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DX集團(tuán)一線ERP財(cái)務(wù)管理解決方案例模板資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考,如有不當(dāng)或者侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。DX集團(tuán)一線ERP財(cái)務(wù)管理解決方案例當(dāng)前X公司分為:X公司、下料分廠和底盤(pán)分廠三個(gè)實(shí)際按照法人實(shí)體操作業(yè)務(wù)的實(shí)體,每個(gè)分廠都有自己的帳務(wù)記錄,都要求出各自的財(cái)務(wù)報(bào)表。三個(gè)分廠使用一致的科目結(jié)構(gòu)、本位幣和會(huì)計(jì)分期,獨(dú)立的帳簿,來(lái)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算。當(dāng)前X公司已經(jīng)使用了用友財(cái)務(wù)系統(tǒng),該套系統(tǒng)基本上是模擬手工記帳的一套財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),包括:帳務(wù)核算的總帳系統(tǒng)和銷(xiāo)售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來(lái)核算、成本、費(fèi)用核算、材料核算等部分,其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù);其各部分間相互孤立,幾乎沒(méi)有集成;財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)沒(méi)有集成,財(cái)務(wù)不能適時(shí)反映庫(kù)存、在制品、銷(xiāo)售、采購(gòu)等信息,造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)孤立,不能及時(shí)反映生產(chǎn)狀況,提供決策依據(jù)。為保證財(cái)務(wù)與其它部分之間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、一致,必定要花費(fèi)很大的精力來(lái)處理數(shù)據(jù)相互校對(duì)工作,增加出錯(cuò)的可能性,不利于財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);另一方面,各部門(mén)、分廠之間信息共享性差,部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享還停留在紙面材料的傳遞的層面上。為此,X公司希望經(jīng)過(guò)此次ERP的實(shí)施,能夠達(dá)成各財(cái)務(wù)系統(tǒng)間以及財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互集成,改進(jìn)信息共享,提高工作效率,減輕低級(jí)勞動(dòng)量,增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性,并進(jìn)行強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,更好的為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù);使利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核和預(yù)算簡(jiǎn)單易行,提高企業(yè)管理水平;為管理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中賬簿設(shè)置情況的描述,由A公司設(shè)置完成?;趯?duì)X公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與未來(lái)企業(yè)發(fā)展需求的分析,結(jié)合ORACLE軟件,提出如下解決方案:我們?cè)谙到y(tǒng)中設(shè)置了三個(gè)帳簿和三個(gè)法人實(shí)體,其中的一套是為X公司使用的,X公司的這一套能夠在系統(tǒng)中自動(dòng)記錄下料和底盤(pán)的生產(chǎn)數(shù)據(jù),而下料和底盤(pán)的兩套只是為下料和底盤(pán)手工記錄賬務(wù)而設(shè)置的。X公司、下料分廠和底盤(pán)分廠三個(gè)法人實(shí)體三個(gè)分廠分別使用一個(gè)獨(dú)立的、集成的財(cái)務(wù)帳簿,數(shù)據(jù)分離方案評(píng)估:提高數(shù)據(jù)獨(dú)立性、共享性由于OracleERP信息管理系統(tǒng)中的總帳系統(tǒng),擁有靈活的科目設(shè)置方法,經(jīng)過(guò)對(duì)科目結(jié)構(gòu)不同段的設(shè)置,來(lái)滿足企業(yè)對(duì)成本中心、費(fèi)用中心會(huì)計(jì)信息的歸集,利用系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和FSG工具定義的財(cái)務(wù)報(bào)表,使得對(duì)利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核簡(jiǎn)單易行,提高企業(yè)管理水平。由于OracleERP管理信息系統(tǒng)提供了高度集成功能,經(jīng)過(guò)接口能夠達(dá)到總帳系統(tǒng)與子系統(tǒng)的集成,使X公司信息共享變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。由于Oracle方便的匯總查詢方式及靈活的財(cái)務(wù)報(bào)表定義工具,使用報(bào)表生成器以及系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表,提供較完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),以供財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析,使決策層對(duì)財(cái)務(wù)分析更為及時(shí)、高效。帳簿名稱:X公司帳簿簡(jiǎn)稱: X_BOOKS會(huì)計(jì)周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀X公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷年份,即每個(gè)會(huì)計(jì)年度自1月1日到12月31日,會(huì)計(jì)年度劃分為:每個(gè)會(huì)計(jì)年度劃分為四季,每季有三個(gè)會(huì)計(jì)期。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中會(huì)計(jì)分期設(shè)置情況的描述,初始情況由A公司設(shè)置完成,以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。