重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題資料僅供參考重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬(wàn)元。A．48.96B．44.36C．36.47D．49.452、某股份公司取得如下經(jīng)營(yíng)收入：飲食服務(wù)收入150萬(wàn)元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬(wàn)元；住宿服務(wù)收入200萬(wàn)元，網(wǎng)吧收入80萬(wàn)元；7月1日，臺(tái)球館開業(yè)，至年底取得收入40萬(wàn)元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬(wàn)元(其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬(wàn)元)。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．40B．32.75C．38.75D．393、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的4、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用C．向其它單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用5、下列各項(xiàng)中屬于抽象行政行為特征的是__。A．對(duì)象的特定性B．立法性C．效力的普遍性和持續(xù)性D．可訴性6、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法7、B地某礦山為增值稅一般納稅人，開采銅礦石80萬(wàn)噸，在A地收購(gòu)未稅銅礦石8萬(wàn)噸；銷售銅礦石50萬(wàn)噸(其中銷售收購(gòu)的銅礦石5萬(wàn)噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在B地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅__萬(wàn)元。(B地礦山銅礦石資源稅額為2.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)A．54B．56C．117D．153.768、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是__A．關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大B．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅C．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D．關(guān)稅不但對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅9、下列不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是__。A．公允價(jià)值變動(dòng)損益B．投資收益C．資產(chǎn)減值損失D．營(yíng)業(yè)外收入10、行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是__。A．行政行為應(yīng)符合立法動(dòng)機(jī)B．行政行為必須符合社會(huì)公共利益的需要C．合法性原則的補(bǔ)充D．行政自由裁量權(quán)的存在

11、王先生個(gè)人以40萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)一間商鋪房屋、11月5日以23萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，10月10日分別以60萬(wàn)元和30萬(wàn)元的價(jià)款將這間商鋪和住宅賣掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．1.15萬(wàn)元B．2.25萬(wàn)元C．2.50萬(wàn)元D．012、某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價(jià)500000元，已提折舊140000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價(jià)款為40元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為__。A．借：固定資產(chǎn)清理38400貸：營(yíng)業(yè)外收入38400B．借：固定資產(chǎn)清理34400貸：營(yíng)業(yè)外收入34400C．借：固定資產(chǎn)清理258600貸：營(yíng)業(yè)外收入258600D．借：營(yíng)業(yè)外支出38400貸：固定資產(chǎn)清理3840013、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于7月1日出租給王某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為__元。A．288B．576C．840D．86414、某企業(yè)上年度的普通股和長(zhǎng)期債券資金分別為0萬(wàn)元和8000萬(wàn)元，資金成本分別為16%和9%。本年度擬發(fā)行長(zhǎng)期債券萬(wàn)元，年利率為9.016%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長(zhǎng)率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A．9.01B．13.52C．14.86D．15.0115、下列所得項(xiàng)目中，計(jì)算稅額時(shí)享受減征一定比例個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是__。A．稿酬所得B．利息；股息、紅利所得C．偶然所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得16、以下關(guān)于個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是__。A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C．員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅D．員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅17、以下關(guān)于行政合法性原則不正確的是__。A．行政活動(dòng)必須依據(jù)法律B．行政行為必須證據(jù)充分C．行政行為必須不能超越法定權(quán)限D(zhuǎn)．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施18、按代開票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律__。A．按營(yíng)業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅B．按營(yíng)業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅C．按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅D．不預(yù)征城建稅19、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列關(guān)于抵押物和抵押權(quán)的說(shuō)法正確的是__。A．以建筑物進(jìn)行抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立B．以耕地、宅基地使用權(quán)設(shè)立抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立C．以土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)設(shè)立抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立D．以正在建造的房屋、船舶設(shè)立抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立20、納稅人交納稅款后，以假報(bào)出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。A．偷稅罪B．騙取出口退稅罪C．抗稅罪D．逃避追繳欠稅罪21、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個(gè)月B．15天C．次D．10天22、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬(wàn)元。A．1925B．1930C．1928D．192023、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為屬于__的行政行為。A．依申請(qǐng)B．依職權(quán)C．既能夠依申請(qǐng)，也能夠依職權(quán)D．以剝奪相對(duì)人權(quán)益為內(nèi)容24、行政職權(quán)是行政主體實(shí)施國(guó)家行政管理活動(dòng)的資格及權(quán)能，它不包括__。A．行政命令權(quán)B．行政優(yōu)益權(quán)C．行政立法權(quán)D．行政執(zhí)行權(quán)25、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列企業(yè)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是__。A．從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)B．從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)C．