附財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

附：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告目前一頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)目錄第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表第三節(jié)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表第四節(jié)現(xiàn)金流量表第五節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表附注2目前二頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述目前三頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。4目前四頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的定義的理解②會(huì)計(jì)報(bào)表附注③相關(guān)信息或資料資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)務(wù)狀況）資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益利潤(rùn)表（經(jīng)營(yíng)成果）收入費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量）現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出①會(huì)計(jì)報(bào)表所有者權(quán)益變動(dòng)表（所有者權(quán)益）權(quán)益增加權(quán)益減少反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量

★財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的定義是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告文件所反映的主要內(nèi)容所給出的5目前五頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其中會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表+附注+相關(guān)信息或資料6目前六頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表目前七頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。8目前八頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理：會(huì)計(jì)基本等式“資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益”9目前九頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式資產(chǎn)負(fù)債表有三種形式：賬戶式、報(bào)告式和財(cái)務(wù)狀況式。我國(guó)采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表上各項(xiàng)目按流動(dòng)性由大到小的順序進(jìn)行排列，流動(dòng)性強(qiáng)，排在前面，流動(dòng)性弱，排在后面。1、賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表格式：10目前十頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債貨幣資金流動(dòng)負(fù)債……短期借款長(zhǎng)期投資……長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期負(fù)債……長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)…………負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益…………資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)11目前十一頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)（二）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容●提供企業(yè)資產(chǎn)總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況?！穹从称髽I(yè)負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需用多少資產(chǎn)或勞務(wù)償債以及償債的時(shí)間。●反映企業(yè)所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)狀況，據(jù)以判斷資本保值、增值情況?！裉峁┴?cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力等。12目前十二頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表填列的總指導(dǎo)思想：資產(chǎn)各項(xiàng)目根據(jù)相應(yīng)賬戶的借方余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目根據(jù)相應(yīng)賬戶的貸方余額填列。

13目前十三頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表

編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付股利存貨其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債（略）（略）可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末數(shù)”填列根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接或計(jì)算填列比較資產(chǎn)負(fù)債表14目前十四頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)編制的年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)反映相接續(xù)的兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)，即本期“期末數(shù)”與“年初數(shù)”（上一會(huì)計(jì)期間期末數(shù)）。這種形式的資產(chǎn)負(fù)債表稱為“比較資產(chǎn)負(fù)債表”。（一）“年初數(shù)”與“期末數(shù)”的基本填列方法1.“年初數(shù)”的填列一般可根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末數(shù)”填列。15目前十五頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)2.填列“期末數(shù)”的基本方法（1）根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”等項(xiàng)目。（2）根據(jù)總賬賬戶期末貸方余額直接填列。如“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付股利”等項(xiàng)目。（3）根據(jù)總賬賬戶及其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析填列。如“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目就是根據(jù)對(duì)“長(zhǎng)期借款”等賬戶所屬的明細(xì)賬戶所反映的償還期已不滿1年的長(zhǎng)期借款等情況的分析，根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的余額填列的。16目前十六頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)（4）根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”、“存貨”等項(xiàng)目。（見(jiàn)表2和表3）

庫(kù)存現(xiàn)金期末余額20000

銀行存款期末余額300000合計(jì)320000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目

原材料期末余額540000

生產(chǎn)成本期末余額160000

庫(kù)存商品期末余額400000合計(jì)1100000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目目前十七頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)（5）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。

應(yīng)收賬款－A企業(yè)期末余額200000

（應(yīng)收性質(zhì)）

應(yīng)收賬款－C企業(yè)期末余額300000

（應(yīng)收性質(zhì)）

應(yīng)收賬款－B企業(yè)期末余額40000

（預(yù)收性質(zhì)）

預(yù)收賬款－U企業(yè)期末余額80000

（預(yù)收性質(zhì)）

預(yù)收賬款－V企業(yè)

期末余額60000

（應(yīng)收性質(zhì)）合計(jì)560000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目合計(jì)120000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目目前十八頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)

