地稅系統(tǒng)全員考試題庫(kù)簡(jiǎn)答題

四、簡(jiǎn)答題

1某企業(yè)年初開設(shè)新賬，建立營(yíng)業(yè)賬簿8本（不包括記載資金賬簿）。在總賬實(shí)收

資本和資本公積上反映期初余額合計(jì)為3000萬(wàn)元，比上年初增加100萬(wàn)元（上年已按

規(guī)定貼花）。年初又與鐵路運(yùn)輸部門簽訂合同兩份，一份合同規(guī)定；運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，

倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用0.5萬(wàn)元；另一份合同規(guī)定，運(yùn)輸費(fèi)用與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用共計(jì)15萬(wàn)元。問(wèn)：該

企業(yè)年初應(yīng)繳納多少印花稅？

2某中外合資企業(yè)于2000年2月批準(zhǔn)注冊(cè)成立，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、

法人登記證各一件，實(shí)收資本230萬(wàn)美元，當(dāng)日美元對(duì)人民幣的外匯牌價(jià)為8.27,企業(yè)

財(cái)務(wù)部門建有6本記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，倉(cāng)庫(kù)建有5本無(wú)金額的材料、產(chǎn)成品出入庫(kù)統(tǒng)

計(jì)賬。2001年3月1日與A企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，其租賃金額為90000元。2002年5

月與某工廠簽訂加工承攬合同，合同總金額為120萬(wàn)元，爾后工廠又將合同中的30萬(wàn)

元分包給另一個(gè)加工廠，并簽訂分包合同。問(wèn)：上述的應(yīng)稅憑證各應(yīng)如何貼花？

3上海市A廠與蕭山市B廠簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A廠為B廠提供甲產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù),

B廠每年按甲產(chǎn)品銷售收入的5%,作為支付A廠技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，合同有效期為2年。假如

B廠第1年的甲產(chǎn)品銷售收入為1000萬(wàn)元，第2年甲產(chǎn)品的銷售收入為1200萬(wàn)元。問(wèn)：

上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)如何繳納印花稅？

4某機(jī)械廠與A市電機(jī)廠簽訂合同一份，由機(jī)械廠向電機(jī)廠提供機(jī)床10臺(tái)，金額

共計(jì)50萬(wàn)元，電機(jī)廠向機(jī)械廠提供電機(jī)設(shè)備5套，金額共計(jì)40萬(wàn)元，差額部分由電機(jī)

廠付款補(bǔ)足，另委托電機(jī)廠加工電機(jī)設(shè)備，簽訂加工合同一份，載明金額30萬(wàn)元（其中

加工費(fèi)10萬(wàn)元，原材料20萬(wàn)元，原材料由電機(jī)廠提供）。問(wèn)：計(jì)算機(jī)廠應(yīng)繳納的印花

稅。

5某小規(guī)模納稅企業(yè)，委托外單位加工生產(chǎn)工具一批，材料成本6000元，以銀行

存款支付加工費(fèi)1000元，增值稅170元，支付運(yùn)費(fèi)200元。加工物資完成驗(yàn)收入庫(kù)。

要求：計(jì)算委托加工材料成本，并編制會(huì)計(jì)分錄。

6某商業(yè)企業(yè)購(gòu)入白糖一批，4000公斤，每公斤4.2元，價(jià)款16800元。運(yùn)輸途

中合理?yè)p耗120公斤，驗(yàn)收入庫(kù)為3880公斤。要求：計(jì)算該批白糖入庫(kù)單位成本。

7某公司執(zhí)行為《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，增值稅率17%,企業(yè)月末盤點(diǎn)庫(kù)存材

料，發(fā)現(xiàn)A材料盤盈100公斤，同種材料市價(jià)30元，B材料盤虧1250公斤，單價(jià)8元,

盤虧不屬于非常損失，應(yīng)由保管責(zé)任人賠償20%,其余盤盈盤虧均予以核銷，并已報(bào)經(jīng)

批準(zhǔn)。要求：編制材料盤盈、盤虧的會(huì)計(jì)分錄。

8日本國(guó)某公司來(lái)華承包工程并提供技術(shù)培訓(xùn)，合同約定建筑安裝、技術(shù)培訓(xùn)各

付款300萬(wàn)元人民幣。工程字2000年8月10日開工，2001年1月10日竣工交付；培

訓(xùn)自2000年9月1日起至2001年4月3日。判定該公司在我國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，涉及繳

納營(yíng)業(yè)稅。問(wèn)：判斷是否正確？為什么？該日本公司在我國(guó)涉及繳納哪些稅收？請(qǐng)列

出具體稅目。

9收到國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)來(lái)的某國(guó)情報(bào)一份，內(nèi)容為調(diào)查該國(guó)xx公司設(shè)在江蘇某

市辦事處2004年度有關(guān)費(fèi)用列支及人員的個(gè)人所得稅繳納問(wèn)題。情報(bào)上列舉了某國(guó)獲

取的該辦事處的部分費(fèi)用支出以及人員的收入情況，但無(wú)繳納稅款信息。后經(jīng)查實(shí)，該

辦事處為其總機(jī)構(gòu)從事居間、介紹等各項(xiàng)代理服務(wù)，有關(guān)費(fèi)用支出無(wú)憑證記錄，但情報(bào)

上所述費(fèi)用及有關(guān)人員收入的真實(shí)性能夠確認(rèn)，此外，另經(jīng)查實(shí)，該辦事處每年須支付

當(dāng)?shù)啬彻痉孔赓M(fèi)3萬(wàn)元。該辦事處已領(lǐng)取工商執(zhí)照但未辦理稅務(wù)登記。判定該份情報(bào)

屬自動(dòng)情報(bào)，對(duì)該辦事處應(yīng)要求其據(jù)實(shí)申報(bào)納稅。

10某廣告平面設(shè)計(jì)師2002年11月份為外單位設(shè)計(jì)平面廣告，一次收取報(bào)酬

45000元，問(wèn)：應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？

11一實(shí)行企業(yè)化管理事業(yè)單位的職工，2002年10月領(lǐng)取560工資元，獎(jiǎng)金400

元，獨(dú)生子女費(fèi)60元，節(jié)日費(fèi)600元。問(wèn)：該職工10月應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？

12某教授2002年12月份出版一部書籍，12月1日收取稿費(fèi)5000元，12月

15日收取稿費(fèi)8000元。問(wèn)：該教授應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？

13某企業(yè)為解決經(jīng)營(yíng)用房困難，在縣城內(nèi)購(gòu)買一塊土地，并委托施工單位建造,

造價(jià)500萬(wàn)元，2002年12月竣工并辦理了驗(yàn)收手續(xù)？問(wèn)：如何繳納2003年房產(chǎn)稅？

14某坐落在縣城內(nèi)的某郵政局，房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，另外郵政局下設(shè)兩個(gè)

支局，一個(gè)支局設(shè)在某鎮(zhèn)，房產(chǎn)原值為100萬(wàn)元；另一個(gè)支局設(shè)在某鄉(xiāng)，房產(chǎn)原值為200

萬(wàn)元，房產(chǎn)稅由郵政局匯總繳納。問(wèn)：該郵政局年應(yīng)繳納多少房產(chǎn)稅？

15市屬某企業(yè)單位2001年12月底固定資產(chǎn)總賬中，房產(chǎn)原值為4001398元，

2001年12月中旬又建造一座廠房，投入使用，房產(chǎn)原值為112960元未入賬。問(wèn)：該企

業(yè)應(yīng)申報(bào)繳納2002年房產(chǎn)稅款多少元（假定2002年房產(chǎn)原值無(wú)增減變化）

16某村委會(huì)的房屋，坐落于房產(chǎn)稅開征范圍內(nèi)，因資金緊張，將一些房屋出租

給一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)，要由該企業(yè)出資進(jìn)行翻修，并約定以翻修裝飾費(fèi)用（30萬(wàn)元），抵交房

