某商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理及表外管理知識(shí)分析

第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)主要問(wèn)題：1、理解表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)2、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容3、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容4、銀行表外業(yè)務(wù)的種類第一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?基礎(chǔ)知識(shí)：表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)角度看，銀行業(yè)務(wù)可以分為表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)指資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)和負(fù)債欄目可以揭示的業(yè)務(wù)；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等。

第二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?表外業(yè)務(wù)主要以各類中間業(yè)務(wù)為主，不是簡(jiǎn)單資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)可以刻畫(huà)的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務(wù)衍生出的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項(xiàng)目也被稱為“或有負(fù)債”和“或有資產(chǎn)”項(xiàng)目，或者叫“或然資產(chǎn)和負(fù)債”。第三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付，銀行也沒(méi)有墊付任何資金，但在將來(lái)隨時(shí)可能因具備了契約中的某個(gè)條款而轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債。因此按照與資產(chǎn)、負(fù)債的關(guān)系，這種表外業(yè)務(wù)又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)，即包括銀行所從事的所有不反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的業(yè)務(wù)。主要包括：①各種擔(dān)保性業(yè)務(wù)；②承諾性業(yè)務(wù)。主要有回購(gòu)協(xié)議、信貸承諾；③金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在傳統(tǒng)的金融工具的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的新型交易工具，主要有期貨、期權(quán)、互換合約等。第四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與表內(nèi)業(yè)務(wù)有很大差異。表內(nèi)業(yè)務(wù)在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計(jì)提和損失本金的承擔(dān)上；而表外業(yè)務(wù)需要通過(guò)合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，損失處理主要是依據(jù)合約的權(quán)利與義務(wù)而定，而約定內(nèi)容是獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力。一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù).比如,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。第五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化1.表外業(yè)務(wù)在其特定的可能事項(xiàng)成為現(xiàn)實(shí)時(shí)，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，此時(shí)，應(yīng)由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如，開(kāi)出信用證，在“客戶未能按合同付款”這已特定可能事項(xiàng)出現(xiàn)之前，在表外科目“開(kāi)出信用證”、“應(yīng)付信用證款項(xiàng)”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實(shí)，銀行向收款人支付合同款項(xiàng)后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時(shí)，會(huì)計(jì)部門需要銷記表外科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付信用證款項(xiàng)（或有負(fù)債科目）貸：開(kāi)出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時(shí)，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關(guān)的資金賬戶，完成表外核算到表內(nèi)核算的轉(zhuǎn)化。

第六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2.表內(nèi)業(yè)務(wù)由本來(lái)確定的事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項(xiàng)來(lái)證實(shí)其發(fā)生時(shí)，就應(yīng)轉(zhuǎn)移到表外科目進(jìn)行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時(shí)候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當(dāng)銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責(zé)任由本來(lái)的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項(xiàng)決定，因此，銀行應(yīng)在賣出票據(jù)時(shí)，銷記表內(nèi)（借有關(guān)資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時(shí)在表外登記這種不確定的付款責(zé)任（借賣出票據(jù)或再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應(yīng)付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時(shí)，才可以銷記表外業(yè)務(wù)。第七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)中把資產(chǎn)看作是資金的運(yùn)用，資產(chǎn)業(yè)務(wù)就是資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)或者是反映資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括：1.現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)2.直接貸款業(yè)務(wù)3.票據(jù)業(yè)務(wù)4.證券投資業(yè)務(wù)。第八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)

（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義1.保持清償能力2.保持流動(dòng)性（二）商業(yè)銀行必須保持以下幾方面的現(xiàn)金需求1.日常取款需要的2.金融監(jiān)管當(dāng)局要求的3.各種票據(jù)清償與決算需要的4.代理業(yè)務(wù)需要的第九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫(kù)存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣在央行存款。包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金——用于同業(yè)拆借、回購(gòu)、再貸款和補(bǔ)充庫(kù)存現(xiàn)金存放同業(yè)款項(xiàng)。目的：辦理代理業(yè)務(wù)。如結(jié)算收付、貸款參與、投資咨詢等在途資金。第十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。頭寸分類：

