2023年會計財務(wù)制度篇

2023年會計財務(wù)制度篇

書目

物業(yè)公司財務(wù)管理制度會計守則

物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則

一、有關(guān)會計核算的規(guī)定

核算規(guī)定:

會計核算工作必需做到照實、正確、剛好、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)決策依據(jù)。

實行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采納借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采納按實際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率,月末調(diào)整差價,作為匯兌損益。

公司內(nèi)部經(jīng)濟活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報告一律按日歷天數(shù)。

實行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。

按時對現(xiàn)金進行核對清點,按月編制銀行余額調(diào)整表,保證貨幣資金帳帳相符。

執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。

剛好清理并結(jié)清往來款項,按時交納應(yīng)繳的稅金。

正確、剛好、完整地編制報表和報送報表。

根據(jù)檔案制度管理睬計資料檔案,達到報表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計檔案。

會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應(yīng)存檔。

資金結(jié)算規(guī)定:

公司月度資金安排經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項目以此作為資金運用及資金回籠的依據(jù)。特別狀況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加安排。

預(yù)付款項,由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,具體填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財務(wù)部依照用款安排支付款項。

領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必需填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必需寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。

經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必需妥當(dāng)保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明狀況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途運用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本剛好送交財務(wù)部編入合同書目以備查考,財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。

財產(chǎn)損失報審規(guī)定:

凡自然災(zāi)難、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財產(chǎn)損失。

屬于自然災(zāi)難和意外事故的特別損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。

屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

二、辦公用品及費用支出管理方法

辦公用品及辦公費用:

辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。

辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。

管理職能:

行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的選購 、驗收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格限制,杜絕奢侈。

購置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品,必需嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。

管理方法及要求:

各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實行三家詢價對比)或內(nèi)部調(diào)劑,任何項目或個人不得擅自購買,否則財務(wù)部不予報銷。

辦公用品、辦公費的支出報銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字,財務(wù)部予以報銷。

對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明緣由,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。如有丟失和人為有意損壞,應(yīng)照價賠償。

員工調(diào)離本公司,必需交回由個人保管、運用、借用的辦公用品。

員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。

三、低值易耗品、物料用品管理方法

低值易耗品的管理:

公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。

低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)剛好建立臺帳;財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票剛好記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進行實物清查,保持帳、卡、物相一樣,如有缺少,必需查明緣由。

低值易耗品的購置須行政部編安排,由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。

轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價,收取價款,由行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批。

低值易耗品攤銷采納一次攤銷法。

低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析緣由,屬運用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。

物料用品的管理:

公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制安排經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購置,防止積壓。

修理部門依據(jù)修理須要填寫購物申請,報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。

選購 材料后,應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進行核對,并根據(jù)發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。

公司供應(yīng)給外單位的材料,必需有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。

財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的選購 、庫存及供應(yīng)狀況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。

四、固定資產(chǎn)管理方法

固定資產(chǎn)是指運用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

管理機構(gòu):

行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實物臺帳(或卡片)。

財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實物臺帳進行核對,保證帳、卡,物一樣。

行政部正確剛好地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財務(wù)部正確剛好進行核算并按月計提折舊。

固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。

行政部負(fù)責(zé)會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點,并填制盤點表。

財務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé):

負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理方法,并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。

對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)剛好辦理睬計核算手續(xù),并按直線法按月計提折舊。

固定資產(chǎn)的管理:

>凡購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請選購 單,具體填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)料費用、申請理由,并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)選購 、檢查、驗收,并剛好對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財務(wù)部依據(jù)有關(guān)購置發(fā)票剛好辦理登記入帳,計提折舊。

對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實,查明緣由,提出書面報告,報總經(jīng)理批準(zhǔn),由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)失去運用價值,須要報廢或殘值變賣時,由行政部鑒定或確認(rèn),報廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報公司總經(jīng)理審批;由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)的核算:

按財務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。

財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。

當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計提折舊;當(dāng)月削減固定資產(chǎn)仍計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定財務(wù)部剛好辦理下列費用手續(xù):

機動車輛的車船運用稅。

房屋、設(shè)備、機器、機動車輛的保險。

辦理由于自然災(zāi)難、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。

固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:

各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請安排,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一支配,購置后由固定資產(chǎn)專營。

五、交際應(yīng)酬費管理方法

交際應(yīng)酬費是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所須要而發(fā)生的費用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。

一般客戶來公司工作需就餐的,原則上支配在公司的餐廳就餐,需外出款待應(yīng)填寫款待費申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編安排填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一支配置辦、選購 和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客款待,特別狀況應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。