屋租金三年。問(wèn)：房產(chǎn)稅應(yīng)由誰(shuí)繳納？每年應(yīng)如何計(jì)算繳納。

17在房產(chǎn)稅開征范圍內(nèi)，一農(nóng)機(jī)制造廠2003年房產(chǎn)原值為180萬(wàn)元，2003年

1-12月其中一車間房屋大修停產(chǎn)，該車間房產(chǎn)原值為34萬(wàn)元。大修停產(chǎn)已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核。問(wèn)：該企業(yè)如何繳納，計(jì)算本年度的房產(chǎn)稅？

18在房產(chǎn)稅開征地區(qū)，一商貿(mào)集團(tuán)全部房產(chǎn)原值為5924萬(wàn)元，其中自辦的中

等技術(shù)學(xué)校房產(chǎn)原值為245萬(wàn)元，幼兒園房產(chǎn)原值69萬(wàn)元。問(wèn)：此企業(yè)集團(tuán)如何繳納

房產(chǎn)稅？年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少元？

192002年某水泥有限責(zé)任公司，經(jīng)股東會(huì)決議同意股東張某退股60萬(wàn)元，并

支付凈股利10萬(wàn)元；個(gè)人所得稅由該公司承擔(dān)；問(wèn)：應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅多少？

20一中國(guó)公民2002年納稅年度取得工資收入40000元（各月工資相等）,取得

稿酬所得10000元，購(gòu)買企業(yè)債券獲得利息5000元，此外出租自有店面房10個(gè)月，每

月店面房租金收入1500元，有關(guān)稅費(fèi)262.5元；問(wèn)：該公民2002年年度應(yīng)納個(gè)人所得

稅稅額？

21南通市某城鎮(zhèn)房地產(chǎn)公司2002年在市區(qū)取得售房收2000萬(wàn)元，收取期房預(yù)

收款1200萬(wàn)元，代收一戶一表水電安裝費(fèi)2萬(wàn)元，管道煤氣款10萬(wàn)元。問(wèn)：該公司應(yīng)

納的營(yíng)業(yè)稅。

222002年4月17日，某市南關(guān)區(qū)發(fā)生了一起抗稅案，案犯作案后駕駛一輛捷

達(dá)轎車逃竄，該市稅務(wù)稽查局三名稽查人員駕車追捕。案犯駕駛的捷達(dá)車忽左忽右以阻

止追趕上來(lái)的車超車攔截。當(dāng)追至居民樓旁時(shí)，案犯趁兩車迫近的機(jī)會(huì)，駕駛捷達(dá)車貼

靠壓逼稽查人員駕駛的車。為躲閃路上行人，稽查人員被迫駕車飛越分隔島，撞上了停

靠在自家樓前的王某的私車，將該車尾部右側(cè)撞出明顯的凹陷一片，油漆剝落。事后，

王某根據(jù)國(guó)家賠償法的規(guī)定請(qǐng)求國(guó)家賠償。問(wèn)：王某是否可以請(qǐng)求國(guó)家賠償。

23某縣地稅局干部賴某主管“小吃一條街”個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的稅款征收工作。2002

年9月27日，賴某帶上兩名外地朋友到“聚仙樓”酒家吃飯。服務(wù)人員不認(rèn)識(shí)賴某，

便在飯后將賬單送至賴某面前，請(qǐng)他付款。賴某當(dāng)時(shí)礙于朋友在場(chǎng)沒(méi)有發(fā)作，付了賬單。

同年12月15日，賴某借縣地稅局對(duì)個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行年終檢查之機(jī)，再次來(lái)到該酒

家。賴某胡亂翻了幾下賬本后，將賬本摔在地上，并以該酒店賬目不清、經(jīng)營(yíng)混亂、有

偷漏稅為由，對(duì)它作出補(bǔ)稅1000元，罰款2000元，并吊銷發(fā)票的行政處罰。店主余某

繳納稅款和罰款后，提起行政訴訟，要求撤銷原具體行政

24某國(guó)有礦山企業(yè)2003年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售資源產(chǎn)品10萬(wàn)

噸，每噸售價(jià)200元（不含增值稅），銷售成本1660萬(wàn)元；（2）非獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)對(duì)

外承擔(dān)運(yùn)輸任務(wù)，取得收入50萬(wàn)元，應(yīng)分?jǐn)側(cè)剂稀⒘闩浼M(fèi)用10萬(wàn)元，其他費(fèi)用30

萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)取得收入50萬(wàn)元，該項(xiàng)技術(shù)系本年初取得，原受讓支出

40萬(wàn)元，已攤銷5萬(wàn)元；（4）銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)8

萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收支凈額T0萬(wàn)元（其中列支合同違約金2萬(wàn)元，非廣告性贊助5.2萬(wàn)元）；

⑸繳納增值稅120萬(wàn)

25市區(qū)某公司2002年有市區(qū)房產(chǎn)原值200萬(wàn)元，其中用于出租的房產(chǎn)其原值

為50萬(wàn)元，2002年收取出租房租金為8萬(wàn)元.問(wèn)：該公司的應(yīng)納房產(chǎn)稅。

26某公司2002年新增實(shí)收資本500萬(wàn)元，簽訂購(gòu)銷合同3000萬(wàn)元、運(yùn)輸合同

150萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同200萬(wàn)元，銀行貸款合同1000萬(wàn)元，工程承包合同800萬(wàn)元.

問(wèn)該公司2002年應(yīng)納的印花稅額。

27某工程技術(shù)人員2002年10月在工作單位取得工資1800元，利用雙休時(shí)及

晚上休息時(shí)間為一施工單位設(shè)計(jì)圖紙一套，取得收入28000元。問(wèn)：該工程技術(shù)人員10

月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

28稅務(wù)稽查人員在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)2000年12月支付張某集資利息10000

元（本金10萬(wàn)元，存期一年），一次性業(yè)務(wù)介紹費(fèi)26000元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所

得稅。問(wèn)：請(qǐng)計(jì)算張某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。

29某廣告公司2003年取得廣告業(yè)務(wù)總收入500萬(wàn)元，其中委托其他單位定制

廣告牌200萬(wàn)元，支付電視臺(tái)發(fā)布廣告220萬(wàn)元；問(wèn)：該公司2003年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額。

30某集體所有制企業(yè)2003年賬面取得銷售收入1000萬(wàn)元，銷售虧損45萬(wàn)元,

申報(bào)應(yīng)納稅所得額為-45萬(wàn)元。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將取得的廢料收入40萬(wàn)（不含稅）元

作為食堂小金庫(kù)收入，同時(shí)多列計(jì)稅工資20萬(wàn)元。問(wèn)：該企業(yè)2002年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得

稅多少元（不考慮廢料收入應(yīng)征的各種流轉(zhuǎn)稅費(fèi)）?

