內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為有效落實(shí)企業(yè)各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障企業(yè)經(jīng)營管理安全性和財(cái)務(wù)信息可靠性，在企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營效率和盈利水平，依照《**地產(chǎn)企業(yè)章程》、《**地產(chǎn)企業(yè)員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度等關(guān)于規(guī)則，制訂本制度。職責(zé)：董事會(huì)：全方面負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂、實(shí)施和完善、并定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行全方面檢驗(yàn)和效果評(píng)定總經(jīng)理：全方面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求，檢驗(yàn)企業(yè)各職能部門制訂、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度情況；企業(yè)總部各職能部門：詳細(xì)負(fù)責(zé)制訂、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)企業(yè)各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況檢驗(yàn)。第二章主要內(nèi)容第三條本制度主要包含以下各專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第四條環(huán)境控制包含授權(quán)管理和人力資源管理：（一）經(jīng)過授權(quán)管理明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理和企業(yè)管理層、總部各職能部門和各一線企業(yè)詳細(xì)職責(zé)范圍；由集團(tuán)總經(jīng)理辦公室和總經(jīng)理辦公室制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)施和改進(jìn)。1、股東大會(huì)：《股東大會(huì)議事規(guī)則》明確“股東大會(huì)是企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：(1)決定企業(yè)經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；(2)選舉和更換董事，決定關(guān)于董事酬勞事項(xiàng)；(3)選舉和更換由股東代表出任監(jiān)事，決定關(guān)于監(jiān)事酬勞事項(xiàng)；(4)審議同意董事會(huì)匯報(bào)；(5)審議同意監(jiān)事會(huì)匯報(bào)；(6)審議同意企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(7)審議同意企業(yè)利潤分配方案和填補(bǔ)虧損方案；(8)對(duì)企業(yè)增加或者降低注冊資本作出決議；(9)對(duì)發(fā)行企業(yè)債券作出決議；(10)對(duì)企業(yè)合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；(11)修改企業(yè)章程；(12)對(duì)企業(yè)聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；(13)審議代表企業(yè)發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)百分之五以上股東提案；(14)審議法律、法規(guī)和企業(yè)章程要求應(yīng)該由股東大會(huì)決定其余事項(xiàng)。《股東大會(huì)議事規(guī)則》明確股東大會(huì)職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運(yùn)作程序。（詳細(xì)內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－1）2、董事會(huì)：《董事會(huì)議事規(guī)則》明確董事會(huì)是企業(yè)經(jīng)營決議中心，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使以下職權(quán)：（1）負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)匯報(bào)工作；（2）執(zhí)行股東大會(huì)決議；（3）決定企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；（4）制訂企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；（5）制訂企業(yè)利潤分配方案和填補(bǔ)虧損方案；（6）制訂企業(yè)增加或者降低注冊資本、發(fā)行債券或其余證券及上市方案；（7）確定企業(yè)重大收購、回購本企業(yè)股票或者合并、分立和解散方案；（8）同意企業(yè)擬收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)符合《深圳市證券交易所股票上市規(guī)則》7.2.2、7.3.5款所列標(biāo)準(zhǔn)行為；屬需股東大會(huì)同意項(xiàng)目提請股東大會(huì)審議同意；（9）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其余擔(dān)保事項(xiàng)；（10）決定企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；（11）聘請或解聘企業(yè)總經(jīng)理、董事會(huì)秘書；依照總經(jīng)理提名，聘請或者解聘企業(yè)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人等高級(jí)管理人員；聘請董事會(huì)顧問，并決定其酬勞事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；（12）制訂企業(yè)基本管理制度；（13）制訂企業(yè)章程修改方案；（14）管理企業(yè)信息披露事項(xiàng)；（15）向股東大會(huì)提出聘請或更換為企業(yè)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（16）聽取企業(yè)總經(jīng)理工作匯報(bào)并檢驗(yàn)總經(jīng)理工作；（17）確定董事酬勞和津貼標(biāo)準(zhǔn)；（18）法律、法規(guī)或企業(yè)章程要求，以及股東大會(huì)授予其余職權(quán)?！