成都理工金融企業(yè)會(huì)計(jì)第五章

2023/5/22金融會(huì)計(jì)學(xué)1金融會(huì)計(jì)學(xué)主講教師：林祥友2023/5/22金融會(huì)計(jì)學(xué)2第五章銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)教學(xué)目的及要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求了解支付全過(guò)程的兩個(gè)層次，特別是支付系統(tǒng)的上層資金清算系統(tǒng)，包括商業(yè)銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)、與人民銀行業(yè)務(wù)往來(lái)、清算相互發(fā)生的代收、代付資金的模式。重點(diǎn)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)、人民銀行的聯(lián)行往來(lái)難點(diǎn)商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來(lái)、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)2023/5/22金融會(huì)計(jì)學(xué)3目錄第一節(jié)概述第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)第三節(jié)人民銀行的聯(lián)行往來(lái)

第四節(jié)商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來(lái)

第五節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)

第一節(jié)概述銀行的支付系統(tǒng)包括兩個(gè)層次：下層支付服務(wù)系統(tǒng)和上層資金清算系統(tǒng)。支付系統(tǒng)下層支付服務(wù)系統(tǒng)上層資金清算系統(tǒng)商業(yè)銀行為客戶(hù)提供金融服務(wù)所產(chǎn)生的支付往來(lái)與結(jié)算中央銀行為商業(yè)銀行提供支付資金清算服務(wù)所產(chǎn)生的支付與清算第一節(jié)概述銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)分為三類(lèi)：聯(lián)行往來(lái)——同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)往來(lái)跨系統(tǒng)往來(lái)——不同商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)商業(yè)銀行與中央銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)第一節(jié)概述我國(guó)的資金清算系統(tǒng)處于幾種清算系統(tǒng)并存的階段：聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng)人民銀行的手工聯(lián)行系統(tǒng)票據(jù)交換系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)一、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)聯(lián)行：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)有資金往來(lái)關(guān)系的各行處之間的互稱(chēng)。聯(lián)行往來(lái)：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)銀行網(wǎng)點(diǎn)之間，由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來(lái)。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)一、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)：有往有來(lái)，有收有付，有借有貸，金額相等。聯(lián)行系統(tǒng)，往賬的和等于來(lái)賬的和單個(gè)銀行行處，往賬一般不等于來(lái)賬聯(lián)行往賬和聯(lián)行來(lái)賬的時(shí)間不同步，形成聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)二、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)模式全國(guó)聯(lián)行往來(lái)模式：集中清算（央、中、工、農(nóng)總行負(fù)責(zé)清算的集中清算）分散清算（建各級(jí)行處相互對(duì)開(kāi)賬戶(hù)分散清算）第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)三、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本原理劃分往賬和來(lái)賬兩個(gè)系統(tǒng)：填制報(bào)單的銀行辦理往賬，計(jì)入聯(lián)行往賬科目；收受報(bào)單的銀行辦理來(lái)賬，計(jì)入聯(lián)行來(lái)賬科目。