按時(shí)間分：時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸按層次分：基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸基礎(chǔ)頭寸=庫(kù)存現(xiàn)金+在央行超額準(zhǔn)備金可用頭寸=商業(yè)銀行可以運(yùn)用的全部可用資金=基礎(chǔ)頭寸+同業(yè)存款

第十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計(jì)算和調(diào)配庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)情況合理確定庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)銀行收支規(guī)律合理保有庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)布局合理估算庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)銀行后勤保障條件以及與中央銀行發(fā)行庫(kù)的關(guān)系確定庫(kù)存現(xiàn)金2、滿足法定準(zhǔn)備金的要求第十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?西方國(guó)家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法非交易性存款準(zhǔn)備金——滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法：根據(jù)前期存款負(fù)債的余額確定本期準(zhǔn)備金。銀行根據(jù)兩周前的7天作為基期，以基期的實(shí)際存款余額為基礎(chǔ)，計(jì)算準(zhǔn)備金持有周應(yīng)持有的準(zhǔn)備金平均數(shù)。第十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日（星期日）的非交易性存款余額為50000萬(wàn)元，按照8%的存款準(zhǔn)備率，該行在3月27日（星期一）至4月2日（星期日）應(yīng)保持的非交易性存款準(zhǔn)備金平均余額為4000萬(wàn)元。3.133.193.274.24.950000萬(wàn)4000萬(wàn)第十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?交易性存款準(zhǔn)備金交易性存款準(zhǔn)備金——同步準(zhǔn)備金計(jì)算法：以本期存款余額為基礎(chǔ)計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量。通常以兩周為一個(gè)計(jì)算期，計(jì)算在這14天中銀行交易性存款的平均余額。準(zhǔn)備金的保持期為本期第3天開(kāi)始到本期結(jié)束的第2天止。第十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（星期日）的交易性平均存款余額為10000萬(wàn)元，按照8%的存款準(zhǔn)備率，該行在3月29日（星期三）至4月11日（星期二）應(yīng)保持的非交易性存款準(zhǔn)備金平均余額為800萬(wàn)。3.273.314.94.1610000萬(wàn)4.11800萬(wàn)第十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?西方國(guó)家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法

銀行法定準(zhǔn)備金需求量=非交易性存款準(zhǔn)備金+交易性存款準(zhǔn)備金（三）做好超額準(zhǔn)備金的管理工作超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行在中央銀行準(zhǔn)備金帳戶上超出法定存款準(zhǔn)備金那部分存款。

它是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，是商業(yè)銀行用來(lái)進(jìn)行投資、貸款、清償債務(wù)和提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的準(zhǔn)備資產(chǎn)。由于他是微利資產(chǎn)，所以應(yīng)控制其規(guī)模。