31經(jīng)對(duì)某事業(yè)單位的檢查，發(fā)現(xiàn)該單位2002年與一建筑公司簽訂辦公大樓一

幢，合同預(yù)算金額為1000萬(wàn)元，但未按規(guī)定購(gòu)貼ER花稅；問(wèn)：該單位應(yīng)繳納的印花稅

是多少元？

32越城區(qū)某學(xué)校將一操場(chǎng)三分之二的面積計(jì)2000平方米出租給附近一大酒店

作為停車場(chǎng)使用，年租金5萬(wàn)元，各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)10000元。問(wèn)：該學(xué)校應(yīng)繳納哪些地

方稅，其金額分別是多少（土地使用稅稅額為0.4元/平方為）？

33某金融機(jī)構(gòu)2002一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)

務(wù)利息收入30萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)借款利息22萬(wàn)元。問(wèn)：該金融機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納

營(yíng)業(yè)稅為多少萬(wàn)元？

34某酒廠設(shè)在縣城，實(shí)際占用土地10000平方米。5月份因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，新

征用耕地1000平方米；上年底又受讓了一塊未辦理土地使用證的土地3000平方米（非

耕地），公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地進(jìn)行申報(bào)繳納土地使用稅。當(dāng)年政府

規(guī)定土地使用稅為每平方米2元。問(wèn)：該廠當(dāng)年應(yīng)納的土地使用稅？

35市區(qū)某服裝廠2002年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。有關(guān)資料如下：（1）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益20萬(wàn)元；（2）服裝輔料銷售額（不含增值稅）5萬(wàn)元未記收入賬（此項(xiàng)

收入暫不考慮城鎮(zhèn)稅和教育費(fèi)附加）；（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元（年服裝銷

售凈額1195萬(wàn)元）；（4）營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金、罰款6萬(wàn)元；（5）本年已預(yù)繳所

得稅25萬(wàn)元。問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)2002年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅稅

額。

36某公司是2001年1月成立的從事交通運(yùn)輸業(yè)的地方國(guó)有企業(yè)，當(dāng)年盈利。

2002年實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入860萬(wàn)元，運(yùn)輸支出400萬(wàn)元，營(yíng)運(yùn)稅金及附加35萬(wàn)元，投資收

益6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收支總凈額

為-8萬(wàn)元（其中列支贊助給協(xié)會(huì)1。萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬(wàn)元），管理費(fèi)用280萬(wàn)元,

財(cái)務(wù)費(fèi)用122萬(wàn)元。問(wèn)：該公司2002年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

37某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2002年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：取得產(chǎn)品銷

售收入860萬(wàn)元；可扣除在產(chǎn)品銷售成本540萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含

白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元）、管理費(fèi)用120萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行

貸款的罰息3萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、其他銷售稅費(fèi)70萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出14

萬(wàn)元（其中非公益性、救濟(jì)性捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯納金2萬(wàn)元）；補(bǔ)發(fā)工資總額98

萬(wàn)元，并據(jù)此計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年平均在冊(cè)職工80人，

人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。問(wèn)：該企業(yè)2

38某集體所有制企業(yè)2002年會(huì)計(jì)利潤(rùn)75萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)資料如下：（1）

全年發(fā)放、列支職工工資154萬(wàn)元，并據(jù)此按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教

育經(jīng)費(fèi)（全年平均在冊(cè)職工125人，規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元/月）；（2）支付非廣告

性贊助費(fèi)5萬(wàn)元；（3）支付職工集資（經(jīng)批準(zhǔn)）借款利息19.7萬(wàn)元（按同期同類銀行貸款

利率計(jì)算為8萬(wàn)元）；（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)8.55萬(wàn)元（全年銷售凈額1400萬(wàn)元）。未列事

項(xiàng)均為正確。問(wèn)：該企業(yè)2002年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

39某工業(yè)企業(yè)2002年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元；出售固定

資產(chǎn)凈收入10萬(wàn)元；購(gòu)買公司債券取得利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，產(chǎn)

品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前列支的稅金及附加費(fèi)30萬(wàn)元，管理費(fèi)用46萬(wàn)元（其中業(yè)

務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元），經(jīng)核定原材料盤虧凈損失6.5萬(wàn)元，向希望工程捐款10萬(wàn)元。問(wèn)：

該年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

40某國(guó)有企業(yè)（系一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒和黃酒。2003年度的有關(guān)生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：糧食白酒銷售收入1100萬(wàn)元；銷售黃酒3000噸，取得銷售收入900萬(wàn)

元；原材料轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本共計(jì)1450萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元，

該費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)20%）,產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中白酒的廣告宣傳費(fèi)20

萬(wàn)元），繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅247萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出8.04萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)

用40萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元），通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

20萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)學(xué)校捐

41農(nóng)民劉某在經(jīng)營(yíng)原木時(shí)因逃避納稅，被稅務(wù)人員查獲，劉某為達(dá)到不繳稅的

目的，便求助于其鄰居趙某說(shuō)情，趙某主動(dòng)提出：“這事包在我身上，你就說(shuō)原木是我

的「當(dāng)天下午，趙某找到正在執(zhí)行稅收檢查任務(wù)的稅務(wù)人員說(shuō)：“這是我自己的木頭，

納什么稅”。并口出穢語(yǔ)，對(duì)稅務(wù)人員罵個(gè)不停，邊罵邊和稅務(wù)人員糾纏，致使稅務(wù)檢

查工作無(wú)法進(jìn)行。稅務(wù)所副所長(zhǎng)周某出面勸阻.被趙某打了一拳，后被周圍人拉開后，

趙某仍不罷休，拿起磚頭企圖砸稅務(wù)人員，被人制止。為避免事態(tài)擴(kuò)大，稅務(wù)人員勸趙

某到稅務(wù)所說(shuō)明情況，趙在稅務(wù)所內(nèi)堅(jiān)持說(shuō)原木是自己的，稅務(wù)人員勸

42個(gè)體戶王某在1996年~1997年經(jīng)營(yíng)木器加工廠期間，采取做假賬、隱瞞銷

售收入等手段偷稅50000余元。稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)其偷稅問(wèn)題后，多次上門責(zé)令王某繳納稅

款。王某不但不繳，反而煽動(dòng)親屬和不明真相的群眾對(duì)稅務(wù)干部進(jìn)行圍攻毆打。問(wèn)：王

某的行為是否構(gòu)成犯罪？構(gòu)成什么罪？如何處罰？

43A市某酒樓應(yīng)在1995年12月18日繳納稅款2萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)1996年1月、

2月多次口頭、書面限其繳納稅款，但酒樓老板李某公開拖欠，不但分文不繳，反而于

1996年3月帶家屬潛逃到外省隱藏。問(wèn)：李某的行為是否構(gòu)成逃避迫繳欠稅罪，為什么？

44某縣地方稅務(wù)局稽查局于2002年5月對(duì)新世紀(jì)裝飾有限公司進(jìn)行稅務(wù)檢

查，發(fā)現(xiàn)該公司上一年度有房租收入60萬(wàn)元未入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”，為日后職工福利

服務(wù)。經(jīng)調(diào)查取證，違法事實(shí)清楚，該公司已構(gòu)成偷稅。對(duì)此，該地方稅務(wù)局稽查局于

6月8日對(duì)新世紀(jì)裝飾有限公司的偷稅行為作出處理如下：1.對(duì)未入賬的房租收入

60萬(wàn)元依法追繳各稅（費(fèi)）、加收滯納金，并根據(jù)對(duì)“小金庫(kù)”的處理規(guī)定，對(duì)新世

紀(jì)裝飾有限公司罰款10萬(wàn)元。2.依據(jù)《征管法》第六十三條之規(guī)定，對(duì)新世紀(jì)裝飾

有限公司的偷稅行為處以所偷稅款1倍的罰款。3

452001年6月11日，某縣地方稅務(wù)局城關(guān)稅務(wù)分局征收人員小張發(fā)現(xiàn)某娛

樂(lè)城沒(méi)有按時(shí)辦理當(dāng)月納稅申報(bào)，遂打電話進(jìn)行口頭催報(bào)。接電話的該娛樂(lè)城工作人員

稱老板和辦稅人員均出差在外，無(wú)法辦理納稅申報(bào)事宜。6月15日，該娛樂(lè)城辦稅員來(lái)