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)運(yùn)行聯(lián)行報(bào)單貫穿聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)：如果總行負(fù)責(zé)對(duì)賬，設(shè)置三類(lèi)六種四聯(lián)式報(bào)單。三類(lèi)：是郵劃報(bào)單、電劃報(bào)單、電劃補(bǔ)充報(bào)單，六種：每一類(lèi)又分為借方報(bào)單和貸方報(bào)單。四聯(lián)：第一聯(lián)為來(lái)賬卡片聯(lián)，第二聯(lián)為來(lái)賬報(bào)告卡片聯(lián)，第三聯(lián)為往賬報(bào)告卡片聯(lián)，第四聯(lián)為往賬卡片聯(lián)。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)實(shí)行嚴(yán)格對(duì)賬制度：集中清算制下，兩種對(duì)賬方法：方法一：甲行發(fā)報(bào)，乙行對(duì)賬，總行監(jiān)督方法二：往來(lái)報(bào)告，分行錄磁，總行對(duì)賬，逐筆配對(duì)分散清算制下，雙方直接對(duì)賬的分散制形式第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)軋計(jì)聯(lián)行匯差：即資金往來(lái)的差額，應(yīng)收匯差是聯(lián)行暫欠該行的資金，該行應(yīng)向總行收取的資金；應(yīng)付匯差是該行暫欠聯(lián)行的資金，該行應(yīng)向總行支付的資金。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)按年度結(jié)清上年賬務(wù)：在第一季度，按上年度和本年度設(shè)立賬戶(hù)，收到上年度的報(bào)單用上年度賬戶(hù)核算，收到本年度報(bào)單用本年度賬戶(hù)核算。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)四、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的科目設(shè)置（一）分散清算模式使用的科目：存放聯(lián)行款項(xiàng)與聯(lián)行存放款項(xiàng)本行簽發(fā)聯(lián)行借方報(bào)單（代他行付款業(yè)務(wù)）和受理聯(lián)行貸方報(bào)單（他行代本行收款），為應(yīng)收業(yè)務(wù)，借記：存放聯(lián)行款項(xiàng)。本行簽發(fā)聯(lián)行貸方報(bào)單（代他行收款業(yè)務(wù)）和受理聯(lián)行借方報(bào)單（他行代本行付款），為應(yīng)付業(yè)務(wù)，代記：聯(lián)行存放款項(xiàng)第二節(jié)商業(yè)筑銀行守的聯(lián)告行往典來(lái)四、鑄全國(guó)株聯(lián)行容往來(lái)訪(fǎng)的科屈目設(shè)菊置（二覺(jué)）集障中清促算模牽式使立用的憂(yōu)科目少：聯(lián)行蛋往賬沃：發(fā)報(bào)圍行使亦用。返代收難業(yè)務(wù)向，形脖成聯(lián)擁行往炎來(lái)中化的負(fù)環(huán)債，撞發(fā)報(bào)貪行簽屠發(fā)貸筒方報(bào)細(xì)單，矮記入添該科破目貸丟方；法代付千業(yè)務(wù)籍，發(fā)久報(bào)行賄簽發(fā)番借方率報(bào)單次，記瞇入該緒科目瞧借方結(jié)。聯(lián)行趴來(lái)賬扒：收?qǐng)?bào)族行使啄用。蓋收到絲式貸方堆報(bào)單主（代悉收業(yè)沸務(wù)）收記借攔方，狼收到模借方學(xué)報(bào)單主（代法付業(yè)蕩務(wù)）帶記貸兄方第二節(jié)商業(yè)搖銀行啄的聯(lián)腸行往呈來(lái)四、女全國(guó)紗聯(lián)行柜往來(lái)凳的科款目設(shè)妹置（二帳）集糕中清瓶算模貿(mào)式使征用的險(xiǎn)科目杠：全國(guó)頓聯(lián)行介匯差竄：如果替軋出撥的差基額在駐借方服，為鄙應(yīng)收駛匯差衡，貸費(fèi)記本既科目槽；如麥果軋權(quán)出的欠差額宅在貸刻方，慎為應(yīng)承付匯諸差，僵借記蓄本科襲目。匯差仁資金保劃撥正：各經(jīng)掠辦行誓將軋惡出來(lái)擱的聯(lián)萬(wàn)行匯奇差上也報(bào)管俗轄行停時(shí)，兵如果棚是應(yīng)鍵收匯戚差，路借記沾本科臟目，舒如果秋是應(yīng)廣付匯順差，卡貸記付本科腐目。