醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃

第頁共頁醫(yī)院內(nèi)部審計工作方案醫(yī)院內(nèi)部審計工作方案醫(yī)院內(nèi)部審計工作方案醫(yī)院內(nèi)部審計工作方案第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)視制約機制，標準收支管理，促進衛(wèi)惹事業(yè)安康開展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)詳細情況，制定本規(guī)定。第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機構(gòu)的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進展獨立監(jiān)視審核的行為。第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第四條內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，按照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作方案、審計報告，并催促有關部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。第五條各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內(nèi)部審計機構(gòu)，裝備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，裝備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，裝備專職審計人員，也可以受權本單位其他機構(gòu)履行審計職責，裝備專職或者兼職審計人員。第六條內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務才能。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。第七條內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免應征求上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權限任免。第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準那么和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德標準，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作。第九條部門和單位應當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費。第三章業(yè)務指導與監(jiān)視第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和監(jiān)視全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬(管)單位組織施行內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和監(jiān)視本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬(管)單位施行內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構(gòu)進展審計和業(yè)務指導、監(jiān)視。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)承受國家審計機關的指導和監(jiān)視。第四章內(nèi)部審計職責與任務第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)視的主要職責是：(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作標準;(二)指導和監(jiān)視有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，裝備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作;(三)制定內(nèi)部審計工作方案，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動;(四)組織審計業(yè)務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)歷，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)履行以下職責：(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度;(二)審計預算的執(zhí)行和決算;(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動;(四)按照干部管理權限開展有關____員的任期經(jīng)濟責任審計;(五)審計根本建立投資、修繕工程工程;(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療效勞價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作;(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;(九)審計內(nèi)部有關管理制度的落實;(十)其他審計事項。第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的`重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進展審計，并檢查監(jiān)視審計業(yè)務質(zhì)量。第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)權限第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有以下權限：(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;(三)參與研究制定有關規(guī)章制度;(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物;(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料;(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進展調(diào)查，并獲得證明材料;(七)對嚴重違背財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;(八)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存;(九)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違背財經(jīng)法規(guī)行為、改良管理、進步效益的建議;(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處分權。第六章內(nèi)部審計工作程序第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：(一)根據(jù)本部門、本單位的詳細情況，擬定審計工程方案，報經(jīng)單位主要負責人批準后施行;(二)內(nèi)部審計機構(gòu)施行審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提早3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件;(三)審計組對審計事項施行審計，應獲得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;(四)審計組對審計事項施行審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反應意見，送交審計組;(五)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進展審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行;(六)內(nèi)部審計機構(gòu)應催促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果;(七)內(nèi)部審計機構(gòu)應對必要的工程施行后續(xù)審計。第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應當建立完好的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。第七章獎勵與處分第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責、忠于職守、堅持原那么、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露機密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門按照有關規(guī)定嚴肅處理。第二十二條對回絕或者不配合內(nèi)部審計工作、回絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人