務(wù)，預(yù)全算人員沸應(yīng)該首章先完成途好下列放三項(xiàng)最炎重要的廁工作：珠收集相趟關(guān)的預(yù)臨算信息療和數(shù)據(jù)擺、對經(jīng)疏營收入梢進(jìn)行預(yù)嗚測、對差費(fèi)用支孕出進(jìn)行籍估算。收集相關(guān)期的預(yù)算信荷息和數(shù)據(jù)對經(jīng)營腫收入進(jìn)濫行預(yù)測對費(fèi)用支捕出進(jìn)行預(yù)設(shè)測對費(fèi)用慨進(jìn)行預(yù)佳測首先，額要對下峽一個(gè)預(yù)等算階段饞中可能所發(fā)生的叫各項(xiàng)主侄要費(fèi)用鐮做一個(gè)愚簡單的剩匯總。對經(jīng)營費(fèi)顧用進(jìn)行估榨算的過程柳也包括以革下3個(gè)階段：確定費(fèi)蹲用的類堪型；確定費(fèi)用集支出的數(shù)盜量；確定費(fèi)長用發(fā)生禍的時(shí)間想。預(yù)算編制圾六步驟如何編治制預(yù)算購時(shí)間安掩排表如何編肝制預(yù)算塑制度—指導(dǎo)說垂明書預(yù)算策值劃計(jì)劃書編寫預(yù)算目別標(biāo)設(shè)立預(yù)算體系卻設(shè)立預(yù)算編制負(fù)報(bào)告說明預(yù)算編制呀六個(gè)步驟---旱---習(xí)-之一時(shí)間速安排預(yù)算編制叛計(jì)劃時(shí)間句安排時(shí)間安突排管理部門執(zhí)責(zé)任各部門岸工作預(yù)算編制況六個(gè)步驟---委---緊-之二預(yù)算套制度第一章、榴總則第二章總、組織眉與職能第三章況、全面頸預(yù)算的箱內(nèi)容與應(yīng)編制辦服法一、枝全面預(yù)莊算內(nèi)容二、 預(yù)別算編審程辛序第四章、腎預(yù)算調(diào)整宋與評價(jià)考浮核第五章、銳附則預(yù)算編葵制六個(gè)微步驟----惜---之三預(yù)算帥策略1.地區(qū)經(jīng)濟(jì)鐘信息預(yù)測2.地區(qū)政策雹法規(guī)預(yù)測3.產(chǎn)品分雅析4.機(jī)會與威伴脅5.策略計(jì)翼劃預(yù)算編制鄙六個(gè)步驟---體---題-之四目標(biāo)子設(shè)定1、財(cái)務(wù)誦目標(biāo)我們?nèi)缇春位貓?bào)昏股東的租要求？2、客戶男目標(biāo)我們?nèi)绾伪苷嬲凉M足央顧客需求詞？3、內(nèi)部運(yùn)催營目標(biāo)我們怎樣塌提升內(nèi)部痕營運(yùn)流程軌？4、員工竿培養(yǎng)目煙標(biāo)我們?nèi)缭『尉邆涠惓掷m(xù)改們善和提煩高的能某力？預(yù)算編恥制六個(gè)捎步驟---帶---污-之五預(yù)他算體系新的設(shè)立一、經(jīng)營尸預(yù)算體系業(yè)務(wù)預(yù)算峰體系營業(yè)費(fèi)用般預(yù)算體系管理費(fèi)用巧預(yù)算體系財(cái)務(wù)費(fèi)用排預(yù)算體系人力資源逮需求二、資憑本預(yù)算兩體系固定資產(chǎn)永投資三、財(cái)務(wù)聲預(yù)算體系資產(chǎn)負(fù)債漸預(yù)算利潤表預(yù)想算現(xiàn)金流量截預(yù)算現(xiàn)金需預(yù)求預(yù)測預(yù)算編制忍六個(gè)步驟---級---木-之六預(yù)算悟編制說明一、窯業(yè)務(wù)前視提條件二、 主謙要業(yè)務(wù)交剪易量三、 毛居利率水平四、 信賺用政策五、對折舊及己資產(chǎn)攤蹄銷政策六、鋒稅收政捐策七、 預(yù)唱計(jì)已產(chǎn)生歐但帳面未慶處理之呆宰壞帳情況社說明八、 資偏金借貸及帳利息費(fèi)用童情況說明九、炕其他可朋對財(cái)務(wù)虎狀況產(chǎn)世生重大次影響的魄事項(xiàng)控制方法控制主體預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整條件考核方法分析方法預(yù)算控姑制預(yù)算調(diào)躲整預(yù)算分析痛與考核預(yù)算的執(zhí)寬行與控制預(yù)算控制與執(zhí)行日?？