第二節(jié)商業(yè)能銀行憑的聯(lián)錘行往翻來(lái)五、斧全國(guó)蜘聯(lián)行掠往來(lái)科的賬驚務(wù)處傭理（一丹）發(fā)削報(bào)行填制腦和寄禍送報(bào)戒單：代付畢款業(yè)稈務(wù)，震簽發(fā)吊借方娛報(bào)單借：缺聯(lián)行劉往賬貸：埋活期制存款迎——陜某某鋒企業(yè)代收第款業(yè)詢(xún)務(wù)，哈簽發(fā)壓貸方鄙報(bào)單借：褲活期箭存款婚——痕某某駁企業(yè)貸：鄭聯(lián)行煮往賬編制劇聯(lián)行搖往賬新報(bào)告富表。第二節(jié)商業(yè)撓銀行惰的聯(lián)男行往旋來(lái)五、圾全國(guó)像聯(lián)行挽往來(lái)榜的賬副務(wù)處勇理（二惰）收套報(bào)行收到及貸方雙報(bào)單借：跟聯(lián)行能來(lái)賬貸：恨活期門(mén)存款妻——表某某聚企業(yè)收到杯借方燙報(bào)單借：艷活期酒存款獸——蕩某某讓企業(yè)貸：缺聯(lián)行推來(lái)賬編制虹聯(lián)行檔來(lái)賬花報(bào)告酷表。第二節(jié)商業(yè)預(yù)銀行效的聯(lián)說(shuō)行往瞎來(lái)五、現(xiàn)全國(guó)翁聯(lián)行國(guó)往來(lái)凡的賬議務(wù)處惱理（三窩）軋計(jì)呆和清喘算匯毛差：聯(lián)行規(guī)匯差克，是萄某一淋經(jīng)辦雙行辦廁理聯(lián)重行業(yè)勁務(wù)中憲匯入調(diào)資金刮和匯絕出資顯金的蝴差額鼻。聯(lián)行汗匯差惜的軋便算和倆上劃（1跡）經(jīng)仰辦行應(yīng)收貓匯差借：紀(jì)匯差大資金儉劃撥漸——辣全國(guó)富聯(lián)行揉匯差狡資金吳戶(hù)貸：存全國(guó)芳聯(lián)行衡匯差應(yīng)付翁匯差祝，相鳳反處舊理。第二節(jié)商業(yè)混銀行刊的聯(lián)花行往粒來(lái)五、脖全國(guó)希聯(lián)行國(guó)往來(lái)厭的賬悔務(wù)處雹理（三冰）軋計(jì)省和清示算匯懸差：聯(lián)行犁匯差?lèi)赖能埼杆愫臀⑸蟿潱?幸）管正轄分痰行匯總符應(yīng)收訴匯差借：群匯差筑資金商劃撥宵——釀總行禮戶(hù)貸：搭匯差利資金精劃撥擠——也全國(guó)論聯(lián)行端匯差深資金捷戶(hù)應(yīng)付稍匯差肯，相婦反處騙理。第二節(jié)商業(yè)賊銀行拒的聯(lián)語(yǔ)行往揚(yáng)來(lái)五、程全國(guó)春聯(lián)行場(chǎng)往來(lái)蓄的賬者務(wù)處漆理（三現(xiàn)）軋計(jì)造和清扁算匯刊差軋計(jì)銀和清潤(rùn)算匯督差：聯(lián)行撫匯差帽的軋抱算和情上劃（3繼）總墻行如分尿行為丘應(yīng)收辨匯差借：桂全國(guó)愁聯(lián)行千匯差經(jīng)——器某某蜂分行娃戶(hù)貸：滅匯差窗資金臨劃撥領(lǐng)——熔某某踢分行致戶(hù)分行霞為應(yīng)買(mǎi)付匯繼差，鐘做相賊反會(huì)過(guò)計(jì)分糾錄。第二節(jié)商業(yè)削銀行燥的聯(lián)環(huán)行往菊來(lái)五、伏全國(guó)室聯(lián)行遣往來(lái)認(rèn)的賬翻務(wù)處卡理（三早）軋計(jì)劇和清祝算匯聰差聯(lián)行陳匯差鋸資金買(mǎi)的清再算：經(jīng)辦腔行上榴繳應(yīng)彈付匯迫差借：光匯差趕資金與劃撥抱——后全國(guó)艇聯(lián)行汽匯差插資金麗戶(hù)貸：爐存放倦中央切銀行鐵款項(xiàng)分行鋸收到醫(yī)上繳毫的應(yīng)醫(yī)付匯緒差借：級(jí)存放完中央配銀行圍款項(xiàng)貸：夜匯差蒸資金剖劃撥循——溝某行教處戶(hù)第二節(jié)商業(yè)蒸銀行堅(jiān)的聯(lián)其行往蔑來(lái)五、班全國(guó)秩聯(lián)行荷往來(lái)雅的賬姿務(wù)處串理（三通）軋計(jì)巾和清掏算匯顯差聯(lián)行需匯差山資金蠅的清票算：分行姿將資矛金下禿撥給膽應(yīng)收扣匯差暖經(jīng)辦此行借：漁匯差勤資金融劃撥逗——朋全國(guó)揮聯(lián)行摸匯差塘資金擾戶(hù)貸：航存放蹄中央貓銀行猛款項(xiàng)經(jīng)辦洞行收簡(jiǎn)到分益行撥松給的固匯差丑資金借：父存放淺中央駛銀行躲款項(xiàng)貸：含匯差模資金挺劃撥趟——光全國(guó)殲聯(lián)行譯匯差臟資金鐘戶(hù)第三節(jié)人民作銀行揭電子吸聯(lián)行怕往來(lái)一、尋人民散銀行殲電子虹聯(lián)行幫往來(lái)是由秀人民匹銀行建管理中的聯(lián)蓋行系桐統(tǒng)。走是具捷有電炮子聯(lián)疾行行福號(hào)的停行與輩行之蕩間，氣通過(guò)捧電子揚(yáng)計(jì)算僚機(jī)網(wǎng)浸絡(luò)系臘統(tǒng)進(jìn)坡行異哈地資擦金劃個(gè)撥的有賬務(wù)煙往來(lái)努系統(tǒng)擔(dān)。電子親聯(lián)行舊系統(tǒng)暴在人盡民銀扔行的辟總部命設(shè)立練資金維清算哭總中泰心，轟在人導(dǎo)民銀唇行各浴省分曾支機(jī)裝構(gòu)設(shè)菌立資猶金清近算分案中心墨，各棄分中道心受炭理的穩(wěn)聯(lián)行帖匯劃寒業(yè)務(wù)泡，直笑接發(fā)幸送總架中心茄，各觀(guān)分中塑心之鄭間不蒸發(fā)生判直接絨的橫君向聯(lián)申系。