第十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（四）正確計(jì)算同業(yè)存款數(shù)額同業(yè)存款的目的是為了在同業(yè)之間開(kāi)展各種代理業(yè)務(wù)，支付代理行代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。同業(yè)存放款項(xiàng)過(guò)多會(huì)使銀行付出一定的機(jī)會(huì)成本，過(guò)少會(huì)影響委托他行代理業(yè)務(wù)的開(kāi)展，甚至?xí)绊懕拘械男抛u(yù)。第十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務(wù)數(shù)量和項(xiàng)目代理行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可投資余額的收益率第十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?二、商業(yè)銀行的貸款（一）商業(yè)銀行的貸款類型商業(yè)銀行貸款——商業(yè)銀行作為貸款人，按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對(duì)象、條件、用途、期限、利率、方式和形態(tài)等因素構(gòu)成，由這些因素的不同組合，就構(gòu)成了不同的貸款種類。如表3-1貸款的種類.doc所示。第二十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（二）商業(yè)銀行貸款政策和程序1、貸款政策貸款政策——是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總稱?；緝?nèi)容包括：（1）貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略（2）貸款工作程序及權(quán)限劃分。包括貸款程序和審查審批制度。貸款工作程序一般包括：貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查貸款審查審批制度，主要是指三查分離制度和授信、授權(quán)制度第二十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（3）貸款規(guī)模和比率制度主要規(guī)模比率指標(biāo)有：存貸比率——75%資本充足率——8%；核心資本充足率4%單個(gè)企業(yè)貸款比率——10%；最大10家客戶的貸款余額之合不得超過(guò)資本金的50%中長(zhǎng)期貸款比率——一年期以上的中長(zhǎng)期貸款余額與1年期以上的各項(xiàng)存款余額的比率小于120%第二十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（4）貸款的種類和地區(qū)（5）貸款的擔(dān)保，包括：保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保和質(zhì)押擔(dān)保（6）貸款的定價(jià)，主要是決定貸款的利率（7）貸款檔案管理政策（8）貸款的日常管理和工作程序（9）不良貸款的管理第二十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、貸款的程序一筆貸款通常要遵循以下程序：貸款申請(qǐng)——借款申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容包括：借款人名稱（姓名）、地址，性質(zhì)，經(jīng)營(yíng)范圍、申請(qǐng)貸款的種類、期限、金額，用途、方式、用款計(jì)劃等與借款申請(qǐng)書(shū)同時(shí)提交的資料：第二十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?對(duì)于流動(dòng)資金貸款：（1）借款人及保證人的基本情況及有關(guān)法律文件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，法人代表證明文件、身份證；（2）經(jīng)審計(jì)的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表及貸款前一個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表（3）擔(dān)保文件（4）自有資金和流動(dòng)資金補(bǔ)充情況第二十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?對(duì)于項(xiàng)目貸款：（1）項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)和可行性報(bào)告（2）資本金或項(xiàng)目自有資金到位情況（3）流動(dòng)資金配套情況對(duì)于出口打包貸款除流動(dòng)資金貸款需要的有關(guān)材料外，須增加（1）進(jìn)出口合同（2）信用證對(duì)于出口押匯除打包貸款需要的有關(guān)材料外，須增加單據(jù)第二十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、貸款調(diào)查——《貸款調(diào)查報(bào)告》，內(nèi)容包括（1）對(duì)申請(qǐng)人材料真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查（2）貸款人的資信情況，包括法定代表人的品行、貸款人的還款記錄（3）借款合法性（4）借款的安全性（5）借款的盈利性第二十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?3、對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，授信4、貸款審查審批5、貸款合同和擔(dān)保合同的簽定擔(dān)保合同必須是不可撤消的，期限須長(zhǎng)于貸款期限的兩個(gè)月以上，抵押和質(zhì)押合同須公證6、貸款發(fā)放——《借款借據(jù)》經(jīng)辦人、貸款管理部、主管行長(zhǎng)簽字后送會(huì)計(jì)部門入帳第二十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?7、貸款檢查8、收息收貸9、貸款展期（1）申請(qǐng)?jiān)诘狡谌罩埃憾唐?0天，中長(zhǎng)期1個(gè)月（2）期限：短期不得超過(guò)原期限；中期為原期限的一半；長(zhǎng)期不得超過(guò)3年（3）次數(shù)：一次（4）利率：新的期限利率第二十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（三）貸款定價(jià)貸款價(jià)格包括：利率、費(fèi)用、貸款的補(bǔ)償性余額（一）貸款定價(jià)的決定因素，包括：（1）資金成本（2）貸款風(fēng)險(xiǎn)度（3）期限（4）管理費(fèi)用（5）存款余額（6）還款方式（7）借款人信用及其與借款人關(guān)系（8）貸款市場(chǎng)的供求關(guān)系及價(jià)格需求彈性（9）銀行的目標(biāo)收益率（貸款產(chǎn)品組合收益）（10）借款人從其他渠道融資成本等。