第11章理財業(yè)務

第十一章

理財業(yè)務的核算1第一頁，共三十一頁。第一節(jié)理財業(yè)務概念和分類

一、理財業(yè)務概念銀行理財業(yè)務是指“理財師通過收集整理客戶的收入、資產、負債等數據，傾聽客戶的希望、要求、目標等，為客戶制定投資組合、儲蓄計劃、保險投資對策、繼承及經營策略等財務設計方案，并幫助客戶的資金最大限度地增值。包括為企業(yè)和個人客戶提供的財務分析、財務規(guī)劃、投資顧問、資產管理等專業(yè)化服務活動。二、理財業(yè)務的作用（一）發(fā)揮渠道優(yōu)勢和客戶優(yōu)勢（二）增加中間業(yè)務收入來源（三）促進多元化、全能化（四）吸引高端客戶，改善客戶結構2第二頁，共三十一頁。三、理財業(yè)務的分類（一）按管理運作方式不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務（二）按理財結構不同，分為結構性理財產品、代理理財產品和信用聯結理財產品結構型理財產品是運用金融工程技術，將存款、零息債券等固定收益產品與金融衍生品（如遠期、期權、期貨、互換）組合在一起而形成的一種新型金融產品。目前，結構性產品已經成為當今國際金融市場上發(fā)展最迅速、最具潛力的業(yè)務之一。結構性理財產品的回報率通常取決于掛鉤資產（即掛鉤標的）的表現。根據掛鉤資產的屬性，結構性理賤產品大致可以細分為外匯掛鉤類、指數掛鉤類、股票掛鉤類和商品掛鉤類。代理理財產品是指由銀行代銷的理財產品。信用聯結型理財產品是2005年左右推出的品種，結構較為簡單，主要模式是：銀行募集客戶資金，為貸款項目提供擔保；銀行向融資企業(yè)收取擔保費用，再加上擔保資金的存款利息，共同構成客戶理財收益。（三）按服務對象不同分為個人理財業(yè)務和公司理財業(yè)務3第三頁，共三十一頁。民生銀行

非凡資產管理—黃金投資2號(G02)(1年)停售

金融界點評：本理財產品理財期限為1年，投資幣種為人民幣，保本類型為非保本，收益類型為浮動。1.建倉期（自起息日15∶30起算，建倉期不得超過20個交易日。）：投資者認購該產品后,進入建倉期:若建倉價格突破認購價格,則產品將提前終止,銀行以現金形式向客戶分配理財本金及收益。否則(即:建倉期內建倉價格未突破認購價格),進入觀察期:2.觀察期（建倉期結束后至到期日當日15∶30前第6個交易日結束）：若觀察標的盤中價格與建倉價格相比漲幅超過10%(含),則產品將提前終止,銀行以現金形式向客戶分配理財本金及收益。否則(即:觀察期內觀察標的盤中價格與建倉價格相比漲幅未超過10%),在分界日（分界日：到期日當日15∶30前第5個交易日。）,若觀察標的盤中價格與建倉價格相比漲幅超過4%(含),產品到期,銀行以現金形式向客戶分配理財本金及收益(如有),此時可能會出現本金損失的情況。否則(即:分界日觀察標的盤中價格與建倉價格相比漲幅未超過4%),產品到期,銀行以現金形式向客戶分配金條及現金收益(如有)。4第四頁，共三十一頁。四、理財業(yè)務存在的問題1.理財市場不規(guī)范，導致惡性競爭2005年前，商業(yè)銀行推行理財業(yè)務在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式，將個人理財產品演變?yōu)樽兿喔呦垉Φ墓ぞ摺?.理財人員知識結構不健全，專業(yè)的理財規(guī)劃師嚴重缺乏自2007年外資銀行可以經營人民幣業(yè)務起，各地金融機構理財規(guī)劃師已成搶手人才。在中國，只有不到10%的消費者的財富得到了專業(yè)管理，而在美國這一比例為58%。3.理財產品營銷不規(guī)范，產品透明度不高部分銀行在推銷理財產品時，沒有清楚、全面地告知客戶該理財產品的收益和風險，甚至為了完成發(fā)售任務，采取模糊收益率、弱化風險提示等手段誤導投資者，或吸引不適合該理財計劃的客戶購買。4.對公眾理財知識的宣傳教育力度不夠客戶對于理財產品的認知尚不成熟，理性投資理念尚未完全樹立，投資風險意識比較淡薄。最近很多針對銀行理財產品“零收益”、“負收益”現象的投訴事件也隨之增多。5第五頁，共三十一頁。五、理財規(guī)劃師（每年5、11月，三級和二級）1.理財規(guī)劃師基礎知識第一章理財規(guī)劃基礎第二章財務與會計第三章宏觀經濟分析第四章金融基礎第五章稅收基礎第六章理財規(guī)劃法律基礎第七章理財計算基礎第八章理財規(guī)劃師的工作流程和工作要求2.助理理財規(guī)劃師專業(yè)能力《助理理財規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)》目錄第一章現金規(guī)劃第二章消費支出規(guī)劃第三章教育規(guī)劃第四章風險管理和保險規(guī)劃第五章投資規(guī)劃第六章退休養(yǎng)老規(guī)劃第七章財產分配與傳承規(guī)劃《理財規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)》目錄3.《理財規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)》目錄第一章保險規(guī)劃第二章投資規(guī)劃第三章稅收籌劃第四章退休養(yǎng)老規(guī)劃第五章財產分配與傳承規(guī)劃第六章綜合理財規(guī)劃6第六頁，共三十一頁。理財規(guī)劃師考試科目理財規(guī)劃師3級職業(yè)道德選擇題125題卡作答2510%理論知識10090%專業(yè)能力選擇題100100100%2級職業(yè)道德選擇題125題卡作答2510%理論知識10090%專業(yè)能力選擇題100100100%綜合評審案例分析