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)D．直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有__。A．固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B．應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C．可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D．預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)E．預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)2、對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅，銷售時(shí)征免營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定是__。A．全額征收B．免征C．減半征收D．按銷售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征3、乙企業(yè)上述所列各項(xiàng)費(fèi)用支出可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目的有__。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)B．趙某和陳某的工資C．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)4、該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和為__。A．10447.5萬(wàn)元B．11467.5萬(wàn)元C．11547.5萬(wàn)元D．11583.5萬(wàn)元5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)經(jīng)過(guò)“其它應(yīng)收款”科目核算的有__。A．應(yīng)收各種賠款B．收取的出租包裝物的押金C．應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)D．存出投資款E．估計(jì)無(wú)法收回的預(yù)付賬款6、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B．企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國(guó)稅局提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明企的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)核算等問(wèn)題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》C．企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)三個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1200萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬(wàn)元。A．188B．249.75C．300D．3608、個(gè)人所得稅中，下列表述正確的是__。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所而在國(guó)外任職的個(gè)人，計(jì)算工資、薪金個(gè)人所得稅可附加減除費(fèi)用B．稿酬所得能夠按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的所得稅不得在所得稅前扣除D．股息所得不得扣除任何費(fèi)用E．股份公司為股東購(gòu)買的汽車，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個(gè)人所得稅9、固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計(jì)量B．與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C．在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量，以便實(shí)際合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較E．合同預(yù)計(jì)總收入將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總成本10、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬(wàn)元。該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是__。A．13.2萬(wàn)元B．12萬(wàn)元C．11.88萬(wàn)元D．11.55萬(wàn)元

11、下列項(xiàng)目中能夠在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅D．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅12、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“存貨”項(xiàng)目由金額為__萬(wàn)元。A．440B．600C．530D．62013、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有__。A．玻璃仿制飾品B．鞭炮引線C．影視演員化妝用的上妝油D．合成金銀首飾14、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，__不得擔(dān)任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的B．個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)腃．國(guó)家公務(wù)員D．因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年E．限制民事行為能力人15、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與她人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天D．承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天16、企業(yè)全面預(yù)算一般包括__。A．銷售預(yù)算B．財(cái)務(wù)預(yù)算C．生產(chǎn)預(yù)算D．資本支出預(yù)算E．現(xiàn)金預(yù)算17、稅務(wù)規(guī)章是指對(duì)征納雙方具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述，正確的有__。A．《立法法》頒布后，國(guó)家稅務(wù)總局才有稅務(wù)規(guī)章制定權(quán)B．稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，沒必要舉行聽證C．在中國(guó)稅務(wù)報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本是標(biāo)準(zhǔn)文本D．稅務(wù)規(guī)章只能由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋E．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)是執(zhí)行法律和行政法規(guī)的事項(xiàng)18、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有__。A．對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格B．對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格C．對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅價(jià)格D．以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格E．對(duì)于進(jìn)口的貨樣免征關(guān)稅19、關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列表述正確的有__。A．應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅款B．隨同應(yīng)稅消費(fèi)品一起出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額中征稅C．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額D．隨同應(yīng)稅消費(fèi)品一起出售的包裝物，按應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅20、甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，該公司發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響其年初未分配利潤(rùn)的有__。A．因客戶資信狀況改進(jìn)將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%B．發(fā)現(xiàn)少計(jì)折舊費(fèi)用0.01萬(wàn)元C．為售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬(wàn)元D．發(fā)現(xiàn)少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元E．投資