第三十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（二）貸款定價(jià)的原則1、利潤(rùn)最大化原則2、擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則3、安全性原則4、維護(hù)銀行形象及客戶關(guān)系原則。第三十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（三）貸款定價(jià)的方法成本加成定價(jià)法——從單獨(dú)一筆貸款的角度出發(fā)，在考慮這筆貸款成本與利潤(rùn)的基礎(chǔ)上確定其貸款價(jià)格。單位貸款利率=每單位貸款成本+每單位貸款目標(biāo)收益在實(shí)際應(yīng)用中，通常采用以存款利差為目標(biāo)，根據(jù)存款利率來(lái)確定貸款利率的定價(jià)方法。第三十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（四）貸款信用分析1、信用分析的內(nèi)容借款人信用分析的方法很多我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的企業(yè)信用評(píng)級(jí)方法有的采用“四維”分析，有的采用“五維”分析，有的采用“六維”分析，也有采用“九維”分析的。第三十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?“四維”分析主要從“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、流動(dòng)性、管理水平、其他”等方面進(jìn)行分析（如中國(guó)建設(shè)銀行），也有從“履約能力、償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力”等方面分析的（如中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行）?！拔寰S”分析主要分析企業(yè)的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”等，六維分析主要分析企業(yè)的“經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展前景”等；“九維”分析主要分析“償債能力、財(cái)務(wù)效益狀況、資金營(yíng)運(yùn)狀況、發(fā)展能力狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、管理水平、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)狀況、發(fā)展前景”等（如中國(guó)工商銀行）。第三十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?這里主要介紹“五維”分析的主要內(nèi)容1、借款人的品質(zhì)2、借款人的能力。包括經(jīng)營(yíng)管理能力、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、償債能力3、企業(yè)資本4、貸款擔(dān)保5、借款人的環(huán)境條件。包括：產(chǎn)供銷條件、生產(chǎn)能力規(guī)模、技術(shù)、人力、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景。外部環(huán)境包括：政治、經(jīng)濟(jì)、金融、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等等。第三十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?例：中國(guó)工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：（1）這種方法所選擇的評(píng)級(jí)指標(biāo)比較合理，能比較全面第反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。（2）評(píng)級(jí)指標(biāo)由基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評(píng)議指標(biāo)（定性指標(biāo)）三個(gè)層次構(gòu)成。基本指標(biāo)反映客戶信用等級(jí)內(nèi)容的基本情況。修正指標(biāo)是依據(jù)客戶有關(guān)實(shí)際情況對(duì)基本指標(biāo)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行逐一修正。評(píng)議指標(biāo)是對(duì)影響客戶信用等級(jí)的非定量因素進(jìn)行判斷分析。三個(gè)層次的指標(biāo)互相校正，最后形成信用評(píng)級(jí)結(jié)果。第三十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?例：中國(guó)工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：（3）指標(biāo)權(quán)重通過(guò)專家打分，使用AHP法確定，比較科學(xué)、合理。（4）定量指標(biāo)計(jì)分采用“功效系數(shù)法”計(jì)分，從而有利于保證指標(biāo)計(jì)分的連續(xù)性和相對(duì)準(zhǔn)確性。“功效系數(shù)法”的計(jì)分公式為：其中：不允許值和滿意值是根據(jù)行業(yè)分析預(yù)先給定的標(biāo)準(zhǔn)值。