每年在下一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始前,由專(zhuān)門(mén)的人員根據(jù)X公司相關(guān)部門(mén)提供的下一會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)期劃分表(以自然月份為一個(gè)會(huì)計(jì)期),并對(duì)Oracle總賬系統(tǒng)的會(huì)計(jì)期進(jìn)行維護(hù)。每月,在月初關(guān)閉上個(gè)會(huì)計(jì)期、打開(kāi)下個(gè)會(huì)計(jì)期。關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之后進(jìn)行,打開(kāi)總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之前進(jìn)行,以保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。初始時(shí),本方案暫時(shí)將X公司總帳日歷定義為15個(gè)期間。第1個(gè)期間為年初第一天,其功能是年初調(diào)帳,后12個(gè)期間為自然月份,最后兩個(gè)期間為年末最后一天,其功能是年末調(diào)帳。會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè)置情況的描述,初始情況由A公司設(shè)置完成,以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。為了適應(yīng)國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)核算的新要求和X公司不斷發(fā)展的需要,X公司決定采用國(guó)家新頒布的股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)。Oracle會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的設(shè)置經(jīng)過(guò)靈活定義會(huì)計(jì)彈性域結(jié)構(gòu)完成,每個(gè)彈性域由若干段組成,各段能夠分別記錄公司名、部門(mén)、會(huì)計(jì)科目代號(hào)等與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的信息,改變了以往僅能經(jīng)過(guò)增加明細(xì)科目反映附加信息的狀況,無(wú)需為增加某一信息而必須在自然科目段中增加若干子值,從而使整個(gè)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)更加清晰。Oracle在彈性域中還提供了安全性設(shè)置、交叉驗(yàn)證等功能,能夠限定某些信息僅在特定會(huì)計(jì)科目組合中反映,增強(qiáng)了數(shù)據(jù)錄入時(shí)的安全性。據(jù)此,在分析X公司現(xiàn)狀與未來(lái)需求的基礎(chǔ)上,建議X公司的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)為五個(gè)段,依次為:公司段(2位)、成本中心段(4位)、科目段(11位)、產(chǎn)品段(4位)、備用段(5位)公司段的設(shè)置可確保會(huì)計(jì)分錄在同一公司內(nèi)的借貸平衡,而且使X公司、底盤(pán)分廠、下料分廠三個(gè)分廠之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分離。成本中心段的設(shè)置能夠?qū)镜南聦俨块T(mén)進(jìn)行核算,為及時(shí)反映各部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用使用情況,提高管理的細(xì)化程度和總體水平提供了可能性??颇慷蔚脑O(shè)置用于反映正常的會(huì)計(jì)科目信息,一級(jí)科目的設(shè)置和編碼按財(cái)政部的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行(編碼以四位字符表示);在一級(jí)科目下,根據(jù)內(nèi)部核算需要、對(duì)外報(bào)表涉及的明細(xì)程度和Oracle系統(tǒng)設(shè)置的需要設(shè)立二級(jí)(編碼以兩位數(shù)字,第五、六位或第五、六、七位表示)或三級(jí)的明細(xì)科目(編碼以兩位數(shù)字,第八、九位表示),規(guī)范、科學(xué)的科目設(shè)置,將會(huì)給您的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)便利。如:二級(jí)科目幾位?XXXXXXXXXX一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)產(chǎn)品段是專(zhuān)門(mén)為統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入情況和成本情況而設(shè)定的。備用段的設(shè)置是考慮到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展而預(yù)留的,同時(shí)也能夠?qū)⑿枰?xì)管理的銷(xiāo)售員放入此段,也能夠?qū)⒐晤?lèi)型放入此段。憑證分類(lèi)及來(lái)源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)主要有三種:現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。月末統(tǒng)一裝訂,原始單據(jù)附在憑證后。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中憑證分類(lèi)設(shè)置情況的描述,初始情況由A公司設(shè)置完成,以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。針對(duì)X公司未來(lái)財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)的需要,Oracle提供了根據(jù)不同業(yè)務(wù)來(lái)源的憑證分類(lèi)規(guī)則??値づc其它模塊涉及的憑證分類(lèi)表如下:憑證來(lái)源憑證分類(lèi)手工記帳憑證應(yīng)付采購(gòu)發(fā)票付款應(yīng)收銷(xiāo)售發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、收據(jù)資產(chǎn)資產(chǎn)增加資產(chǎn)折舊資產(chǎn)資本化資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)重分類(lèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移在建工程增加制造WIP其優(yōu)點(diǎn)在于:根據(jù)不同的業(yè)務(wù)來(lái)源細(xì)化轉(zhuǎn)帳憑證的分類(lèi),適用于大型電算化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)于信息索引與歸檔的方式;Oracle提供了根據(jù)不同業(yè)務(wù)來(lái)源及不同業(yè)務(wù)類(lèi)型憑證查詢方式,便于在系統(tǒng)中查詢?cè)紭I(yè)務(wù)單據(jù)與記帳憑證的索引關(guān)系;其次Oracle提供了一系列基于來(lái)源與業(yè)務(wù)類(lèi)型的憑證打印報(bào)表。