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文檔簡介
稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)通關(guān)提分題型+答案
單選題(共100題)1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅,借記()科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。A.所得稅費用B.遞延所得稅負(fù)債C.以前年度損益調(diào)整D.本年利潤【答案】C2、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制,每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過()份。A.15B.25C.20D.30【答案】B3、()在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。A.酒B.卷煙C.小汽車D.高檔化妝品【答案】B4、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法,錯誤的是()。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括:書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任,可以減輕委托人的納稅申報責(zé)任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C5、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。A.2日B.2個工作日C.5日D.5個工作日【答案】B6、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有()。A.納稅人當(dāng)期末實際經(jīng)營沒有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】C7、(2016年)下列房產(chǎn)中,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋【答案】D8、關(guān)于電子發(fā)票的說法,正確的是()。A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為報銷入賬使用D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式保存【答案】B9、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策,2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元,進項稅額為4萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C10、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起()日內(nèi),提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件,并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月銷售舊設(shè)備一臺,取得處置價款70.2萬元(含稅),該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票,注明價款75萬元,已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】D12、下列各項收入中,屬于企業(yè)取得的免稅收入的是()。A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入B.購買企業(yè)債券取得的利息收入C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益【答案】A13、下列選項中,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.發(fā)放的股息紅利B.行政機關(guān)的罰款C.企業(yè)所得稅D.勞動保護費【答案】D14、稅務(wù)師在納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度(已結(jié)賬)多計收益或少計費用的情況時,調(diào)賬時應(yīng)先()。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B15、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中,不能選擇簡易計稅方法的是()。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D16、下列關(guān)于個體工商戶建賬種類的說法中,錯誤的是()。A.甲個體工商戶注冊資金50萬元,應(yīng)建復(fù)式賬B.乙個體工商戶提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為20000元,應(yīng)建復(fù)式賬C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元,應(yīng)建復(fù)式賬D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元,應(yīng)建復(fù)式賬【答案】B17、(2020年真題)下列專項附加扣除項目中,只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是()。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B18、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有()。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對余額進行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C19、下列涉稅相關(guān)處罰措施中,不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是()。A.罰款B.拘留C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)【答案】B20、A市甲公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務(wù)(適用一般計稅方法),2019年12月取得含稅收入100萬元,甲公司將部分工程項目分包給乙公司,并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B21、(2018年真題)在規(guī)定納稅期前,稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的,首先()。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C.稅收強制執(zhí)行措施D.扣押其商品【答案】B22、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品,取得價稅合計金額為226萬元,合同約定超市分兩次等額支付貨款,付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為()萬元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C23、下列納稅人,可以實行簡易申報方式的是()。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C24、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物,開具普通發(fā)票,注明價款900000元,當(dāng)月購入貨物500000元,當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是()A.借:銀行存款900000貸:主營業(yè)務(wù)收入900000B.借:銀行存款900000貸:主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89C.借:銀行存款900000貸:主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89D.借:銀行存款900000貸:主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】C25、某企業(yè)(一般納稅人)2019年實際占用土地面積20000平方米,其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C26、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款,A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議,A納稅人可向()申請稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險公司C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)D.某保險公司上一級主管機構(gòu)【答案】C27、下列各項中,不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A28、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A29、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨立性是指()。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi),獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán),不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)【答案】D30、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房,含稅工程款為3500萬元,A公司將其中的裝飾工程分包給B公司,含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法,應(yīng)納增值稅()萬元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D31、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù),任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得稅申報代理,經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成,每月代理申報正確的做法是()。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅,從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅D.因張某已退休,所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】B32、稅務(wù)機關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時,應(yīng)依法向企業(yè)送達《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起()日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C33、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是()。