紙筆作答100100%7第七頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算一、單位代理理財產品會計核算（一）核算科目代理單位理財投資、代理對公理財基金、存放中央銀行款項、系統(tǒng)內理財資金存放（二）賬務處理1、總行代理單位投資的處理借：代理單位理財投資貸：存放中央銀行款項2、募集期的處理（1）發(fā)售理財產品的處理借：吸收存款—XX單位貸：代理對公理財基金8第八頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算（2）起息日對活期利息的處理借：應付利息（或利息支出）貸：吸收存款—XX單位（3）理財資金上存（系統(tǒng)內清算時）借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）2、到期兌付的處理系統(tǒng)內清算時：借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）9第九頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算向客戶兌付時：借：代理對公理財基金待兌付對公理財資金（利息）貸：吸收存款—XX單位例：A銀行“人民幣理財月計劃2號”，該產品投資幣種為人民幣，投資期限為1個月，投資起點金額為5000元，年收益為2.1%，客戶H公司于4月2日投資20萬元，購買“人民幣理財月計劃2號”，月底銀行將收益和本金自動派發(fā)到投資者指定的活期存款賬戶。其會計分錄如下：10第十頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算4月2日購買時：借：吸收存款—H公司200000貸：代理對公理財基金200000月底支付本息時：借：代理對公理財基金200000待兌付對公理財資金350貸：吸收存款—H公司20035011第十一頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算

二、對公結構性理財產品會計核算（一）會計科目單位結構性存款、應付利息、待兌付對公理財資金、系統(tǒng)內理財資金存放（二）募集期的處理1、發(fā)售理財產品的處理借：吸收存款—XX單位貸：單位結構性存款12第十二頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算2、理財產品起息日對活期利息的處理借：應付利息貸：吸收存款—XX單位3、理財資金上存的處理借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）（三）到期兌付的處理系統(tǒng)內資金清算時：借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）13第十三頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算客戶辦理兌付時：借：單位結構性存款待兌付對公理財資金貸：吸收存款—XX單位（四）提前終止的處理借：待兌付對公理財資金貸：代理理財手續(xù)費收入（對公）14第十四頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算三、單位信用聯結理財產品會計核算