交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后,財務(wù)部予以報銷。

六、帳戶及印鑒管理

帳戶管理

設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司全部開支從“指定帳戶”中列支。

設(shè)立一個“隨意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費,帳戶不能列支且一有存款剛好劃入“指定帳戶”。

帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。

每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部,以便總部剛好了解公司資金流量、結(jié)存狀況。

財務(wù)印鑒管理

指定帳戶、隨意帳戶:

印鑒:公司總經(jīng)理+總經(jīng)理+財務(wù)章

職責(zé):印鑒保管實行分管制,私章自行保管,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財務(wù)章及審核費用開支的原始依據(jù),根據(jù)付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。

七、費用報銷的管理方法及審批權(quán)限

費用報銷管理方法:

為了加強對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督,愛護公司的利益,依據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的詳細(xì)狀況,制定本方法。

財務(wù)部門和會計人員必需依法對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督,履行會計的職責(zé)。

財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位,實施會計監(jiān)督。稽核人員對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù),采納事先審核方法,即先審核簽章,再報銷結(jié)算。對選購 的物資結(jié)算,先審查價格簽章,再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時,有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進行復(fù)審,發(fā)覺不符合財務(wù)制度的,有權(quán)拒付。

財務(wù)部門實行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部限制制度,現(xiàn)金、出納不得擔(dān)當(dāng)稽核、檔案保管和收入費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

對不真實、不合法的原始憑證,財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不精確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補充至符合財務(wù)制度要求止。

對于各種費用性報銷,實行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預(yù)算,報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。

會計人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符,應(yīng)剛好根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報告,查明緣由,作出處理。

對于違法的收支業(yè)務(wù),財務(wù)部門、會計人員不予辦理。假如會計人員對違法的收支不予制止和訂正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面看法,應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任;假如會計人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面確定,并對確定擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

資金運用實行安排管理,各項目必需按年、按季、按月提出資金運用安排,計財部依據(jù)實際預(yù)算須要編制安排報董事長、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格限制執(zhí)行。

借款規(guī)定:

因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。

借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。

借款必需剛好報帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必需嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正值理由拖欠超過一個月以上者,財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。

各類物品選購 必需有書面申請,項目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財務(wù)部審核,須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。

固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明緣由并報劉總審批同意后方可實施,其費用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

費用審批權(quán)限

預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定:

每次支付金額簽批人

200元以下項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理

200元以上&nb

sp;財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定:

每次支付金額簽批人

500元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

500元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

總經(jīng)理個人經(jīng)手的費用由公司總經(jīng)理簽批。

八、經(jīng)濟合同的管理方法及審批權(quán)限

合同的訂立

凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟往來的全部業(yè)務(wù)(除即時結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》規(guī)定。

曾接受經(jīng)濟合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。

合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。

合同的簽署權(quán)限

合同的審批權(quán)限

董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:

合同總價簽批人

1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。

貸款合同:

國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。

超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。

公司原則上不為其他單位供應(yīng)經(jīng)濟擔(dān)保,確需供應(yīng)經(jīng)濟擔(dān)保,需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

合同的管理

公司的經(jīng)濟合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。

公司各項目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)剛好交財務(wù)部,項目留存復(fù)印件。

財務(wù)部對各類經(jīng)濟合同的簽訂、履行及管理狀況進行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,剛好登記各類經(jīng)濟合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)狀況。

財務(wù)部會同幫助有關(guān)項目處理合同糾紛。

對合同簽訂及履行中因假公濟私或失職給公司造成經(jīng)濟損失的責(zé)任人按公司《員工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。

合同履行的監(jiān)督:

財務(wù)部對經(jīng)濟合同的履行進行詳細(xì)監(jiān)督:

審核公司經(jīng)濟合同手續(xù)是否完備、價格是否合理,發(fā)覺問題剛好通知有關(guān)部門及承辦人進行補充或更正。

隨時駕馭經(jīng)濟合同的履約狀況,建立“經(jīng)濟合同履約狀況”臺帳。

嚴(yán)格根據(jù)合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項,逐筆進行登記。

九、預(yù)算/限制執(zhí)行程序

資金流量安排和分析

目的:為了更有效地駕馭公司的資金流向及運作狀況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。

程序:

依據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”(月報表),并與“資金流量安排表”做差異性分析,每月3日前報公司財務(wù)部。