抖聲?huì)議事規(guī)則》明確了董事會(huì)職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)經(jīng)營決議中心作用。（詳細(xì)內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－2）3、監(jiān)事會(huì)：《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》明確監(jiān)事會(huì)是企業(yè)依法設(shè)置監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，并匯報(bào)工作。（詳細(xì)內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－3）監(jiān)事會(huì)行使以下職權(quán)：（1）檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)，對(duì)企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)行使監(jiān)督權(quán)；（2）對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其余高級(jí)管理人員執(zhí)行企業(yè)職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或企業(yè)章程行為進(jìn)行監(jiān)督；（3）對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其余高級(jí)管理人員行為損害企業(yè)利益時(shí)，要求給予糾正；不予糾正，有權(quán)向股東大會(huì)匯報(bào)；（4）經(jīng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事表決同意，提議召開暫時(shí)股東大會(huì)；（5）列席董事會(huì)會(huì)議；（6）企業(yè)章程要求或股東大會(huì)授予其余職權(quán)。4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作條例》明確要求了總經(jīng)理行使以下職權(quán)：（1）組織實(shí)施董事會(huì)決議，全方面主持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營與管理等工作，并向董事會(huì)匯報(bào)工作；（2）擬訂企業(yè)中長久發(fā)展規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目及年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃；（3）擬訂企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、企業(yè)稅后利潤分配方案、填補(bǔ)虧損方案和企業(yè)資產(chǎn)用于抵押融資方案；（4）擬訂企業(yè)增加或降低注冊資本和發(fā)行企業(yè)債券提議方案；（5）擬訂企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（6）擬訂企業(yè)員工工資方案和獎(jiǎng)懲方案；（7）擬訂企業(yè)基本管理制度，制訂企業(yè)詳細(xì)規(guī)章；（8）提請董事會(huì)聘請或解聘副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)責(zé)任人；（9）決定企業(yè)應(yīng)由董事會(huì)聘請或者解聘以外管理人員任免；（10）決定企業(yè)員工聘用、升級(jí)、加薪、獎(jiǎng)懲與解聘；（11）審批企業(yè)日常經(jīng)營管理中各項(xiàng)費(fèi)用支出；（12）非董事總經(jīng)理列席董事會(huì)，有提議召開董事會(huì)暫時(shí)會(huì)議權(quán)利，但在董事會(huì)上沒有表決權(quán)；（13）企業(yè)章程和董事會(huì)授予其余職權(quán)。同時(shí)，也要求了副總經(jīng)理得主要職權(quán)：（1）副總經(jīng)理作為總經(jīng)理助手，受總經(jīng)理委托分管部門工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并在職責(zé)范圍內(nèi)簽發(fā)關(guān)于業(yè)務(wù)文件?，F(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運(yùn)行線和管理線分工安排；（2）總經(jīng)理不在時(shí)，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)?！犊偨?jīng)理工作條例》深入完善了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。（詳細(xì)內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－4）5、子企業(yè)控制：企業(yè)對(duì)所屬各子企業(yè)實(shí)施扁平化直線管理，各職能部門對(duì)各子企業(yè)對(duì)應(yīng)對(duì)口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子企業(yè)必須統(tǒng)一執(zhí)行企業(yè)頒布各項(xiàng)規(guī)范制度，必須依照企業(yè)總體經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行土地貯備及項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營等，企業(yè)對(duì)各子企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)施統(tǒng)一管理，以此確保企業(yè)在經(jīng)營管理上高度集中。（二）經(jīng)過人力資源管理為企業(yè)營造了科學(xué)、健康、公平、公正人事環(huán)境，其內(nèi)容包含招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離職管理等，由集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)施和改進(jìn)。1、招聘管理：（1）目標(biāo)：規(guī)范招聘流程，提升招聘專業(yè)水平。（2）主要流程和內(nèi)容：各企業(yè)結(jié)合年度人力資源規(guī)劃（計(jì)劃）及企業(yè)現(xiàn)時(shí)經(jīng)營需要，每年初向總部申報(bào)職位空缺信息。企業(yè)首先考慮內(nèi)部人力資源貯備情況，然后再面向社會(huì)公開招聘。