應(yīng)付賬款－H企業(yè)期末余額100000

（預(yù)付性質(zhì)）

應(yīng)付賬款－F企業(yè)期末余額140000

（應(yīng)付性質(zhì)）

預(yù)付賬款－E企業(yè)期末余額6000

（應(yīng)付性質(zhì)）

預(yù)付賬款－D企業(yè)期末余額100000

（預(yù)付性質(zhì)）合計(jì)306000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目合計(jì)120000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目

應(yīng)付賬款－W企業(yè)期末余額160000

（應(yīng)付性質(zhì)）

又如“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。

（二）表中各項(xiàng)目“期末數(shù)”的具體填列方法

目前十九頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)1、“貨幣資金”項(xiàng)目：根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”總賬的借方余額填列。2、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目：根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的期末余額填列。3、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”根據(jù)各自總賬的借方余額填列。20目前二十頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)4、①“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“應(yīng)收賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的借方余額，減去根據(jù)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的期末余額填列。如果“應(yīng)收賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有貸方余額，應(yīng)填在“預(yù)收賬款”的項(xiàng)目?jī)?nèi)。②“預(yù)收賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“預(yù)收賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的貸方余額填列。如果“預(yù)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有借方余額，也應(yīng)填在本項(xiàng)目。

應(yīng)收賬款××××××××××××

預(yù)收賬款21目前二十一頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)③“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“應(yīng)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的貸方余額填列。如果“預(yù)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有貸方余額，也應(yīng)填在本項(xiàng)目。④“預(yù)付賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“預(yù)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的借方余額填列。如果“應(yīng)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有借方余額，也應(yīng)填在本項(xiàng)目。22目前二十二頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)⑤“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目：根據(jù)“其他應(yīng)收款”總賬借方余額，減去根據(jù)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的期末余額填列。⑥“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目：根據(jù)“其他應(yīng)付款”總賬的貸方余額填列。23目前二十三頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)5、“存貨”項(xiàng)目：根據(jù)存貨所涉及的所有賬戶的余額填列，即：在途物資(材料采購(gòu))、原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、庫(kù)存商品、分期收款發(fā)出商品、發(fā)出商品、委托加工物資、生產(chǎn)成本等各賬戶的借方余額之和，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶期末余額填列。材料采用計(jì)劃成本，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，還應(yīng)加或減材料成本差異的金額填列。24目前二十四頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)6、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目：根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”總賬的借方余額減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”中有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。7、“持有至到期投資”項(xiàng)目：根據(jù)“持有至到期投資”總賬的借方余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”和1年內(nèi)到期的持有至到期投資后的金額填列。企業(yè)超過(guò)1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目填列。1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中的“1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)反映。25目前二十五頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)8、“固定資產(chǎn)”、反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)的凈值。應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”的賬戶余額減去“累計(jì)折舊”賬戶和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額后的金額填列。9、“在建工程”項(xiàng)目：根據(jù)“在建工程”總賬的借方余額減去“在建工程減值準(zhǔn)備”總賬的余額后填列。10、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目：根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”總賬戶的借方余額填列。如果“固定資產(chǎn)清理”總賬戶為貸方余額，則用負(fù)號(hào)填寫(xiě)在本項(xiàng)目。26目前二十六頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)11、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目：根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”總賬的借方余額減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬的余額后填列。12、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目：根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”總賬的借方余額減去1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的余額填列。13、“遞延稅款”總賬如為借方余額，則填在資產(chǎn)項(xiàng)目中，如為貸方余額，填在負(fù)債項(xiàng)目中。14、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付股利”等項(xiàng)目：根據(jù)相應(yīng)總賬的貸方余額填列。15、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目：根據(jù)相應(yīng)總賬的貸方余額填列。如果相應(yīng)總賬為借方余額，則用負(fù)號(hào)填列。