依據(jù)現(xiàn)實的資金流淌狀況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)料數(shù)據(jù),編制“資金流量安排表(月報表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月起先后的12個月(計)1個年度,每月3日前報公司財務(wù)部。

年度預(yù)算

預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)料;d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)料工作時辰表如下:

概算每年八月中至九月

全年預(yù)算每年十月至十一月

季度預(yù)料每年四月、七月、十月

每月分析每月月底

學(xué)校財務(wù)會計制度中小學(xué)校財務(wù)制度

學(xué)校財務(wù)會計制度中小學(xué)校財務(wù)制度

學(xué)校財務(wù)會計制度

為了加強學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：

1.財務(wù)會計人員必需加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷?，?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，幫助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。

2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有安排，?？顚Ｓ?，實行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。

3.嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必需供應(yīng)合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，須要預(yù)支車旅費及臨時借款者，必需填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理其次次預(yù)借。

5.凡到外地購買物品須要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后馬上前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必需剛好送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。

9.切實做好平安保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金平安。

中小學(xué)校財務(wù)制度

第一章總則

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金運用效益，促進教化事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。

其次條本制度適用于各級人民政府舉辦的一般中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特別教化學(xué)校、工讀教化學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金運用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)限制和監(jiān)督;

定期進行財務(wù)分析，照實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

其次章財務(wù)管理體制

第五條單獨設(shè)置財務(wù)機????小學(xué)校，實行&?????導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

不具備條件或不須要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，實行集中管理、分校核算的體制。即在肯定區(qū)域內(nèi)，設(shè)置中心財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動，學(xué)校只設(shè)報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報賬。

詳細(xì)實行何種體制，由地方依據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H狀況確定。

第六條中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

第七條中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第三章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指中小學(xué)校依據(jù)教化事業(yè)發(fā)展安排和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支安排。中小學(xué)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算

第九條國家對中小學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理方法。

定額或者定項補助標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)中小學(xué)校特點、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展安排以及國家財政政策和財力可能確定。

第十條預(yù)算編制原則

中小學(xué)校預(yù)算編制，堅持量人為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平?，不得編制赤字預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制方法

(一)收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本須要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，依據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

(二)支出預(yù)算，依據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動須要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥當(dāng)支配其他各項支出。

第十二條預(yù)算編報審批程序

中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，根據(jù)國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管審核匯總報財政部門核定預(yù)算限制數(shù)。中小學(xué)校依據(jù)預(yù)算限制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十三條預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整;假如國家有關(guān)政策或事業(yè)安排有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或才財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目須要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第四章收入管理

第十四條收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條中小學(xué)校收入包括：

(一)財政補助收入，即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，括教化事業(yè)費、教化費附加、地方教化附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和支配運用。

(二)上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其協(xié)助活動依法取得的收入包括：義務(wù)教化階段學(xué)生繳納的雜費;非義務(wù)教化階段學(xué)生繳納的學(xué)費;借讀學(xué)生繳納的借讀費;住宿學(xué)生繳納的住宿費;根據(jù)有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收了的其他費用等。其中：根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，要及進時足額上繳，不計入事業(yè)收入：從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，中小學(xué)校在教學(xué)及協(xié)助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈、投資收益、利息收入等。

第十六條中小學(xué)校必需嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必需嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并運用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必需全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第五章支出管理

第十七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第十八條中小學(xué)校支出包括：

(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其協(xié)助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、

其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

(二)建設(shè)性支出，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

(三)經(jīng)營支出，即中小學(xué)校在教學(xué)及其協(xié)助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(四)對附屬單位補助支出，即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

第十九條中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必需以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能干脆歸集的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

其次十條中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求定期報送資金運用狀況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和運用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

其次十一條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校狀況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

其次十二條中小學(xué)校要加強對出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以安排數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第六章結(jié)余及及其安排

其次十三條結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映?？梢愿鶕?jù)國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

其次十四條中小學(xué)校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳方法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金根據(jù)國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度接著運用外，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年主收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章專用基金管理

其次十五條專用基金是指中小學(xué)校根據(jù)規(guī)定提取和設(shè)置的有特地用途資金。

其次十六條專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金等。

修購基金是根據(jù)事業(yè)收入和經(jīng)營收入的肯定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及根據(jù)其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)修理和購置的資金。

職工福利基金是根據(jù)結(jié)余的肯定比例提取以及根據(jù)其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

醫(yī)療基金是根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于末納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。