A.委托人不是唯一的服務(wù)對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】A34、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算,當(dāng)期購進貨物,增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元,增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元,該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進銷差價”金額是()萬元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C35、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨立性是指()。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi),獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán),不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)【答案】D36、發(fā)票管理辦法規(guī)定,對虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處();構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A37、()培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。A.線上培訓(xùn)B.線下培訓(xùn)C.參加協(xié)會的培訓(xùn)D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】A38、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地,A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),面積10000平方米,其中幼兒園占地1000平方米,廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,面積5000平方米,實際使用面積各占50%;C土地面積3000平方米,甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元,甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C39、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的,納稅人為經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B40、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時,其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照()計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】D41、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議,委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理,具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤,給納稅人造成損失,則下列說法正確的是()。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A42、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是()。A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C43、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述,錯誤的是()。A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.有關(guān)稅政方面的咨詢,稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難,更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】C44、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進行交換,用5箱折價10萬元(不含稅)高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元,平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅()萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D45、下列關(guān)于個人所得稅的說法,正確的是()。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,應(yīng)并入企業(yè)的收入,按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納,并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案【答案】A46、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()。A.房地產(chǎn)評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C47、(2017年真題)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅,2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元,銷項稅額為90萬元,已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理()。A.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000B.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000C.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000D.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】A48、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密,未經(jīng)委托人同意,()不得向第三方泄露相關(guān)信息。A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C.事務(wù)所之間進行交流D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的【答案】C49、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中,正確的是()。A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),境內(nèi)外所得都要在中國納稅D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象【答案】D50、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯誤的是()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù),必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事,相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料,造成涉稅服務(wù)錯誤的,涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)D.由于客觀原因,需要延長完成協(xié)議時間的,可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】B51、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理,不正確的是()。A.重大項目,應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況進行評價和決策B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾,待事項發(fā)生時,及時進行修正C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時,應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議D.稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進行調(diào)查和評估,充分評估項目風(fēng)險【答案】B52、居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時,可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是()。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】A53、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時,下列說法錯誤的是()。A.金融商品的買入價確定時,不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中B.金融商品的買入價,可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算,選擇后36個月內(nèi)不得變更C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時,不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C54、2018年8~12月屬于甲企業(yè)(居民企業(yè))的籌辦期間,在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元,發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元,其他籌辦費25萬元,2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其他因素,則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為()萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D55、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前扣除的是()。A.業(yè)主的“五險一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A56、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中,錯誤的是()。A.