招聘渠道選擇、招聘信息公布嚴(yán)格按程序組織進(jìn)行，對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。經(jīng)過初試、復(fù)試和測評(píng)確定預(yù)選人員，再經(jīng)過用人單位責(zé)任人面試，綜合評(píng)定最終確定人選。對(duì)高級(jí)管理人員錄用除經(jīng)過上述必要程序，還需要經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)面試。新職員在報(bào)到后必須統(tǒng)一進(jìn)行脫產(chǎn)入職培訓(xùn)。（詳細(xì)內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－1）2、薪酬管理：（1）目標(biāo)：企業(yè)按照市場化標(biāo)準(zhǔn)，提供業(yè)內(nèi)富有競爭力薪酬，吸納和保有優(yōu)異人才。（2）主要流程和內(nèi)容：企業(yè)人力資源部依據(jù)各地域行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評(píng)定結(jié)果、地域物價(jià)指數(shù)等確定薪金體系和標(biāo)準(zhǔn)，并由職員委員會(huì)、集團(tuán)辦公會(huì)審批后下發(fā)；各企業(yè)依據(jù)薪金體系，初步提議新員工薪金級(jí)別，經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)部門責(zé)任人、人力資源部、單位第一責(zé)任人內(nèi)部審批流程確認(rèn)后，再報(bào)企業(yè)人力資源部審批后執(zhí)行。企業(yè)每年上六個(gè)月統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下六個(gè)月再作補(bǔ)充性調(diào)整。（詳細(xì)內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－2）3、培訓(xùn)管理：（1）目標(biāo)：為了適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展、促使萬科培訓(xùn)開展服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，明確培訓(xùn)職責(zé)劃分，確保培訓(xùn)有序、高效開展。（2）主要內(nèi)容：由企業(yè)總部人力資源部和各一線企業(yè)專職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和年度計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)建設(shè)、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源；組織實(shí)施集團(tuán)類管理培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目。（詳細(xì)內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－3）4、休假管理：（1）目標(biāo)：規(guī)范職員休假行為。（2）主要流程和內(nèi)容：由職員本人向所在部門責(zé)任人提出申請，經(jīng)同意后報(bào)送所屬企業(yè)人力資源部審核，并進(jìn)行立案和數(shù)據(jù)更新，依照數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接后開始休假。（詳細(xì)內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－4）5、離職管理：（1）目標(biāo)：充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批流程及權(quán)限。（2）主要內(nèi)容：職員明確離職意向或企業(yè)準(zhǔn)備與之解除勞動(dòng)協(xié)議后，所在部門需立刻通知人力資源部及IT部門，凍結(jié)該職員信息訪問權(quán)限，包含萬科局域網(wǎng)登錄權(quán)限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務(wù)系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、SAP人事系統(tǒng)、網(wǎng)上招投標(biāo)系統(tǒng)、萬網(wǎng)景個(gè)人網(wǎng)站等；職員離職時(shí)需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結(jié)果如實(shí)統(tǒng)計(jì)做好《面談統(tǒng)計(jì)》并錄入在ＳＡＰ－ＨＲ系統(tǒng)；離職審批相關(guān)文檔均采取電子文檔，經(jīng)過郵件進(jìn)行傳遞和審批，一線企業(yè)在完成本單位內(nèi)部審批流程后，開啟離職事件，在ＳＡＰ－ＨＲ系統(tǒng)中錄入離職信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團(tuán)人事管理員，完成集團(tuán)審批流程后，對(duì)其數(shù)據(jù)審核并生效。申請和審批流程包含主動(dòng)離職和被動(dòng)離職。（詳細(xì)內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－5）第五條業(yè)務(wù)控制指企業(yè)總部各職能部門依照本身專業(yè)系統(tǒng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制訂必要控制程序等。本制度所要求業(yè)務(wù)控制包含：工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、集團(tuán)辦公類和其它。（一）工程管理類：主要包含工程招標(biāo)管理、材料設(shè)備采購管理、工程管理和項(xiàng)目管理規(guī)范、項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理等內(nèi)容。