獎教獎學(xué)基金是接受社會捐贈，特地用于嘉獎教職工和學(xué)生的無須保留本金的資金。

中小學(xué)?？梢愿鶕?jù)國家有關(guān)規(guī)定，依據(jù)事業(yè)發(fā)展須要提取或者設(shè)置其他專用基金。

其次十七條各項基金的提取比例和管理方法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章資產(chǎn)管理

其次十八條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者運用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

其次十九條中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

第三十一條固定資是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，運用期限在一年以上，并在運用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳設(shè)品;圖書;其他固定資產(chǎn)。中小學(xué)校應(yīng)依據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的詳細(xì)狀況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)書目。

第三十二條固定資的租賃，應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向租賃者收取租賃費。租賃費計入經(jīng)營收入。

第三十三條中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、珍貴的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)變價收入計入修購基金。

第三十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序剛好處理。

第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為運用者供應(yīng)某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中

小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第三十六條對外投資是指中小學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目和其他單位的投資。

中小學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。

中小學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

對校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

第九章負(fù)債管理

第三十七條負(fù)債是指中小學(xué)校所擔(dān)當(dāng)?shù)哪芤载泿庞嬃?，須要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十八條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

代管款項是指中小學(xué)校接受托付代為管理的各類款項。

第三十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，剛好清理并根據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第十章財務(wù)清算

第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

第四十一條中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)書目和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥當(dāng)處理各項遺留問題。

第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)，分別根據(jù)下列方法處理：

(一)因隸屬關(guān)系變更，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。

(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(三)合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十三條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校肯定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表運用者供應(yīng)財務(wù)報告。

第四十四條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、專用基金變動狀況表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說明書。

第四十五條財務(wù)狀況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其安排、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的狀況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及須要說明的其他事項。

第四十六條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管部門的規(guī)定和要求，據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的須要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)運用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理狀況、存在主要問題和改進措施等。

財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

中小學(xué)校可以依據(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第十二章財務(wù)監(jiān)督

第四十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校必需接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十八條中小學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)校可依據(jù)實際狀況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。

第四十九條中小學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出看法并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十三章附則

第五十條國家對中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十一條獨立核算的中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項目的財務(wù)管理，執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

第五十二條各省、自治區(qū)、直轄市可依據(jù)本制度結(jié)合本地區(qū)實際狀況制定管理方法。

第五十三條中小學(xué)?？梢罁?jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際狀況制定詳細(xì)的財務(wù)管理方法，報主管部門備案。

第五十四條本制度由財政部、國家教化委員會負(fù)責(zé)說明和修訂。

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集團公司財務(wù)制度學(xué)校財務(wù)會計制度

集團公司財務(wù)制度學(xué)校財務(wù)會計制度

學(xué)校財務(wù)會計制度

為了加強學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：

1.財務(wù)會計人員必需加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷?，?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，幫助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。

2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有安排，?？顚Ｓ茫瑢嵭行ｉL負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。

3.嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必需供應(yīng)合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，須要預(yù)支車旅費及臨時借款者，必需填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理其次次預(yù)借。

5.凡到外地購買物品須要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后馬上前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必需剛好送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。

9.切實做好平安保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金平安。

集團公司財務(wù)制度

為了加強財務(wù)管理工作，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定以下集團公司財務(wù)制度。

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的須要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際狀況,制定本制度。

其次條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會計機構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，剛好、精確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的平安完整，提高資源的運用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必需自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥當(dāng)保管，未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人供應(yīng)擔(dān)保，因特別緣由需供應(yīng)擔(dān)保的，必需經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。

其次章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

第九條集團公司設(shè)安排財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施。二、負(fù)責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以訂正。三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。四、參加投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團供應(yīng)投資收益分析報告，參加各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤安排等)向集團決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參加股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥，依據(jù)集團發(fā)展須要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。根據(jù)市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、照實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的詳細(xì)實施方法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團公司安排財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，依據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會探討通過。(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，精確核算本公司經(jīng)營成果，剛好向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團公司批準(zhǔn)方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必需采納權(quán)益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必需報集團公司批準(zhǔn)。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必需報集團公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳打算金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳打算金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必需查明緣由，金額在5萬元以上的必需報集團批準(zhǔn)后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤安排時，須統(tǒng)一根據(jù)稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面看法，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團安排財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

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財務(wù)會計內(nèi)部限制制度怎么寫

1---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

財務(wù)會計內(nèi)部限制制度

第一章總則

第一條

為了保證公司會計資料正確牢靠，防止會計差錯及假公濟私現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任心，維護公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

