2023年5月初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試題庫

2023年5月初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試題庫

單選題（共50題）1、下列關(guān)于公共財(cái)政理論的說法，錯誤的是（）。A.西方通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論【答案】C2、財(cái)政支出中，撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)屬于（）。A.補(bǔ)償性支出B.積累性支出C.消費(fèi)性支出D.購買性支出【答案】C3、具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，根據(jù)組織財(cái)政收入的合理負(fù)擔(dān)原則這是指（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負(fù)擔(dān)D.普遍納稅【答案】A4、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B5、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B6、按《預(yù)算法》要求，財(cái)政部門應(yīng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之日起（）日內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算。A.5B.15C.20D.30【答案】D7、國家征稅憑借的是（）。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.財(cái)產(chǎn)權(quán)力C.政治權(quán)力D.分配權(quán)力【答案】C8、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D9、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A10、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C11、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B12、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于免稅項(xiàng)目B.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶【答案】D13、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按（）的稅率執(zhí)行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.業(yè)務(wù)發(fā)生地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定【答案】A14、關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A.公債的拍賣價(jià)格不能低于其面值B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售D.采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者【答案】A15、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A.通過預(yù)算列支B.依靠財(cái)政盈余C.舉借新債D.提高稅率【答案】C16、建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是（）。A.發(fā)展政策性銀行B.依托商業(yè)銀行C.建立財(cái)政投資機(jī)構(gòu)D.發(fā)展信托投資機(jī)構(gòu)【答案】A17、甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D18、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。A.2B.4C.5D.10【答案】C19、關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A.用于社會積累的支出B.都用于行政機(jī)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)C.屬于國家最基本的支出D.應(yīng)該完全保證其增長需要【答案】C20、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價(jià)值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價(jià)2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B21、某酒廠為一般納稅人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D22、事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，除專項(xiàng)資金外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取（）。A.事業(yè)基金B(yǎng).修購基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D23、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時，應(yīng)按照（）計(jì)算納稅。A.關(guān)稅完稅價(jià)格B.消費(fèi)品價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.同類商品國內(nèi)市場零售價(jià)格【答案】C24、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A.高檔消費(fèi)品B.金銀首飾C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.單價(jià)在5000元以上的生活用品【答案】C25、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅隨消費(fèi)稅的法定減免而減免【答案】A26、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品【答案】A27、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財(cái)政手段是（）。A.允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會保障支出D.發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出【答案】C28、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照【答案】C29、以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預(yù)測性【答案】B30、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期為3個月，租金總計(jì)為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B31、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.消費(fèi)稅【答案】C32、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A33、某運(yùn)動員2012年受贈一棟房屋市場價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。A.國家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C.社會團(tuán)體承受土地用于商業(yè)D.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施【答案】C34、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A35、某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為（）元（注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5【答案】C36、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。A.征收房產(chǎn)稅B.減征房產(chǎn)稅C.免征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅【答案】A37、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A38、公債負(fù)擔(dān)率是指（）。A.當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率B.公債余額與當(dāng)年GDP的比率C.當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率D.公債余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率【答案】B39、我國財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)【答案】A40、按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實(shí)行按（）納稅。A.日B.周C.月D.季【答案】A41、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格。該產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已于上期抵扣。已知其成本價(jià)為10000元，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為10%，產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D42、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應(yīng)稅所得為（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B43、公債發(fā)行的擔(dān)保物是（）。A.國家財(cái)產(chǎn)B.政府信譽(yù)C.國家收益D.財(cái)政收入占GDP的比重【答案】B44、下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。A.應(yīng)依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。B.彩票公益金應(yīng)及時足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算D.非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年【答案】B45、我國預(yù)算編制一般采用（）編制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.兩上兩下【答案】D46、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％【答案】A47、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A48、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D49、政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強(qiáng)制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法【答案】B50、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C多選題（共20題）1、稅收固定性的含義表現(xiàn)在（）。A.稅收征收總量的有限性B.稅收征稅范圍的有限性C.稅收征收比例的固定性D.稅收征收具體操作的確定性E.稅收征收主體、客體的固定性【答案】AD2、企業(yè)取得的下列收入中，()為免稅收入。A.國債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市)取得的符合條件的投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.非營利組織的收入E.購買其他企業(yè)債券的利息收入【答案】ABD3、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。A.全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡單B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理E.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高【答案】ABD4、利用國家權(quán)力取得的非稅收入的特點(diǎn)是（）。A.強(qiáng)制性B.普遍性C.穩(wěn)定性D.固定性E.無償性【答案】A5、隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的快速發(fā)展，居民收入差距越來越大的矛盾日益凸顯出來，公平分配已經(jīng)成為全社會共同關(guān)注的焦點(diǎn)問題。因此，應(yīng)做到（）。A.完善收入分配制度B.處理好效率和公平的關(guān)系C.再分配領(lǐng)域不用注重效率與公平D.防止平均主義與收入差距懸殊E.既要落實(shí)分配政策，又要提倡奉獻(xiàn)精神【答案】ABD6、下列納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.年財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元的C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人E.取得境外所得【答案】ACD7、關(guān)于公債的結(jié)構(gòu)，下列說法中正確的是（）。A.公債的結(jié)構(gòu)是一國各種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行方式的有機(jī)結(jié)合B.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)是社會資金或收入在各經(jīng)濟(jì)主體之間的分配格局C.公債的期限結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體實(shí)際認(rèn)購和持有的比例D.發(fā)行短期公債主要用于平衡國庫短期收支E.公債期限結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)多樣化，使投資者具有一定的投資選擇性【答案】BD8、根據(jù)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為（）。A.立合同人、立賬簿人、立據(jù)人B.各類企、事業(yè)單位C.機(jī)關(guān)、團(tuán)體D.領(lǐng)受人E.在華經(jīng)濟(jì)單位和個人【答案】AD9、實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)個人收入的基本目標(biāo)的手段有（）。A.財(cái)產(chǎn)稅B.贈與稅C.社會保障支出D.財(cái)政補(bǔ)貼E.津貼【答案】ABCD10、政府采購的基本原則主要包括（）。A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實(shí)信用原則E.重點(diǎn)性原則【答案】ABCD11、基本支出預(yù)算是為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃，其內(nèi)容包括（）。A.人員經(jīng)費(fèi)B.日常公用經(jīng)費(fèi)C.基本建設(shè)支出D.大型修繕費(fèi)E.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)【答案】AB12、計(jì)算土地增值稅時，允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20％扣除基數(shù)的項(xiàng)目有（）。A.耕地占用稅B.管理費(fèi)用C.土地征用費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.建房直接成本【答案】AC13、以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為（）。A.工業(yè)部門收入B.農(nóng)業(yè)部門收入C.建筑業(yè)收入D.私營經(jīng)濟(jì)收入E.個體經(jīng)濟(jì)收入【答案】ABC14、某家具企業(yè)2015年會計(jì)資料如下：A.行政罰款支出不得稅前扣除B.稅收滯納金可全額扣除C.贊助支出不得稅前扣除D.國債利息收入屬于不征稅收入【