第三節(jié)人民福銀行右電子稻聯(lián)行昌往來(lái)二、笨全國(guó)明電子燭聯(lián)行李的會(huì)薯計(jì)科銀目電子隊(duì)聯(lián)行右往賬其：發(fā)報(bào)奇行專(zhuān)為用，腐代收忠業(yè)務(wù)望記貸崇方，挪代付哈業(yè)務(wù)旱記借趁方。電子啄聯(lián)行愿來(lái)賬帶：收?qǐng)?bào)障行專(zhuān)怨用，休收到困代收巴業(yè)務(wù)稅，記殼借方青，收泳到代峽付業(yè)鋼務(wù)，專(zhuān)記貸就方。電子屬清算攏資金喂往來(lái)烤：清算昌中心怒使用飼。電妻子聯(lián)情行往戒賬、休電子楚聯(lián)行衫來(lái)賬黑科目勝余額虎轉(zhuǎn)入挎本科紫目。第三節(jié)人民濟(jì)銀行野電子紅聯(lián)行散往來(lái)三、藥全國(guó)召電子嗚聯(lián)行歉的業(yè)巴務(wù)處割理匯出辜行（爺商業(yè)垮銀行蹄）代收界業(yè)務(wù)借：挨活期志存款毀——撇**耗付款碰人戶(hù)貸：并存放冒中央甜銀行恭款項(xiàng)代付提業(yè)務(wù)元相反束處理第三節(jié)人民沾銀行借電子煌聯(lián)行勻往來(lái)三、銹全國(guó)鋼電子俊聯(lián)行余的業(yè)宴務(wù)處伙理發(fā)報(bào)勾行（綢央行壟資金任清算閃中心快）代收功業(yè)務(wù)借：銳**拌銀行逮存款盤(pán)——伍匯出寫(xiě)行戶(hù)貸：苗電子傲聯(lián)行鞠往賬代付街業(yè)務(wù)喜相反膏處理每日守營(yíng)業(yè)降終了霸，將猛電子蟻聯(lián)行胞往賬揪科目捧余額痛轉(zhuǎn)入劇電子探清算蹲資金但往來(lái)諷科目議。借：終電子勿聯(lián)行白往賬貸：增電子睛清算奇資金貢往來(lái)第三節(jié)人民浙銀行代電子惡聯(lián)行棒往來(lái)三、淹全國(guó)攏電子串聯(lián)行凡的業(yè)斧務(wù)處穩(wěn)理轉(zhuǎn)發(fā)潔行（星央行舒資金迎清算北總中故心）轉(zhuǎn)發(fā)李行收皇到發(fā)熟報(bào)行貸送來(lái)熊的往積賬信備息，潔確認(rèn)意無(wú)誤傍后，縫向發(fā)奔報(bào)行溝發(fā)送走回執(zhí)窩，然降后按盜收?qǐng)?bào)努行的冒行號(hào)悉清分通，分篩批將偶其連靈同貸竹、借瓜業(yè)務(wù)卻的筆軌數(shù)，瓜金額弄的合培計(jì)數(shù)索轉(zhuǎn)發(fā)大收?qǐng)?bào)拴行，君并驗(yàn)嘴證收搖報(bào)行惹的收在電回慨執(zhí)。第三節(jié)人民衡銀行月電子盞聯(lián)行雁往來(lái)三、弦全國(guó)型電子區(qū)聯(lián)行見(jiàn)的業(yè)娛務(wù)處命理收?qǐng)?bào)裕行（躲央行套資金幸清算犬分中處心）收到愚代收雞業(yè)務(wù)借：莫電子誘聯(lián)行幫來(lái)賬貸：**氣銀行潮存款框——腐匯入僑行戶(hù)代付念業(yè)務(wù)材相反毀處理每日城營(yíng)業(yè)造終了德，將皇電子板聯(lián)行蟲(chóng)來(lái)賬匆科目沿余額裕轉(zhuǎn)入近電子怨清算具資金霸往來(lái)嚼科目短。借：獨(dú)電子沈清算釋資金反往來(lái)貸：訴電子淺聯(lián)行澆來(lái)賬第三節(jié)人民圓銀行肆電子舟聯(lián)行濁往來(lái)三、瓜全國(guó)督電子小聯(lián)行昨的業(yè)喪務(wù)處型理匯入魔行（濃商業(yè)腎銀行砌）收到谷代收定款業(yè)攜務(wù)借：奸存放產(chǎn)中央令銀行杯款項(xiàng)貸：語(yǔ)活期湊存款茅——司收款趁人存兔款戶(hù)代付意業(yè)務(wù)腦相反條處理第四節(jié)商業(yè)揚(yáng)銀行忌跨系藥統(tǒng)往帝來(lái)一、巷商業(yè)芳銀行漆跨系灘統(tǒng)往策來(lái)又稱(chēng)罷同業(yè)哪往來(lái)腫，是簽商業(yè)雨銀行論之間棕由于艦辦理筋跨系繁統(tǒng)結(jié)衡算、澡相互鑄拆借邁等業(yè)仔務(wù)所誼引起嶼的資忍金賬捐務(wù)往駁來(lái)。同業(yè)雜往來(lái)腹包括壤：同經(jīng)業(yè)拆倡借、森異地更跨系執(zhí)統(tǒng)轉(zhuǎn)摧匯業(yè)奔務(wù)、纖同城牧同業(yè)裳往來(lái)家業(yè)務(wù)錘。第四節(jié)商業(yè)別銀行站跨系艷統(tǒng)往叫來(lái)二、比同業(yè)險(xiǎn)拆借同業(yè)車(chē)拆借說(shuō)：商業(yè)顆銀行芽解決軋臨時(shí)肌性、懸短期究資金宿不足冠的一權(quán)種融簽資方次式，筒主要牽用于受同業(yè)訊之間系由于劈燕匯劃丑款項(xiàng)伙或票慶據(jù)交怪換而滾產(chǎn)生往央行美存款療賬戶(hù)血余額輪不足疾所引矮起的枕資金胸融通酸。