內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定第一節(jié)總則第一條為進(jìn)一步建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全********有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計工作,促進(jìn)科技產(chǎn)業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于*****公司的內(nèi)部審計工作。第三條公司內(nèi)部審計工作，是指對公司本部和所屬單位的各項(xiàng)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)施的內(nèi)部審計監(jiān)督及評價。第四條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五條公司內(nèi)部審計部門在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，在業(yè)務(wù)上受上級審計單位的指導(dǎo)，獨(dú)立行使各項(xiàng)內(nèi)審職責(zé)。第四條公司內(nèi)部審計工作的依據(jù)是：（一）《中華人民共和國審計法》；（二）《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》；（三）《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》；（四）國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定；（五）地方性法規(guī)和規(guī)章；（六）文廣集團(tuán)審計稽查部有關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件；（七）公司有關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件；（八）依據(jù)以上規(guī)定制定的實(shí)施辦法。第二節(jié)內(nèi)部審計部門和審計人員第一條公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員；第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定，按照公司總經(jīng)理的要求實(shí)施審計；第三條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備大學(xué)本科學(xué)歷、審計或相關(guān)經(jīng)濟(jì)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱；第四條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國審計協(xié)會制定的有關(guān)規(guī)定；第五條內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、企業(yè)利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽(yù)的活動；第六條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉；第七條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益；第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并正確使用職業(yè)判斷；第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助；第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實(shí)地為企業(yè)服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情；第十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料；第十二條內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；第十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與企業(yè)內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的關(guān)系；第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，每年應(yīng)保證不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時間，提高審計技能；第十五條內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三節(jié)內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)是圍繞公司的中心工作，按照公司總經(jīng)理的要求，積極行使服務(wù)與監(jiān)督的職能，依法對公司及其所屬各單位(部門)履行下列職責(zé)：第一條對公司及所屬單位(部門)的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督，對專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行跟蹤審計；第二條對公司及所屬單位(部門)的全面預(yù)算管理完成情況以及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計監(jiān)督；第三條協(xié)助、配合外部審計機(jī)構(gòu)對公司及所屬各單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。本規(guī)定所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指企事業(yè)單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人，在任期屆滿離任前或者任期內(nèi)調(diào)離崗位時，由其上級主管單位委托外部審計機(jī)構(gòu)，對該法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，依法進(jìn)行客觀公正的審計評價；第四條對公司及所屬單位(部門)財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行、內(nèi)控制度的健全性和有效性風(fēng)險管理進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價；第五條對公司及所屬單位(部門)經(jīng)營管理活動進(jìn)行預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制和補(bǔ)償性控制；第六條對公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂等進(jìn)行審核；第七條對公司及所屬單位(部門)重大投資項(xiàng)目實(shí)施檢查和監(jiān)督，并對重大投資的資金使用、投資項(xiàng)目經(jīng)營情況定期跟蹤；第八條為促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項(xiàng)目標(biāo)，內(nèi)部審計部門協(xié)助、配合外部審計機(jī)構(gòu)對基建、裝修、技術(shù)改造等投資項(xiàng)目，進(jìn)行工程造價審計和竣工決算審計，對重大建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程的跟蹤；第九條內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)向公司總經(jīng)理、上級審計部門報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料，并定期向公司總經(jīng)理、上級審計部門匯報工作，反映情況；第十條配合外部審計機(jī)構(gòu)對公司所屬單位兼并、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、歇業(yè)、破產(chǎn)等進(jìn)行審計，參與清產(chǎn)核資工作；第十一條對公司重大經(jīng)濟(jì)訴訟、糾紛等事項(xiàng)，進(jìn)行跟蹤；第十二條內(nèi)部審計部門依據(jù)每年各公司《年度審計報告及管理建議書》，發(fā)出整改通知書，并進(jìn)行后續(xù)審計；根據(jù)后續(xù)審計的檢查結(jié)果，向公司總經(jīng)理提交后續(xù)審計報告；第十三條負(fù)責(zé)辦理上級審計部門及公司總經(jīng)理要求的其他審計事項(xiàng)。第四節(jié)內(nèi)部審計主要權(quán)限在審計職責(zé)范圍內(nèi)，內(nèi)部審計部門的主要權(quán)限是：第一條內(nèi)部審計部門享有檢查被審計單位（部門）與財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的憑證、帳表、預(yù)決算、可行性研究報告、資金和資產(chǎn)等權(quán)力；有權(quán)查閱有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；第二條為全面了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，廣泛地關(guān)注內(nèi)部審計部門職責(zé)范圍內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)，切實(shí)地部署內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計監(jiān)督的順利進(jìn)行，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作會議，了解重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、重大項(xiàng)目的可行性論證的全過程；組織召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；第三條對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)單位（部門）和個人索取材料；第四條根據(jù)審計查出的有關(guān)問題提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和意見、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)行為和造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人，建議有關(guān)部門查處；第五條內(nèi)部審計部門享有就審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計單位管理層以及公司總經(jīng)理反映并建議采取相應(yīng)措施的權(quán)力。第六條對于審計檢查結(jié)果，內(nèi)部審計部門依據(jù)保密性和謹(jǐn)慎性原則，按公司總經(jīng)理要求進(jìn)行通報；第七條對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，果斷采取臨時制止措施；第八條對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