包含以下三個(gè)主要步驟：1、設(shè)計(jì)工程管理企業(yè)實(shí)施嚴(yán)格設(shè)計(jì)工程管理，在項(xiàng)目管理和工程管理方面均形成了較為完善管理規(guī)范，其中項(xiàng)目管理規(guī)范主要包含項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理程序、項(xiàng)目設(shè)計(jì)技術(shù)指導(dǎo)、設(shè)計(jì)信息搜集管理程序、萬科南方地域住宅品部標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù)新材料認(rèn)證及執(zhí)行程序、住宅智能化性能標(biāo)準(zhǔn)、材料設(shè)備采購要求等；工程管理規(guī)范主要包含**地產(chǎn)企業(yè)及地域項(xiàng)目工程業(yè)務(wù)對(duì)接關(guān)系、項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)置與撤消程序、項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建管理程序、項(xiàng)目施工過程管理程序、工程管理部對(duì)工程質(zhì)量及安全檢驗(yàn)管理程序、專業(yè)圖設(shè)計(jì)審查管理程序、工程質(zhì)量檢驗(yàn)管理程序、項(xiàng)目中間驗(yàn)收管理程序、工程完工驗(yàn)收管理程序、工程檔案管理程序等。2、目標(biāo)成本管理企業(yè)推行目標(biāo)成本管理，建立了成本管理責(zé)任體系，制訂了目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則，開發(fā)了成本管理軟件。目標(biāo)成本是企業(yè)基于市場情況，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃，依照聽證會(huì)經(jīng)過目標(biāo)定位匯報(bào)中預(yù)期售價(jià)和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定，經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)成本指標(biāo)。目標(biāo)成本制訂后，由成本管理部編制《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》，將成本目標(biāo)分解到項(xiàng)目開發(fā)各個(gè)步驟和各個(gè)責(zé)任部門，在經(jīng)由各部門第一責(zé)任人簽字確認(rèn)后由各單位總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，為及時(shí)反應(yīng)項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)情況，各企業(yè)每個(gè)月編制成本信息月報(bào)，對(duì)實(shí)際成本與目標(biāo)成本之間差異進(jìn)行分析，說明原因并提出成本控制提議，方便采取方法加以糾正，從而達(dá)成控制成本目標(biāo)。施工圖確定后測算稿為最終目標(biāo)成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境有重大改變外不得修訂。通常改變作為正常成本動(dòng)態(tài)改變在《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月評(píng)定》中反應(yīng)即可。工程施工和銷售過程中，假如售價(jià)、成本發(fā)生較大改變時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行修訂，并報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意，同時(shí)上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部成本審算中心立案。3、過程控制制度針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)全過程各個(gè)步驟，企業(yè)制訂了對(duì)應(yīng)成本控制制度，包含設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、工程招標(biāo)、工程協(xié)議、工程預(yù)結(jié)算等各項(xiàng)管理方法。對(duì)于金額（工程造價(jià)）在5萬元以上（含5萬元）工程施工項(xiàng)目和全部工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢委托必須實(shí)施招標(biāo)選擇合作單位。工程招標(biāo)應(yīng)采取公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)方式，但不論采取何種方式，都必須有三家以上投標(biāo)單位參加競標(biāo)。合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門推薦，并經(jīng)企業(yè)招標(biāo)工作小組審查合格工程施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料搜集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，全部項(xiàng)目標(biāo)招標(biāo)都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標(biāo)單位。合格承包商資格（并非終生制），每隔一定時(shí)間應(yīng)對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)審、調(diào)整。評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行充分、科學(xué)比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求，而且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià)；對(duì)于技術(shù)簡單、規(guī)模不大施工招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。對(duì)于工程進(jìn)度，企業(yè)有嚴(yán)格控制程序。企業(yè)運(yùn)作全部新項(xiàng)目，均需編制項(xiàng)目開發(fā)規(guī)劃計(jì)劃表，并由企業(yè)總經(jīng)理簽批執(zhí)行。項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃具備嚴(yán)厲性，確定后不可隨意變更。確因經(jīng)營需要，擬對(duì)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃作出重大變更，必須視情況報(bào)企業(yè)總部審批或立案。各子企業(yè)必須針對(duì)已經(jīng)有項(xiàng)目，動(dòng)態(tài)編制最近24個(gè)月項(xiàng)目分期開發(fā)計(jì)劃匯總表，該表包含全部已確定、計(jì)劃在最近24個(gè)月內(nèi)進(jìn)行開發(fā)活動(dòng)分期開發(fā)項(xiàng)目。各企業(yè)每個(gè)月最少對(duì)該報(bào)表進(jìn)行一次審查，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)更新進(jìn)度差異，并報(bào)送總部。