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文檔簡介

稅務師之稅法一題庫練習試題分享附答案

單選題(共100題)1、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工,晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝,稅額每月700元;超標7~9分貝,稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅()元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D2、2020年3月,某貿(mào)易公司進口一批貨物,合同中約定成交價格為人民幣600萬元,支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元,賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元,該貨物關(guān)稅完稅價格()萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中,正確的是()。A.稅務機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分,納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體,在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔的義務相同【答案】A4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額120萬元。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元,外銷貨物取得收入100萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為()。A.70萬元B.80萬元C.94萬元D.120萬元【答案】A5、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下:A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D6、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B7、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定,煙葉稅的計稅依據(jù)為()。A.煙葉收購價款B.收購煙葉實際支付的價款總額C.支付給煙農(nóng)的價外補貼D.不含稅價款和價外費用【答案】B8、某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務:A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A9、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人,主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務:A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】A10、在處理稅法對人的效力時,我國稅法采用()原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或?qū)俚谼.屬人和屬地相結(jié)合【答案】D11、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,該項目相關(guān)信息如下:A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C12、用非水滴定法測定生物堿的含量A.鑒別反應B.t檢驗C.含量測定D.雜質(zhì)檢查E.效價測定【答案】C13、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D14、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C15、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,價稅合計金額2260元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單,發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境,應退增值稅()元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C16、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述,不正確的是()。A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時,應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件B.納稅人(非卷煙批發(fā)企業(yè))總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間,為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品,由受托方(受托方為個人除外)向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅【答案】C17、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B18、某公司進口一批貨物,海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金()萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B19、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事開采銷售原油,加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸,同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A20、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學??盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下:A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元,支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負差10萬元。2019年6月,賣出剩余的50%,賣出價200萬元,支付手續(xù)費0.06萬元,印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D22、(2011年)下列各課稅要素,與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。A.納稅人B.計稅依據(jù)C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對象的性質(zhì)【答案】D23、一般納稅人提供下列服務,可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是()。A.公共交通運輸服務B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.建筑服務D.文化體育服務【答案】B24、下列關(guān)于稅法的運行說法不正確的是()。A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B.司法審查對具體行政行為的審查,僅局限于合法性審查C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,但是高于稅務規(guī)章【答案】C25、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月發(fā)生如下業(yè)務:A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A26、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月,批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱,取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A27、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納城建稅是()萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D28、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務:A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D29、下列關(guān)于稅收司法的說法中,不正確的是()。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán),不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度,也包括稅務機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D30、(2013年)2020年5月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只,取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只,取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B31、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A32、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是()。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B33、委托加工應稅消費品,除委托方為個人外,由受托方履行的消費稅扣繳義務是()。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.無須扣繳【答案】C34、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備,享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠,海關(guān)審核的完稅價格為230萬元,經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值240萬元,使用年限10年,海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日,企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓收入80萬元,已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應補繳關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目,應按照()預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B36、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于縣城,主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元,因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C38、某企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人,該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克,已知總鉛污染當量值0.025千克,假設其所在省公布的環(huán)境保護稅稅額為每污染當量4元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A39、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用,其中兩輛是未上牌照的新車,每輛支付的不含稅價款為130000元;另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車(該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》),不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應納車輛購置稅()元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A40、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精,甲廠提供原料成本50萬元,當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售,取得不含稅銷售額25萬元,將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售,合同約定不含稅銷售額60萬元,另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B41、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,價稅合計金額2260元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單,發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境,應退增值稅()元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C42、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A43、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月開發(fā)建造寫字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下:取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元,并依法繳納契稅;寫字樓開發(fā)成本3000萬元;寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構(gòu)證明);寫字樓竣工驗收后,2020年5月將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得含增值稅銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,簽訂租賃合同,租期未定,當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.2080B.2184C.4160D.4368【答案】B44、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C45、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2021年6月收購舊機動車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛,取得含稅銷售收入480萬元,同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù),取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A46、(2018年真題)下列項目中,免征增值稅的是()。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A47、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進口貨物,應當接受海關(guān)監(jiān)管。下列關(guān)于特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限說法不正確的是()。A.船舶為10年B.飛機為8年C.機動車輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A48、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元,為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元,約定3個月內(nèi)返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務計稅銷售額為()萬元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C49、下列關(guān)于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋,正確的是()。