到了城關(guān)稅務(wù)分局辦理當(dāng)月納稅申報(bào)，城關(guān)稅務(wù)分局以逾期申報(bào)為由，依據(jù)《征管法》

第六十二條規(guī)定，當(dāng)場(chǎng)作出罰款50元的處罰決定。該娛樂(lè)城老板不服，認(rèn)為由于辦稅

員出差在外而造成了逾期申報(bào)，并非主觀上故意拖延，同時(shí)，在此期間也未接到稅務(wù)部

門的書面《限期改正通知書》，故以城關(guān)稅務(wù)分局處罰

46案情：2002年5月11日，某縣地稅一分局對(duì)一個(gè)體行醫(yī)戶王某下達(dá)了《限

期納稅通知書》，限王某于5月18日前繳2002年個(gè)人所得稅1500元。因王某沒(méi)有在限

期內(nèi)繳納稅款，該分局于5月18日前預(yù)繳2002年個(gè)人所得稅1500元。因王某沒(méi)有在

限期內(nèi)繳納稅款，該分局于5月21日未出示任何手續(xù)情況下，直接對(duì)王某的財(cái)物進(jìn)行

了扣押，并用分局信箋紙開列了所扣財(cái)物的清單（加蓋了一分局的公章）。問(wèn)：該分局

的做法是否正確？為什么？

47案情：2002年5月11日，某稽查局對(duì)轄區(qū)內(nèi)的一集體企業(yè)1999~2001年

的納稅情況進(jìn)行了稽查，查實(shí)應(yīng)付賬款中有100萬(wàn)元的款項(xiàng)屬1999年11月售給外地一

單位的貨款，長(zhǎng)期以來(lái)掛在應(yīng)付款中未結(jié)轉(zhuǎn)銷售，經(jīng)計(jì)算合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附

加、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)10萬(wàn)元。經(jīng)納科人簽證檢查人員寫出稽查報(bào)告，連同有關(guān)證據(jù)

材料等報(bào)審理料審理，審理科審理后認(rèn)為證據(jù)證據(jù)確鑿、引用法規(guī)正確、檢查程序合法、

計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，作出追繳城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等地方稅費(fèi)1。

萬(wàn)元、加收滯納金21.9萬(wàn)元的決定，同時(shí)處以

48市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售了一幢寫字樓。為建造該寫

字樓，房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了100萬(wàn)元的地價(jià)款和300萬(wàn)元的開發(fā)成本，由于建造該寫

字樓的銀行貸款與其他在建辦公樓等合在一起，難以處分，故其應(yīng)承擔(dān)的利息不能準(zhǔn)確

計(jì)算。問(wèn)：轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)納的土地增值稅。

49中國(guó)公民王某在2003年6月取得下列收入：1.從所地境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得工

資1000元。2.從所在境內(nèi)外資企業(yè)取得薪金3000元。3.為某企業(yè)進(jìn)行形象策劃，取得

報(bào)酬5000元，4.出租自有住房四間，分別收取租金100元、800元、900元、1000元（已

扣除營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)）。5.出版一本書獲得稿酬收入3000元，因銷路很好，當(dāng)月加印1000

冊(cè)，取得加印稿酬2000元。6.一次性取得前半年獎(jiǎng)金1200元。問(wèn)：王某2003年6月

份應(yīng)納個(gè)人所得稅多少？

50某企業(yè)2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600000元，當(dāng)年發(fā)生的扣除費(fèi)用資料如下：1.

發(fā)放職工工資1500000元（按稅法規(guī)定當(dāng)年應(yīng)扣除工資總額1346400元）。2.計(jì)提職工

福利費(fèi)210000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30000元（已按規(guī)定支付），職工教育經(jīng)費(fèi)22500元。3.

支付非公益性贊助費(fèi)20000元。4.支付未履行合同違約21000元。5.按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支

付特殊工種的法定人身保險(xiǎn)費(fèi)3000元。6.支付融資租賃的手續(xù)費(fèi)10000元。（設(shè)備2002

年12月安裝使用）問(wèn)：2003年應(yīng)納所得稅？

51某建筑工程公司當(dāng)月承包一項(xiàng)大型工程項(xiàng)目，總承包金額為3000萬(wàn)元，該

公司將其中的部分工程轉(zhuǎn)包給另一家建筑公司，轉(zhuǎn)包金額為500萬(wàn)元.問(wèn)：該建筑工程

公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。

52某集體企業(yè)2003年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元；（2）

出租固定資產(chǎn)收入40萬(wàn)元；（3）購(gòu)買公司債券利息收入10萬(wàn)元；（4）產(chǎn)品銷售成本300

萬(wàn)元；（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元；（6）準(zhǔn)許稅前扣除的銷售稅金及附加30萬(wàn)元；（7）發(fā)

生管理費(fèi)用35萬(wàn)元；（8）經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，支付全年利息15萬(wàn)元，同期同

類銀行貸款利率為10%;（9）經(jīng)核定年終原材料盤虧凈損失5萬(wàn)元（屬正常損失范圍）。問(wèn)：

根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并作計(jì)提、繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

53甲房地產(chǎn)公司與乙企業(yè)協(xié)議聯(lián)合建房，由甲公司投資600萬(wàn)元，在乙企業(yè)的

土地上開發(fā)房地產(chǎn)4000平方米，開發(fā)完成后，甲公司可分得房產(chǎn)2400平方米。問(wèn)：甲

公司、乙企業(yè)各應(yīng)繳納多少營(yíng)業(yè)稅（假設(shè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的成本利潤(rùn)率為

30%）?

54市汽車運(yùn)輸公司2002年6月份取得運(yùn)輸收入1200000元，堆存收入500000

元,裝卸收入300000元,并受市交警大隊(duì)委托進(jìn)行駕駛員培訓(xùn)，取得培訓(xùn)費(fèi)收入50000

元。問(wèn)：該公司6月份應(yīng)繳多少營(yíng)業(yè)稅？

55某建筑公司2002年5月份賬面反映工程結(jié)算收入6000000元，“預(yù)付賬款”

科目反映已全部支付給某工程隊(duì)分包工程款800000元，尚未結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入，“預(yù)收

賬款”反映公司裝修隊(duì)取得裝修費(fèi)150000元，該工程裝修材料500000元由對(duì)方墊付（該

項(xiàng)工程已完工）。問(wèn)：該公司5月份應(yīng)繳多少營(yíng)業(yè)稅？

56杭州某賓館2002年9月份共取得以下收入：住宿收入500000元，飲食收入

300000元，點(diǎn)歌費(fèi)收入200000元，歌廳出售煙、酒收入100000元，臺(tái)球收入50000

元。問(wèn)：該賓館9月份應(yīng)繳多少營(yíng)業(yè)稅？

57黃某系某市地稅局的干部。2006年1月5日，黃某因事與人調(diào)休，沒(méi)有上

班。上午9時(shí)許，黃某騎自行車上街購(gòu)物。行至解放路口時(shí)，與個(gè)體工商戶張某相撞。

因兩人皆出言不遜，引起爭(zhēng)吵，進(jìn)而互相毆打。張某被黃某打掉門牙1顆，鼻子流血。

后兩人被勸開。張某花掉治療費(fèi)和自行車修理費(fèi)共318元。張某得知黃某是市地稅局的

干部后，遂要求市地稅局解決賠償問(wèn)題，被市地稅局拒絕。張某于是以地稅局干部執(zhí)行

公務(wù)期間毆打他人為由，提起行政賠償訴訟。問(wèn)：張某的行政賠償請(qǐng)求能否得到支持？

58某商業(yè)企業(yè)2002年度取得商品銷售收入2000萬(wàn)元，商品銷售成本1600萬(wàn)

元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得凈收入10萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元,

繳納營(yíng)業(yè)稅等銷售稅金及附加25萬(wàn)元，取得聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)34萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)設(shè)在特區(qū)，其

所得稅適用稅率為15%）,管理費(fèi)用260萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)19萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用17

萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額-5萬(wàn)元（其中支付合同違約金2萬(wàn)元、直接給受贈(zèng)人的救濟(jì)性捐

贈(zèng)5萬(wàn)元），接受捐贈(zèng)一輛汽車，原值15萬(wàn)元，已提折舊5萬(wàn)元。問(wèn)：該企業(yè)該年度應(yīng)