企業(yè)對(duì)工程款支付有嚴(yán)格審批程序，首先由采購管理部、項(xiàng)目經(jīng)理部等相關(guān)部門填寫項(xiàng)目工程付款審批表，寫明項(xiàng)目完成情況，并附上全部相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、成本管理部、財(cái)務(wù)部審核簽字后，報(bào)分管副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進(jìn)行付款。工程完工驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目、工程、成本及財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書》。承包單位將整理齊全工程結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目部，監(jiān)理企業(yè)對(duì)其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。假如工程結(jié)算并非在施工圖總價(jià)包干基礎(chǔ)上進(jìn)行，須選擇確定造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財(cái)務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理指示。最終由成本管理部組織甲乙雙方依照工程協(xié)議簽署完工結(jié)算價(jià)款協(xié)議書，并查對(duì)已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理委員會(huì)制訂，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。（詳細(xì)內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－1－1——3－1－5）（二）項(xiàng)目發(fā)展類：主要包含新項(xiàng)目發(fā)展制度、投標(biāo)和競拍管理方法、項(xiàng)目跟蹤管理制度和公告項(xiàng)目紅線外不利原因操作指南等。企業(yè)設(shè)置地產(chǎn)項(xiàng)目投資聽證會(huì)制度，有效地保障地產(chǎn)項(xiàng)目投資決議科學(xué)化和高效化。地產(chǎn)項(xiàng)目投資詳細(xì)操作程序以下：1、重點(diǎn)介入項(xiàng)目重點(diǎn)介入項(xiàng)目是指子企業(yè)在所接觸項(xiàng)目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清楚、法律手續(xù)完備、市場情況較為清楚項(xiàng)目。子企業(yè)認(rèn)為能夠報(bào)請總部進(jìn)入聽證會(huì)程序。子企業(yè)向企劃部提交項(xiàng)目資料，并申請成立項(xiàng)目發(fā)展小組。企劃部依照子企業(yè)上報(bào)《新項(xiàng)目情況通報(bào)表》，對(duì)項(xiàng)目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場情況及項(xiàng)目初步收益情況進(jìn)行初步審核并同意成立項(xiàng)目發(fā)展小組。項(xiàng)目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項(xiàng)目緊迫性可適當(dāng)改變)，完成實(shí)地調(diào)查和評(píng)定工作，提出項(xiàng)目發(fā)展意見和提議。子企業(yè)依照項(xiàng)目發(fā)展小組提出意見和提議跟進(jìn)和完善相關(guān)工作，并向項(xiàng)目發(fā)展小組提交《召開項(xiàng)目聽證會(huì)申請》和《項(xiàng)目可行性匯報(bào)》。項(xiàng)目聽證會(huì)召開之前，項(xiàng)目發(fā)展小組向由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門總經(jīng)理及關(guān)于人員組成「決議委員會(huì)」及其它與會(huì)人員發(fā)出會(huì)議通知和《項(xiàng)目可行性匯報(bào)》、項(xiàng)目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會(huì)與會(huì)評(píng)委三分之二及以上表決同意立項(xiàng)，則該項(xiàng)目經(jīng)過。之后由管理層將經(jīng)過聽證委員會(huì)立項(xiàng)項(xiàng)目標(biāo)《可行性研究匯報(bào)》和《董事會(huì)議案》等報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議經(jīng)過后方能實(shí)施。2、大型項(xiàng)目大型項(xiàng)目是指單個(gè)項(xiàng)目土地購置額超出4.7億元人民幣項(xiàng)目。大型項(xiàng)目除執(zhí)行如（1）所述程序外，需報(bào)董事會(huì)決議經(jīng)過后才可立項(xiàng)；尤其大型項(xiàng)目（單個(gè)項(xiàng)目投資額超出凈資產(chǎn)50%），還需報(bào)股東大會(huì)經(jīng)過后方能實(shí)施。對(duì)經(jīng)過立項(xiàng)項(xiàng)目，在實(shí)施過程中建立了跟蹤評(píng)定管理制度。3、土地使用權(quán)取得鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場日漸規(guī)范，經(jīng)過投標(biāo)、競拍方式取得土地使用權(quán)正成為取得項(xiàng)目用地主要方式，為推進(jìn)和規(guī)范這兩種項(xiàng)目用地取得方式，企業(yè)制訂了《房地產(chǎn)開發(fā)用地投標(biāo)、競拍管理方法》。在土地投標(biāo)中對(duì)于單個(gè)投標(biāo)項(xiàng)目，在投標(biāo)、競買底價(jià)4.7億元人民幣內(nèi)授權(quán)董事長決定，向董事會(huì)通報(bào)關(guān)于情況，如超出4.7億元人民幣需向董事會(huì)報(bào)批。項(xiàng)目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團(tuán)企劃部和審計(jì)法務(wù)部制訂，并由集團(tuán)企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目發(fā)展和營銷宣傳等工作。（詳細(xì)內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－2－1——3－2－4）（三）集團(tuán)辦公類：主要包含《集團(tuán)投訴處理制度》和《文件管理程序》。