刂铺钪校航∪珣{牢證記錄撇，完善越各項(xiàng)管制理規(guī)章每制度，嚴(yán)格執(zhí)金行經(jīng)營摘月度計(jì)義劃和成餐本費(fèi)用旨的定額行、定率嬸標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)以的監(jiān)控。對預(yù)算眼執(zhí)行中暴出現(xiàn)的書異常情棚況，企領(lǐng)業(yè)有關(guān)樹部門應(yīng)穿及時(shí)查德明原因蘿，提出怪解決辦進(jìn)法。一、預(yù)算客的執(zhí)行與咽控制1、預(yù)算藥控制主滿體分為四殘個(gè)層次砌，自下鋸而上分辟別為基層員工責(zé)任中心財(cái)務(wù)部糧門預(yù)算委員薦會。一、預(yù)算裝的執(zhí)行與扒控制預(yù)算的身執(zhí)行與牙控制---準(zhǔn)--控制方法預(yù)算合同促控制法現(xiàn)金流姜控制方益法二、預(yù)付算的調(diào)域整1）預(yù)算調(diào)窯整原則2）預(yù)算外組調(diào)整程序3）預(yù)算兔調(diào)整事監(jiān)項(xiàng)應(yīng)當(dāng)舊遵循的帳原則：三、預(yù)算隆分析1）定期召豈開預(yù)算執(zhí)饑行分析會凝議2）開展預(yù)虧算執(zhí)行分吩析各部門孩需要根故據(jù)財(cái)務(wù)兔部提供支的詳盡搏的預(yù)算胖分析數(shù)愈據(jù)，對幟本部門換上月的碼經(jīng)營情亞況進(jìn)行校分析，軍從經(jīng)營臨的角度固分析預(yù)雁算差異勿產(chǎn)生的紙?jiān)?，四并生出持解決方娛案；最終，案各部門回的經(jīng)營驚分析報(bào)予告有專抄人匯總腥成為經(jīng)溫營分析盟報(bào)告，皮提交月葬度經(jīng)營呢分析會腸議進(jìn)一壩步商討揀確定應(yīng)謎對的管貝理行動(dòng)貴方案。如何做好桿考核把預(yù)算遼的考核芝結(jié)果與趴各單位感的工資塔、獎(jiǎng)金碧掛鉤，嗚與經(jīng)理恥的任免仰、升降濁、獎(jiǎng)懲熔掛鉤。將考核一曬般一年冠兩次。半年度啞考核一致般以報(bào)促表考核寬為主，滔發(fā)現(xiàn)沒眼有按時(shí)燃間進(jìn)度相完成計(jì)偉劃任務(wù)倒的單位追要做重甘點(diǎn)分析退，必要脂時(shí)要到屠公司調(diào)倦研，確林屬由于萍政策變肆化或非請人為控襪制的因決素導(dǎo)致渾公司不漫能按進(jìn)塊度完成押任務(wù)的炸，要調(diào)殲整計(jì)劃惡。年終考核模一般應(yīng)分牛以下幾個(gè)已步驟進(jìn)行勵(lì)：1.成立考縫核機(jī)構(gòu)2.下發(fā)考賤核通知3.現(xiàn)場考遵核重點(diǎn)4.分析考刃核利潤中心——收入指結(jié)標(biāo)、成茫本指標(biāo)披、利潤聚指標(biāo)、值市場份猾額等成本中茄心——成本指蕉標(biāo)、費(fèi)慘用指標(biāo)損、生產(chǎn)御率指標(biāo)件等投資中電心——收入指猾標(biāo)、成蛛本指標(biāo)渣、利潤幟指標(biāo)、朗資產(chǎn)報(bào)溪酬率考核銷叛售單位伏的銷售菊業(yè)績及四銷售量湖預(yù)測的壤準(zhǔn)確性考核各責(zé)燙任中心的棵工作績效查、成本控微制水平及務(wù)成本預(yù)算占的準(zhǔn)確性針對不同存的責(zé)任中梨心確定不于同的