2022年注冊(cè)稅務(wù)師考試注稅稅法練習(xí)四

2022年注冊(cè)稅務(wù)師考試注稅稅法練習(xí)四C、保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

D、高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)效勞取得的收入

7、以下工程不征營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售

B、個(gè)人購(gòu)置后居住半年的一般住宅出售

C、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D、不銷(xiāo)售汽車(chē)，只是單獨(dú)供應(yīng)按揭、代辦效勞業(yè)務(wù)

8、某有線電視臺(tái)某月取得有線電視節(jié)目收視收費(fèi)10萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)3萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、0.53萬(wàn)元

B、0.61萬(wàn)元

C、0.83萬(wàn)元

D、0.52萬(wàn)元

9、某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門(mén)票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為護(hù)照費(fèi)。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、0.75萬(wàn)元

B、0.77萬(wàn)元

C、0.87萬(wàn)元

D、1.87萬(wàn)元

10、瑞康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年銷(xiāo)售已開(kāi)發(fā)完成的商品房取得收入3000萬(wàn)元；出租房屋取得收入100萬(wàn)元；預(yù)售商品房取得預(yù)收款200萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售的商品房均是以出包方式建筑的。依據(jù)上述業(yè)務(wù)，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A、150

B、155

C、158.5

D、165

11、某保險(xiǎn)公司2022年12月份取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入為40萬(wàn)元，取得初保業(yè)務(wù)全部保費(fèi)收入80萬(wàn)元，付給分保人20萬(wàn)元，該保險(xiǎn)公司該月份應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A、8.4

B、6

C、5

D、4

12、單位和個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售的，應(yīng)()。

A、免征營(yíng)業(yè)稅

B、按建筑業(yè)的稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

D、其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅；其銷(xiāo)售行為按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

13、對(duì)個(gè)人購(gòu)置并居住超過(guò)一年的一般住宅，銷(xiāo)售時(shí)對(duì)營(yíng)業(yè)稅征收的規(guī)定是()。

A、減去購(gòu)置本錢(qián)的金額的差額征收

B、全額征收

C、免征

D、減半征收

14、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B、不動(dòng)產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天

D、承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

15、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。

A、個(gè)人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

B、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

C、托付金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

D、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利，且境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購(gòu)置者而不以代理者為扣繳義務(wù)

16、某酒店三月份營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采納核定征收的方法征稅，其三月份的營(yíng)業(yè)本錢(qián)為15萬(wàn)元，同行業(yè)的本錢(qián)利潤(rùn)率為25%，則其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）。

A、5340元

B、9375元

C、9868元

D、19737元

17、以下金融業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)受人民銀行托付從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營(yíng)業(yè)額

B、金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)的業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)的余額為營(yíng)業(yè)額

C、金融機(jī)構(gòu)將汲取的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額

D、金融機(jī)構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額

18、納稅人供應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)依法向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A、納稅人居住地

B、注冊(cè)地

C、機(jī)構(gòu)所在地

D、勞務(wù)供應(yīng)地

19、以下?tīng)I(yíng)業(yè)工程，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的選項(xiàng)是（）。

A、納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

20、營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為()。

A、1日、3日、5

B、10日、15日或1個(gè)月

C、1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月

D、5日、10日、15日或30日

E、5日、7日、10日、15日或30日

21、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)以下行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A、運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B、飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事效勞業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

C、商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城供應(yīng)就餐效勞

D、建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既供應(yīng)建筑材料又擔(dān)當(dāng)建筑、安裝業(yè)務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)供應(yīng)的保險(xiǎn)

B、境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物供應(yīng)的保險(xiǎn)

C、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物供應(yīng)的保險(xiǎn)

D、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

2、以下企業(yè)中，發(fā)生混合銷(xiāo)售行為對(duì)其合計(jì)的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A、建筑公司

B、百貨商場(chǎng)

C、機(jī)械加工

D、保險(xiǎn)公司

3、以下企業(yè)營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、某保齡球館在供應(yīng)消遣效勞的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料

B、某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)

C、某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)

D、郵政局在供應(yīng)電信業(yè)務(wù)的同時(shí)附帶銷(xiāo)售專(zhuān)用的電信物品

4、金融機(jī)構(gòu)的以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入

B、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)

D、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

5、以下各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A、對(duì)消遣業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷(xiāo)售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B、拍賣(mài)行向托付方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C、對(duì)參加供應(yīng)跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D、郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶供應(yīng)郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

6、金融機(jī)構(gòu)從事的以下業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)

C、金融機(jī)構(gòu)拆借資金的利息收入

D、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

7、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有（）。

A、單位和個(gè)人開(kāi)辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按消遣業(yè)征稅