（詳細(xì)內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－3－1——3－3－2）（四）其它類：包含《安全責(zé)任制度》、《辦公室環(huán)境布置及功效配置指導(dǎo)》、《萬科集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)職位說明書》等。（詳細(xì)內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－4－1——3－4－3）第六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包含會(huì)計(jì)核實(shí)控制和財(cái)務(wù)管理控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制訂。（一）會(huì)計(jì)核實(shí)控制：集團(tuán)制訂《會(huì)計(jì)管理及核實(shí)規(guī)范》，包含會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。（詳細(xì)內(nèi)容見附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中4－1）（二）財(cái)務(wù)管理控制：主要包含計(jì)劃（預(yù)算）管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面制度。重點(diǎn)項(xiàng)目包含：1、費(fèi)用控制企業(yè)實(shí)施費(fèi)用預(yù)算制度，每年年初由各級(jí)職能部門（包含子企業(yè)）編制本部門費(fèi)用支出計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會(huì)討論經(jīng)過，并向董事會(huì)匯報(bào)。部門職能總費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，假如突破年度預(yù)算，部門報(bào)專題費(fèi)用匯報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批確定。部門預(yù)算總費(fèi)用中非經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目，于預(yù)算報(bào)批時(shí)應(yīng)附專題說明，于實(shí)際發(fā)生時(shí)仍應(yīng)事前出具專題匯報(bào)，按程序報(bào)批。各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用，對(duì)本部門各項(xiàng)費(fèi)用必要性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)本部門總體費(fèi)用水平合理性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費(fèi)用管理制度正常執(zhí)行，對(duì)重大開支發(fā)表意見，審批1萬元以下付款，組織費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作；分管部門副總審批分管部門非例常性費(fèi)用和重大開支，確認(rèn)這些費(fèi)用必要性、合理性；企業(yè)總經(jīng)理對(duì)1萬元以上非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購置開支，具備立項(xiàng)權(quán)是否決權(quán)。職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從企業(yè)借支備用金。企業(yè)職員因公出差、接待客戶或購置小額物品等，申請借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門依照業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照企業(yè)《費(fèi)用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。各子企業(yè)依照經(jīng)企業(yè)總部同意并下達(dá)經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制。企業(yè)制訂統(tǒng)一費(fèi)用核實(shí)制度，各下屬子企業(yè)按固定格式每個(gè)月上報(bào)費(fèi)用明細(xì)表，**地產(chǎn)企業(yè)定時(shí)進(jìn)行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制方法。2、財(cái)務(wù)匯報(bào)管理各下屬子企業(yè)必須定時(shí)或不定時(shí)地向企業(yè)總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，定時(shí)信息按固定格式編制，其中月報(bào)包含各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反應(yīng)銷售及動(dòng)態(tài)結(jié)算情況經(jīng)營信息表等；不定時(shí)信息包含總部要求其余重大財(cái)務(wù)信息，如滾動(dòng)經(jīng)營計(jì)劃等。對(duì)經(jīng)營中出現(xiàn)問題，也要求各下屬子企業(yè)及時(shí)向總部匯報(bào)，總部對(duì)問題處理情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)造成嚴(yán)重后果，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財(cái)務(wù)部匯總分析后，經(jīng)過月度經(jīng)營例會(huì)匯報(bào)給企業(yè)管理層。經(jīng)過財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，對(duì)企業(yè)及各子企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤，從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營情況。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)匯報(bào)報(bào)出進(jìn)行了要求，年度財(cái)務(wù)匯報(bào)經(jīng)企業(yè)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會(huì)審批經(jīng)過后對(duì)外報(bào)送，披露。其余定時(shí)匯報(bào)也依照關(guān)于要求，經(jīng)過董事會(huì)同意后及時(shí)報(bào)出。