便于財(cái)務(wù)人員對(duì)同一種業(yè)務(wù)來(lái)源憑證進(jìn)行歸檔;便于財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中查詢出Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生的明細(xì)帳務(wù)情況。導(dǎo)入憑證可另行定義,子模塊憑證來(lái)源亦可采用預(yù)定義設(shè)置。會(huì)計(jì)憑證錄入業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求當(dāng)前X公司所有的憑證均為以分錄的形式逐筆手工錄入,這種方式是一種模擬手工的記帳方式,使用這種方式對(duì)記帳人員的財(cái)務(wù)水平要求較高,而且不能對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范的記錄,所記錄的信息能夠說(shuō)只是對(duì)原始單據(jù)的一個(gè)索引,憑證與原始單據(jù)的聯(lián)系不能明確反映;當(dāng)前X公司財(cái)務(wù)部使用的用友系統(tǒng)對(duì)重復(fù)性的憑證和規(guī)律性較強(qiáng)的分?jǐn)偟葢{證不能自動(dòng)處理,增加了手工勞動(dòng)的工作量。解決方案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的將其它會(huì)計(jì)事務(wù)制單、復(fù)核并輸入到系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理,由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,OracleERP總帳系統(tǒng)支持多種會(huì)計(jì)憑證的錄入:能夠創(chuàng)立成批分?jǐn)倯{證、周期性重復(fù)憑證、反沖憑證、手工的會(huì)計(jì)憑證、從Oracle的應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售等子系統(tǒng)中引入的會(huì)計(jì)憑證。將來(lái)憑證錄入方式可分如下幾類(lèi):引入憑證:由于OracleERP管理信息系統(tǒng)是一個(gè)大型的集成系統(tǒng),大量業(yè)務(wù)的原始憑證都經(jīng)過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)子模塊錄入、維護(hù)及相關(guān)處理,然后將其帳務(wù)信息以憑證的方式傳遞至總帳,在總帳中完成帳務(wù)核算。引入憑證的來(lái)源有:應(yīng)收款、應(yīng)付款、資產(chǎn)、庫(kù)存、制造等。手工憑證:直接在總帳中錄入的憑證是與其它模塊無(wú)直接銜接關(guān)系、屬于客戶未購(gòu)買(mǎi)的模塊事務(wù)或客戶希望在總帳中處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。周期性重復(fù)性憑證:重復(fù)憑證基本上包括三種類(lèi)型:即固定數(shù)據(jù)、固定格式(每月只需錄入數(shù)據(jù))和固定公式的。屬于這種類(lèi)型憑證的業(yè)務(wù)往往有待攤費(fèi)用的分?jǐn)?、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、工資、福利費(fèi)計(jì)提、計(jì)提各種稅費(fèi)。對(duì)這類(lèi)憑證,在定義好重復(fù)憑證的模板后,系統(tǒng)即可在需要的時(shí)候運(yùn)行生成。成批分?jǐn)傂詰{證:可根據(jù)已定義的分?jǐn)傄?guī)則,按其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行分?jǐn)偟挠泿{證。如:將期間費(fèi)用分配到相關(guān)部門(mén)。反沖憑證:對(duì)錯(cuò)誤分錄進(jìn)行反沖的憑證,系統(tǒng)提供了能夠任意選擇的借貸方向相反和改變符號(hào)(負(fù)數(shù)金額表示,紅字)兩種方法。憑證審核、調(diào)整、過(guò)帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司的財(cái)務(wù)主要使用用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),對(duì)于憑證只有月底一次過(guò)帳,只是由財(cái)務(wù)人員對(duì)已審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行輸入動(dòng)作。對(duì)憑證的調(diào)整,在未登帳前,可經(jīng)過(guò)復(fù)核對(duì)原憑證進(jìn)行修改,對(duì)登帳后且已關(guān)帳的調(diào)整,只能經(jīng)過(guò)手工編制的憑證來(lái)調(diào)整。當(dāng)前X公司也設(shè)立了審核崗位對(duì)未過(guò)帳的憑證進(jìn)行逐筆審批。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由財(cái)務(wù)總流程中的過(guò)帳節(jié)點(diǎn)處理,由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。Oracle對(duì)于憑證的管理具有一定的跟蹤性,經(jīng)過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)的設(shè)置,能夠了解到對(duì)于一張憑證從制作錄入到調(diào)整過(guò)帳的人員及時(shí)間的記錄,從而保留了對(duì)憑證從制作到過(guò)帳的整體流程。對(duì)于憑證的審核,由于大量的業(yè)務(wù)憑證是由子系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)的,在子系統(tǒng)進(jìn)入Oracle總帳之前已在子系統(tǒng)中對(duì)于自動(dòng)憑證規(guī)則進(jìn)行了設(shè)置,對(duì)于憑證的正確性審核,是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行的:(1)對(duì)于子系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的審核,這一步是在系統(tǒng)設(shè)置之初已經(jīng)完成。(2)對(duì)于業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核,在憑證引入至總分類(lèi)帳以前在子系統(tǒng)已經(jīng)完成,因此在總分類(lèi)帳中將不對(duì)這些憑證進(jìn)行審批。(3)對(duì)于帳務(wù)平衡性的審核,一旦發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不平衡,則不允許登帳業(yè)務(wù)進(jìn)行。因此,系統(tǒng)從以上三個(gè)方面細(xì)化了對(duì)于憑證審核的工作,但不只是在憑證層次上對(duì)憑證進(jìn)行審核。