其次條

本制度所稱內(nèi)部會計限制是指為了提高會計信息質(zhì)量，愛護資產(chǎn)平安、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列限制方法、措施和程序。

其次章貨幣資金的內(nèi)限制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)限制度

第三條

現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。

第四條

現(xiàn)金的收支要剛好入賬，做到日清月結(jié)。

2---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第五條

不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

第六條

遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條

嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條

由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)覺帳實不符，要馬上查明緣由，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。

第九條

財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)常常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條

必需用保險柜保管現(xiàn)金。

嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條

遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理方法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)運用支票支付。

3.---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第十二條

領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)剛好報賬，如無必要接著運用備用金，應(yīng)剛好收回銷賬。

出差人員返回后應(yīng)剛好至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第十三條

未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得運用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條

費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進行二次審核，以削減差錯。

第十五條

付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。

報銷憑證必需經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。

購買貨物憑證必需經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。

其次節(jié)銀行存款內(nèi)限制度

第十六條

銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

4---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第十七條

空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條

遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不

開空頭支票。

第十九條

妥當(dāng)保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷狀況。

其次十條

剛好與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生緣由，并編制銀行未達帳項調(diào)整表。

其次十一條

出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作須要，也應(yīng)限制其份數(shù)。

領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥當(dāng)保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。

空白支票運用后應(yīng)剛好交財務(wù)部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)限制度

其次十二條

5---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合公司有價證券包括但不限于：大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權(quán)憑證。

其次十三條

對于金額巨大的有價證券，公司應(yīng)租用金融機構(gòu)的保險箱儲存。

其次十四條

有價證券的保存和取出，必需由2人以上同時在場方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

其次十五條

對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必需辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第四節(jié)工資內(nèi)限制度

其次十六條

財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)仔細(xì)與人事管理部門核對在冊職工人

員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補貼的金額。

其次十七條

財務(wù)部門依據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補助的說明仔細(xì)核對臨時工工資狀況。

6---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

其次十八條

核對離職人員是否從工資表中刪除。

其次十九條

核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第三十條

依據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條

審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一樣。

第三十二條

核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)限制度

第一節(jié)原材料內(nèi)限制度

第三十三條

公司設(shè)立特地的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條

7---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合對已選購 回的材料建立驗收制度，登記選購 (合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。

第三十五條

各種材料物資應(yīng)妥當(dāng)保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實核對。

第三十六條

倉庫保管員應(yīng)隨時駕馭并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營須要并避資金積壓。

第三十七條

實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)覺盤盈盤虧，應(yīng)剛好查明緣由，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別狀況進行處理。

第三十八條

對易潮，易霉物資要常常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)覺問題剛好處理。

對易揮發(fā)的物資應(yīng)常常留意加蓋密封。

對易燃、易爆物資要加強防火，對珍貴物資和稀有物資要特殊保管并常常查核。

第三十九條

8---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必需按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。

倉庫保管員只有依據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第四十條

對于托付外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)依據(jù)材料部門填寫的'托付外加工發(fā)料通知單'進行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。

倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。

企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條

倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。

財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條

對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，剛好入庫，加強材料的綜合利用。

其次節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)限制度

第四十三條公司設(shè)立特地的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

9---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條'入庫單'一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。

月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進行核對。

第四十六條

對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥當(dāng)保管，盡量避開露天存放，以防變質(zhì)。

對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)剛好送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條

產(chǎn)成品銷售時，銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。

一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。

第四十八條

銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。

應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一樣。

第四十九條

10

---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合倉庫保管(發(fā)貨人)接到'提貨單'聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等干脆經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務(wù)部門對帳，保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)限制度

第五十二條

外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。

第五十三條

自制半成品若需送交半成品庫的，其管理方法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條

托付外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照托付外單位加工材料處理。

第五十五條

月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參與，可能時財務(wù)部應(yīng)派員參與，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。

11---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)限制度

第五十六條

公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)運用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。

第五十七條

對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建立質(zhì)量，竣工后要剛好組織驗收，登記固定資產(chǎn)。

第五十八條

資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)剛好登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

第五十九條

建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條

接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條

外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進行賬務(wù)處理保管。

12---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第六十二條

固定資產(chǎn)折舊采納直線法。

對已提減值打算的固定資產(chǎn)計提折舊時，根據(jù)該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可運用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條

在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條

對意外災(zāi)難損失應(yīng)進行仔細(xì)的核對、盤點及損失程度的評估，并剛好向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)限制度