3、會(huì)計(jì)入帳程序及會(huì)計(jì)資料保管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后才能入帳，原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)該由開出單位重開或更正。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。錄入記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可過賬；更正錯(cuò)誤方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。企業(yè)嚴(yán)格按照國家《會(huì)計(jì)檔案管理方法》要求建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀方法等管理會(huì)計(jì)檔案。年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專員對(duì)上年度會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊和主要經(jīng)濟(jì)協(xié)議等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行搜集、查對(duì)、整理立卷、編制目錄，進(jìn)行妥善保管，預(yù)防丟失損壞。企業(yè)內(nèi)單位之間調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人同意；調(diào)閱人員通常不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人同意，并限期償還；對(duì)已入庫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細(xì)登記。4、相關(guān)制度安排包含：《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實(shí)施手冊》、《總部費(fèi)用管理制度》、《總部費(fèi)用報(bào)銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面制度等。（詳細(xì)內(nèi)容見附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中4－2－1——4－2－7）第七條計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制由集團(tuán)總部IT中心和各一線IT人員共同進(jìn)行，并由IT中心制訂和實(shí)施相關(guān)規(guī)則，主要包含《員工電腦使用指南V2》、《用戶帳戶管理規(guī)范》、《計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》等要求。（詳細(xì)內(nèi)容見附件5“計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制”中5－1——5－3）。計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)控制制度明確要求了以下詳細(xì)內(nèi)容：（一）電腦維護(hù)部門職能及職責(zé)劃分：IT中心運(yùn)行組負(fù)責(zé)集團(tuán)總部電腦維護(hù)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)；各地分企業(yè)有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負(fù)責(zé)分企業(yè)電腦、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維。（二）電腦程序及資料存取控制：經(jīng)過WindowsAD集成驗(yàn)證用戶訪問，NTFS等技術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對(duì)資料進(jìn)行控制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用統(tǒng)一indowsAD集成驗(yàn)證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入和報(bào)表等打印輸出控制；管理上，經(jīng)過《用戶帳戶管理規(guī)范》制度規(guī)范用戶使用，達(dá)成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出準(zhǔn)確性。（四）資料備份、檔案及設(shè)備安全控制：管理上，集團(tuán)總部及各地企業(yè)必須恪守《**地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線，自動(dòng)化地對(duì)萬科各信息系統(tǒng)，以備份服務(wù)器形成備份中心，對(duì)各種平臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)及其余信息數(shù)據(jù)進(jìn)行集中備份，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，有效地保護(hù)商務(wù)連續(xù)性；RADIUS集成驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。(五）硬件及軟件系統(tǒng)購置、使用及維護(hù)控制:《**地產(chǎn)企業(yè)電腦應(yīng)用及管理要求》要求了軟硬件購置流程控制，《員工電腦使用指南》則指導(dǎo)員工怎樣使用萬科系統(tǒng)，明確員工職責(zé)范圍。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序控制：集團(tuán)總部及各地企業(yè)必須恪守《**地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》，定時(shí)做備份恢復(fù)測試；技術(shù)上采取了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應(yīng)用系統(tǒng)可恢復(fù)。第八條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包含：（一）內(nèi)部信息傳遞管理：為明確集團(tuán)信息管理標(biāo)準(zhǔn)及流程，促進(jìn)內(nèi)部信息共享以提升工作效率，增強(qiáng)管理透明度以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由集團(tuán)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制訂、實(shí)施和修訂《**地產(chǎn)企業(yè)信息管理方法》，并依據(jù)此要求對(duì)總部各職能部門和各一線企業(yè)信息傳遞情況進(jìn)行定時(shí)檢驗(yàn)。