2015年浙江省注冊稅務(wù)師模擬試題

2015年浙江省注冊稅務(wù)師模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2008年9月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15萬元；另提供汽車裝潢業(yè)務(wù)取得收入2萬元；銷售汽車輪胎取得收入19萬元；購進的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。A．應(yīng)納增值稅2.04萬元，不繳納營業(yè)稅B．應(yīng)納增值稅1.63萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.36萬元C．應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.6萬元D．應(yīng)納增值稅1.92萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.06萬元2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是__個月。A．1B．2C．3D．53、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68B．18.98C．19.25D．12.774、行政主體依職權(quán)對相對方科以一定義務(wù)，屬于__。A．單方行政行為B．雙方行政行為C．依申請的行政行為D．不作為行政行為5、有利于企業(yè)保持理想資本結(jié)構(gòu)的股利政策是__。A．固定股利政策B．固定股利支付率政策C．剩余股利政策D．低正常股利加額外股利政策6、某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年3月洗發(fā)水生產(chǎn)成本20元/瓶，不含稅售價25元/瓶，護發(fā)素生產(chǎn)成本18元/瓶，不含稅售價20元/瓶；該企業(yè)將自產(chǎn)的3000瓶洗發(fā)水和2000瓶護發(fā)素移送用于連續(xù)生產(chǎn)二合一洗發(fā)香波；將洗發(fā)水和護發(fā)素各500瓶分給職工用作福利。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅__元。A．0B．21600C．1734.78D．18007、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮D．鉀鹽也應(yīng)當征收資源稅8、根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。A．在起訴被告應(yīng)當依職權(quán)主動履行法定職責的不作為案件中，原告應(yīng)當提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料B．被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任C．原告應(yīng)當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效D．原告應(yīng)當在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)9、李某的工資實行年薪制，每月領(lǐng)取生活費2000元，年終領(lǐng)取年薪為10萬元，則李某每年應(yīng)納個人所得稅__元。A．20765B．15450C．13955D．1582510、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅__元。A．20B．21C．38D．39

11、注冊稅務(wù)師受托審核某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況，對于該外商投資企業(yè)在當年發(fā)生的下列借款利息中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予列支的是__。A．因投資需要借款發(fā)生的利息B．因借款用于購置固定資產(chǎn)，在該項資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息C．因融資租賃方式租入設(shè)備而發(fā)生的利息D．借款用于購進原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計算的利息12、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應(yīng)納個人所得稅為__。A．95元B．74元C．9.5元D．013、行政確認是一種__行為。A．要式行政B．自由裁量C．依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利14、外國投資者應(yīng)當自其再投資資金實際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請退稅。A．原納稅地稅務(wù)機關(guān)征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還D．對國家石油儲備基地所涉及的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等均予以免征E．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等均予以免征3、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有__。A．采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天C．以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當天D．委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天4、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款，則增值稅銷項稅額為__元。A．1610.62B．1523.63C．1623.62D．1658.235、永安廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是__：A．貨物到達企業(yè)B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C．貨物驗收入庫D．企業(yè)付清購貨款6、下列稅率中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及減低稅率的有__。A．30%B．33%C．24%D．15%E．10%7、下列文書中屬于納稅人、扣繳義務(wù)人為辦理納稅事宜所使用的文書有__。A．稅務(wù)登記文書B．發(fā)票管理文書C．稅務(wù)處理決定文書D．稅款征收文書8、下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)參照正常利率調(diào)整的有__。A．超過沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額B．低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額C．利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率D．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率9、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計分錄為__A．借：固定資產(chǎn)236900銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900B．借：固定資產(chǎn)249860銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)37060應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅21800C．借：固定資產(chǎn)269100銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅27000營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益5200D．借：固定資產(chǎn)290900銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅27000營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益27000E．借：固定資產(chǎn)263900銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅2700010、一般納稅企業(yè)進行增值稅的核算時，下列業(yè)務(wù)中屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購進貨物用于對外投資B．購進貨物入庫后發(fā)生非常損失C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料E．對外銷售原材料

11、下列犯罪行為應(yīng)實行屬地管轄原則的是__。A．外國人乘坐外國民航飛機進入中國領(lǐng)空后實施犯罪行為B．中國人乘坐外國船舶，當船舶行駛于公海上時實施犯罪行為C．外國人乘坐中國民航飛機進入法國領(lǐng)空后實施犯罪行為D．中國國家工作人員在外國實施我國刑法規(guī)定的犯罪行為E．我國公民在我國領(lǐng)域外犯罪的，原則上都適用我國刑法12、當月該商場的銷項稅額應(yīng)為：__A．210914.79元B．212367.78元C．215167.78元D．203649.83元13、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．投資回收期一般不能小于固定資產(chǎn)使用期限B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率C．凈現(xiàn)值大于0的方案才是可取的，多個方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資D．現(xiàn)值指數(shù)大于0的方案是可取的E．內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的14、按照現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率B．定額稅率C．比例稅率加定額稅率D．累進稅率15、—下列情況中，可免征預(yù)提所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給國有企業(yè)的利息所得D．為科學(xué)研究；開發(fā)能源；發(fā)展交通事業(yè)；；農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)所取得的特許權(quán)使用費16、下列各項中，屬于增值稅會計核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn)B．產(chǎn)成品用于在建工程C．產(chǎn)成品用于換取原材料D．原材料用于在建工程E．原材料用于換取固定資產(chǎn)17、甲和內(nèi)公司為乙公司的子公司，乙公司是內(nèi)公司的唯一原料供應(yīng)商，丁公司和丙公司生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，則下列公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有__。A．甲和丙B．甲和乙C．乙和丙D．丙和丁E．甲和丁18、某人居住在甲地，2003年9月銷售2002年12月在乙地購買的普通住宅(買價為150000元)，取得銷售收入187000元；將一臺載貨汽車出租給某單位(機構(gòu)所在地在丙地)，每月租金8000元，本月承租方對汽車進行了檢修，發(fā)生檢修費1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月實際取得租金7000元；轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)給某機車廠(機構(gòu)所在地在工地)，取得收入36000元。下列表述正確的有__。A．本月應(yīng)納營業(yè)稅2200元B．本月應(yīng)納營業(yè)稅2250元C．本月應(yīng)納營業(yè)稅4050元D．納稅地點分別為甲地，乙地，轉(zhuǎn)讓技術(shù)在工地由機車廠代扣代繳E．納稅地點分別為甲地、乙地19、稅務(wù)行政處罰和海關(guān)行政處罰的追罰時效分別是__。A．2年；6個月B．2年；1年C．5年；1年D．5年；2年20、稅務(wù)登記表分四種類型，分別適用于__。A．外資企業(yè)B．內(nèi)資企業(yè)C．企業(yè)分支機構(gòu)D．個體工商戶21、全年工資、薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．535B．435C．300D．67522、在A、B兩國取得的收入在我國應(yīng)納個人所得稅__元。A．29840B．20888C．12000D．480023、“材料成本差異”科目貸方反映的內(nèi)容有__。A．購進材料實際成本大于計劃成本的差異B．購進材料實際成本小于計劃成本的差異C．發(fā)出材料應(yīng)負擔的超支差異D．發(fā)出材料應(yīng)負擔的節(jié)約差異24、下列關(guān)于企業(yè)籌資的說法不正確的有__。A．可以通過應(yīng)付賬款籌資