江恒鋁業(yè)資金管理制度和供應(yīng)商調(diào)查管理制度

內(nèi)部控制制度資金管理制度PAGEPAGE1江恒鋁業(yè)資金管理制度第一章總則第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條公司應(yīng)當關(guān)注涉及資金管理的下列風險：（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條公司在建立與實施資金內(nèi)部控制中，強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。（三）資金的會計記錄應(yīng)當真實、準確、完整和及時。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。第二章職責分工與授權(quán)批準第五條公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（一）資金支付的審批與執(zhí)行。（二）資金的保管、記錄與盤點清查。（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條公司配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。（一）資金審核批準。公司董事長對公司的全面經(jīng)營工作承擔公司法定代表人責任，擁有重大財務(wù)事項的最終決策權(quán)。對公司各部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)單次費用1萬元（含1萬元）以上的資金支付及總經(jīng)理經(jīng)辦費用由董事長最終審批。（二）授權(quán)審批范圍。公司總經(jīng)理對經(jīng)董事長授權(quán)的公司各部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)單次費用1萬元以下的資金支付進行綜合審批。財務(wù)總監(jiān)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度以及費用支出的合理性進行審核。（三）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（三）支付審批。公司各部門負責人根據(jù)其職責、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告有關(guān)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）支付復(fù)核。會計人員應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復(fù)核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：1、未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；2、付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；3、因公司資金狀況及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時推遲付款；4、對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；5、超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)匯簽；（五）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，根據(jù)公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為一萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行。第十條公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。(一)職工工資、各種工資性津貼；(二)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(七)結(jié)算起點1000元以下的零星支出；(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面申請，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。第十一條公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫。在條件允許的條件下，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條公司嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止公司內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當及時處理并追究有關(guān)責任人的責任。公司財務(wù)部應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條公司應(yīng)當加強對銀行對賬單的稽核和管理，公司財務(wù)部指定會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)經(jīng)理對其進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時上報處理。第十六條財務(wù)專業(yè)人員對貨幣資金收支的管理流程1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當由會計人員填寫《銀行付款憑證》，并寫明用途和金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準后提取。2、公司職員因工出差或其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時，需填寫《借款單》，注明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送財務(wù)部，經(jīng)主管會計審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會計人員應(yīng)當根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄。3、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長（一萬元以上）批準后，送財務(wù)部。會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，對票據(jù)的真實性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對可疑經(jīng)濟業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證及不按財務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納人員要嚴格按企業(yè)會計準則和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。對支付個人的臨時性工資、顧問費等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《付款憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。6、出納人員要每天清點庫存現(xiàn)金，凡當天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。第十七條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當配備專人加強對交易和支付行為的審核。第十八條公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，組織財務(wù)經(jīng)理定期和不定期地進行現(xiàn)金實地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十九條公司按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十條公司要加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。公司應(yīng)當設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十一條公司應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當由出納專人保管，法人個人名章由主管會計保管，不得由出納個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。第二十二條支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。使用支票時要做到：（1）支票由出納人員專人保管。支票使用時需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），相關(guān)負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準簽字，出納人員應(yīng)將支票填寫收款單位名稱、明確注明用途、按批準金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。出納人員一律不準簽發(fā)空頭支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。（2）需要報賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字、將所報銷的支票號碼寫在發(fā)票的右上角，由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理、董事長（一萬元以上）審批，會計人員核對（購置物品有驗收人簽字）將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起填制銀行付款或轉(zhuǎn)賬憑證，主管會計簽章完成后交出納人員審核報銷。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳。并在《支票登記簿》上注明報銷日期。(3)支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。采用支票結(jié)算方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。(4)現(xiàn)金支票一律由出納人員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人?，F(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應(yīng)及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票?，F(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。(5)收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。(6)顧客開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。(7)轉(zhuǎn)帳支票起點為100元，低于結(jié)算起點的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。業(yè)務(wù)人員收取的支票應(yīng)及時送交財務(wù)部，出納人員要準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。并按照規(guī)定時間內(nèi)將支票存入銀行。（8）凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準簽發(fā)空白支票或空頭支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財務(wù)部。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。(9)不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。空白支票一律存入保險柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。支票丟失應(yīng)立即通知銀行辦理掛失手續(xù)，其他財務(wù)文件丟失時應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并及時做出處理。(10)公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附股東、董事會決議批示文件及借款協(xié)議，經(jīng)辦人辦理相關(guān)手續(xù)。第二十三條本制度未涉及或未盡的經(jīng)濟事項，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。第二十四條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司財務(wù)部2011年供應(yīng)商調(diào)查管理制度總則1．1制定目的為了解供應(yīng)商之制程能力、品管功能，確認其是否有提供符合成本、交期、品質(zhì)之物料的能力，特制定本規(guī)章。1．2適用范圍對擬開發(fā)供應(yīng)商之調(diào)查，及本公司合格供應(yīng)商之年度復(fù)查，除另有規(guī)定外，悉依本規(guī)章辦理。1．3權(quán)責單位采購部負責本規(guī)章制定、修改、廢止之起草工作。總經(jīng)理負責本規(guī)章制定、修改、廢止之核準。供應(yīng)商調(diào)查作業(yè)規(guī)定2．1供應(yīng)商調(diào)查程序采購部實施采購前，應(yīng)對擬開發(fā)之廠商組織供應(yīng)商調(diào)查工作，目的是了解供應(yīng)商之各項管理能力，以確定其可否列為合格供應(yīng)商名列。由采購、生技、品管、生管人員組成供應(yīng)商調(diào)查小組，對供應(yīng)商實施調(diào)查評核，并填寫《供應(yīng)商調(diào)查表》。評核之結(jié)果由各單位作出建議，供總經(jīng)理核定是否準予成為本公司之合格供應(yīng)商。未經(jīng)供應(yīng)商調(diào)查認可之廠商，除總經(jīng)理特準外，不可成為本公司之供應(yīng)商。2．2供應(yīng)商調(diào)查評核2．2．1