對(duì)于總帳中手工輸入的憑證,能夠經(jīng)過(guò)定義審批流程或?qū)徟鷮哟蔚姆绞酵瓿墒止ぽ斎霊{證的審核的工作。審批層次如下:總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)材料核算會(huì)計(jì)成本核算會(huì)計(jì)芳總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)材料核算會(huì)計(jì)成本核算會(huì)計(jì)芳總帳會(huì)計(jì)……………..對(duì)于憑證的調(diào)整,由于其調(diào)整時(shí)間的不同,Oracle建立了不同的工作方法:(1)憑證未過(guò)帳前:未過(guò)帳以前,Oracle允許對(duì)憑證進(jìn)行修改和調(diào)整。(2)憑證已過(guò)帳后:將原有錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行自動(dòng)紅沖處理,產(chǎn)生相應(yīng)的紅沖憑證(沖銷(xiāo)的方法有切換借貸項(xiàng)和改變符號(hào)兩種,能夠任選)。再根據(jù)正確的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重新編制記帳憑證。5、在使用OracleDocumentSequence的前提下,無(wú)論是未過(guò)帳或已過(guò)帳的憑證,系統(tǒng)都不允許對(duì)憑證進(jìn)行刪除動(dòng)作,從而避免憑證編號(hào)的跳號(hào)問(wèn)題。6、對(duì)于憑證的過(guò)帳,Oracle總帳是按憑證批進(jìn)行過(guò)帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采用人民幣作為記帳本位幣,基本沒(méi)有外幣業(yè)務(wù),即使有少量的外幣業(yè)務(wù)也是事先換算成人民幣后核算的。解決方案X公司僅有人民幣業(yè)務(wù),基本上沒(méi)有外幣業(yè)務(wù),因此采用人民幣作為記帳本位幣。未來(lái)發(fā)展,出現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時(shí),能夠在系統(tǒng)中啟用相應(yīng)外幣,并定期對(duì)相應(yīng)的匯率進(jìn)行維護(hù),記帳時(shí)進(jìn)行匯率折算、帳務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求當(dāng)前財(cái)務(wù)部希望有包含如下功能的職責(zé):輸入(包括:日記帳輸入、過(guò)帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)偂_銷(xiāo)和結(jié)轉(zhuǎn))、查詢、報(bào)表(運(yùn)行和查看);審批、報(bào)表(運(yùn)行和查看)、查詢;維護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期管理和維護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中職責(zé)功能分配的描述,由A公司設(shè)置完成。根據(jù)X公司實(shí)際情況,現(xiàn)在OracleERP總帳系統(tǒng)中建立具如下功能的職責(zé),這些職責(zé)是對(duì)工作任務(wù)的細(xì)分,崗位的職責(zé)是由這些職責(zé)組合而成的。憑證管理功能:輸入(包括:日記帳輸入、過(guò)帳、導(dǎo)入、沖銷(xiāo)和結(jié)轉(zhuǎn))、查詢、報(bào)表(運(yùn)行和查看);總帳會(huì)計(jì)功能:輸入(包括:日記帳輸入、過(guò)帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?、沖銷(xiāo)和結(jié)轉(zhuǎn))、查詢、審批、報(bào)表(運(yùn)行和查看);財(cái)務(wù)管理功能:審批、報(bào)表(運(yùn)行和查看)、查詢;總帳維護(hù)功能:維護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期管理和維護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度,分別對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門(mén)的每期都會(huì)制訂預(yù)算,具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式,具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候,業(yè)務(wù)部門(mén)首先經(jīng)過(guò)本部門(mén)的許可,然后帶具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡到財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡,對(duì)不超過(guò)預(yù)算的才批準(zhǔn)。問(wèn)題分析當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度,分別對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門(mén)的每期都會(huì)制訂預(yù)算,具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式,具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候,業(yè)務(wù)部門(mén)首先經(jīng)過(guò)本部門(mén)的許可,然后帶將具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡交到財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡,對(duì)不超過(guò)預(yù)算的才批準(zhǔn)。問(wèn)題分析當(dāng)前X公司采用的雙向預(yù)算是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。采用卡片的形式不利于?cái)務(wù)部門(mén)隨時(shí)了解各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況,以便及時(shí)監(jiān)控;也不利于財(cái)務(wù)部門(mén)詳細(xì)及時(shí)的收集數(shù)據(jù),編制報(bào)表分析情況,制訂下一階段的預(yù)算。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由預(yù)算流程中的收到預(yù)算數(shù)據(jù)并錄入系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理,由預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。OracleERP的預(yù)算系統(tǒng)是依附在總賬而存在的,其主要的特點(diǎn)有如下幾點(diǎn):操作簡(jiǎn)單在系統(tǒng)中無(wú)論是輸入預(yù)算還是執(zhí)行預(yù)算,其操作都非常簡(jiǎn)單。