在行政復(fù)議中,申請人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過程中,被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時,行政復(fù)議工作人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A57、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是()。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對余額進行處理,處理之后“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C58、下列關(guān)于發(fā)票的說法,錯誤的是()。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認(rèn)【答案】D59、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法,正確的是()。A.自2020年1月1日起,對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金,免征個稅B.自2020年1月1日起,單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金,不計入工資、薪金收入,免征個稅C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局確定【答案】C60、(2017年真題)某公司拖欠2016年度增值稅42萬元,催繳無效,經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn),2017年3月,稅務(wù)機關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款,這一行政行為屬于()。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C61、在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時,不需要辦理的手續(xù)是()。A.持經(jīng)辦人身份證明B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務(wù)登記副本等C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模D.繳納費用【答案】D62、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述,錯誤的是()。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性質(zhì)的理財費用,銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù),以取得的全部價款和價外費用(不含本金),扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額,其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額,不得抵扣【答案】C63、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是()。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A64、下列說法中,不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按規(guī)定繳納的保險費用,準(zhǔn)予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅,可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息,不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】C65、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資,正確的稅務(wù)處理是()。A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以500萬元確認(rèn)為銷售收入,分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅,以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.不需要繳納增值稅和土地增值稅,以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅【答案】B66、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C67、海關(guān)進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的()。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對【答案】B68、下列關(guān)于納稅信用管理的說法,錯誤的是()。A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息B.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評級【答案】C69、某一般納稅人,當(dāng)期進項稅額為40萬元,銷項稅額為90萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為()。A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅10B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅10D.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10【答案】D70、(2018年)企業(yè)按期計提車船稅時,下列分錄正確的是()。A.借:管理費用貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸:銀行存款【答案】C71、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是()。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元【答案】C72、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票,可以抵扣增值稅進項稅額的是()。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.門票C.紙質(zhì)打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A73、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元,當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元,當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元,則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是()。A.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3500C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅3500D.不需要作賬務(wù)處理【答案】C74、下列證據(jù)材料,可以作為鑒證依據(jù)的是()。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】C75、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是()。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】C76、下列稅務(wù)處理正確的是()。A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù),應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B77、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住,雙方合同約定每月租金4500元,5月發(fā)生修繕費用1200元,已取得合法有效憑證,則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅()元。(不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費)A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A78、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述,錯誤的是()。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債,可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C79、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中,如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn),存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形,經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商,在所有重大方面未能達成一致,不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)()。A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】C80、當(dāng)需要采取稅收強制執(zhí)行措施時,下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是()。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B81、下列涉稅處理不正確的是()。A.某煤礦企業(yè)銷售原煤,應(yīng)繳納的資源稅,借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),銷售商品房,計算繳納的土地增值稅,借記“開發(fā)成本”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房,計算繳納的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房,計算繳納的耕地占用稅,借記“在建工程”,貸記“銀行存款”【答案】B82、李某是一名自由作家,2020年1月將自己的一篇小說出版,取得收入8000元,則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個人所得稅()元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C83、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當(dāng)()。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C84、“多證合一”納稅人,核算方式信息發(fā)生變化的,應(yīng)向()辦理變更登記。A.主管稅務(wù)機關(guān)B.主管財政機關(guān)C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)D.