納的企業(yè)所得稅？

59某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2003年度利潤(rùn)總額為-15萬(wàn)元，全年產(chǎn)品銷售收入700萬(wàn)

元，全年平均職工人數(shù)70人，列支工資費(fèi)用95萬(wàn)元，并據(jù)此計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工

福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為人均每月960元，營(yíng)業(yè)支出中列支

通過(guò)希望工程基金會(huì)向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，企業(yè)管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待

費(fèi)8萬(wàn)元。問(wèn)：該企業(yè)該年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

60某高級(jí)工程師2003年10月在其任職單位取得工資收入1050元，工資性津

貼收入200元；取得省政府獎(jiǎng)給的科技開發(fā)獎(jiǎng)10000元；當(dāng)月還在某大學(xué)連續(xù)進(jìn)行10

次技術(shù)講座，每次取得收入2000元；與他人合著一部書出版取得稿酬收入4000元。問(wèn)：

該工程師當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅？

61我國(guó)某公民2003年取得如下收入：（1）每月工資1000元，12月份取得年終

獎(jiǎng)金3600元；（2）與其他同事合作出版業(yè)務(wù)書一本，稿酬共計(jì)10000元，該公民分得3000

元；（3）為其他單位提供一次工程設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)收入25000元（已繳納營(yíng)業(yè)稅及附加），

將其中的10000元，通過(guò)民政單位贈(zèng)給貧困地區(qū)的希望小學(xué)；（4）國(guó)家發(fā)行的金融債券

利息2000元；（5）取得股息5000元；（6）私有財(cái)產(chǎn)受損，取得保險(xiǎn)公司賠款4000元。

問(wèn)：該公民該年度應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

62甲、乙兩人共同承包一家招待所，合同規(guī)定承包經(jīng)營(yíng)期一年，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的

50%上交發(fā)包單位，另外50%歸承包人個(gè)人所有，按規(guī)定甲得60%,乙得40%。另外，承

包人還按月領(lǐng)取1000元工資（未扣稅）。已知承包期間全年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元。問(wèn)：

甲、乙兩承包人應(yīng)申報(bào)的個(gè)人所得稅？

63某個(gè)體工商業(yè)戶從事商品零售業(yè)務(wù)。2002年度全年實(shí)現(xiàn)銷售額24萬(wàn)元（不

含增值稅），實(shí)際繳納增值稅1.44萬(wàn)元，繳納城建稅及教育費(fèi)附加0.6萬(wàn)元，進(jìn)貨成本

12萬(wàn)元，進(jìn)貨費(fèi)用3.8萬(wàn)元，其他費(fèi)用1.5萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)中發(fā)生火災(zāi)損失2.5萬(wàn)元，取得

保險(xiǎn)賠款1.8萬(wàn)元，年度內(nèi)已預(yù)繳所得稅1.1萬(wàn)元。問(wèn)：年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所

得稅？

642003年，某運(yùn)輸公司全年取得營(yíng)運(yùn)收入3800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金

收入120萬(wàn)元，取得其他收入80萬(wàn)元，當(dāng)年各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支出3500萬(wàn)元。此外，繳納

營(yíng)業(yè)稅等稅金130萬(wàn)元，支付工資總額300萬(wàn)元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工

工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元、職工福利費(fèi)84萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元（該公司有職工125人，

計(jì)算工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均960元），支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，因運(yùn)輸事故

得到保險(xiǎn)公司賠償45萬(wàn)元，用于職工宿舍建造支出100萬(wàn)元。問(wèn)：該公司應(yīng)繳納多少

企業(yè)所得稅？

65某中國(guó)歌星2003年收入情況如下：（1）每月取得工資薪金收入800元，1-12

月份共計(jì)9600元。（2）1—10月份由經(jīng)紀(jì)人安排每月演出一次，每次收入30000元，11--12

月份參加所在文工團(tuán)組織的活動(dòng)，每月演出一次，每次收入2000元。（3）5月份收取借

給某某演出公司的借款利息50000元。（4）7月份取得作曲稿酬3000元。上述各項(xiàng)所得

中，該歌星除11-12月份參加所在文工團(tuán)組織活動(dòng)取得的收入已由文工團(tuán)扣繳納稅之外,

其余均未向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。問(wèn)：訪歌星2002年全年應(yīng)補(bǔ)

繳

662000年5月10日，某縣飲服公司發(fā)票管理員發(fā)現(xiàn)丟失空白服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)

票一本，當(dāng)天向縣地方稅務(wù)局報(bào)失。5月13日下午，該公司發(fā)票管理員在辦公桌上的

文件夾中找到了這本空白發(fā)票，遂又馬上向該地方稅務(wù)局作了匯報(bào)。第二天上午，該地

方稅務(wù)局以未按規(guī)定保管發(fā)票為由，決定對(duì)飲服公司處以出8000元的罰款。飲服公司

對(duì)處罰決定不服，認(rèn)為自己違反發(fā)票管理法規(guī)的行為及時(shí)得到了糾正，沒(méi)有造成危害后

果，應(yīng)當(dāng)從輕或者免予行政處罰，于是依法向上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。問(wèn)：該縣

地方稅務(wù)局對(duì)飲服公司的處罰決定適當(dāng)嗎？為什么？

67某廣告公司2002年8月份取得自營(yíng)廣告收入1000000元，支付其他單位設(shè)

計(jì)及制作費(fèi)600000元，辦理代理廣告業(yè)務(wù)收取200000元，其中支付廣告發(fā)布者廣告發(fā)

布費(fèi)180000元。問(wèn)：該公司8月份應(yīng)繳納多少營(yíng)業(yè)稅？

682002年5月某歌星與演出單位達(dá)成協(xié)議，出場(chǎng)費(fèi)為60000元，個(gè)人所得稅

由演出單位繳納。問(wèn)：演出單位應(yīng)代扣代繳多少個(gè)人所得稅？

69王師傅購(gòu)買有獎(jiǎng)商品，中頭獎(jiǎng)得摩托車一輛，王師傅年紀(jì)較大，不要摩托車,

商品折給現(xiàn)金18000元。問(wèn)：王師傅應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？

702002年某人將市區(qū)自有臨街房屋租給他人做營(yíng)業(yè)用房，月租金10000元。

問(wèn)：計(jì)算應(yīng)繳納的地方稅？

71某廣告公司2002年8月取得如下廣告收入：1.代理廣告收入總額100萬(wàn)元,

其中：付給媒體廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)80萬(wàn)元，2.自營(yíng)廣告20收入萬(wàn)元，付給外聘人

員設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元，3.燈箱廣告收入50萬(wàn)元，付燈箱制作費(fèi)35萬(wàn)元。問(wèn)：請(qǐng)計(jì)算該廣告

公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額？

72某針織廠地址在某鄉(xiāng)，經(jīng)過(guò)地方政府批準(zhǔn)，從2002年6月該鄉(xiāng)改設(shè)建制鎮(zhèn),

該針織廠5月繳納增值稅7萬(wàn)元，6月繳納增值稅8萬(wàn)元。問(wèn)：該針織廠2002年5、6

月應(yīng)納城建稅多少？

73某公司2001年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，企業(yè)的其他

資料如下：1通過(guò)民政局向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。3向購(gòu)貨方支付

回扣10萬(wàn)元，已列入管理費(fèi)用。4全年已列支出務(wù)招待費(fèi)17.5萬(wàn)元。問(wèn)：該企業(yè)本年

度的應(yīng)納所得稅額。

74某歌舞團(tuán)共有演員15人，2002年10月該歌舞團(tuán)到某地演出，為提高演出

水平，該團(tuán)臨時(shí)聘請(qǐng)外團(tuán)一名演員王某加盟該團(tuán)在某地演出五場(chǎng)，某支付該團(tuán)演出費(fèi)75