在定義預(yù)算時(shí),只要定義一個(gè)預(yù)算,同時(shí)定義一個(gè)預(yù)算組織,就能夠了。在執(zhí)行預(yù)算時(shí),對(duì)分錄審批之前,系統(tǒng)要求檢查資金,檢查資金的結(jié)果就是系統(tǒng)自動(dòng)將本次花費(fèi)與預(yù)算的比較,這個(gè)結(jié)果能夠看到。能夠?qū)θ魏钨~戶輸入預(yù)算系統(tǒng)允許對(duì)任何科目、任何部門(mén)等段值進(jìn)行預(yù)算,因此系統(tǒng)能夠滿足X公司雙向預(yù)算的需要,甚至還能夠滿足更嚴(yán)格的預(yù)算需求。三種預(yù)算控制方法系統(tǒng)提供了無(wú)、建議、絕對(duì)三種預(yù)算控制方法。無(wú)(預(yù)算)控制,系統(tǒng)只是將記賬與預(yù)算進(jìn)行比較,對(duì)比較的結(jié)果不論是否超過(guò)都不會(huì)有任何動(dòng)作;建議的預(yù)算控制,對(duì)于超出預(yù)算的情況則不允許進(jìn)行賬務(wù)處理,只有追加預(yù)算方可;絕正確預(yù)算控制,則對(duì)超出預(yù)算的情況不允許進(jìn)行賬務(wù)處理。由于X公司在費(fèi)用支出之前已經(jīng)進(jìn)行了審批,不會(huì)出現(xiàn)超出預(yù)算的情況,而且即使特殊情況超出了預(yù)算,也必須進(jìn)行賬務(wù)處理;而且,建議和絕對(duì)控制對(duì)超出預(yù)算的情況的處理相對(duì)煩瑣;系統(tǒng)允許對(duì)不同的期定義不同的預(yù)算控制。鑒于以上三種原因我們建議采用”建議”控制,當(dāng)然財(cái)務(wù)部能夠根據(jù)實(shí)際情況和不同時(shí)期定義不同控制的預(yù)算。靈活的預(yù)算界限控制系統(tǒng)允許在每個(gè)期間里進(jìn)行預(yù)算控制,不能將剩余的預(yù)算加入下月;系統(tǒng)也允許在季度內(nèi)控制預(yù)算,季度內(nèi)的每月的預(yù)算能夠帶入下月,但不能夠帶入下季。鑒于靈活的需要,X公司能夠?qū)⒚總€(gè)月定義不同的預(yù)算,能夠定義多個(gè)有不同控制的預(yù)算組織。本方案依然要求在費(fèi)用支出前進(jìn)行財(cái)務(wù)的預(yù)算審批。系統(tǒng)提供了豐富的有關(guān)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表,當(dāng)然財(cái)務(wù)也能夠根據(jù)具體的需要,使用FSG工具方便的定義自己需要的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析解決方案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析節(jié)點(diǎn)處理,由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。OFA(Oracle財(cái)務(wù)分析系統(tǒng))是Oracle提供的專(zhuān)門(mén)配合Oracle總賬模塊而使用的分析工具。相對(duì)于總賬模塊的報(bào)表,它提供了時(shí)間維度,允許對(duì)任何已經(jīng)發(fā)生的科目和部門(mén)等段值,進(jìn)行按照時(shí)間的縱向分析;而且,OFA提供了圖表、圖形等方式,將數(shù)據(jù)形象化,便于閱讀。OFA只是一個(gè)從總賬讀取數(shù)據(jù)的工具,在總賬中的部分設(shè)置只是為OFA提供數(shù)據(jù)而定義的,分析人員隨時(shí)能夠根據(jù)分析的需要而更改或重新定義這些定義。這里簡(jiǎn)要介紹這些定義的數(shù)據(jù):維Oracle對(duì)于財(cái)務(wù)的分析提供了維的概念,要求從不同的維度,以不同維度的組合的形式,對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。比如部門(mén)維、科目維、產(chǎn)品維、時(shí)間維等,也能夠?qū)?zhuān)門(mén)的科目定義維,比如管理費(fèi)用維、銷(xiāo)售費(fèi)用維等。系統(tǒng)經(jīng)過(guò)組合多個(gè)維來(lái)分析數(shù)據(jù),比如將部門(mén)維、管理費(fèi)用維、時(shí)間維進(jìn)行組合,就能夠查看各個(gè)部門(mén)管理費(fèi)用幾個(gè)月來(lái)的變動(dòng)情況。層層是指定該維的匯總值,經(jīng)過(guò)層能夠分析不同層次的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);比如,財(cái)務(wù)部就是財(cái)務(wù)處這一維的層節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)就是對(duì)多個(gè)維的組合,一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠包括多個(gè)維,它是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一個(gè)數(shù)據(jù)組合,是財(cái)務(wù)分析的直接數(shù)據(jù)來(lái)源。OFA系統(tǒng)具有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng),在將數(shù)據(jù)從總賬導(dǎo)入OFA時(shí),先要在總賬提交幾個(gè)請(qǐng)求,然后在OFA系統(tǒng)中運(yùn)行程序,將數(shù)據(jù)接收入OFA。在OFA中能夠非常方便的生成各個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)的分析情況,分析的結(jié)果以圖表或表格的形式出現(xiàn)。OFA允許隨時(shí)將數(shù)據(jù)項(xiàng)中的各個(gè)維任意組合,以得出對(duì)不同數(shù)據(jù)的分析。分析的數(shù)據(jù)如下圖所示:在OFA中能夠分析的內(nèi)容包括:所有的科目余額、所有由科目余額的計(jì)算而生成的參數(shù),這些參數(shù)比如:貨幣資金、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率等,將根據(jù)X公司當(dāng)前的情況設(shè)置一些缺省的參數(shù),以后X公司完全能夠根據(jù)自己的需求方便的自己定義這些參數(shù)。掉。應(yīng)付業(yè)務(wù)供應(yīng)商管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司每月約與數(shù)百家供應(yīng)商發(fā)生應(yīng)付業(yè)務(wù)往來(lái),現(xiàn)有材料供應(yīng)商1500多家,供應(yīng)商類(lèi)型主要為材料供應(yīng)商,材料供應(yīng)商只有采購(gòu)部一個(gè)部門(mén)使用,外協(xié)也有自己的供應(yīng)商,現(xiàn)在沒(méi)有認(rèn)識(shí)到對(duì)財(cái)務(wù)供應(yīng)商的管理,對(duì)其它應(yīng)收其它應(yīng)付供應(yīng)商只是經(jīng)過(guò)添列科目的形式管理,沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范的管理;不能對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理,在財(cái)務(wù)帳中供應(yīng)商詳情及歷史記錄也不能查到。沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)信息進(jìn)行管理。供應(yīng)商的選定、考核、取消分別有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和程序,當(dāng)前沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商資料的系統(tǒng)管理;當(dāng)前也沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商評(píng)定的規(guī)范的制度和辦法。問(wèn)題由于不能對(duì)供應(yīng)商的按各種情況進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi),不便于對(duì)供應(yīng)商的各種信息進(jìn)行管理。無(wú)法跟蹤供應(yīng)商從采購(gòu)到付款的整體流程,從而增加供應(yīng)商的管理難度。由于各部門(mén)沒(méi)有統(tǒng)一使用同一集成系統(tǒng),各部門(mén)了解的供應(yīng)商信息會(huì)有一定的差異。由于不能對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)進(jìn)行管理,當(dāng)供應(yīng)商有幾個(gè)地點(diǎn)時(shí),給采購(gòu)和付款管理增加了難度。解決方案因?yàn)楣?yīng)商的信息中有采購(gòu)和財(cái)務(wù)的兩方面的信息,因此本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由數(shù)據(jù)小組負(fù)責(zé)完成的,而不能由財(cái)務(wù)或采購(gòu)一方維護(hù)。對(duì)于供應(yīng)商的管理,Oracle分以下四個(gè)部分進(jìn)行管理:供應(yīng)商的統(tǒng)一命名與編碼規(guī)則在同一個(gè)對(duì)外組織機(jī)構(gòu)中,一個(gè)外部供應(yīng)商會(huì)同時(shí)與組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的多個(gè)”經(jīng)營(yíng)單位”發(fā)生不同業(yè)務(wù)的往來(lái),因此,對(duì)于供應(yīng)商的管理在一個(gè)企業(yè)內(nèi)應(yīng)具有唯一性,在供應(yīng)商名稱域維護(hù)供應(yīng)商的名稱,在地址域維護(hù)供應(yīng)商的地址。供應(yīng)商編碼:對(duì)供應(yīng)商的編碼,不需要將一定的意義賦予編碼,ORACLE僅需要供應(yīng)商和編碼一一對(duì)應(yīng);因此對(duì)供應(yīng)商的編碼建議由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編碼。供應(yīng)商名稱供應(yīng)商的名稱規(guī)范使用該供應(yīng)商的工商局注冊(cè)名稱,不能錄入供應(yīng)商簡(jiǎn)稱或省略其中任何字符,避免出現(xiàn)重復(fù)供應(yīng)商和付款的供應(yīng)商名稱與接收供應(yīng)商出現(xiàn)不符的情況。供應(yīng)商地點(diǎn)系統(tǒng)提供了定義無(wú)數(shù)多個(gè)供應(yīng)商地點(diǎn)的功能,根據(jù)X公司實(shí)際情況,在供應(yīng)商地點(diǎn)域維護(hù)相應(yīng)職能,以此來(lái)反映供應(yīng)商此地址的作用。供應(yīng)商類(lèi)型在Oracle系統(tǒng)中,能夠根據(jù)自己的需要定義不同的供應(yīng)商類(lèi)型,根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型,定義材料類(lèi)供應(yīng)商、財(cái)務(wù)類(lèi)供應(yīng)商、雇員類(lèi)供應(yīng)商。材料類(lèi)供應(yīng)商指采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行材料采購(gòu)的供應(yīng)商,財(cái)務(wù)類(lèi)供應(yīng)商指除材料類(lèi)供應(yīng)商以外的財(cái)務(wù)部門(mén)使用的供應(yīng)商(比如為其它應(yīng)付其它應(yīng)收所使用的供應(yīng)商),雇員類(lèi)供應(yīng)商指公司員工作為供應(yīng)商處理。供應(yīng)商其它信息經(jīng)過(guò)定義供應(yīng)商的如下信息,能夠加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理,并能及時(shí)了解查詢或打印出供應(yīng)商的各種信息:定義管理供應(yīng)商所用的銀行及銀行帳戶(便于手工付款時(shí)查詢,和以后電子支付);定義材料類(lèi)供應(yīng)商的應(yīng)付帳款帳戶和預(yù)付帳款帳戶;財(cái)務(wù)類(lèi)供應(yīng)商的其它應(yīng)付款帳戶和其它應(yīng)收款帳戶;雇員類(lèi)供應(yīng)商的其它應(yīng)付款帳戶和其它應(yīng)收款帳戶;定義供應(yīng)商的發(fā)票限額或進(jìn)行其它控制;對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的支付條件、支付類(lèi)別和支付方法;對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的接收標(biāo)準(zhǔn),如:接收路線、匹配方法、接收數(shù)量容限和日期容限等如供應(yīng)商發(fā)生收購(gòu)合并,Oracle能夠經(jīng)過(guò)合并供應(yīng)商,加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理;發(fā)票管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司對(duì)于應(yīng)付帳款的憑據(jù)管理是由供應(yīng)處收集并審核供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票和入庫(kù)單,財(cái)務(wù)部門(mén)以此作為入帳依據(jù),完成支付業(yè)務(wù)后,以銀行付款單據(jù)作為付款憑證依據(jù)入帳,對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào),沒(méi)有對(duì)發(fā)票進(jìn)行編號(hào)管理。供應(yīng)商開(kāi)出發(fā)票后,交給采購(gòu)員,采購(gòu)員初步審核后,交給會(huì)計(jì)審核其中的價(jià)格和數(shù)量是否與采購(gòu)訂單和接收入庫(kù)單相符。審核后,由財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)審核與登記帳務(wù)。