主管司法機關(guān)【答案】A85、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起()個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C86、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系,對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的方法是()。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】A87、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利,賬務(wù)處理正確的是()。A.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品B.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)D.借:應(yīng)付職工薪酬貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品【答案】D88、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元,若該公司2020年度決算報表已編制,對該項費用調(diào)整的會計分錄為()。A.借:長期待攤費用30000貸:管理費用30000B.借:長期待攤費用30000貸:以前年度損益調(diào)整30000C.借:長期待攤費用30000貸:利潤分配—未分配利潤30000D.借:長期待攤費用30000貸:本年利潤30000【答案】B89、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是()。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對余額進行處理,處理之后“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C90、2020年1月,稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售,但未入賬,也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中,正確的是()。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求張某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A91、(2016年)某企業(yè)2015年8月11日開業(yè),填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時,應(yīng)填寫為()。A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A92、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當(dāng)()。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C93、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進出口經(jīng)營權(quán),出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬元,免抵退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為()。A.借:應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)20貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)120B.借:應(yīng)收出口退稅款100貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)100C.借:應(yīng)收出口退稅款120貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)20D.借:應(yīng)收出口退稅款20貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)20【答案】A94、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報,由于稅前扣除額計算錯誤,致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元,其多繳稅款應(yīng)于()以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還,并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】B95、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意,()稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的【答案】C96、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施的規(guī)定,表述正確的是()。A.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定,是項目最高負(fù)責(zé)人B.對重要質(zhì)量(風(fēng)險)控制事項的關(guān)注,應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個階段C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注,應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實施的前期,以后期間可不再關(guān)注D.項目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧,項目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的,可以出具報告【答案】B97、下列選項,屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是()。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】A98、下列憑證中,需要繳納印花稅的有()。A.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A99、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元,下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍字更正法C.補充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】D100、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中,不需要繳納個人所得稅的是()。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】A多選題(共40題)1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中,錯誤的有()。A.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人,依照房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅D.對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅【答案】A2、以下屬于管理類工作底稿的有()。A.業(yè)務(wù)計劃B.業(yè)務(wù)復(fù)核記錄C.重新分析D.業(yè)務(wù)委托協(xié)議E.業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中重大問題發(fā)現(xiàn)、溝通和處理記錄【答案】ABD3、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有-定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2019年修建辦公樓領(lǐng)用外購原材料(賬面成本10000元,已抵扣進項稅額)的賬務(wù)處理為:A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC4、在參加基本養(yǎng)老保險時,可以由個人繳納保險費、單位無需繳納保險費的有()。A.城鎮(zhèn)職工B.機關(guān)事業(yè)單位職工C.無雇工的個體工商戶D.靈活就業(yè)人員E.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員【答案】CD5、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品()的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產(chǎn)地D.總機構(gòu)所在地E.母公司所在地【答案】AC6、稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)包括但不限于()。A.遵守相關(guān)法律法規(guī)和涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業(yè)服務(wù)C.提供必要的資料和工作協(xié)助D.保證提供資料的真實性、合法性和完整性E.對于執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密,無論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立,均不得泄漏或者不正當(dāng)使用【答案】AB7、甲咨詢公司2020年6月銷項稅額40萬元,進項稅額38萬元,下列說法正確的是()。A.甲公司可以享受進項稅額加計抵減10%的政策B.甲公司2020年6月實際加計抵減額為2萬元C.甲公司2020年6月無需繳納增值稅D.由于甲公司2020年6月無需繳納增值稅,因此無需進行賬務(wù)處理E.甲公司月末賬務(wù)處理為:借:應(yīng)交稅費——未交增值稅20000貸:其他收益20000【答案】ABC8、2020年6月,某部分先進制造業(yè)納稅人擬向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額,則該企業(yè)應(yīng)符合的條件有()。A.連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元B.納稅信用等級必須為A級C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上E.納稅信用等級為A級或者B級【答案】CD9、稅務(wù)師在2020年5月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2019年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”,該項“長期待攤費用”項目已于2019年10月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額,但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況,稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶,貸記()賬戶。A.生產(chǎn)成本B.長期待攤費用C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC10、居民個人取得的下列所得中,屬于綜合所得的有()。