第三十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?例：中國(guó)工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：（5）對(duì)評(píng)議指標(biāo)詳細(xì)規(guī)定了分值、評(píng)價(jià)內(nèi)容、打分辦法，便于操作。（6）客戶信用評(píng)級(jí)采用百分制，其中定量指標(biāo)權(quán)重為75%，評(píng)議指標(biāo)權(quán)重25%。在實(shí)際操作中，為計(jì)算方便，不同層次指標(biāo)權(quán)重均先分別按100確定，最后還原。（7）每年由總行先對(duì)行業(yè)評(píng)級(jí)，進(jìn)行行業(yè)排序，并確定各行業(yè)的行業(yè)評(píng)級(jí)系數(shù)，作為客戶評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)，在行業(yè)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，有利于保證評(píng)級(jí)的正確性。第三十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?例：中國(guó)工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：詳情見(jiàn)表3-2.doc中國(guó)工商銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)各信用等級(jí)與評(píng)級(jí)總得分及信用度的對(duì)應(yīng)關(guān)系如表3-3.doc所示。第三十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、信用分析技術(shù)A\財(cái)務(wù)報(bào)表分析（1）資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。重點(diǎn)分析：①應(yīng)收帳款②存貨③固定資產(chǎn)④投資第四十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?B\負(fù)債及資本項(xiàng)目①負(fù)債②資本（3）損益表項(xiàng)目縱橫比較，逐項(xiàng)分析，要注意分析其他收益和費(fèi)用（4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表第四十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?C、財(cái)務(wù)比率分析D、現(xiàn)金流量分析（1）業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長(zhǎng)期負(fù)債）（2）業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長(zhǎng)期負(fù)債+年初短期負(fù)債余額）第四十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?(五)信貸審批流程見(jiàn)表3-4.doc信貸審批流程第四十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?三、票據(jù)業(yè)務(wù)（一）票據(jù)貼現(xiàn)（二）票據(jù)抵押放款第四十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?四、證券投資業(yè)務(wù)投資對(duì)象主要有