（詳細(xì)內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中6－1）（二）對(duì)外信息披露管理：為深入明確企業(yè)內(nèi)部關(guān)于人員信息披露職責(zé)范圍和保密責(zé)任，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，企業(yè)董事會(huì)和總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制訂、實(shí)施和修訂《**地產(chǎn)企業(yè)信息披露管理方法》，總部各職能部門、各一線企業(yè)嚴(yán)格按照此方法提供信息披露所需全部文件和資料，并對(duì)所提供內(nèi)容準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；總部總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)完成詳細(xì)信息披露工作；董事會(huì)秘書對(duì)所披露信息真實(shí)性、完整性進(jìn)行總體監(jiān)督。（詳細(xì)內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中6－2）第九條內(nèi)部審計(jì)控制由總部審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。（一）審計(jì)法務(wù)部直接向董事下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接收審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)法務(wù)部部門責(zé)任人任免由總經(jīng)理提名，董事會(huì)審計(jì)經(jīng)過。（三）審計(jì)法務(wù)部內(nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員最少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任首先專業(yè)知識(shí)。審計(jì)人員必須嚴(yán)格恪守審計(jì)人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計(jì)系列要求。（詳細(xì)內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計(jì)控制”中7－1）（四）審計(jì)法務(wù)部審計(jì)主要工作是針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要步驟進(jìn)行專題審計(jì)，建立營銷、設(shè)計(jì)、工程、成本、物業(yè)、離任審計(jì)等工作程序，并逐步完善。審計(jì)工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《銷售專題審計(jì)方案》、《設(shè)計(jì)專題審計(jì)方案》、《工程專題審計(jì)方案》、《成本專題審計(jì)方案》、《物業(yè)專題審計(jì)方案》、《離任審計(jì)方案》。（詳細(xì)內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計(jì)控制”中7－2－1——7－2－7）（五）審計(jì)法務(wù)部每年擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，每季度依照實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)部門責(zé)任人和企業(yè)總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。（六）審計(jì)人員開展專題審計(jì)工作需要編制工作底稿、搜集相關(guān)資料，而且出具專題工作審計(jì)匯報(bào)；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)匯報(bào)中反應(yīng)問題提出提議后加以追蹤，并定時(shí)撰寫落實(shí)情況匯報(bào)，對(duì)相關(guān)部門整改方法進(jìn)行評(píng)定。上述工作底稿、專題工作審計(jì)匯報(bào)、整改落實(shí)匯報(bào)及其余相關(guān)資料等最少應(yīng)保留五年。（七）專題審計(jì)匯報(bào)和整改落實(shí)匯報(bào)應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層和董事會(huì)提交。第十條內(nèi)部控制制度總結(jié)匯報(bào)由總經(jīng)理辦公室和審計(jì)法務(wù)部依據(jù)本制度相關(guān)要求共同完成。（一）總經(jīng)理辦公室和審計(jì)法務(wù)部共同成立“內(nèi)部控制審計(jì)聯(lián)合工作小組”（以后簡稱“工作小組”），負(fù)責(zé)監(jiān)督檢驗(yàn)本制度執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊提議。（二）每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)匯報(bào)，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)匯報(bào)應(yīng)據(jù)實(shí)反應(yīng)上一年度中所發(fā)覺內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)覺內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常事項(xiàng)處理提議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果評(píng)定第十一條總部各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)要求在每年2月份前完成對(duì)本身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)控制制度實(shí)施情況和效果進(jìn)行評(píng)定，并向“工作小組”提交評(píng)定匯報(bào)，評(píng)定匯報(bào)應(yīng)包含：（一）本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述，并給出自評(píng)結(jié)果，包含：“優(yōu)異”、“正常”和“待改進(jìn)”三種評(píng)級(jí)：1、優(yōu)異：是指內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)，本專業(yè)系統(tǒng)嚴(yán)格按照此要求執(zhí)行，而且有對(duì)應(yīng)執(zhí)