萬(wàn)元。該團(tuán)支付王某演出費(fèi)15萬(wàn)元，王某又把5萬(wàn)元的收入通過(guò)有關(guān)組織捐贈(zèng)給希望

工程。問(wèn)：該團(tuán)對(duì)王某應(yīng)扣繳多少個(gè)人所得稅？

75某廣告公司2002年10月取得如下廣告收入：（1）代理廣告收入總額120萬(wàn)

元，付給媒體廣告發(fā)布者相應(yīng)廣告發(fā)布費(fèi)90萬(wàn)元，（2）自營(yíng)廣告收入28萬(wàn)元，付給外

聘人員設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元，（3）燈箱廣告收入40萬(wàn)元，付燈箱制作費(fèi)25萬(wàn)元。問(wèn)：該廣告

公司本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

76案情：某稽查局2004年10月8日對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，查實(shí)該公司在

2003年10月存在以下問(wèn)題：一是取得房租收入50萬(wàn)元，未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；二

是實(shí)收資本增加360萬(wàn)元，未按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅。對(duì)此，10月15日稽查局按稅法

規(guī)定作出并送達(dá)了以下內(nèi)容的《稅務(wù)處理決定書》；（1）追繳房產(chǎn)稅60000元、印花稅

1800元；（2）按追繳房產(chǎn)稅60000元、印花稅1800元；（2）按追繳房產(chǎn)稅、印花稅稅

額的一倍處以罰款計(jì)61800元；（3）以上稅款及罰款合計(jì)123600元限當(dāng)事人于10月30

日內(nèi)向稽查局繳納。

77案情：某稽查局于2002年6月20日對(duì)該縣一酒店1998年來(lái)的納稅情況依

法進(jìn)行了檢查，查實(shí)該酒店2001年8月共轉(zhuǎn)借飲食業(yè)專用發(fā)票11份給一個(gè)體戶使用；

同時(shí)查實(shí)2001年8T2月采取收入不入賬的手段，隱瞞銷售收入偷逃營(yíng)業(yè)稅等稅1.5萬(wàn)

元（該企業(yè)2001年應(yīng)納稅額為11.2萬(wàn)元）。檢查完后，稽查局除送達(dá)了追繳所偷稅款、

附加費(fèi)的《稅務(wù)行政處理決定書》外，還對(duì)其偷稅行為和發(fā)票違章行為送達(dá)了如下內(nèi)容

的《稅務(wù)行政處罰決定書》：（1）根據(jù)《征管法》第六十三條規(guī)定，決定對(duì)銷售收入不

入賬的偷稅（費(fèi)）行為處以一倍的罰款，

78某旅游公司某月組團(tuán)到泰山旅游，共收取旅游費(fèi)用30萬(wàn)元，旅游中由公司

支付給其他單位的房費(fèi)6萬(wàn)元，餐費(fèi)7萬(wàn)元，交通費(fèi)4萬(wàn)元，門票費(fèi)2萬(wàn)元，另外該公

司當(dāng)月還組團(tuán)到國(guó)外旅游，共取得收入80萬(wàn)元，到國(guó)外后外軒旅游公司接團(tuán)，支付給

該外國(guó)旅游公司50萬(wàn)元。問(wèn)：該旅游公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額。

79杭州市某房地產(chǎn)公司某月取得售房款200萬(wàn)元,購(gòu)房戶延期支付房款的利息

補(bǔ)償10萬(wàn)元，同時(shí)取得代付的一戶一表安裝費(fèi)15萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)15萬(wàn)元。問(wèn)：

該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額。

80某企業(yè)2003年度取得銷售收6000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息

收入15萬(wàn)元；當(dāng)年成本費(fèi)用共計(jì)5600萬(wàn)元，鞋跟稅收罰款支出4萬(wàn)元，各項(xiàng)支出除罰

款支出外，都按稅務(wù)法規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。問(wèn):該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。

81某演員2002年度取得以下幾項(xiàng)收入：L每月從單位領(lǐng)取工資1700元;2.1-10

月參加外單位組織的演出每月取得收入40000元；3.1172月參加外單位組織的演出每

月取得收入3000元。4.12月取得集資利息收入5000元。問(wèn)：該演員當(dāng)年度應(yīng)納個(gè)人所

得稅是多少？

82某納稅人2002年全年從中國(guó)境內(nèi)取得工資收入60000元，國(guó)債利息收入

2000元；當(dāng)年從甲取得利息收入4000元，從乙國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元，并

已按甲國(guó)、乙國(guó)的稅法規(guī)定分別繳納了個(gè)人所得稅500元和3000元。問(wèn)：該納稅人2002

年納個(gè)人所得稅額。

83張某擁有房屋10間，其中4間用于家庭生活居??；4間出租給一家雜貨店,

租金每年4萬(wàn)元；另外2間出租給一家理發(fā)店，月租金收入1000元。問(wèn)：張某當(dāng)年應(yīng)

納的房產(chǎn)稅稅額。

84甲乙雙方共同合作投資辦廠。甲方拿出200萬(wàn)元，乙方以原有廠房作為投資,

經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估部門評(píng)定，房產(chǎn)原值為300萬(wàn)元。雙方在合作協(xié)議中約定，不管以后是否盈

利或盈利多少，乙方每年得到固定回報(bào)50萬(wàn)元。問(wèn)：應(yīng)由誰(shuí)繳納房產(chǎn)稅？稅額是多少？

85某廣告公司2002年4月取得如下廣告收入:代理廣告收入總額為100萬(wàn)元,

付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)80萬(wàn)元；自營(yíng)廣告收入20萬(wàn)元，付給外聘人員設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元；燈

箱廣告收入50萬(wàn)元，付燈箱制作費(fèi)35萬(wàn)元。問(wèn)：該廣告公司2002年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)

稅。

86某房地產(chǎn)公司自建5棟住宅出售，每棟樓造價(jià)280萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成

本利潤(rùn)率為10%,全部出售，出售時(shí)每棟樓取得價(jià)款400萬(wàn)元。問(wèn)：其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

87甲、乙、丙三人合著書，共得稿酬7000元，其中，甲分得4500元，乙分得

2000元，丙分得500元。問(wèn)：三人分別應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

88某中國(guó)公民，某月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入為30000元，取得稿酬收

入為2000元，從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，從B國(guó)取得利息收入3000元，

在A、B兩國(guó)分別繳納了1400元和1500元個(gè)人所得稅。問(wèn)：其本月在境內(nèi)應(yīng)納個(gè)人所

得稅是多少？

89某鹽廠6月份用外購(gòu)液體鹽20000噸（該液體鹽已納鹽稅40000元），加工

成6000噸的固體鹽銷售。已知該鹽場(chǎng)的固體鹽適用稅率為每噸12元。問(wèn)：該鹽場(chǎng)6應(yīng)

納資源稅是多少？

90某企業(yè)2002年房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，已按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅25.2萬(wàn)元，6

月1日，企業(yè)將一原值100萬(wàn)元的房屋出租，收到6-12月租金收入10萬(wàn)元。問(wèn)：該企

業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少房產(chǎn)稅？

91杭州市某企業(yè)擁有30座面包車一輛，轎車三輛，載重汽車10輛，凈噸位共

為100噸。問(wèn)：該企業(yè)2002年應(yīng)納車船使用稅？

92某企業(yè)為解決產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，請(qǐng)甲、乙兩位師傅進(jìn)行指導(dǎo)，一次性支付報(bào)酬

3萬(wàn)元，其中甲得3000元，乙得27000元，而個(gè)人所得稅由支付單位負(fù)擔(dān)。問(wèn)：該單位

應(yīng)按規(guī)定扣繳甲、乙兩位師傅個(gè)人所得稅多少元（不考慮應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬

收入（不含稅）在16000至37000元部分稅率為30%,速扣數(shù)為2000元）？

93某企業(yè)2002年6月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土

地使用證各一件；與其他企業(yè)訂立加工承攬合同一份，所載金額600000萬(wàn)元。訂立財(cái)

產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額1000000萬(wàn)元，支付保費(fèi)10000元。問(wèn)：該企業(yè)2002年6

月份應(yīng)繳多少印花稅？

94市區(qū)某國(guó)有商業(yè)銀行，2002年度一季度取得各項(xiàng)收入如下：貸款利息收入

7500000元；金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入2000000元；代辦水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入50000元;

代辦福利獎(jiǎng)券取得手續(xù)費(fèi)收入50000元；出售各類資金結(jié)算依據(jù)取得收入100000元（其

中：工本費(fèi)20000元、郵電費(fèi)50000元、手續(xù)費(fèi)30000元）。問(wèn)：該企業(yè)一季度應(yīng)納營(yíng)

業(yè)稅、城建稅、及教育費(fèi)附加。

95某企業(yè)實(shí)際占用土地面積1000平方米，2002年度該市每平方米土地稅額為

5元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅按每季度征收一次。問(wèn)：該企業(yè)2002年每季應(yīng)繳

城鎮(zhèn)土地使用稅？

96某單位（非房地產(chǎn)開發(fā)公司）2002年3月整體轉(zhuǎn)讓新建商業(yè)用房一處取得

收入3000萬(wàn)元，為建造該處房產(chǎn)已支付土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400萬(wàn)元，改造土地花費(fèi)100

萬(wàn)元，建筑物及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用為1000萬(wàn)元（假設(shè)其成本、費(fèi)用均能按規(guī)定列

支、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為5%,教育費(fèi)附加率為4%）。問(wèn)：該

單位應(yīng)繳納的土地增值稅稅額？

97已知某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售某一處10幢別墅取得收入1000萬(wàn)元，該項(xiàng)目取

得土地使用權(quán)支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本200萬(wàn)元，利息支出未能按開發(fā)項(xiàng)

目分?jǐn)偅ㄤN售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅率為5%,城建稅率為5%,教育費(fèi)附加率為4%）。問(wèn)：該

項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額？

982002年6月，某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)2001納稅情況進(jìn)行了檢查。經(jīng)審核，企

業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元并繳納企業(yè)所得稅13500元，企業(yè)“管理費(fèi)用”稅前扣除有

問(wèn)題，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)列支5萬(wàn)元和列支稅收滯納金5萬(wàn)元。問(wèn)：應(yīng)

補(bǔ)多少企業(yè)所得稅？

99某企業(yè)2001年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為120萬(wàn)元，1-9月已預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，

年終經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以下情況需納稅調(diào)整：1.計(jì)稅工資超支45000元；2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超

列900元；3.福利費(fèi)超列6300元；4.職工教育經(jīng)費(fèi)超列675元，5.營(yíng)業(yè)外支出稅務(wù)檢

查被處罰款25000元；6.超過(guò)按昭規(guī)定比例列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30000元；7.國(guó)債利息收

25000元，8.收到投資收益20000元（被投資方已按33%繳納所得稅）。問(wèn)人：企業(yè)清繳

應(yīng)補(bǔ)多少企業(yè)所得稅？

100某科研單位簽訂了二份合同，與甲企業(yè)簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同金額

為600萬(wàn)元（規(guī)定研究開發(fā)費(fèi)與報(bào)酬的比例為3：2）;與乙企業(yè)簽訂的一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,

轉(zhuǎn)讓金額為70萬(wàn)元。問(wèn)：該科研單位應(yīng)繳納多少印花稅？

101某機(jī)械廠2002年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為25萬(wàn)元，企業(yè)本年度用于公益救濟(jì)性質(zhì)

以外的捐贈(zèng)款1.5萬(wàn)元；支付稅收滯納金和罰款共計(jì)5萬(wàn)元；投資收益中國(guó)庫(kù)券利息收

入2.5萬(wàn)元；股利收益3萬(wàn)元（機(jī)械廠與被投資企業(yè)適用相同稅率）。問(wèn)：企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納

稅所得額和應(yīng)納稅額？

102某商場(chǎng)2002年8月有關(guān)資料如下：商品銷售收入60萬(wàn)元，代購(gòu)代銷收入3

萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1萬(wàn)元，商品銷售成本40萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用2

萬(wàn)元，管理費(fèi)用1萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出1萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，另

有國(guó)家補(bǔ)貼收入3萬(wàn)元，經(jīng)審查，無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目。問(wèn)：當(dāng)月該商場(chǎng)應(yīng)納稅額為？

103某縣一家國(guó)營(yíng)企業(yè)，2002年10月增值稅銷項(xiàng)稅額1000萬(wàn)元，本月進(jìn)項(xiàng)稅

額800萬(wàn)元，上月賬面留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元。問(wèn)：該企業(yè)2002年10月應(yīng)納城建稅和

教育費(fèi)附加各為多少？

104A建筑有限公司坐落在縣城，2002年8月實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算收入200萬(wàn)元，其中

取得武警支隊(duì)建筑工程項(xiàng)目50萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免征營(yíng)業(yè)稅）。問(wèn)：該公司應(yīng)向縣

地稅局城關(guān)征收分局申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加各為多少？

105某納稅戶，在自己沿街的一層樓房里開設(shè)一面包批發(fā)零售店，土地使用證確

認(rèn)土地面積50m2;同時(shí)，該納稅人擁有一面包加工房，占地面積100m\另租用200

m?的空基地，在空基地上搭了150m2的臨時(shí)棚以供廠用，而空基地的擁有人不在當(dāng)?shù)亍?/p>

問(wèn)：其一年要繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅（該地為小城鎮(zhèn)，年稅額0.60元/nf）?

106某公司為擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，于2001年6月30日在城市郊區(qū)征用土地一塊

計(jì)4萬(wàn)平方米，其中：耕地1.8萬(wàn)平方米，非耕地1萬(wàn)平方米，山地改造0.2萬(wàn)平方米,

該區(qū)土地使用稅額2元每平方米。問(wèn)：該公司2002年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅多少？其中

第二季度應(yīng)納稅款多少？

107某企業(yè)（設(shè)在城市）2002年有關(guān)房產(chǎn)資料如下：（1）年初所有房屋建筑物

原值4200萬(wàn)元，其中辦公及生產(chǎn)用房原值3700萬(wàn)元；企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值

200萬(wàn)元；圍墻原值50萬(wàn)元；職工宿舍房產(chǎn)原值250萬(wàn)元。（2）2001年5月委托施工

建設(shè)商業(yè)樓一幢于2002年5月份辦理竣工驗(yàn)收，7月份該商業(yè)正式對(duì)外營(yíng)業(yè)，工程總造

價(jià)150萬(wàn)元；問(wèn)：該企業(yè)2002年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅？

108某企業(yè)2002年度產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本515萬(wàn)元，產(chǎn)品銷

售費(fèi)用13萬(wàn)元，應(yīng)繳增值稅50萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及附加6萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)50

萬(wàn)元，管理費(fèi)用38萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元

（其中環(huán)保部門處于罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金、罰款1萬(wàn)元，“老人節(jié)”向敬老院捐款1

萬(wàn)元，向聯(lián)合國(guó)兒童基金會(huì)捐款10萬(wàn)元）。該企業(yè)2002年度平均職工人數(shù)250人，已

列成本費(fèi)用工資提了應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)。問(wèn)：該企業(yè)2002年度應(yīng)繳企

業(yè)所得稅多少（計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元/月）

109某市市區(qū)某企業(yè)2001年2月份向市土地管理局受讓市區(qū)土地一塊，面積為

1500平方米，用于建造四層商業(yè)大樓。該商業(yè)大樓于2002年4月份通過(guò)工程竣工驗(yàn)收,

工程建筑面積為5000平方米。2002年6月份將其中的一、二層轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)（建筑