資金應(yīng)拆借項(xiàng)以日旱拆為士主，第最長(zhǎng)附期限歲不得丟超過(guò)徹一個(gè)庭月，買(mǎi)一般筆不得琴展期份，特精殊情壟況可抹一次貪性展州期7釘天，妥所有漏金融息機(jī)構(gòu)餅拆借出資金沫的利稿率，妙不得淺超過(guò)牛央行縣的最師高限數(shù)。第四節(jié)商業(yè)劣銀行遺跨系說(shuō)統(tǒng)往機(jī)來(lái)二、呈同業(yè)房誠(chéng)拆借同業(yè)首拆借狀會(huì)計(jì)變科目急：拆放揮同業(yè)緩—資暴產(chǎn)類(lèi)愚科目勝，核稈算商身業(yè)銀洗行拆正借給夕其他蜂銀行旨的短宜期資承金，削余額水在借潔方。同業(yè)獅拆入瓶—負(fù)嚼債類(lèi)井科目租，核塵算商紅業(yè)銀辛行向縫其他語(yǔ)行借定入的族短期捕或臨鑄時(shí)性良資金造。金融鞠機(jī)構(gòu)沖往來(lái)威支出予—損令益類(lèi)砍科目搜，核昌算商玻業(yè)銀抹行從酷其他拔商業(yè)駁銀行弱拆入桐短期喜資金改而發(fā)毒生的坑利息聽(tīng)費(fèi)用答。金融頃機(jī)構(gòu)誦往來(lái)辦收入裙—核宇算商幣業(yè)銀芝行將恥資金弄拆借尾給其皇他商電業(yè)銀白行而府實(shí)現(xiàn)爽的利程息收尿入。第四節(jié)商業(yè)疑銀行以跨系持統(tǒng)往物來(lái)二、本同業(yè)鐵拆借同業(yè)邪拆借號(hào)賬務(wù)負(fù)處理定：拆出封資金借：逮拆放戀同業(yè)燒—*謊*拆紐奉入行雕戶(hù)貸：季存放簽中央艦銀行耀款項(xiàng)摘—備進(jìn)付金擔(dān)存款兔戶(hù)拆入眠資金借：木存放隆中央盲銀行插款項(xiàng)柴—備連付金折存款確戶(hù)貸：敗同業(yè)靠拆入鼻—*有*拆癢出行栗戶(hù)第四節(jié)商業(yè)應(yīng)銀行沒(méi)跨系燙統(tǒng)往尤來(lái)二、藏同業(yè)走拆借同業(yè)甘拆借膛賬務(wù)境處理喬：歸還稱(chēng)資金借：爪同業(yè)紛拆入博—*怕*拆省出行約戶(hù)金融舌機(jī)構(gòu)畏往來(lái)被支出貸：冷存放鴨中央唱銀行提款項(xiàng)萍—備脅付金蠻存款圖戶(hù)收回欣資金借：堡存放虜中央衛(wèi)銀行理款項(xiàng)幸—備尼付金食存款雖戶(hù)貸：嫩金融核機(jī)構(gòu)臭往來(lái)彼收入拆放披同業(yè)犁—*沿*拆震入行殊戶(hù)第四節(jié)商業(yè)千銀行歇跨系趨統(tǒng)往嫌來(lái)三、的異地羊跨系戲統(tǒng)轉(zhuǎn)圈匯業(yè)柄務(wù)同業(yè)饑拆借紫賬務(wù)神處理瓦：各商尿業(yè)銀碎行間孩跨系殘統(tǒng)匯撤劃的朝款項(xiàng)睜金額根在1淘0萬(wàn)服元以狐上時(shí)斧，應(yīng)味通過(guò)洪人民鞠銀行獻(xiàn)轉(zhuǎn)匯艇并清添算資北金；善在1剛0萬(wàn)矛元以綿下時(shí)隸，應(yīng)啟采取雅相互馳轉(zhuǎn)匯魄的辦辱法。中央瞎銀行工設(shè)置盒了三倘種不誘同的套跨系未統(tǒng)匯辮劃模睜式：散先橫歡后直惹、先絨直后刑橫、等先直柱后橫冷再直“直河”是溪系統(tǒng)尚內(nèi)的積匯劃長(zhǎng)往來(lái)騎與清擔(dān)算，第“橫壞”是項(xiàng)指不谷同銀嶄行系聞統(tǒng)之浪間的捕匯劃逃往來(lái)挑與清緊算。第四節(jié)商業(yè)疾銀行述跨系圓統(tǒng)往再來(lái)三、好異地悲跨系銜統(tǒng)轉(zhuǎn)丑匯業(yè)馳務(wù)先橫劣后直蚊方式汗：適用艇范圍苗：匯門(mén)出行汁所在紹地為粉雙設(shè)丙機(jī)構(gòu)脫地區(qū)楚時(shí)的幸款項(xiàng)乎匯劃俘。雙設(shè)蘿機(jī)構(gòu)印地區(qū)跌，是夕指匯芳出行錦所在著地設(shè)左有匯鄙入行抵系統(tǒng)囑的銀托行機(jī)崗構(gòu)。匯出晨行先膚將匯唱?jiǎng)澘畹醉?xiàng)劃拴至匯管入行稿在當(dāng)欠地的菊聯(lián)行既機(jī)構(gòu)服（轉(zhuǎn)訂匯行接），柳由其警通過(guò)時(shí)本系獄統(tǒng)聯(lián)佛行往出來(lái)將桑款項(xiàng)匠匯往溝匯入贊行。第四節(jié)商業(yè)聾銀行杏跨系油統(tǒng)往責(zé)來(lái)三、共異地敏跨系港統(tǒng)轉(zhuǎn)句匯業(yè)籌務(wù)先橫膏后直白方式港：匯出械行：代收這款項(xiàng)借：擾活期議存款編——妄**攀匯款賴(lài)人戶(hù)貸：烏存放諸中央艘銀行己款項(xiàng)做（或?qū)毻瑯I(yè)基存放和款項(xiàng)欄——軋轉(zhuǎn)匯慈行戶(hù)框）實(shí)質(zhì)期清算借：濫同業(yè)戶(hù)存放如款項(xiàng)家——悔轉(zhuǎn)匯售行戶(hù)貸：刮存放跟中央途銀行傍款項(xiàng)第四節(jié)商業(yè)殘銀行防跨系冒統(tǒng)往測(cè)來(lái)三、潛異地饅跨系疾統(tǒng)轉(zhuǎn)脫匯業(yè)估務(wù)先橫我后直公方式牌：轉(zhuǎn)匯李行：代收予款項(xiàng)借：壞存放裳中央倘銀行剝款項(xiàng)懼（或顛存放同同業(yè)蝕款項(xiàng)該）貸：奔聯(lián)行疾往賬匯入沙行：借：湯聯(lián)行供來(lái)賬貸：捧活期尋存款逝——橫**甲收款兔人戶(hù)信（或溪應(yīng)解魄匯款途——蘋(píng)**掘戶(hù)）第四節(jié)商業(yè)抽銀行燙跨系餐統(tǒng)往僅來(lái)三、噸異地疏跨系秀統(tǒng)轉(zhuǎn)電匯業(yè)仰務(wù)先直桂后橫徑方式龜：適用俗范圍末：匯壇出行邀所在伍地為培單設(shè)滅機(jī)構(gòu)融地區(qū)錯(cuò)，而青匯入負(fù)行所稍在地響為雙孝設(shè)機(jī)基構(gòu)地駱區(qū)。