27目前二十七頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)16、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目：根據(jù)相應(yīng)總賬的貸方余額扣除將于1年內(nèi)到期的金額后填列。17、所有者權(quán)益各項(xiàng)目均根據(jù)相應(yīng)賬戶的貸方余額填列?！袄麧?rùn)分配——未配利潤(rùn)”如果為借方余額，則用負(fù)號(hào)填在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目中28目前二十八頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)第三節(jié)利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表目前二十九頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。30目前三十頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)一、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和格式利潤(rùn)表有兩種格式：?jiǎn)尾绞嚼麧?rùn)表和多步式利潤(rùn)表。1、單步式利潤(rùn)表單步式利潤(rùn)表格式如下：31目前三十一頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)利潤(rùn)表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入1、2、……收入合計(jì)二、成本費(fèi)用1、2、……成本費(fèi)用合計(jì)三、利潤(rùn)32目前三十二頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)這種格式的利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單明了、直觀，反映的重點(diǎn)是企業(yè)的最終利潤(rùn)，但不能反映收入和成本、費(fèi)用的配比關(guān)系，不能反映利潤(rùn)構(gòu)成，在我國(guó)實(shí)際工作中一般不采用。33目前三十三頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)2、多步式利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)的組成結(jié)構(gòu)，經(jīng)過(guò)多個(gè)層次的收入與成本、費(fèi)用的配比，計(jì)算出利潤(rùn)各類的構(gòu)成部分，然后再計(jì)算出企業(yè)利潤(rùn)總額的利潤(rùn)表。我國(guó)工業(yè)企業(yè)目前采用多步式格式編制利潤(rùn)表，具體計(jì)算步驟可分為：34目前三十四頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)第一步步：計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－銷售費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)損益＋投資收益第二步：計(jì)算利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出第三步：計(jì)算凈利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用多步式利潤(rùn)表的具體格式如圖表：35目前三十五頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)利潤(rùn)表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)36目前三十六頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)續(xù)表加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)37目前三十七頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)二、利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目均需填列“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄數(shù)字。“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)根據(jù)收入類和費(fèi)用類等賬戶的本期發(fā)生額填列；“本年累計(jì)數(shù)”欄則反映各項(xiàng)目自年初起至本月止的累計(jì)發(fā)生數(shù)，應(yīng)根據(jù)本月累計(jì)數(shù)與前月累計(jì)數(shù)填列。38目前三十八頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)（1）根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。如“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶發(fā)生額之和；如“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額之和。（2）根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額直接填列。如營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等?！瘛巴顿Y收益”賬戶為借方余額時(shí)用“－”填列39目前三十九頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)三、利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)年度利潤(rùn)分配情況和年末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況的報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表，按年編制，與年度利潤(rùn)表一起對(duì)外報(bào)送。通過(guò)利潤(rùn)分配表可以了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和分配情況，了解利潤(rùn)分配的構(gòu)成以及年末未分配利潤(rùn)的數(shù)額。利潤(rùn)分配表的格式如下：40目前四十頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)利潤(rùn)分配表編制單位：20××年單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)其他轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤(rùn)減：提取法定盈余公積三、可供投資者分配的利潤(rùn)減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積減：應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利四、未分配利潤(rùn)41目前四十一頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)利潤(rùn)分配表中的“本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”賬戶及其明細(xì)賬戶的記錄分析填列，“上年實(shí)際”欄，根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表”填列。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。利潤(rùn)分配表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字一致；“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)與12月末資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字一致。返回42目前四十二頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)第四節(jié)現(xiàn)金流量表目前四十三頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物(以下簡(jiǎn)稱現(xiàn)金)流入和流出的報(bào)表。44目前四十四頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)一、現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)

現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制原則編制的?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這是的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)動(dòng)用的銀行存款（不能隨時(shí)支取的定期存款不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念）、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資?，F(xiàn)金等價(jià)物通常是指購(gòu)買在3個(gè)月或更短的時(shí)間內(nèi)到期或可轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金的短期投資。45目前四十五頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)二、現(xiàn)金流量的概念及分類

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在某一時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。企業(yè)的現(xiàn)金流量主要由三大方面的活動(dòng)產(chǎn)生的：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)外的所有交易和事項(xiàng)，具體講，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括購(gòu)買與銷售商品、提供與接受勞務(wù)、購(gòu)買與銷售商品和提供與接受勞務(wù)過(guò)程中支付、交納與收取稅金、經(jīng)營(yíng)租入和經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)和包裝物等。46目前四十六頁(yè)\總數(shù)五十二頁(yè)\編于二十點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目有：“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”、“收到的稅費(fèi)返還”、“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目有：“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”、“支付的其他與