面積2500平方米），并同時(shí)按建筑面積所占比例辦理了土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。2002

年底企業(yè)在自查中發(fā)現(xiàn)這一塊用地一直沒(méi)有申報(bào)繳納土地使用稅。問(wèn)：其應(yīng)補(bǔ)城鎮(zhèn)土地

使用稅多少（該市區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅率適用0.4元/平方米）？

110某市A化工廠，2002年1月“固定資產(chǎn)”科目房產(chǎn)原值1500000元，為擴(kuò)

大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，該廠在2002年5月2日投資建成新廠房一幢并投入使用，房產(chǎn)價(jià)值為

1200000元。問(wèn)：該廠2002年度應(yīng)繳多少房產(chǎn)稅？

111A縣縣城某人民團(tuán)體（全額預(yù)算單位），2002年將本單位的5間閑置房租給

B某經(jīng)營(yíng)飯店，租期3年，租金150000元，雙方協(xié)定第一年的租金抵作該房產(chǎn)的裝修費(fèi)

用共50000元；當(dāng)年為支援企業(yè)生產(chǎn)，又把位于C鎮(zhèn)的3間閑置房無(wú)償讓與本鎮(zhèn)的D企

業(yè)使用，原值300000元。問(wèn)：該人民團(tuán)體的兩處房產(chǎn)2002年度應(yīng)如何繳納房產(chǎn)稅？

112某綜合性公司，2002年1月份營(yíng)業(yè)收支賬戶反映情況如下：運(yùn)輸收入128350

元，商場(chǎng)零售收入83540元，住宿收入16248元，住宿支出12362元，餐飲收入21750

元，餐廳支出15165元，舞廳門票收入12830元，舞廳飲料收入51320元，舞廳點(diǎn)歌費(fèi)

收入8386元。問(wèn)：某運(yùn)輸公司應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅？

113某公司2000年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。問(wèn)：2000年度應(yīng)納多少

企業(yè)所得稅？

114某公司將一房產(chǎn)贈(zèng)送給張某，該房產(chǎn)的建筑成本為10萬(wàn)元。問(wèn)：應(yīng)納多少

營(yíng)業(yè)稅？

115某工程師2002年12月工資收入2500元，取得年終一次獎(jiǎng)金10000元。問(wèn):

當(dāng)月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

116某老師2002年2月工資收入1100元，在其他學(xué)校兼課收入1000元，和甲、

乙兩人合著一本書及稿酬4800元，其中該老師得1800元。問(wèn)：應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

1172002年2月張某取得體育彩票獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，通過(guò)有關(guān)部門向希望工種捐贈(zèng)

4萬(wàn)元，問(wèn)：應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

118某公司2002年8月有兩處房產(chǎn)出租，一處位于市區(qū)辦公樓一層，租金收入

10000元，另一處位于某鄉(xiāng)政府所在地，月租金2000元，問(wèn)：8月份應(yīng)納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)

稅、城建稅、教育費(fèi)附加？

119某公司將大廈樓頂露臺(tái)出租給張某，供其開設(shè)露天冷飲，月租金10000元。

問(wèn)：應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅？

120某市屬內(nèi)資企業(yè)2002年10月份應(yīng)納增值稅50萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期

一個(gè)用繳納。10月份，申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。問(wèn)：10月份應(yīng)繳多少城市維護(hù)建設(shè)稅？

121某企業(yè)與鐵路運(yùn)輸部門簽訂兩份合同，一份合同規(guī)定運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，倉(cāng)

儲(chǔ)保管費(fèi)用2萬(wàn)元；另一份合同規(guī)定運(yùn)輸費(fèi)用與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元。問(wèn)：應(yīng)納多少

印花稅？

122某汽車運(yùn)輸公司承辦一宗聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向客戶一次性收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，其中

付給鐵路部門的路費(fèi)、裝卸費(fèi)等6萬(wàn)元，并已從鐵路部門取得運(yùn)輸發(fā)票。問(wèn)：該筆業(yè)務(wù)

應(yīng)繳多少營(yíng)業(yè)稅？

123某公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，根據(jù)規(guī)定得出扣除項(xiàng)目金額為150

萬(wàn)元。問(wèn)：應(yīng)納多少土地增值稅?

124某國(guó)家機(jī)關(guān)按規(guī)定免繳房產(chǎn)稅，2002年1月該機(jī)關(guān)利用其公務(wù)用房開辦企

業(yè)，所用房產(chǎn)原值為30萬(wàn)元。問(wèn)：該機(jī)關(guān)2002年應(yīng)納多少房產(chǎn)稅？

125某企業(yè)2002年9月份店面出租收取租金1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收取轉(zhuǎn)讓

費(fèi)5萬(wàn)元，企業(yè)下屬車隊(duì)對(duì)外運(yùn)輸收入10萬(wàn)元，銷售一幢舊廠房收入120萬(wàn)元，賬面

原值20萬(wàn)元。問(wèn)：該企業(yè)應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅？

126某旅游公司組織20人去桂林旅游，每人收取旅游費(fèi)2000,旅游中由公司支

付每人房費(fèi)450元，餐費(fèi)200元，交通費(fèi)700元，門票等費(fèi)用150元。問(wèn)：旅游公司組

織這次旅游應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅多少？

127某人利用業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)程序一次性取得設(shè)計(jì)費(fèi)5000元。問(wèn):

該人應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？

128某建筑安裝公司具有房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)權(quán)，自建一幢商品住宅樓出售，銷售額

500萬(wàn)元，假定該幢住宅的同類應(yīng)稅工程價(jià)格400萬(wàn)元。問(wèn)：該單位應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅？

129案情：某市居民王某，2001年6月份將自有的八間房屋租與于某，租期為

2001年7月至2002年6月，并約定每月交納租金12000元（租金全部收到），王某每月

按照規(guī)定向地稅局征管局申報(bào)納稅，申報(bào)金額為6000元。2002年9月2日，地稅局稽

查局在檢查中查實(shí)，王某少申報(bào)收入，遂對(duì)王某作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金的處理決定,

并作出所偷稅款3倍的處罰決定，王某在規(guī)定期限內(nèi)拒不繳納，地稅局稽查局遂查封了

王某的房屋（土地使用稅不予計(jì)算）。問(wèn)：根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，簡(jiǎn)述地稅局稽查局采取

的上述措施時(shí)應(yīng)遵循的法定程序？

130案情：2002年9月，某市地稅局稽查局在日常檢查中，查實(shí)勝利軸承廠在

2001年5月~2002年7月采取設(shè)A、B兩套賬的方法，隱瞞銷售收入，偷稅64500元，

經(jīng)調(diào)查核實(shí)，市地稅局稽查局對(duì)軸承廠作出處理決定：（1）根據(jù)《征管法》第六十條規(guī)

定，罰款1000元；（2）根據(jù)《征管法》第六十三條的規(guī)定，軸承廠構(gòu)成偷稅，責(zé)成其

補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)軸承廠處以偷稅款一倍的罰款。軸承廠以市地稅局稽查局作出

的處罰決定違反了《行政處罰法》第二十四條“對(duì)當(dāng)事人的同一違法行為不得給予兩次

以上的行政處罰”的規(guī)定及未告知為由，向某市地

131案情：2001年10月，某市地稅局稽查局對(duì)該市星星電子廠進(jìn)行納稅檢查，

查實(shí)該廠自1999年以來(lái)，采取收入不入賬手段，偷逃企業(yè)所得稅及其他稅款。2001年

12月10日，該稽查局依照《企業(yè)所得稅暫行條例》和新、老《中華人民共和國(guó)稅收征

收管理法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)該廠作出如下稅務(wù)處理決定：追繳企業(yè)所得稅

及其他稅款，加收滯納金，并限該廠于12月2