B、出租文化場(chǎng)所的收入，按文化體育業(yè)征稅

C、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按效勞業(yè)征稅

D、快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按效勞業(yè)征稅

8、某歌舞團(tuán)到某地進(jìn)展演出,共取得票價(jià)收入56萬(wàn)元,付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)6萬(wàn)元,付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用4萬(wàn)元,則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有（）。

A、歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅

B、劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅

C、經(jīng)紀(jì)人按金融保險(xiǎn)業(yè)納稅

D、經(jīng)紀(jì)人按效勞業(yè)納稅

9、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，以下經(jīng)營(yíng)工程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)效勞業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、對(duì)報(bào)社依據(jù)文章篇幅、名氣等向收取的版面費(fèi)收入

B、電信單位供應(yīng)的增值電信業(yè)務(wù)

C、物業(yè)部門(mén)代收水、電、煤氣費(fèi)并收取效勞費(fèi)業(yè)務(wù)

D、為甲A聯(lián)賽供應(yīng)足球場(chǎng)地業(yè)務(wù)

10、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅，以下說(shuō)法正確的有（）。

A、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅

B、融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

C、對(duì)學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)詢問(wèn)效勞免征營(yíng)業(yè)稅

D、原有的應(yīng)收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到利息的當(dāng)天

11、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。

A、某歌星托付演出公司為其主辦個(gè)人專(zhuān)場(chǎng)演唱會(huì)，應(yīng)以該歌星的純收入計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

B、保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

C、某體操明星參與體育競(jìng)賽，應(yīng)以取得出場(chǎng)費(fèi)計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

D、物業(yè)治理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費(fèi)及代收的水電費(fèi)、修理基金等計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

12、納稅人發(fā)生的以下經(jīng)營(yíng)行為中，需要繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、為汽車(chē)銷(xiāo)售單獨(dú)供應(yīng)的汽車(chē)按揭和代辦效勞業(yè)務(wù)

B、將自建建筑物投資入股

C、郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志業(yè)務(wù)

D、華融資產(chǎn)治理公司承受?chē)?guó)有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入

13、在不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)中，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有()。

A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定挨次核定營(yíng)業(yè)額

B、單位和個(gè)人銷(xiāo)售或者轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)的余額為營(yíng)業(yè)額

C、建筑公司自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

D、從事建筑、修繕工程作業(yè)，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額不應(yīng)包括建筑勞務(wù)費(fèi)、工程所用原料及其他物資價(jià)款、動(dòng)力的價(jià)款

14、關(guān)于單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓在建工程征收營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是()。

A、在建工程是立項(xiàng)建立但尚未完工的房地產(chǎn)工程或其他建立工程

B、轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建工程應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”工程征收營(yíng)業(yè)稅

C、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建工程應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”工程征收營(yíng)業(yè)稅

D、土地整理儲(chǔ)藏供給中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費(fèi)收入按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)工程征收營(yíng)業(yè)稅

15、以下各項(xiàng)中，適用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、供應(yīng)導(dǎo)游效勞取得的收入

B、出租電影拷貝取得的收入

C、公園的門(mén)票收入

D、博物館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入

A、甲國(guó)企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅340萬(wàn)元

B、甲國(guó)企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為250萬(wàn)元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳

C、甲國(guó)企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為250萬(wàn)元，由甲國(guó)企業(yè)向我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

17、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得以下收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、科研單位轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)的全部權(quán)

B、月?tīng)I(yíng)業(yè)額未到達(dá)起征點(diǎn)的納稅人

C、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D、錄像廳放映科教片錄像

18、按規(guī)定不征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)行為及收入有()。

A、殘疾人員本人供應(yīng)的廣告設(shè)計(jì)和詢問(wèn)效勞

B、學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)收入

C、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

D、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療效勞收入

19、國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)待包括以下幾項(xiàng)()。

A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，免征營(yíng)業(yè)稅

B、地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)貸款利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅

C、從事農(nóng)牧保險(xiǎn)及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

D、從事家禽、牲畜的疾病防治效勞的牧人，免征營(yíng)業(yè)稅

20、下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)待政策包括()。

A、新辦企業(yè)指的是中發(fā)[2022]12號(hào)文下發(fā)后新組建的企業(yè)

B、效勞型企業(yè)指的是從事現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅“效勞業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

C、新辦的效勞型企業(yè)當(dāng)年新招下崗失業(yè)人員到達(dá)職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂3年以上合同的，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

D、下崗失業(yè)人員是指全部失業(yè)人員

21、納稅人供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無(wú)正值理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按以下挨次核定其營(yíng)業(yè)額()。

A、按納稅人最近時(shí)期供應(yīng)的同類(lèi)應(yīng)稅勞務(wù)或銷(xiāo)售的同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格