（一）核算科目信用聯結理財定期保證金、應付利息、系統(tǒng)內理財資金存放、待兌付對公理財資金15第十五頁，共三十一頁。（二）募集期的處理1、發(fā)售理財產品的處理借：吸收存款—XX單位貸：信用聯結理財定期保證金2、理財產品起息日對活期利息的處理借：應付利息貸：吸收存款—XX單位3、理財資金上存的處理借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算16第十六頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財業(yè)務的核算（三）到期兌付的處理（未出現違約事件）系統(tǒng)內資金清算時：借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內理資金存放（發(fā)售行）客戶辦理兌付時：借：信用聯結理財定期保證金待兌付對公理財資金貸：吸收存款—XX單位如果出現信用違約，則該理財產品在下一付息日自動終止，要根據本金損失比例扣收客戶保證金。17第十七頁，共三十一頁。例：某人民幣理財產品最高收益率為2.2%，該投資產品收益與相關信用主體的信用掛鉤，某公司于5月6日投資該產品500000元，在有效期內相關主體沒有發(fā)生信用違約事件，公司可以獲得2.2%的年收益。其會計分錄如下：購買該產品時：借：吸收存款—XX戶500000貸：信用聯結理財定期保證金500000得到收益時：借：信用聯結理財定期保證金511000貸：待兌付對公理財資金11000吸收存款—XX戶500000例題18第十八頁，共三十一頁。第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算一、對私代理理財產品核算（一）核算科目代理個人債券理財基金、代理個人信托理財基金、存放中央銀行款項、系統(tǒng)內理財資金存放19第十九頁，共三十一頁。（二）總行代理單位投資的處理借：代理個人理財投資貸：存放中央銀行款項（三）募集期的處理1、發(fā)售理財產品的處理借：吸收存款—XXX貸：代理個人理財基金第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算20第二十頁，共三十一頁。第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算2、起息日對活期利息的處理借：應付利息（或利息支出）貸：吸收存款—XXX3、理財資金上存（系統(tǒng)內清算時）借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）（四）到期兌付的處理系統(tǒng)內清算時：借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）21第二十一頁，共三十一頁。第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算客戶端兌付的處理：借：代理個人理財資金貸：吸收存款—XXX如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費，由系統(tǒng)自動扣收，并上劃總行。22第二十二頁，共三十一頁。第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算二、對私結構性理財產品會計核算辦法（一）核算科目定期儲蓄存款—個人結構性存款、系統(tǒng)內理財資金存放、待兌付對私理財資金（二）募集期的處理1、發(fā)售理財產品的處理借：吸收存款—活期貸：吸收存款—個人結構性存款23第二十三頁，共三十一頁。第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算2、理財產品起息日對活期利息的處理借：應付利息貸：吸收存款—XXX3、理財資金上存的處理借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）（三）到期兌付的處理1、系統(tǒng)內清算：借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）24第二十四頁，共三十一頁。2、客戶端兌付的處理借：吸收存款—個人結構性存款待兌付對私理財資金貸：吸收存款—XXX如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費，由自系自動扣收，并上劃總行第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算25第二十五頁，共三十一頁。第三節(jié)個人理財業(yè)務的核算三、對私信用聯結理財產品會計核算辦法（一）核算科目個人信用聯結理財保證金、系統(tǒng)內理財資金存放、應付利息（二）募集期的處理1、發(fā)售理財產品的處理借：吸收存款—XXX貸：存入保證金-個人信用聯結理財保證金（定期）2、理財產品起息日對活期利息的處理借：應付利息貸：吸收存款—XXX26第二十六頁，共三十一頁。3、理財資金上存的處理借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）（三）到期兌付的處理（未出現信用違約事件）系統(tǒng)內清算：借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行）例題27第二十七頁，共三十一頁?？蛻舳藘陡叮航瑁捍嫒氡ＷC金個人信用聯結理財保證金（定期）待兌付對私理財資金貸：吸收存款—XX如果出現信用違約事件，則該理財產品在下一付息日自動終止，并根據本金損失比例扣收客戶保證金28第二十八頁，共三十一頁。本報訊（記者熊焱）黃金市場火熱，京城各大銀行也開始集中推出與未來黃金走勢掛鉤的理財產品，迎來了一波黃金理財產品發(fā)行的小高潮。不過業(yè)內人士提醒，對于掛鉤此類理財產品最好有一定專業(yè)知識，盲目追高風險很大。相關統(tǒng)計數據顯示，1月初到2月22日，共有5家中資銀行推出13款掛鉤黃金理財產品，目前仍有部分產品即將發(fā)售。這些黃金理財產品收益類型基本為保本浮動型收益，起售點一般在10萬元以上，投資期限大多為3個月或3個月以內，預期年化收益率一般在3%到6%之間。“值得注意的是，這些掛鉤黃金的理財產品中，大多數產品都是單方面看多或者看空金價。投資者在購買時需要對國際金價的未來走勢有自己的判斷，并且要關注取得收益的條件?！苯ㄐ幸晃焕碡攷煴硎?。記者發(fā)現，對于未來金價的走勢，各大銀行卻明顯存在分歧，看空和看多黃金走勢的都有。2月21日，中行發(fā)售了一款掛鉤黃金的理財產品。投資期限為兩個月，看漲金價近期走勢，在觀察期內金價高于或等于約定價位標準，投資者將獲得高達6.6%的年化收益率，反之，則只能獲得與3個月