稅務(wù)師之稅法一題庫及答案（基礎(chǔ)題）

稅務(wù)師之稅法一題庫及答案（基礎(chǔ)題）

單選題（共100題）1、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時(shí)應(yīng)該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅【答案】A2、（2013年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A3、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D4、某設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B5、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C6、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價(jià)120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價(jià)98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價(jià)40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C8、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00【答案】D9、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D10、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C11、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A12、2022年國際冬季奧運(yùn)會(huì)期間，對于國際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時(shí)進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)出境的，須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）A.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購B.直接用于北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會(huì)體育比賽用器械，在北京冬奧會(huì)期間發(fā)生損毀不能復(fù)運(yùn)出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后無償捐贈(zèng)給北京市人民政府【答案】A13、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A14、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C15、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C16、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B17、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C18、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C19、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】D20、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B21、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅【答案】D22、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；5【答案】A23、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.存款利息【答案】D24、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C25、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資【答案】A26、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B27、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率【答案】C28、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D29、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】D30、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元；將該批原木運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D31、根據(jù)車輛購置稅征收管理的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日D.納稅人購置應(yīng)稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A32、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A33、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D34、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A35、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。A.私營企業(yè)銷售電視機(jī)B.人民銀行取得對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得【答案】A36、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。A.24小時(shí)B.48小時(shí)C.14日D.15日【答案】C37、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B38、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B39、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A40、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)【答案】C41、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B42、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A43、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C44、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C45、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬立方米贈(zèng)送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.150B.120C.60D.108【答案】D46、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B47、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。A.加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人是受托方B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】B48、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C49、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅【答案】C50、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C51、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C52、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A53、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C54、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C55、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B56、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D57、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C58、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價(jià)款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元D.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A59、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A60、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C61、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦C.進(jìn)口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅【答案】B62、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B63、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C64、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費(fèi)2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】C65、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C66、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C67、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅【答案】C68、下列選項(xiàng)中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格【答案】B69、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C70、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B71、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.750C.650D.160【答案】D72、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬元；將位于本市的倉庫出租，取得含稅收入80萬元；因倉庫漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A73、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D74、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C75、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章以國務(wù)院令發(fā)布B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】A76、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A.舊房產(chǎn)的評估價(jià)格B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)【答案】C77、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D78、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B79、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進(jìn)用于對銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購進(jìn)二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D80、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(jìn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D81、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C82、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A83、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B84、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C85、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.抵減A企業(yè)的清算所得C.作為重組損失處理D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】D86、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力【答案】A87、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D88、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A89、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C90、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.30B.60C.90D.120【答案】C91、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C92、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D93、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.450B.287C.322D.550【答案】A94、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C95、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進(jìn)一批木材，成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。（不考慮地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A96、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D97、根據(jù)“營改增”試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C98、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C99、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C100、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A多選題（共40題）1、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.天然原木B.原油C.鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽D.鐵礦石E.礦泉水【答案】BCD2、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實(shí)行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%【答案】ABC3、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時(shí)，對被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費(fèi)附加D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABD4、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C.安置動(dòng)遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費(fèi)【答案】ABC5、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資B.超市將購進(jìn)食用油發(fā)放給員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)E.食品廠將委托加工收回食品無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD6、普萘洛爾的代謝物中較原藥半衰期明顯延長的是A.α-萘酚B.β-萘酚C.4-羥基普萘洛爾D.3-羥基普萘洛爾E.2-羥基普萘洛爾【答案】C7、關(guān)于A.其母核的六元環(huán)內(nèi)存在1，3-二酰亞胺基團(tuán)，可發(fā)生酮式-烯醇式互變異構(gòu)B.二酰亞胺基團(tuán)在堿性條件下水解，釋放出氨氣C.是巴比妥類藥物的基本結(jié)構(gòu)D.六元環(huán)中的丙二酰脲或酰亞胺基團(tuán)可與部分重金屬離子發(fā)生顏色反應(yīng)E.此類藥物的鈉鹽可與硝酸銀反應(yīng)，生成可溶的一銀鹽，即使硝酸銀過量，也不會(huì)生成難溶的二銀鹽白色沉淀【答案】8、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有()。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD9、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有（）。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉(zhuǎn)籍D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)E.免稅條件消失【答案】A10、關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，包括機(jī)場建設(shè)費(fèi)B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額【答案】BCD11、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.三次采油的資源稅減征30%B.原油用于加熱、修井的資源稅免征資源稅C.原油用于加工成品油免征資源稅D.與原油同時(shí)開采的天然氣不征收資源稅【答案】AB12、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價(jià)值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實(shí)木地板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實(shí)木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬元C.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬元D.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬元E.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬元【答案】C14、下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅人是委托方B.受托方代委托方購進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天E.委托個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款【答案】ABCD15、根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額【答案】AC16、根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格B.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛的，捐贈(zèng)方是車輛購置稅納稅人【答案】ABD17、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財(cái)政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報(bào)請立項(xiàng)B.由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定C.國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案【答案】ABC18、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.進(jìn)口儀器應(yīng)繳納關(guān)稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項(xiàng)目，購進(jìn)的商務(wù)車不得全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購人石棉支付運(yùn)費(fèi)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【答案】AC19、（2015年）關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法，正確的有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對等B.有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一D.稅法屬于特定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A20、關(guān)于腸上皮細(xì)胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴(kuò)散B.屬于易化擴(kuò)散C.屬于原發(fā)性主動(dòng)轉(zhuǎn)運(yùn)D.與小腸上皮細(xì)胞主動(dòng)吸收NaE.與小腸上皮細(xì)胞主動(dòng)吸收Ca【答案】D21、下列藥物不是前藥的是A.洛伐他汀B.青蒿素C.優(yōu)奎寧D.舒他西林E.依那普利【答案】B22、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD23、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購置稅B.獲獎(jiǎng)取得并自用的汽車，無須繳納車輛購置稅C.購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅D.已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請退還車輛購置稅E.法國留學(xué)生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅【答案】ACD24、下列說法正確的有（）。A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】BCD25、根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天C.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.煙葉稅應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算E.在中華人民共和國境內(nèi)，依照規(guī)定收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人【答案】C26、2020年5月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價(jià)值為350000元，受托方收取加工費(fèi)80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.受托方應(yīng)繳納的城建稅為728元B.受托方應(yīng)繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為2276.47元D.受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時(shí)適用5%的稅率【答案】ACD27、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.與清算項(xiàng)目配套的幼兒園等公共設(shè)施在結(jié)算土地增值稅時(shí)，其成本費(fèi)用可以扣除B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，