內(nèi)部控制評價(jià)辦法范本

共享知識分享快樂共享知識分享快樂卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法總則第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)對內(nèi)部控制的評價(jià)，督促進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證公司穩(wěn)健運(yùn)行，制定本辦法。第二條內(nèi)部控制評價(jià)是指對內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動(dòng)。內(nèi)部控制評價(jià)包括自我評價(jià)和復(fù)核評價(jià)。第三條內(nèi)部控制體系是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、 程序和方案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。第四條內(nèi)部控制評價(jià)人員接受有關(guān)內(nèi)部控制評價(jià)知識和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。第二章評價(jià)目標(biāo)和原則第五條內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：（一口過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識別。（二口過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。（三口控制措施是否有效。第六條內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循以下原則：（一口全面性原則。評價(jià)范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。（二）統(tǒng)一性原則。評價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價(jià)過程的準(zhǔn)確及評價(jià)結(jié)果的客觀和可比。（三）獨(dú)立性原則。評價(jià)應(yīng)由公司專職人員獨(dú)立進(jìn)行。（四）公正性原則。評價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公 正，實(shí)事求是。 （五口重要性原則。評價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn) 業(yè)務(wù)。第三章評價(jià)內(nèi)容第七條 公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。第八條 內(nèi)部控制政策。公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：（一口與公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（二口體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求;（三口符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求;□四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；第九條內(nèi)部控制目標(biāo)。公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政口，并體現(xiàn)對持續(xù)改進(jìn)的要求。在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、 監(jiān)管要求和其他要求， 以及技術(shù)、財(cái)口、經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮上級部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。第十條內(nèi)部控制評價(jià)方案。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)（一口內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的評價(jià)范圍;□二口內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的工作組織；（三口內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的評價(jià)形式；（四口內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的底稿選擇；（五口內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。第十二條內(nèi)部控制體系評價(jià)。 建立并保持書面程序， 對內(nèi)部控制體系實(shí)施評價(jià)， 確保內(nèi)部控制體系的充分性、 合規(guī)性、有效性和適宜性。 程序應(yīng)包括評價(jià)的目的、 準(zhǔn)則、范圍、口率、方法以及職責(zé)與要求評價(jià)應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評價(jià)結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)。第十三條內(nèi)部控制體系對文件的要求。 建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：（一口對內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。 （二口內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。 （三口關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。（四口不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施。（五口控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。第四章評分標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)等級

第十四條內(nèi)部控制評價(jià)采取評分制。對內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評價(jià)得分確定被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級。第十五條內(nèi)部控制過程評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為過程評價(jià)和結(jié)果評價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過程評價(jià)的權(quán)重為 70口，結(jié)果評價(jià)的權(quán)重為分加總得出綜合評價(jià)總分。第十六條 根據(jù)綜合評價(jià)總分確定被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評價(jià)等級，應(yīng)按評分 標(biāo)準(zhǔn)對被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算得分，確定評價(jià)等級。定級標(biāo)準(zhǔn)為：合評分90以上（含 90分）。指被評價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在 各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別和控制，無任何風(fēng)險(xiǎn)控措施適宜，經(jīng)營效果顯著。 二級：綜合評分被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，口建立了大部分內(nèi)部控制，