國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教學(xué)考第1次作業(yè)練習(xí)形考任務(wù)題庫(kù)附答案附答案

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人3.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷(xiāo)售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。正確答案：(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬(wàn)元)4.甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度銷(xiāo)售一批股票，賣(mài)出價(jià)為1272萬(wàn)元，該批正確答案：(1272-636)÷(1+6%)×6%=36(萬(wàn)元)5.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格為7070元。已知增值稅征收率為1%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。(1010000+7070)÷(1+1%)×1%=10070(元)6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)舊貨交易，2022年5月取得含稅銷(xiāo)售額41.2萬(wàn)元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購(gòu)入自用的一臺(tái)舊貨翻適用3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案：(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(萬(wàn)元)7.某橡膠制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷(xiāo)售生活用橡膠制品不含增值稅的銷(xiāo)售額為200萬(wàn)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是()。正確答案：200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(萬(wàn)元)8.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是()。000元，折扣額9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公正確答案：(90000-9000)×13%=10530(元)11.甲手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店為增值稅一般納稅人，2021年10月采用以舊換新方式銷(xiāo)售某型號(hào)手機(jī)新手機(jī)的含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3164元，回收的舊手機(jī)每臺(tái)折價(jià)226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。正確答案：3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)12.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是()。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案：100×50×(1+10%)×13%=715(元)14.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。15.一般納稅人銷(xiāo)售下列外購(gòu)貨物，增值稅稅率為13%的是()。17.甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買(mǎi)賣(mài)合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司預(yù)付的貨款，2021年7月20日甲公司給乙公司開(kāi)具發(fā)票，2021年8月10日甲公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。正確答案：2021年7月20日19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()計(jì)算，正確的是()。正確答案：32.7÷(1+9%)×9%-16×9%=1.26(萬(wàn)元)21.2021年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元，代收的民航發(fā)展基金50元。已知航空運(yùn)輸電子客票行程單適用公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案：(6004+100)÷(1+9%)×9%=504(元)70萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬(wàn)元，消費(fèi)稅為13.59萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中正確的是()。正確答案：(70+7+13.59)×13%=11.78(萬(wàn)元)23.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的有()。24.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅率形式的有()。25.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有()。32.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有()33.下列各項(xiàng)中按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有()。35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中適用5%征收率征收增值稅的有()。36.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。47.下列各項(xiàng)中，不屬于征稅主體稅款征收權(quán)的是()。