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A50、某納稅人直接向河流排放總汞50千克(監(jiān)測機關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)),已知總汞污染當量值為0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元,則該納稅人應納環(huán)境保護稅()元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D51、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年4月發(fā)生如下業(yè)務:A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C52、下列業(yè)務,應當按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的是()。A.通信線路安裝B.超市銷售電話卡C.代辦電信工程D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務【答案】D53、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列情形的應稅消費品,不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是()。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A54、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額,下列說法錯誤的是()。A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精,植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A55、下列消費品,屬于消費稅征稅范圍的是()。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C56、(2016年)某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設備,租期1年,支付租金10萬元,另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年4月,企業(yè)決定將該設備買下,雙方成交價格60萬元,海關(guān)審定的留購價格65萬元,以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A57、下列各項中,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是()。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B58、稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是()。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人大常務委員會【答案】C59、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是()。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B60、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元,以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為()元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B61、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的,具體計征方式由()提出,報同級人民代表大會常務委員會決定,并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務機關(guān)C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A62、下列行為中,同時繳納增值稅和資源稅的是()。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C63、(2017年真題)下列行為中,征收增值稅的是()。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經(jīng)費D.各黨派收取黨費【答案】A64、(2020年真題)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦,分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元,開具增值稅普通發(fā)票;銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。(未放棄減稅)A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D65、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn),納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一,是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務,否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊,程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A66、關(guān)于稅務規(guī)范性文件的制定,說法正確的是()。A.稅務規(guī)范性文件以國家稅務總局令發(fā)布B.制定稅務規(guī)范性文件的機關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務機關(guān)C.縣級稅收機關(guān)的內(nèi)設機構(gòu)能以自己的義務制定稅務規(guī)范性文件D.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”【答案】B67、下列各項中,適用增值稅出口“免退稅”辦法的是()。A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】B68、(2020年真題)下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法,正確的是()。A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預繳稅款,在總機構(gòu)當期應納稅額抵減不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構(gòu)匯總的銷售額,不包括總機構(gòu)本身的銷售額C.總機構(gòu)匯總的進項稅額,為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額D.分支機構(gòu)預繳稅款的預征率由國務院確定,不得調(diào)整【答案】A69、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元,還提供運輸服務取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元,9月份應繳納增值稅()萬元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】B70、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務:A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00【答案】D71、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述,不正確的是()。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日,對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日,繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的,由稅務機關(guān)確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日,飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅【答案】C72、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務:A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B73、某食品廠為增值稅一般納稅人,2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領(lǐng)用,收購發(fā)票上注明買價5萬元,支付運費(運輸企業(yè)為一般納稅人),取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等,取得不含稅銷售額20萬元,假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅,該廠當月應納增值稅()萬元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C74、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓,轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元,2008年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元,契稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元;發(fā)生建造成本4000萬元,轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】B75、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目,應按照()預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B76、某物流公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B77、下列選項中不屬于視同銷售行為,不應當計算繳納增值稅的是()。A.將外購的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A78、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C79、某小規(guī)模納稅人2021年4~6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元,以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅,則該小規(guī)模納稅人4~6月合計應繳納增值稅()萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B80、甲旅游公司為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務如下:11月:(1)提供旅游服務,取得含稅收入212萬元,支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元,取得增值稅普通發(fā)票;支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,增值稅額0.6萬元。(2)購買100臺電腦,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額每臺0.5萬元。(3)購買宣傳冊,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額6萬元。12月:(1)取得旅游服務含稅收入212萬元,支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元,取得增值稅普通發(fā)票。(2)因管理不善,丟失上月購進的一批宣傳冊,該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B81、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的,具體計征方式由()提出,報同級人民代表大會常務委員會決定,并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務機關(guān)C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A82、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸,當月銷售20萬噸,取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸,將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位;開采天然氣70萬立方米,當月銷售60萬立方米,取得不含稅收入120萬元,待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%,該油田2019年12月應納資源稅()萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C83、某白酒廠為增值稅一般納稅人,2019年2月銷售糧食白酒,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為20萬元,另收取包裝物租金1萬元,包裝物押金2萬元,沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C84、自2019年9月1日起,納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品,可享受增值稅即征即退政策,退稅比例為()。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C85、(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A86、2021年5月份,位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務:A.2.56B.4.40C.3.66D.2.93【答案】C87、某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計算機設備,共取得不含稅銷售額400萬元(含設備銷售額160萬元),已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額2萬元)。該企業(yè)向稅務機關(guān)備案按照銷售額比重分攤進項稅額,則該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為()萬元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C88、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得不含稅收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估,該辦公樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費6.85萬元(不含增值稅)。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應繳納土地增值稅()萬元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】A89、下列稅費中,應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A.機械設備進口后的安裝費用B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅C.由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用D.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費【答案】D90、下列有關(guān)稅法和稅收的表述,不正確的是()。A.