現(xiàn)狀分析對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)與管理制度而言,與外部機(jī)構(gòu)發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)中,雙方往來(lái)的發(fā)票是真正形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的依據(jù)。基于現(xiàn)狀的發(fā)票管理,由于付款業(yè)務(wù)處理時(shí)是供應(yīng)商,而不是針對(duì)該供應(yīng)商的具體哪張發(fā)票,對(duì)應(yīng)付款的管理不夠詳細(xì),是在一定程度上增加了企業(yè)對(duì)于應(yīng)付帳款與實(shí)際發(fā)票間匹配關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn),增加了企業(yè)對(duì)于流出資金的風(fēng)險(xiǎn),從而降低了企業(yè)對(duì)于供應(yīng)商付款計(jì)劃的合理性安排、也不利于進(jìn)行帳齡分析。對(duì)于貨物已到,發(fā)票未到的、或其它手續(xù)不全的貨物,不能及時(shí)入帳,而是采用月底核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)來(lái)的入庫(kù)與發(fā)票的方式統(tǒng)一記賬,這樣使得不能夠隨時(shí)準(zhǔn)確的記錄帳務(wù)情況。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)付款流程的錄入采購(gòu)發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的,由采購(gòu)應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。對(duì)于發(fā)票管理分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述:發(fā)票的確認(rèn)時(shí)間由于財(cái)務(wù)管理與審核制度中對(duì)于債務(wù)的確認(rèn)是基于發(fā)票層次上的,因此,真實(shí)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間即為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)間。發(fā)票的編碼方式Oracle對(duì)于發(fā)票的編碼方式在兩個(gè)層次上進(jìn)行,其一建立在發(fā)票批組層次,其次建立在發(fā)票層次;在發(fā)票層次上建立發(fā)票編號(hào)不同來(lái)源與不同類(lèi)型的發(fā)票或帳單,在其業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的票據(jù)號(hào)碼對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言都具有實(shí)際考核與跟蹤意義的,同時(shí)考慮到Oracle系統(tǒng)將發(fā)票定義為標(biāo)準(zhǔn)、貸項(xiàng)、預(yù)付、費(fèi)用報(bào)表等類(lèi)型。因此,建議用手工編號(hào)的方式將將發(fā)票類(lèi)型代碼(標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼S、預(yù)付款發(fā)票代碼P、費(fèi)用報(bào)表發(fā)票代碼E)加實(shí)際票據(jù)號(hào)碼錄入系統(tǒng),以便于跟跟蹤票據(jù)的實(shí)際發(fā)生情況。材料采購(gòu)管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司的庫(kù)存材料的采購(gòu)具體由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé),并由倉(cāng)管部門(mén)負(fù)責(zé)庫(kù)存管理,建立手工臺(tái)帳核算材料收發(fā)存數(shù)量明細(xì)。審計(jì)處負(fù)責(zé)采購(gòu)價(jià)格的審核、查證工作,財(cái)務(wù)處只核算材料金額,不核算數(shù)量。當(dāng)前對(duì)材料采購(gòu)的財(cái)務(wù)處理流程如下:收到原材料后,財(cái)務(wù)處不做帳務(wù)處理,供應(yīng)商開(kāi)出發(fā)票后,交給采購(gòu)員,采購(gòu)員初步審核后,交給財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)審核并登記帳務(wù)。月末對(duì)于貨到已驗(yàn)收而未對(duì)帳的材料,做暫估處理。材料發(fā)出采用計(jì)劃成本核算。會(huì)計(jì)分錄:收到供應(yīng)商對(duì)帳單發(fā)票,匹配訂單、驗(yàn)收單借:材料采購(gòu)貸:應(yīng)付帳款-供應(yīng)商材料驗(yàn)收入庫(kù)后,憑入庫(kù)單借:原材料借(貸):材料采購(gòu)差異貸:材料采購(gòu)月末對(duì)于未對(duì)帳的驗(yàn)收單暫估入庫(kù)借:原材料貸:應(yīng)計(jì)帳款-暫估月初沖回借:應(yīng)付帳款-暫估貸:原材料X公司提出希望加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量的控制。問(wèn)題現(xiàn)有的應(yīng)付款記帳經(jīng)歷了采購(gòu)員審核、審計(jì)處審核和記帳員對(duì)帳記帳三個(gè)環(huán)節(jié)。這是在沒(méi)有管理信息系統(tǒng)情況下為加強(qiáng)應(yīng)付款的控制要采取的措施。應(yīng)用ERP后,采購(gòu)員及審計(jì)處的審核將由于計(jì)算機(jī)的使用而變的非常簡(jiǎn)單;進(jìn)而,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化,優(yōu)化的付款業(yè)務(wù),將減少采購(gòu)部門(mén)、審計(jì)處與財(cái)務(wù)處之間的業(yè)務(wù)往來(lái)和溝通協(xié)調(diào),減少采購(gòu)員與審計(jì)人員的工作量,加快業(yè)務(wù)處理,進(jìn)而大大提高付款的工作效率,加強(qiáng)了對(duì)付款的管理。用月末暫估的處理方法,財(cái)務(wù)帳上不能及時(shí)反映原材料庫(kù)存的真實(shí)發(fā)生情況。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的,這里只是介紹了采購(gòu)過(guò)程中的賬務(wù)處理。根據(jù)X公司對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理程度的要求,對(duì)于材料采購(gòu)提出以下解決方案:經(jīng)過(guò)采購(gòu)模塊對(duì)采購(gòu)進(jìn)行管理(如經(jīng)過(guò)審批層次對(duì)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)的審批),貨物接收時(shí)(經(jīng)過(guò)容限控制)進(jìn)入庫(kù)存模塊。