政府債券公司債券公司股票資產(chǎn)抵押證券第四十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?第二節(jié)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：資本金的理解：（1）從資本金積累過(guò)程看：資本金：注冊(cè)資本補(bǔ)充的資本金a）發(fā)行股票b）國(guó)家財(cái)政注入資金第四十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（2）從資本金的來(lái)源渠道看資本金內(nèi)源資本（internalcapital）外源資本（externalcapital）a）發(fā)行股票普通股b）優(yōu)先股c）資本票據(jù)和債務(wù)d）國(guó)家增資第四十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?3）從資本金包含的內(nèi)容看資本金所有者權(quán)益或權(quán)益類資本債務(wù)類資本：a）資本票據(jù)b）債券c）某些類型的優(yōu)先股第四十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成——巴塞爾協(xié)議資本：核心資本——所有權(quán)資本，應(yīng)占全部資本的50%以上附屬資本——可以等于核心資本，但不能超過(guò)核心資本1、商業(yè)銀行的核心資本——一級(jí)資本核心資本：股東權(quán)益（股本）——普通股永久的非積累性的優(yōu)先股第四十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（1）普通股——投資者對(duì)商業(yè)銀行的所有權(quán)（具有永久性）優(yōu)先股——在收益分配及資產(chǎn)分配方面比普通股具有優(yōu)先要求權(quán)的股票（2）非積累性優(yōu)先股——沒(méi)有法律義務(wù)支付累計(jì)分紅股息的那部分優(yōu)先股第五十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（3）公開(kāi)儲(chǔ)備一般是從商業(yè)銀行稅后利潤(rùn)中提留，是銀行權(quán)益類資本的重要組成部分包括：留存盈余、資本盈余（股票溢價(jià)）留存盈余=稅后利潤(rùn)-（普通股息+紅利）資本盈余=股票溢價(jià)收入+捐贈(zèng)第五十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、附屬資本（二級(jí)資本）

（1）非公開(kāi)儲(chǔ)備，也稱為隱蔽儲(chǔ)備（2）資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：a）放入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)銀行自身房產(chǎn)的正式重估b）以歷史的成本價(jià)格反映銀行所持的長(zhǎng)期證券（3）普通準(zhǔn)備金（4）帶存?zhèn)鶆?wù)性質(zhì)的資本工具（帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)）（5）長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)第五十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（二）、我國(guó)商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成資本金：(1)核心資本:a）實(shí)收資本b）資本公積c）盈余公積d）未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)核心資本附屬資本第五十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?(2)附屬資本:a）呆賬準(zhǔn)備金b）壞賬準(zhǔn)備金c）投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金d）5年（含5年）以上的長(zhǎng)期債券附屬資本不能超過(guò)核心資本的100%，計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%第五十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（三）商業(yè)銀行的資本功能1、保護(hù)功能：虧損或破產(chǎn)倒閉時(shí)，可以保護(hù)存款人和債券人的利益，并維護(hù)公眾對(duì)某一家銀行或銀行體系乃至整個(gè)金融體系的信心。2、營(yíng)業(yè)功能（1）保證銀行開(kāi)業(yè)時(shí)對(duì)資金的需求（2）滿足在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)房屋、設(shè)備和辦公用地增加要求、技術(shù)投入要求。（3）填補(bǔ)偶發(fā)性資金短缺3、管理功能：滿足監(jiān)管當(dāng)局要求的能力第五十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?二、商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)一、商業(yè)銀行的存款類型（一）傳統(tǒng)的存款類型1、活期存款——或稱為支票帳戶或交易帳戶，是指存款客戶可隨時(shí)存取或支付使用的存款特點(diǎn)：（1）用于支付和交易

