2015年下半年福建省注冊會計師考試《審計》：書面聲明考試試題

2015年下半年福建省注冊會計師考試《審計》：書面聲明考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值？A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目；B：折扣率更高的項目；C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目；D：起始投資水平更高的項目。2、某組織使用電子資料交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。3、對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。4、假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。C：歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。5、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。6、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。7、從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資C：將應稅收入講到最低的方法D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法8、分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F金收款/郵寄職員隨即編制一份現金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊諑た畈块T的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應收帳款職員。D：客戶服務部。9、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報D：更多的投資者將進入股票市場10、在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經營經理討論；B：檢查貿易訂單；C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論；D：檢查機構報送政府機構的函件。

11、根據下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員注意到采購職能的下列情況●共有三個采購代理。代理人1負責采購所有大型電路元原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件●有獨立的應付帳款和收貨部門。為了使供應商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應付帳款部門，差異由該采購代理人進行調查。只有應付帳款部門有權批準付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當局和采購代理人進行了會談。他們對于當前的系統很滿意，因為這有助于維持供應商的責任，并且提供充分的職責分工，因為只有應付帳款部門才有權批準付款。審計人員負責評價控制結構以確定是否該結構考慮了未被發(fā)現的舞弊。根據上面的說明，如果存在未被發(fā)現的舞弊行為，那么最可能是A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應商處進行采購，因為公司沒有強制采址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準；B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查；25、公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數據。這些職工在自己的微機上對數據進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數據。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數據的定義可能過時；D：所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、在一個系統或商業(yè)領域中，顯示數據的流動和轉換的圖形標志稱為A：活動圖B：程序結構圖C：數據流程圖D：概念上的數據模型2、內部審計人員通常建議正式制度應采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴格的統一指揮3、組織的政策和程序是整個內部控制系統的一部分。由政策和程序組成的控制系統是A：反饋控制B：應用控制C：前饋控制D：執(zhí)行控制4、某銀行正在開發(fā)一個計算機系統以幫助評估貸款申請。信息系統職員通過和銀行的抵押擔保人進行交談，提煉出后者的知識和決策過程并輸入計算機。完成后的系統應能以與抵押擔保人相同的方式處理信息，并做出關于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A：專家系統B：神經網絡C：智能代理D：模糊邏輯5、某內部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內部審汁師應A：無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。B：隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。C：不進行分析。D：推遲該分析工作，直至資料完整為止6、通過從電腦網絡下載軟件來獲取有關軟件的潛在風險是下載軟件可能含有有害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個公司蔓延。這種有害編碼被稱為A：陷阱門；B：邏輯炸彈；C：病毒；D：特絡伊木馬。7、內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構進行審計。管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目A：分支機構標準的運營程序的調查問卷；B：在對每個分支機構進行初步調查后由負責的內部審計師制定的單個的方案；C：內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；D：以行業(yè)制定的業(yè)務指南。8、審計人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)服務中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計算機的銷售文檔中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被計算機系統確認為有效，并且辦事員辦理了該項保換申請，在本案例中審計人員最恰當的做法是A：確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比如生產和存貨記錄。B：告知組織中適當的權威機構有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當的主管證實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關的程序。D：總結本項目和其它在審計人員質量擔保業(yè)務測試中的合法業(yè)務。9、在編制將要出具的審計報告時，內部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢(1)信息使用年限和用于決策的可用信息增加；(2)“有限理性”概念包含了個人處理數據和制定決策的能力。以下哪個編制審計報告的方法與“有限理性”概念一致A：以圖表的形式展示數據，注重于復雜問題的主要的、更為簡潔的方面；B：確認問題，但讓決策者獨立尋找解決問題的數據庫；C：確認最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策；D：建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時集中地采取有效行動。10、泊松分布的最佳表述是人們用于A：評估確定事件在給定時間或幅度內發(fā)生確定次數的概率；B：評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內發(fā)生的概率(如，保險絲的壽命、發(fā)動機等的使用時間)；C：對30個樣本以下的小樣本進行測試并且假定潛在的總體是正常的；D：測試實際數據與和理論上的分布之間的適合的滿意度。

11、從微機上載的數據可能有誤，以下哪種方法能最好地解決此問題？A：主機應該定期備份。B：上傳數據時應有兩個人同時在微機旁邊。C：主機應該對上載數據實施與聯機輸入數據時同樣的編輯和合法性檢查例程。D：要求用戶檢查已處理數據的隨機樣本。12、有一些高級管理人員提出疑問，內部審計部門是否應該向最近設立的，作為公司總體質量管理過程一部分的質量審計職能部門報告工作。內部審計主管審閱了質量審計經理提出的質量標準和計劃，他對高級管理人員的答復應該是A：改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準。B：改變新的內部審計職員的資格要求，使之包括具有質量審計經驗。C：撤銷了內部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進行估計。D：確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協調。13、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A：失業(yè)的威脅。B：必須參加培訓班。C：現存工作小組的分裂。D：新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。14、充分的審計證據應該是A：在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。B：與審計意見直接相關，并且包括所有的因素。C：基于被認為可信的參考資料。D：足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結論。15、下列哪一項是對內部審計師在業(yè)務期間收集的信息的最佳描述A：內部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B：關于預備計劃和調查、業(yè)務工作項目、以及工作結果的記錄；C：一個中間事件或事件群，內部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D：對未實現既定目標的系統、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。16、內部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標準，是為了獲取怎樣的審計結論A：薪金支付程控恰當B：部門現有的業(yè)績水平C：人員聘用程控恰當D：人力資源政策的執(zhí)行情況17、如果業(yè)務客戶的業(yè)務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應A：與業(yè)務客戶就衡量經營性業(yè)績所需標準達成一致意見；B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；D：忽略對標準以及與標準相關的業(yè)務客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。18、在該溝通鏈哪個環(huán)節(jié)有缺陷？A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道C：c．主管不應該發(fā)出此類信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音19、一家公司的管理層發(fā)現應收賬款系統的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應收賬款系統使用的是一個關系型數據庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數據庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數據庫表的空間。D：d.關系型數據庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。20、在審查對新的應付賬款系統的用戶接收情況測試的文檔編制時，審計師應該確定A：系統測試在單元測試前進行B：測試情況的結果由獨立控制小組審批C：單元測試包括對所有月末賬目更新情況和相關明細賬進行運行D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內的測試案例情況21、對業(yè)務工作方案的批準應該A：不能晚于業(yè)務工作的結論；B：業(yè)務客戶或指定人員；C：在某些情況下獲取有關方面的口頭同意；D：董事會書面批準。22、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發(fā)票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是A：使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查；B：用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果；C：使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果；D：對計算機程序變化進行一次完全審計。23、內部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應將其服務中