應(yīng)付會(huì)計(jì)在發(fā)票匹配時(shí)經(jīng)過(guò)選擇采購(gòu)訂單把采購(gòu)信息引入應(yīng)付,以減少錄入工作量和加強(qiáng)數(shù)量、價(jià)格的差異控制。在庫(kù)存和應(yīng)付模塊的動(dòng)作會(huì)在總帳中產(chǎn)生相應(yīng)的憑證。這時(shí),財(cái)務(wù)人員的角色發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變,由原來(lái)的借貸制會(huì)計(jì),成了一個(gè)應(yīng)付業(yè)務(wù)管理人員,除了審核發(fā)票帳單外,更重要監(jiān)督、控制,防止資產(chǎn)流失;由于ERP系統(tǒng)的高度集成,在錄入發(fā)票時(shí),經(jīng)過(guò)匹配能夠檢索采購(gòu)、入庫(kù)信息。應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)票審批,進(jìn)一步加強(qiáng)了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控制。工序外協(xié)的采購(gòu)?fù)牧喜少?gòu)一樣處理,其不同只是材料采購(gòu)的物料同外協(xié)的物料定義不同。方案評(píng)估由于材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),就以”材料采購(gòu)”和”暫估入庫(kù)”科目進(jìn)行反映,因此能夠及時(shí)反映材料的真實(shí)庫(kù)存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債務(wù)的財(cái)務(wù)流程,減少了無(wú)效的工作環(huán)節(jié),提高了工作效率。加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)付款的控制。Oracle應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子系統(tǒng)形成的會(huì)計(jì)分錄:收到材料,在庫(kù)存系統(tǒng)中做接收:借:材料采購(gòu)貸:暫估入庫(kù)材料入庫(kù)借:原材料借(貸):材料成本差異——訂單差異貸:材料采購(gòu)收到供應(yīng)商發(fā)票及明細(xì)清單,在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行采購(gòu)訂單和發(fā)票匹配:借:暫估入庫(kù)借(貸):材料成本差異——發(fā)票差異貸:應(yīng)付帳款當(dāng)供應(yīng)商已交材料但發(fā)票未到的退貨,對(duì)之不作帳務(wù)處理。而當(dāng)收到供應(yīng)商材料后,并收到發(fā)票與采購(gòu)訂單匹配后,發(fā)生退貨時(shí)則根據(jù)對(duì)方開(kāi)出的單據(jù)作出貸項(xiàng)通知單沖回。貸項(xiàng)通知單的分錄是以上采購(gòu)訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。費(fèi)用類(lèi)易耗品采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對(duì)于一般用品或者辦公用品,現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的,有辦公用品需求時(shí),填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單據(jù),經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)主管核準(zhǔn)后,經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對(duì)預(yù)算的核對(duì),后,由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu),用品收到及驗(yàn)收后,采購(gòu)人員拿發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳。此類(lèi)采購(gòu)由于單位價(jià)值低且為日常消耗品,直接在報(bào)銷(xiāo)時(shí)作為費(fèi)用入帳。會(huì)計(jì)分錄:借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸:銀行存款/應(yīng)付帳款解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)付款流程的錄入采購(gòu)發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的,由采購(gòu)應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。針對(duì)這類(lèi)采購(gòu)與支付業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn),可采用如下解決方案:在總帳中完成對(duì)于易耗品的采購(gòu)與支付,直接經(jīng)過(guò)手工分錄記錄有關(guān)事務(wù)處理情況;分錄時(shí)先將本次采購(gòu)計(jì)入公司辦公室的管理費(fèi)用,當(dāng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)料的時(shí)候,再將辦公室的管理費(fèi)轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門(mén)的有關(guān)費(fèi)用上。固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)采購(gòu)須填寫(xiě)申請(qǐng),然后經(jīng)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)處、廠長(zhǎng)等審批,采購(gòu)部門(mén)或?qū)B氊?zé)任部門(mén)(比如計(jì)算機(jī)由信息中心負(fù)責(zé))采購(gòu)后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)提交固定資產(chǎn)各類(lèi)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)原始單據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此入帳。當(dāng)前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理臺(tái)帳。會(huì)計(jì)分錄:借:在建工程貸:銀行存款/應(yīng)付帳款借:固定資產(chǎn)貸:在建工程解決方案Oracle系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄:如果經(jīng)過(guò)在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),錄入采購(gòu)發(fā)票

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