支付方式（多樣）：支票、本票、匯票、轉(zhuǎn)賬等（2）對(duì)客戶沒(méi)有限制第五十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?第二節(jié)商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)（3）銀行一般不支付利息或是收取手續(xù)費(fèi)（4）在一定條件下允許透支（5）具有很強(qiáng)的派生能力銀行方總能獲得一個(gè)穩(wěn)定的活期存款余額，用于資產(chǎn)和投資業(yè)務(wù)第五十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、定期存款——指存款客戶與銀行事先商定存款期限并以此獲得一定利息的存款。特點(diǎn)：（1）期限固定（2）持有者獲得較高利息收入，期限越長(zhǎng)利率越高（3）不能轉(zhuǎn)讓，但可質(zhì)押第五十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?3、儲(chǔ)蓄存款——指居民個(gè)人和家庭為獲取利息收益而存入銀行的款項(xiàng)。特點(diǎn)：（1）客戶主要是居民個(gè)人和家庭，也包括一些非盈利性組織（2）存折或存單形式，卡存（3）期限因品種而異（4）屬于個(gè)人性質(zhì)的存款第五十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、我國(guó)商業(yè)銀行目前的基本存款類型劃分標(biāo)準(zhǔn)類型期限活期、定期、定活兩便資金來(lái)源企業(yè)存款、居民儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政性存款存款性質(zhì)原始存款、派生存款存款幣種本幣、外幣第六十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)（一）影響商業(yè)銀行存款的因素1、宏觀因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）貨幣政策及其目標(biāo)（3）監(jiān)管的松緊程度第六十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、微觀因素（1）存款利率（2）金融服務(wù)項(xiàng)目和質(zhì)量（3）服務(wù)收費(fèi)情況（4）網(wǎng)點(diǎn)布局及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)施（5）銀行裝修、形象等第六十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（二）存款經(jīng)營(yíng)策略1、創(chuàng)新存款品種，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)2、合理定價(jià)3、充分利用互聯(lián)網(wǎng)，增加存款中間業(yè)務(wù)收入4、搞好宣傳第六十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?5、加強(qiáng)成本管理和控制6、適當(dāng)控制存款規(guī)模第六十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?三、商業(yè)銀行的非存款業(yè)務(wù)非存款負(fù)債業(yè)務(wù)——是指吸收各種非存款資金的業(yè)務(wù)，即非存款性負(fù)債。（1）短期借入資金：同業(yè)拆借回購(gòu)協(xié)議向央行借款向國(guó)際金融市場(chǎng)借款（2）長(zhǎng)期借入資金——發(fā)行金融債券等第六十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?非存款業(yè)務(wù)的作用：（1）提高資金管理效率（2）增加資金來(lái)源，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模第六十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?一、短期借入資金（一）同業(yè)拆借1、同業(yè)拆借產(chǎn)生的原因（1）準(zhǔn)備金頭寸不足（2）追求資金頭寸利息特點(diǎn)：同業(yè)性和批發(fā)性短期性和主動(dòng)性市場(chǎng)化和高效率無(wú)擔(dān)保不需要交納法定準(zhǔn)備金第六十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、同業(yè)拆借的基本原則短期使用按期歸還平等互利自主自愿確定額度第六十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（二）回購(gòu)業(yè)務(wù)回購(gòu)業(yè)務(wù)也稱為證券回購(gòu)或回購(gòu)協(xié)議，是指銀行在發(fā)售有價(jià)證券等金融資產(chǎn)時(shí)與購(gòu)買金融資產(chǎn)的一方簽訂協(xié)議，約定一定的期限后購(gòu)回所售債券。雙方：正回購(gòu)方——資金融入方逆回購(gòu)方——資金融出方第六十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。?1、特點(diǎn)（1）期限長(zhǎng)短不一（一月~半年）（2）交易對(duì)象多為政策債券（3）風(fēng)險(xiǎn)較?。?）成交方式靈活，可直接成交，也可通過(guò)經(jīng)紀(jì)人或在固定交易場(chǎng)所成交（5）交易金額大（6）不需繳存款準(zhǔn)備金第七十頁(yè)，共七十九頁(yè)。?2、回購(gòu)協(xié)議主要交易對(duì)象和意義意義:增加政府債券的活動(dòng)性，有利于貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的溝通。有利于持有者低成本融資有利于提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)象：政府債券、央行債券、其他金融債券第七十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（三）向中央銀行借款的主要途徑再貼現(xiàn)——指商業(yè)銀行把已經(jīng)貼現(xiàn)但尚未到期的票據(jù)交給中央銀行，要求中央銀行再貼現(xiàn)。再貸款——指商業(yè)銀行從中央銀行獲得貸款第七十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（四）其他短期非存款業(yè)務(wù)的主要形式1、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押2、從國(guó)際市場(chǎng)借款期限：短期——1年中期——1~5年長(zhǎng)期——5年以上第七十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。?形式：（1）固定利率定期存單（2）歐洲美元存單（3）浮動(dòng)利率歐洲美元存單（4）本票（5）發(fā)行債券3、結(jié)算過(guò)程中的短期資金占用第七十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。?二、商業(yè)銀行的長(zhǎng)期借入資金業(yè)務(wù)——主要是指通過(guò)發(fā)行金融債券來(lái)借入資金（一）金融債券的特點(diǎn)（1）籌資的目的性強(qiáng)（2）籌資機(jī)制靈活（3）籌資效率較高（4）資金具有穩(wěn)定性（5）流動(dòng)性較強(qiáng)第七十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。?局限性：（1）發(fā)行的數(shù)量、利率、期限受監(jiān)管當(dāng)局嚴(yán)格限制（2）除利率外，還承擔(dān)發(fā)行費(fèi)用、籌資成本可能較高（3）流動(dòng)性受金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度及運(yùn)行狀況限制第七十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。?（二）功能（1）籌資范圍廣泛，突破存貸關(guān)系束縛（2）提高籌資速度和數(shù)量（3）不用繳法定存款準(zhǔn)備金（4）使資金運(yùn)用在期限上保持對(duì)稱第七十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。?最為命運(yùn)所屈辱的人，只要還抱有希望，便無(wú)所怨懼。這個(gè)世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來(lái)的成績(jī)，然后再去強(qiáng)調(diào)你的感受。2023/5/142023/5/142023/5/14以愛(ài)為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會(huì)富有。一個(gè)公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長(zhǎng)；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴(yán)后松，無(wú)效的教育是先松后嚴(yán)。有效的激勵(lì)是朝五晚九，無(wú)效的激勵(lì)是朝九晚五。2023/5/142023/5/142023/5/142023/5/14懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對(duì)未知的前途。2023/5/142023/5/142023/5/142023/5/14對(duì)人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對(duì)人才不僅要善于識(shí)別其長(zhǎng)處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無(wú)可比擬的。因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂(lè)，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無(wú)謂的對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)。只有一條路不能選擇2023/5/142023/5/14一個(gè)人在科學(xué)探索的道路上，走過(guò)彎路，犯過(guò)錯(cuò)誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實(shí)踐中勇于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤。業(yè)精于勤，荒于嬉。2023/5/142023/5/14782023/5/142023/5/14合作是一切團(tuán)隊(duì)