從稅收的本質(zhì)來看,稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】D91、某公司進口一批貨物,海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金()萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B92、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述,不正確的是()。A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時,應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件B.納稅人(非卷煙批發(fā)企業(yè))總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間,為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品,由受托方(受托方為個人除外)向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅【答案】C93、某企業(yè)2020年6月進口一臺設備,設備的成交價格折合人民幣60萬元,支付購貨傭金1萬元,支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元,該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元,保險費無法確定。已知設備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設備應繳納的關(guān)稅為()萬元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C94、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商(增值稅小規(guī)模納稅人)購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元,電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸,支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是()元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A95、某文化館為增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生如下業(yè)務:A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D96、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C97、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人,下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠,為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下:A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A98、稅務機關(guān)通過對企業(yè)評級,對被評為A級的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實施檢查,體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】C99、下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是()。A.納稅人購買自用應稅車輛,申報的計稅價格低于最低計稅價格,一律按最低計稅價格計稅B.免稅條件消失的車輛,使用未滿一年的,視同使用一年C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛,計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格D.納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的,按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】C100、2021年4月,張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除舊房金額以及加計扣除共計()萬元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B多選題(共40題)1、(2017年真題)海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有()。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD2、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策,下列憑證中可以申請退稅的有()。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD3、不屬于嘌呤核苷酸從頭合成直接原料的是A.COB.谷氨酸C.甘氨酸D.天冬氨酸E.一碳單位【答案】B4、境外單位和個人的下列業(yè)務中,應在我國繳納增值稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內(nèi)提供咨詢服務C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓商標,該商標同時在境內(nèi)外使用D.向境內(nèi)考察團在境外提供住宿服務E.在境外出租汽車給境內(nèi)考察團在境外使用【答案】ABC5、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務處理正確的有()。A.2013年2月,李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè),月營業(yè)額21000元,免予繳納營業(yè)稅B.2013年3月,某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元,該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅C.2013年1月,趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元,成本費用15000元,應繳納營業(yè)稅D.2013年2月,張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元,該冷飲店應繳納營業(yè)稅1300元E.王某夫婦分別經(jīng)營兩個早餐攤點,2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元,營業(yè)額合計超過20000元,應繳納營業(yè)稅【答案】BCD6、關(guān)于增值稅的銷售額,下列說法不正確的有()。A.旅游服務,一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經(jīng)紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務派遣服務,一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額E.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費【答案】ABC7、以下單位中,不屬于消費稅納稅人的有()。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工高檔手表的企業(yè)D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB8、下列行為中,需要繳納車輛購置稅的有()。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD9、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】AB10、計算繳納土地增值稅時,判定普通標準住宅的標準有()。A.建筑容積率在1.0以上B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價1.2倍以下C.建筑覆蓋率在1.0以上D.增值額未超過扣除項目金額之和的20%E.單套建筑面積在120平方米以下【答案】AB11、下列關(guān)于城市維護建設稅相關(guān)規(guī)定的說法中,不正確的有()。A.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加,由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納B.代扣代繳增值稅的,在委托方所在地繳納城建稅C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位,在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅D.個體商販及個人在集市上出售商品,對其征收臨時經(jīng)營的增值稅,應征收城市維護建設稅E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的,在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅【答案】BD12、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有()。A.進口自用的應稅車輛,以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格,按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定,不包括增值稅稅款;沒有同類應稅車輛銷售價格的,按組成計稅價格確定C.進口應稅車輛組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)D.納稅人購買自用的應稅車輛,計稅價格為納稅人購買應稅車輛實際支付給銷售者的全部價款,不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛,計稅依據(jù)為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD13、稅收程序法的主要制度包括()。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD14、進口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時,不允許使用的價格有()。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.可供選擇的價格中較低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價格E.最低限價【答案】ACD15、下列關(guān)于城市維護建設稅稅率適用的表述中,正確的有()A.開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上,其城市維護建設稅適用1%的稅率B.中國海洋石油總公司海上自營油(氣)田,其城市維護建設稅適用1%的稅率C.撤縣建市后,城市維護建設稅適用稅率為7%D.由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人,按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅E.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,城市維護建設稅適用稅率為1%【答案】ABD16、在計算土地增值稅時,屬于允許扣除的利息支出的有()。A.超過貸款期限的利息部分B.加罰的利息C.向金融機構(gòu)借款可按項目分攤的利息部分D.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分E.計入開發(fā)成本中的利息【答案】C17、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法,正確的有()。A.單位出租設備,納稅地點為設備使用地B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務,納稅地點為勞務發(fā)生地C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務,納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡為其他單位提供檢測服務,納稅地點為勞務發(fā)生地E.銀行總行以下機構(gòu)的納稅地點是核算單位的機構(gòu)所在地【答案】BC18、下列關(guān)于煙葉稅的說法中,正確的有()。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅E.納稅人收購煙葉,應當向煙葉收購地的主管稅務機關(guān)申報納稅【答案】ABC19、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物,可以實行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有()。A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊商標,并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品,并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的,用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品,出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物,出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC20、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策表述不正確的有()。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅B.對三次采油資源稅減征30%C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D21、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用,但是應進口商的要求,()的使用次序可以顛倒。A.相同貨物的成交價格估價方法B.類似貨物的成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.合理估價方法【答案】CD22、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建【答案】CD23、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策,表述正確的有()。A.納稅人開采應稅產(chǎn)品過程中,因意外事故遭受重大損失的,省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅B.納稅人的免稅、減稅項目,未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予免稅或者減稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征20%資源稅D.從深水油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計算題(共8題,每題2分。每題的備選項中,只有1個最符合題意。)【答案】ABD24、下列事項中,屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值【答案】AD25、(2020年真題)下列屬于資源稅征稅對象的有()。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD26、關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定,下列說法正確的有()。A.航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額,包括機場建設費B.納稅人提供旅游服務,可以選擇以全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務派遣服務,按照一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD27、下列情形中,主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。A.納稅人申請注銷稅務

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