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費所得【答案】AB11、下列各納稅申報表的項目中,不通過企業(yè)所得稅納稅申報表《納稅調(diào)整項目明細表》作納稅調(diào)整的有()。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》B.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》C.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》D.《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》E.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》【答案】AB12、下列情形中,行政復(fù)議機關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請的有()。A.主要事實不清,證據(jù)不足,適用依據(jù)錯誤的B.認(rèn)定事實不清,證據(jù)不足,但經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚,證據(jù)確鑿的C.申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議,行政復(fù)議機關(guān)受理后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)的D.認(rèn)定事實清楚,證據(jù)確鑿,程序合法,但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯誤的E.受理行政復(fù)議申請后,發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合受理條件的【答案】C13、2020年7月某縣某企業(yè)(一般納稅人)將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元,已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的,購入價格為600萬元,廠房原值為630萬元,已經(jīng)計提折舊400萬元,賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元,選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,繳納土地增值稅60萬元,不考慮印花稅、城建稅和教育費附加,則正確的賬務(wù)處理是()。A.借:固定資產(chǎn)清理2300000累計折舊4000000貸:固定資產(chǎn)6300000B.借:銀行存款10200000貸:固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費——簡易計稅200000C.借:銀行存款10200000貸:固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)200000D.借:稅金及附加600000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅600000E.借:固定資產(chǎn)清理6550000貸:資產(chǎn)處置損益6550000【答案】AB14、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中,正確的有()。A.稅務(wù)機關(guān)可以作為稅務(wù)行政訴訟的原告B.稅務(wù)行政訴訟決定一般僅對具體行政行為合法性作出判斷,不直接變更具體行政行為,稅務(wù)行政復(fù)議可以直接變更具體行政行為C.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進行審理并作出裁決的一種訴訟活動。這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別D.涉稅爭議包括納稅爭議和其他涉稅爭議,其中納稅爭議可以選擇稅務(wù)行政復(fù)議,也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟E.稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解、和解,稅務(wù)行政復(fù)議可依法調(diào)解、和解【答案】BC15、下列項目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物的損失【答案】CD16、某公司經(jīng)主管稅務(wù)局檢查,發(fā)現(xiàn)2020年4月購進的甲材料發(fā)生非正常損失,企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補交稅款,則正確的賬務(wù)處理為()。A.借:待處理財產(chǎn)損溢1300貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整1300B.借:待處理財產(chǎn)損溢1300貸:應(yīng)交稅費——增(進項稅額轉(zhuǎn)出)1300C.借:待處理財產(chǎn)損溢1300貸:應(yīng)交稅費——增(銷項稅額)1300D.借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整1300貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅1300E.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅1300貸:銀行存款1300【答案】AD17、在對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進行信用記錄時,在其指標(biāo)體系中屬于“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系的有()A.實名信息報送情況B.一般稅務(wù)咨詢C.個人依法納稅情況D.納稅情況審查E.專業(yè)稅務(wù)顧問【答案】BD18、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法,正確的有()。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應(yīng)納的增值稅,借記“投資收益”科目,貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅,借記“預(yù)收賬款”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目E.融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時,其相應(yīng)的進項稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB19、在進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目審核時,下列說法正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加,在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時,已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC20、下列主體中,屬于稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)部門的信息推送對象的有()。A.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部稽查部門B.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部征管部門C.省級工商管理部門D.委托人E.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)【答案】ABD21、個體工商戶的下列支出,稅收制度中不允許稅前扣除的有()。A.被沒收的財物、支付的罰款B.各種稅收的滯納金C.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出D.從業(yè)人員的工資E.業(yè)主的工資【答案】ABC22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述,正確的有()。A.特許權(quán)使用費收入,按照特許權(quán)使用人實際支付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售商品按合同約定的收款日期確定銷售收入的實現(xiàn)E.租金收入一般應(yīng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】BCD23、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法,正確的有()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實現(xiàn)E:采取產(chǎn)品分成方式取得收入,以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】ABD24、以下屬于涉稅專業(yè)服務(wù)特點的有()。A.公正性B.自愿性C.無償性D.獨立性E.專業(yè)性【答案】ABD25、基礎(chǔ)信息報告代理業(yè)務(wù)包括()。A.代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)B.代理兩證整合個體戶信息變更C.代理注銷稅務(wù)登記D.代理自然人自主報告身份信息E.代理稅務(wù)證件增補發(fā)業(yè)務(wù)【答案】ABD26、代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時候,應(yīng)主要審查的內(nèi)容有()。A.銷售收入的正確性B.成本額的正確性C.成本與費用劃分的正確性D.營業(yè)外收支的正確性E.稅后調(diào)整項目范圍、數(shù)額的正確性【答案】ABCD27、下列稅務(wù)登記的說法正確的有()。A.申請減稅、免稅、退稅,必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機關(guān)檢查C.稅務(wù)機關(guān)不再按照180天設(shè)置報驗管理的固定有效期,改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限D(zhuǎn).納稅人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并登報聲明作廢E.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,需向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》【答案】AC28、在整個稅收征收管理工作中,稅務(wù)機關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有()。A.阻止出境B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額【答案】ABD29、某制造企業(yè)2019年5月購入價值150萬元的設(shè)備和價值380萬元的房產(chǎn)投入使用,在享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時,下列說法正確的有()。A.設(shè)備價值允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊B.在賬務(wù)處理上需要將設(shè)備的價值一次性計入成本費用C.房產(chǎn)價值允許采用縮短折舊年限、雙倍余額遞減法與年數(shù)總和法等加速折舊方法加速折舊D.