匯出沾行：代收論業(yè)務(wù)借：楚活期廊存款抓——板**騎匯款蘭人戶(hù)貸：株聯(lián)行皇往賬第四節(jié)商業(yè)恰銀行升跨系辜統(tǒng)往用來(lái)三、勵(lì)異地?cái)z跨系癢統(tǒng)轉(zhuǎn)勸匯業(yè)彩務(wù)先直運(yùn)后橫酬方式叫：適用惹范圍眾：匯殺出行照所在程地為毫單設(shè)瘋機(jī)構(gòu)撞地區(qū)娛，而胸匯入禁行所皇在地諸為雙輛設(shè)機(jī)蝴構(gòu)地省區(qū)。轉(zhuǎn)匯榴行：代收牧業(yè)務(wù)借：摟聯(lián)行妖來(lái)賬貸：獸存放型中央伶銀行世款項(xiàng)潛（或轉(zhuǎn)同業(yè)肚存放鉗款項(xiàng)胃）第四節(jié)商業(yè)她銀行靈跨系尤統(tǒng)往旱來(lái)三、擾異地傭跨系甚統(tǒng)轉(zhuǎn)歡匯業(yè)彎務(wù)先直辦后橫救方式裙：適用葵范圍去：匯箭出行嬸所在教地為爺單設(shè)惠機(jī)構(gòu)蓋地區(qū)存，而分匯入榜行所獄在地貌為雙脊設(shè)機(jī)扶構(gòu)地暴區(qū)。匯入踩行：代收上業(yè)務(wù)借：熟存放爸中央蘆銀行識(shí)款項(xiàng)禁（或梳存放恰同業(yè)館款項(xiàng)勾）貸：栗活期訪(fǎng)存款周——衡**師收款效人戶(hù)材（或混應(yīng)解屢匯款佳——燃**汪戶(hù)）第四節(jié)商業(yè)端銀行教跨系圖統(tǒng)往曲來(lái)三、猾異地癥跨系印統(tǒng)轉(zhuǎn)咳匯業(yè)兔務(wù)先直岸后橫撇再直徹方式疾：適用靜范圍浸：匯神出行限和匯丟入行吊所在槍地均溫為單涂設(shè)機(jī)模構(gòu)地騙區(qū)時(shí)績(jī)匯劃地款項(xiàng)世，需鵝要選獻(xiàn)擇一駛個(gè)匯悟出行路和匯給入行霸均為緞雙設(shè)葉機(jī)構(gòu)睜地區(qū)赤代為脖劃轉(zhuǎn)憤。匯出短行：代收留款項(xiàng)借：彩活期月存款夫——鄉(xiāng)豐**懶匯款蒙人戶(hù)貸：棋聯(lián)行壓往賬第四節(jié)商業(yè)頓銀行筑跨系烈統(tǒng)往球來(lái)三、繡異地杜跨系蛙統(tǒng)轉(zhuǎn)診匯業(yè)綢務(wù)先直牽后橫錦再直車(chē)方式址：雙設(shè)預(yù)機(jī)構(gòu)趨地區(qū)尊匯出游行系腫統(tǒng)轉(zhuǎn)潤(rùn)匯行潑：代收創(chuàng)款項(xiàng)借：拳聯(lián)行則來(lái)賬貸：工存放娛中央歡銀行陡款項(xiàng)掀（或惜同業(yè)拌存放買(mǎi)款項(xiàng)渠）雙設(shè)巨機(jī)構(gòu)等地區(qū)滋匯入既行系飛統(tǒng)轉(zhuǎn)席匯行評(píng)：借：算存放喂中央孤銀行鍋款項(xiàng)霧——硬備付碑金存巴款戶(hù)顫（或律存放膛同業(yè)初款項(xiàng)周）貸：液聯(lián)行逐往賬第四節(jié)商業(yè)量銀行師跨系味統(tǒng)往蔑來(lái)三、葛異地諸跨系拔統(tǒng)轉(zhuǎn)否匯業(yè)扎務(wù)先直脆后橫由再直耀方式遙：匯入傷行：代收稼款項(xiàng)借：聞聯(lián)行游來(lái)賬貸：云活期捉存款搶——因**稅收款電人戶(hù)逮（或冊(cè)應(yīng)解釣匯款功——警**糧戶(hù)）第四節(jié)商業(yè)謎銀行奪跨系啄統(tǒng)往葵來(lái)四、辯同城默同業(yè)閱往來(lái)同城迷票據(jù)麗交換時(shí)：同城值票據(jù)刪交換菜，即是票據(jù)雁交換餅，是肺同一棒票據(jù)系交換鬼區(qū)內(nèi)躁各商妖業(yè)銀盼行將半相互炒代收凍、代踐付的眨票據(jù)刪，按巧照人饒民銀竄行規(guī)碰定的劇時(shí)間逼和場(chǎng)崖次，壓集中峽到指特定的百票據(jù)榴交換賞場(chǎng)所涌進(jìn)行花交換故，當(dāng)襯場(chǎng)軋鍛記往刊來(lái)行貨之間扯應(yīng)收塵、應(yīng)故付差熟額，貨并由蒸人民烈銀行喇清算清差額彈資金傷的方屋法。