第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)限制度

第六十五條

申請購貨的部門提出選購 單，經(jīng)選購 部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制選購 安排。

再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織選購 。

選購 安排中應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，安排價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。

選購 部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)剛好通知申請部門。

第六十六條

13---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的選購 安排進行仔細(xì)核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)選購 部門。

對有特別技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條

倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。

第六十八條

選購 部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、選購 安排核對無誤后，簽章送財務(wù)部報帳。

第六十九條

財務(wù)部依據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條

若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料短暫另行代管。

并在備查簿中予以記錄。

第七十一條

財務(wù)部門依據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進行限制監(jiān)督。

14---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第七十二條

月末財務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。

其次節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)限制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)限制度

第七十三條

銷售部門依據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。

一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。

第七十四條

開票員負(fù)責(zé)依據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。

開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第七十五條

收款員收款。

收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)，收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條

倉庫發(fā)貨。

客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

15---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合

第七十七條

出門檢查。

客戶出示物資出門證。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)限制度

第七十八條

接受客戶訂貨單。

第七十九條

草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。

合同由銷售機構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條

開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。

發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。

銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。

第八十二條

財務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條

依據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

16---真理惟一牢靠的標(biāo)準(zhǔn)就是恒久自相符合第八十四條

若因產(chǎn)品質(zhì)量等緣由而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。

第八十五條

倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。

若因其他緣由購貨方要求折讓，應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批看法后財務(wù)部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條

退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題須要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應(yīng)按規(guī)定進行會計處理。

第八十七條

對應(yīng)收帳款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條

企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬打算，應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對應(yīng)收款進行逐項檢查，對于的確無法收回的應(yīng)收帳款，由財務(wù)部門提交相關(guān)書面狀況說明至公司辦公室，由公司辦公定提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務(wù)處理。

x酒店財務(wù)會計制度

每個行業(yè),每個企業(yè),但凡涉及到財務(wù)會計這一塊,必將有嚴(yán)格的財務(wù)會計制度方能運行的更好。以下一起來看某酒店財務(wù)會計制度:

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)依據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。

其次條按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部幫助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,支配統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流淌資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有'復(fù)印件與原件一樣'印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后,由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期盼攤費用'等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

其次章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必需解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用'紅字'反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸:營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金,負(fù)數(shù)則用紅字表示)

第八條全部收入必需作明細(xì)統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際狀況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必需齊全,后附入庫單,必需有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必需有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條分錄如下:

購進入庫時(憑證后必需有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應(yīng)付賬款(必需注明供應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,剛好注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-修理費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或運用時

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)款待費

貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期盼攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細(xì)賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細(xì))

待攤費用(按類別設(shè)置明細(xì))

貸:其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必需核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性),每月必需核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必需月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了精確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營狀況,可通過'預(yù)提費用'科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)'管理費用'賬戶,相關(guān)費用通過'營業(yè)費用'科目核算。

第十九條借:營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸:預(yù)提費用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)

其次十條每月預(yù)提的費用必需有依據(jù),可依據(jù)相關(guān)部門供應(yīng)的月度抄表數(shù)等,計算出當(dāng)月應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)馁M用。

其次十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

其次十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司確定,經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。

其次十三條養(yǎng)老金等'四金'由酒店統(tǒng)一繳納。

其次十四條工資管理實行預(yù)提制,即月末必需計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業(yè)費用——工資

貸:應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借:營業(yè)費用——工資

貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)

其他應(yīng)交款——公積金(個人)

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:應(yīng)付工資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸:銀行存款

其次十五條每月必需計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教化費附加

貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教化費附加

其他應(yīng)交款——河道管理費

支付時

借:應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸:銀行存款

其次十六條上述項目,依據(jù)各地區(qū)實際須要設(shè)定,稅率依據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

其次十七條新開業(yè)酒店應(yīng)剛好爭取本地政府部門的稅收實惠政策。

其次十八條“待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期盼攤費用”管理,分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長期盼攤費用

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借:營業(yè)費用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)

貸:長期盼攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

其次十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必需建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、運用人每年至少確認(rèn)一次,發(fā)生差異必需查明緣由,剛好做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下:

支付時

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

計提折舊時

借:營業(yè)費用

貸:累計折舊

物業(yè)財務(wù)會計核算工作規(guī)范管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之會計核算工作規(guī)范

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必需將公司與分公司(管理處)獨立建帳,精確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,剛好供應(yīng)合法、有效、真實、精確、完整的會計信息,保證會計指標(biāo)和前后各期的可比性。

3、會計核算以人