一旦企業(yè)選擇采用加速折舊政策,對于稅會差異應(yīng)該通過納稅調(diào)整的方式減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要也可選擇不實行加速折舊政策【答案】ACD30、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在下列情形,應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談;逾期不改正的,由稅務(wù)機關(guān)降低信用等級或納入信用記錄,暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有()。A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè),出具虛假意見的C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的E.利用服務(wù)之便,謀取不正當(dāng)利益的【答案】ACD31、張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售,售價100萬元,該住房于2012年3月以60萬元的價格購入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中,正確的有()。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC32、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法,正確的有()。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實行“五證合一”登記制度的企業(yè),領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后無需再次進行稅務(wù)登記,不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對于實行五證合一的企業(yè),當(dāng)企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生,不用進行納稅申報或申領(lǐng)(代開)發(fā)票時,可暫不辦理稅務(wù)機關(guān)報到事宜E.企業(yè)在工商登記,取得“五證合一、一照一碼”證照后,30日內(nèi)未去稅務(wù)機關(guān)報道,屬于逾期登記【答案】BCD33、稅務(wù)師在審核納稅人計算增值稅的應(yīng)稅銷售額,下列關(guān)于銷售額確定的說法中,正確的有()。A.金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額C.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人,提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額D.貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額E.提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額【答案】ABD34、在我國,外籍個人取得下列所得時,可免予征收個人所得稅的有()。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼B.以實報實銷形式取得的洗衣費C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費【答案】ABD35、下列各項中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營企業(yè),收取固定利潤【答案】ABCD36、(2016年)下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)的審核,錯誤的有()。A.合同簽訂時無法確定金額的,先定額貼花,待金額確定后再補貼印花稅B.按金額比例計稅的應(yīng)稅憑證,只載明數(shù)量未注明金額,應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量,依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額C.已稅合同修改后增加金額的,按增加部分計算補稅,減少金額的,按減少部分退稅D.以外幣計價的應(yīng)稅合同,按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅E.技術(shù)開發(fā)合同,按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C37、一般納稅人銷售的下列貨物、服務(wù)中,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。A.自產(chǎn)的自來水B.公共交通運輸服務(wù)C.非學(xué)歷教育服務(wù)D.鐵路旅客運輸服務(wù)E.電影放映服務(wù)【答案】ABC38、納稅人發(fā)生下列行為,應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有()。A.改變經(jīng)營范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營地點D.被吊銷營業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)【答案】BD39、納稅人有欠稅行為,采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,尚未構(gòu)成犯罪,下列處理正確的有()。A.由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責(zé)任【答案】AB40、關(guān)于稅款追征與退還的說法,正確的有()。A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人多繳稅款,自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C.多繳稅款退還時,應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款,并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)的追征期為10年【答案】AB大題(共20題)一、稅務(wù)師對某企業(yè)2019年納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將福利部門領(lǐng)用的材料30000元計入生產(chǎn)成本,該批材料為2019年10月購入,適用13%的稅率,由于企業(yè)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售,所以無法直接調(diào)整。已知2019年底企業(yè)期末材料科目金額是200000元,在產(chǎn)品科目余額是100000元,完工產(chǎn)品成本科目余額200000元,當(dāng)期已銷售產(chǎn)品成本是300000元,該企業(yè)2019年度已結(jié)賬。要求:按“比例分?jǐn)偡ā庇嬎沐e賬調(diào)整金額,并做出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄。【答案】二、某省稅務(wù)局?jǐn)M在2020年3月~5月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查,根據(jù)計劃部署,要求各個相關(guān)企業(yè)于2020年5月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進行檢查,并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣(或市)稅務(wù)稽查局。2020年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師王某,要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查,出具增值稅納稅情況鑒證報告,并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告,同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后,王某及其輔助人員于2020年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票問題,且數(shù)額巨大,超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。1.王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告?為什么?2.此項業(yè)務(wù)王某能否個人收款?并簡述理由。3.對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票問題,王某在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?【答案】(1)王某可以代綜合超市撰寫自查報告,這屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。(2)王某個人不可以收款,稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所或所在的涉稅服務(wù)專業(yè)機構(gòu)委派,個人不得承接業(yè)務(wù)。(3)委托人示意稅務(wù)師作不實報告或者不當(dāng)證明,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具報告,并勸告其停止違法活動,否則稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理協(xié)議。三、王某擬投資境內(nèi)一家生產(chǎn)制造企業(yè),現(xiàn)有下面兩種投資方案。方案一:以自有設(shè)備投資入股,該設(shè)備的不含稅公允價值為800000元,獲得該設(shè)備的原值和合理稅費為550000元。方案二:以自有技術(shù)成果投資入股,技術(shù)成果的公允價值為800000元,獲得該技術(shù)成果的原值和合理稅費為500000元。假設(shè)上面兩種方案被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))。問題:(1)個人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)何時確認(rèn)收入?(2)請說明王某轉(zhuǎn)讓自有設(shè)備的所得適用的應(yīng)稅所得項目并計算王某應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)上述兩個方案有何個人所得稅優(yōu)惠政策?【答案】(1)個人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時,確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。(2)對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目,依法計算繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=(800000-550000)×20%=50000(元)。(3)方案一:個人以非貨幣性資產(chǎn)投資,一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后,自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。