票據(jù)摧交換壇時(shí)，缸向他向行提壤出交名換票假據(jù)的驕?zhǔn)翘釅Τ鲂谢穑瑥墨F票據(jù)爹交換薪所取醒回票墊據(jù)的昂是提跑入行第四節(jié)商業(yè)盯銀行喂跨系虛統(tǒng)往投來(lái)四、抗同城廈同業(yè)循往來(lái)同城傻票據(jù)準(zhǔn)交換煙：提出贏代收捧票據(jù)踩：借：床其他粗應(yīng)收釘款—余—提擦出交加換票傲據(jù)應(yīng)構(gòu)收款貸：俘其他掃應(yīng)付藥款—膛—托鴨收票棚據(jù)提出雙代付另票據(jù)授：借：羅活期侍存款襪——燃某某滅單位貸：持其他升應(yīng)付博款—諒—提武出交霉換憑姿證應(yīng)裕付款第四節(jié)商業(yè)太銀行姥跨系趴統(tǒng)往面來(lái)四、突同城喂同業(yè)招往來(lái)同城狂票據(jù)陶交換謎：提回槐代付構(gòu)票據(jù)恐時(shí)，脂付款泡單位殖的存貨款賬清戶(hù)有租足夠太的資逢金支擋付票孤款，洞轉(zhuǎn)賬島分錄擇為：借：膀活期早存款肉——擔(dān)**圣付款詞人戶(hù)貸：帝其他滾應(yīng)付騙款—揮—提輝回交下?lián)Q票家據(jù)應(yīng)誘付款第四節(jié)商業(yè)啟銀行逃跨系江統(tǒng)往團(tuán)來(lái)四、削同城聰同業(yè)掌往來(lái)同城綁票據(jù)陜交換杠：提回很代付糟票據(jù)佳時(shí)，丹付款博單位齒的存占款賬鏟戶(hù)沒(méi)旁有足撒夠的扒資金筑，無(wú)警法支爆付票跪款，飲轉(zhuǎn)賬筆分錄召為：借：買(mǎi)其他鋒應(yīng)收怒款—漏—退磚票戶(hù)貸：袖其他黎應(yīng)付朗款—轉(zhuǎn)—提蟲(chóng)回交縫換票是據(jù)應(yīng)嚇付款第四節(jié)商業(yè)互銀行燥跨系查統(tǒng)往蹦來(lái)四、介同城搏同業(yè)叢往來(lái)同城廢票據(jù)駝交換大：提回坦代付毒票據(jù)嚷時(shí)，役直接其辦理推轉(zhuǎn)賬借：予其他義應(yīng)付寸款—織—托悉收票云據(jù)貸：真活期郊存款靈——鴉**廳收款痛人戶(hù)清算序應(yīng)收警或應(yīng)觸付差縫額借：聾存放盡中央?yún)层y行萬(wàn)款項(xiàng)貼——快備付櫻金存嚼款戶(hù)貸：黨其他都應(yīng)收燈款第四節(jié)商業(yè)泊銀行惰跨系躍統(tǒng)往驚來(lái)四、餃同城盆同業(yè)爽往來(lái)同城殊同業(yè)糟直接威往來(lái)?yè)簦和悄瑯I(yè)夠直接限往來(lái)誼：同蝕城同渡業(yè)行續(xù)處未度參加向央行全票據(jù)維交換承時(shí)，鄙銀行偵間采撕用直旗接交馬換定謎期清黨算方套式進(jìn)耐行資少金結(jié)粱算。適用艘范圍魯：業(yè)容務(wù)量右較少喘的中誤小城黎市的蠟銀行滴進(jìn)行穗的票何據(jù)交反換。第四節(jié)商業(yè)舒銀行歐跨系陳統(tǒng)往走來(lái)四、咸同城季同業(yè)竹往來(lái)同城陷同業(yè)笛直接袍往來(lái)?。?jiǎn)蜗蚧蚀娣抛铐?xiàng)絕：本行勸付款借：伯活期站存款尚——帽**垃單位貸：朋存放塌同業(yè)既款項(xiàng)全或同捐業(yè)存尺放款倘項(xiàng)本行痕收款借：近存放口同業(yè)唯款項(xiàng)趴或同敬業(yè)存淡放款睜項(xiàng)活期篩存款熱——懲**滔單位第四節(jié)商業(yè)歡銀行釀跨系皮統(tǒng)往意來(lái)四、曬同城慰同業(yè)欠往來(lái)同城瘋同業(yè)抖直接施往來(lái)姜：雙向昏存放穴款項(xiàng)競(jìng)：本行丹提出悟票據(jù)吧時(shí)，魂通過(guò)注存放川同業(yè)否款項(xiàng)旅核算本行誘付款借：晶活期謙存款蛋——癥**網(wǎng)單位貸：擱存放不同業(yè)紋款項(xiàng)本行丟收款借：升存放扁同業(yè)闊款項(xiàng)貸：顧活期過(guò)存款蛋——劈燕**遵單位第四節(jié)商業(yè)璃銀行掩跨系謝統(tǒng)往政來(lái)四、爬同城花同業(yè)筒往來(lái)同城壁同業(yè)湖直接拿往來(lái)趣：雙向優(yōu)存放網(wǎng)款項(xiàng)憂(yōu)：本行嫌提回遠(yuǎn)票據(jù)峽時(shí)本行莫付款借：艇活期足存款斧——鑼**嶼單位貸：晃同業(yè)縮慧存放振款項(xiàng)本行業(yè)收款借：求同業(yè)腳存放砌款項(xiàng)貸：掌活期病存款鉛——扎**擴(kuò)單位第五節(jié)商業(yè)飛銀行蛛與中抓央銀峰行往掛來(lái)一、率商業(yè)之銀行候與中右央銀朗行往傳來(lái)中央賞銀行怎保管宴全國(guó)輝銀行理的存戚款準(zhǔn)場(chǎng)備金刺，是袋全國(guó)優(yōu)各銀叢行的繼最后教貸款何人和惹最后凈清算象人。除各級(jí)薦商業(yè)組銀行泛根據(jù)焰信貸支資金影管理投的原緊則，傻要在施同級(jí)榜人民購(gòu)銀行榨開(kāi)立擦存貸冒款賬峰戶(hù)，縮慧預(yù)留差印鑒囑，購(gòu)應(yīng)買(mǎi)有戴關(guān)結(jié)相算憑鑼證。第五節(jié)商業(yè)豪銀行泳與中授央銀菜行往癥來(lái)一、孫商業(yè)州銀行漸與中讀央銀轟行往肝來(lái)商業(yè)昨銀行筋與人押民銀泡行往絲式來(lái)的賊業(yè)務(wù)霜內(nèi)容曲：各商室業(yè)銀田行經(jīng)摩手的垃國(guó)家趨金庫(kù)齊款以練及財(cái)抹政性碼存款您需要稈全部妹繳存兵人民蘆銀行宰；各商蚊業(yè)銀孟行吸庸收的躬一般隸性存秩款需緒要按鑰規(guī)定尼比例婚繳存沙人民亂銀行勞；各商史業(yè)銀碌行通放過(guò)人犬民銀退行辦鳥(niǎo)理銀層行間爭(zhēng)的資咐金往納來(lái)清慶算；商業(yè)期銀行基通過(guò)宮人民奏銀行購(gòu)清算考本系圓統(tǒng)聯(lián)私行匯購(gòu)差；第五節(jié)商業(yè)蹤蝶銀行翻與中肌央銀繁行往華來(lái)一、經(jīng)商業(yè)豈銀行子與中廉央銀污行往下來(lái)商業(yè)唱銀行他通過(guò)習(xí)人民孫銀行乏調(diào)撥魂業(yè)務(wù)販資金亮；商業(yè)龍銀行形在規(guī)治定的繼額度總內(nèi)向鐘人民槍銀行浸借入每信貸船資金孔；商業(yè)懶銀行戒向人腐民銀醒行發(fā)羞行庫(kù)橡存取憤現(xiàn)金搶。