2023年灌云一中財(cái)務(wù)管理制度

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云灌一中財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

為規(guī)范我街道學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先進(jìn)展，依據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》、《市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本街道學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

本所屬學(xué)校實(shí)行"集中管理，分校核算'的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備會計(jì)人員進(jìn)行集中核算管理，實(shí)施會計(jì)工作電算化；各校只設(shè)報(bào)帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動，統(tǒng)一向中心學(xué)校報(bào)帳。

二、財(cái)務(wù)收支管理

（一）收入管理

1．收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2．學(xué)校必需嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必需全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3．學(xué)校要自覺執(zhí)行"收支兩條線管理'的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必需準(zhǔn)時足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。

（二）支出管理

1．支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補(bǔ)助支出。

2．學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)省，使各項(xiàng)支動身揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3．學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，中學(xué)校校支出須使用合法票據(jù)。

（三）財(cái)會人員職責(zé)

1．會計(jì)人員詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清晰、數(shù)字精確?????、準(zhǔn)時記帳、按時結(jié)帳、如期報(bào)帳、常常分析、照實(shí)反映狀況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支方案，并組織實(shí)施，參加學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)活動的猜測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運(yùn)用會計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

2．出納人員應(yīng)熟識、把握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，掌握庫存現(xiàn)金限額。準(zhǔn)時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，準(zhǔn)時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥當(dāng)保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格把握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金平安。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3．報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

⑴準(zhǔn)時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學(xué)校會計(jì)人員入帳；

⑵在8000元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，并準(zhǔn)時向中心學(xué)校報(bào)帳；超過8000元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定。

4．財(cái)會人員應(yīng)仔細(xì)做好會計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、仔細(xì)復(fù)核、準(zhǔn)時打印、妥然粘貼，發(fā)覺有錯準(zhǔn)時更正，確保會計(jì)核算資料的精確?????性。

由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計(jì)帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。

5．報(bào)表是進(jìn)行會計(jì)信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校肯定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果的總結(jié)性書面文件。會計(jì)報(bào)表必需實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨便修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱，并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)精確?????，報(bào)送準(zhǔn)時。

6．做好財(cái)務(wù)分析。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成狀況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

三、固定資產(chǎn)管理

學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿意師生生活所必需的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

1．固定資產(chǎn)的管理和使用。

學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必需貫徹"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用'的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、修理工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、修理，隨時記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動狀況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

學(xué)校教職工調(diào)離，必需辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

2．資產(chǎn)的帳、冊

財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

學(xué)校必需做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3．固定資產(chǎn)削減的鑒定、報(bào)批

學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、珍貴設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會計(jì)作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序準(zhǔn)時處理。

四、收費(fèi)管理

嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高熟悉，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

健全收費(fèi)許可證制度。各學(xué)校必需在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件準(zhǔn)時向物價部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行"向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)'的方法。

加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必需按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向同學(xué)公布，余額退還。

五、內(nèi)部牽制制度

為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的平安完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。

凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必需由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議討論打算。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長一支筆審批。

帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。

簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學(xué)校會計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。

實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增加學(xué)校財(cái)務(wù)工作透亮?????度。各校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支狀況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報(bào)告，接受審議。

篇2:坎北學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

北坎學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理體制

1．學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理'的體制，財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由部門統(tǒng)一管理。

2．財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限、職責(zé)及獎罰，必需按《會計(jì)法》執(zhí)行。

二、收費(fèi)管理

1．學(xué)校的收費(fèi)必需合規(guī)合法，嚴(yán)格執(zhí)行"一費(fèi)制'，實(shí)行收費(fèi)公示制度，推行校務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

2．一律使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)票據(jù)，自覺接受群眾的監(jiān)督。

3．同學(xué)的課本資料，必需按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的資料，財(cái)會人員有權(quán)拒絕并報(bào)上級主管部門查處。

三、現(xiàn)金管理

1．每學(xué)期開學(xué)初，學(xué)?？倓?wù)應(yīng)準(zhǔn)時將收的費(fèi)用如數(shù)上繳，防止擔(dān)心全事故發(fā)生，不執(zhí)行規(guī)定造成損失者，追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。

2．學(xué)校的資金是保證教育教學(xué)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，一律不準(zhǔn)外借或挪作他用，否則，必將嚴(yán)厲?處理。

3．任何人不能以學(xué)校的名義替社會上的集體或個人擔(dān)保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。

四、收支管理

1．堅(jiān)持"量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡'的原則，要做好每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。

2．學(xué)校的收費(fèi)和專項(xiàng)收費(fèi)必需實(shí)行收支兩條線。

3．學(xué)校上繳的費(fèi)用，應(yīng)按數(shù)依期向上級教育部門上繳。

4．重大財(cái)務(wù)收支應(yīng)集體決策，并要把決策的內(nèi)容同原始憑證一起裝訂保管。

五、帳務(wù)的管理

1．學(xué)校的財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家規(guī)定的記帳方法日清月結(jié)，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。

2．報(bào)銷的票據(jù)必需合規(guī)合法，學(xué)校的各項(xiàng)開支要有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，不合規(guī)合法的票據(jù)不予報(bào)銷，不能我行我素使用不合法票據(jù)，票據(jù)的裝訂要整齊劃一。

3．帳務(wù)核算必需堅(jiān)持民主公開的原則，參與核算的人員必需人人簽名，以示負(fù)責(zé)。

4．財(cái)務(wù)人員調(diào)離，必需做好資料交接手續(xù)，移交、接收、監(jiān)交應(yīng)多方參加。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督

1．學(xué)校每學(xué)期帳務(wù)在校務(wù)公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。

2．學(xué)校的帳目，須接受并聽從財(cái)政、教育、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。

篇3:隆亭學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

亭隆學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

1、按學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的要求，編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有方案地合理使用資金，準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)資金使用狀況，以利學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行措施，保證資金正常使用。

2、幫助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。依法組織收入，各項(xiàng)收入納入預(yù)算。

3、審核每年收支原始憑證，原始記錄真實(shí)完整，原始憑證合法規(guī)范，準(zhǔn)時結(jié)算記賬，發(fā)覺問題準(zhǔn)時查實(shí)并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4、保管好全部財(cái)務(wù)憑證，準(zhǔn)時整理、裝訂、歸檔，妥當(dāng)保管。調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理，交接手續(xù)齊全。