方案二:個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的,個人可選擇適用方案一的個人所得稅優(yōu)惠政策,也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的,經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案,投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。四、某高新技術(shù)企業(yè)2019年年初開展一項研發(fā)活動,2019年年末尚未形成無形資產(chǎn);當(dāng)年10月還轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)。就上述兩項業(yè)務(wù),該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)咨詢:(1)如若委托境內(nèi)外部機構(gòu)研發(fā),則研發(fā)費用如何扣除?(2)如若委托境外機構(gòu)研發(fā),則研發(fā)費用如何扣除?(3)轉(zhuǎn)讓技術(shù)涉及哪些稅收優(yōu)惠政策?【答案】(1)企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。(2)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。(3)增值稅:技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅。企業(yè)所得稅:一個納稅年度內(nèi),符合條件的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。五、某環(huán)境污染治理企業(yè)轉(zhuǎn)讓污染治理專利技術(shù),取得不含增值稅收入2000萬元,同時出售污染治理設(shè)備,取得不含增值稅收入500萬元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的成本為600萬元,相應(yīng)的進項稅額為30萬元,污染治理設(shè)備的成本為400萬元。請回答下列問題:問題1:該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠?問題2:可以享受到多少優(yōu)惠金額?【答案】六、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),甲公司在向乙公司投資時支付款項6000萬元,并擁有乙公司40%股權(quán),采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,該項投資賬面記錄為:“長期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元,“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。根據(jù)上述資料,回答下列問題:1.作出甲公司該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計分錄。2.計算該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額,并說明在2020年度匯算清繳時應(yīng)如何進行納稅調(diào)整?!敬鸢浮?.借:銀行存款7500投資收益500貸:長期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500(萬元)。會計本期確認(rèn)投資收益在借方,損失500萬元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬元。七、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)甲企業(yè)本月從國外進口煙絲一批,已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為120萬元,按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬元。入關(guān)后運抵甲企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費6萬元。(2)甲企業(yè)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批,實際支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的煙葉收購價款為800萬元;支付不含稅運輸費用10萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,煙葉當(dāng)期驗收入庫。(3)將本月收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費50萬元(含代墊輔料不含稅價款20萬元),并開具了增值稅專用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲企業(yè),支付價稅合計8萬元,取得運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。(4)生產(chǎn)領(lǐng)用本月進口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80%,生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條200支,調(diào)撥價格均大于70元/條)。(5)甲企業(yè)銷售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè),開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬元、增值稅156萬元,由于貨款收回及時給予丙批發(fā)企業(yè)含稅金額2%的現(xiàn)金折扣;丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱,取得不含增值稅的價款1000萬元。(6)甲企業(yè)經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售給各卷煙專賣店300箱,取得不含稅銷售收入900萬元,支付銷貨不含稅運輸費用15萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票;取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入22.6萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。(注:生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率11%、定額稅率250元/箱;相關(guān)票據(jù)已通過系統(tǒng)勾選確認(rèn)或稽核比對。)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算甲企業(yè)進口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。(2)計算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費稅。(3)計算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費附加合計金額。(4)計算甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額。【答案】(1)【正確答案】組成計稅價格=(120+90)÷(1-30%)=300(萬元)甲企業(yè)進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅=300×30%=90(萬元)甲企業(yè)進口煙絲應(yīng)繳納的增值稅=300×13%=39(萬元)(2)【正確答案】乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費稅=[800×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)(計算抵扣的進項稅)+10+50]÷(1-30%)×30%=433.03(萬元)(3)【正確答案】乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費附加合計金額=433.03×(5%+3%)=34.64(萬元)(4)【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額=6×9%(運費進項)+39(進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅)+800×(1+10%)×(1+20%)×10%(煙葉計算抵扣)+10×9%(運費進項)+50×13%(加工費進項)+15×9%(運費進項)=153.89(萬元)【提示】①自2019年4月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額。②煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以20%的稅率計算。納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中,價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。納稅人購進煙葉準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率。(5)【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月銷售卷煙的銷項稅額=156+900×13%+22.6÷(1+13%)×13%=275.6(萬元)(6)【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額=275.6-153.89=121.71(萬元)(7)【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額=(1200×56%+400×0.015)+(900×56%+300×0.015+22.6÷(1+13%)×56%)-90-433.03×80%=761.28(萬元)八、(2019年)某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料:2019年3月,一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費合計636萬元(含稅),并向業(yè)主開具增值稅普通發(fā)票,物業(yè)費所屬期間為2019年3月至2020年2月。物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定,物業(yè)費按年收取。問題:資料中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費,增值稅納稅義務(wù)何時發(fā)生?請簡述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費的增值稅銷項稅額是多少?【答案】九、(2016年)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月初向美國某公司租用其在該市購入的辦公用房,用于現(xiàn)行開發(fā)的三個項目的經(jīng)營管理。合同約定租期三年,含稅年租金114.45萬元,三年租金合計343.35萬元,于2020年5月18日一次付清。該美國公司未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所對該不動產(chǎn)進行日常管理。已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年正在開發(fā)的三個項目中,其中有一個建
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