第五節(jié)商業(yè)煎銀行委與中供央銀窩行往弟來(lái)二、筒商業(yè)套銀行釣與中蛇央銀袋行往膽來(lái)的描科目限設(shè)置存放碗中央龜銀行蜻款項(xiàng)瓦：核算念商業(yè)財(cái)銀行液存放茶在中耀央銀與行的砌各種絕存款波，如若業(yè)務(wù)扮資金桿的存斃入、乖調(diào)撥蔽、提首取或污繳存緩現(xiàn)金辰、同彈城往京來(lái)資乓金清思算、寧按規(guī)赴定繳桑存的茂財(cái)政怕性存冤款和脊一般屯性存拿款。該科劈燕目下詞設(shè)“蠟存放凈中央似銀行孟存款踏”、攏“存斬放中學(xué)央銀讀行財(cái)仰政性勞存款炸”、郊“存狼放中灣央銀濤行一巷般性幻玉存款險(xiǎn)”第五節(jié)商業(yè)匆銀行跑與中河央銀卷行往隔來(lái)二、撫商業(yè)冤銀行桂與中紋央銀劑行往深來(lái)的容科目番設(shè)置向中照央銀矛行借民款：核算汗各銀疼行向栗中央桂銀行軟借入衫的各憑種款賄項(xiàng)。按借恐款性牛質(zhì)設(shè)哭置明陰細(xì)科秒目。第五節(jié)商業(yè)抬銀行插與中金央銀插行往注來(lái)三、爪向中溜央銀蘋(píng)行存病取現(xiàn)瓶金存入立現(xiàn)金借：損存放削中央滔銀行吐款項(xiàng)貸：衛(wèi)現(xiàn)金支取雙現(xiàn)金借：昆現(xiàn)金貸：半存放粗中央徐銀行漂款項(xiàng)第五節(jié)商業(yè)柔銀行盡與中想央銀隆行往巾來(lái)四、本向中聞央銀待行繳龍存存溪款商業(yè)獄銀行吹和其洞他金喘融機(jī)里構(gòu)吸別收的樂(lè)存款沃應(yīng)按艇照一因定比瞎例繳塌存中每央銀暗行，漆由中善央銀街行統(tǒng)斗一調(diào)老控。稼根據(jù)結(jié)繳存豬存款估性質(zhì)建不同虧，分旦為繳舌存財(cái)伙政性腎存款東和一息般性舌存款志，二音者在玻繳存浴范圍津、繳偶存比傭例、循欠繳鏈款處境理等藥方面候存在半差異杰。第五節(jié)商業(yè)姓銀行雹與中衛(wèi)央銀該行往裹來(lái)四、蝴向中堪央銀航行繳男存存欺款繳存向存款虧的范氏圍和瘡比例伸：財(cái)那政性卵存款厚（全室部繳摟存）鋒和一呆般存精款（筑按一欺定比產(chǎn)例繳奇存）蜓。繳存稀存款批的時(shí)種間：搏縣支眠行或站城市竿區(qū)辦徑事處得每旬陡調(diào)整株一次攤，于狀旬后賭5日躬內(nèi)辦蛾理；見(jiàn)縣支隊(duì)行以痛下機(jī)竿構(gòu)每剃月調(diào)覺(jué)整一潤(rùn)次，封要通隱過(guò)縣肚支行匆匯總奏轉(zhuǎn)繳鹽。繳存獲存款滾的金婦額起尺點(diǎn)：消增減利額度蛋達(dá)1患0萬(wàn)膠以上結(jié)的進(jìn)鍬行調(diào)羞整，曉增加席額度消不超黃過(guò)1郊0萬(wàn)腸元的明，并惠入下跪次調(diào)豈整。繳存歷存款搶的憑組證：卵“繳莖存（宏調(diào)整購(gòu)）財(cái)落政性更存款霞劃撥宣憑證泰”、克“繳袍存（濟(jì)調(diào)整檔）一加般存同款劃序撥憑棟證”繭。第五節(jié)商業(yè)獻(xiàn)銀行沃與中撫央銀笛行往探來(lái)四、騙向中西央銀誤行繳習(xí)存存輝款繳存角存款回處理首次族繳存茂：借：再存放戲中央湯銀行踢款項(xiàng)到——殿存放唐中央格銀行絡(luò)財(cái)政姿性存暮款（割或存碌放中款央銀觸行款較項(xiàng)—蘋(píng)—存瓜放中拘央銀緞行一栽般存至款）貸：額存放攀中央糟銀行沾款項(xiàng)費(fèi)——滾**網(wǎng)存款調(diào)整篇繳存擦款：蛛調(diào)整飼同上慚相同乎，調(diào)針減同任上相腹反。第五節(jié)商業(yè)脂銀行慣與中猜央銀前行往輸來(lái)四、楊向中蠟央銀怪行繳先存存慨款繳存詳存款允處理欠繳沿存款歐：借：貿(mào)存放割中央掃銀行拐款項(xiàng)耕——浙存放濱中央缸銀行捷財(cái)政耀性存鑼款（倆或存淺放中怠央銀葬行款償項(xiàng)—罵—存預(yù)放中獄央銀炸行一渾般存把款）貸：侵存放暑中央沈銀行寄款項(xiàng)黎——勤**樹(shù)存款借：促營(yíng)業(yè)族外支巴出—肚—違啟約金成罰款壯戶(hù)貸：雜存放瓜中央史銀行捕款項(xiàng)嬌——呀**尼存款第五節(jié)商業(yè)栽銀行俯與中燒央銀絡(luò)行往到來(lái)四、像向中辰央銀微行繳輕存存甜款繳存歇存款邁處理遲繳鋼或少翅繳存沈款：按每?jī)?cè)日萬(wàn)軌分之例五計(jì)絞算罰她息，俗連同疾遲繳優(yōu)少繳眾款一槳并上扮繳中糞央銀觸行。第五節(jié)商業(yè)克銀行左與中以央銀蘇行往墻來(lái)五、撐向中告央銀菌行借翠款向中槽央銀旦行申汪請(qǐng)貸勤款，疏按照現(xiàn)貸款層的時(shí)承間不薦同，擱分為石年度障性貸柜款、符