中國藥材集團公司預(yù)算管理辦法

中國藥材集團公司預(yù)算管理辦法中國藥材集團公司預(yù)算管理暫行辦法為進一步加強中國藥材集團公司（以下簡稱集團公司）對年度內(nèi)經(jīng)營.財務(wù).投資等各項經(jīng)濟活動的控制和管理，提升企業(yè)管理水平，建立健全集團公司全面預(yù)算管理體系，特制定本辦法。一.預(yù)算的目的1.是完善集團母子公司體制的必要手段，有利于各子公司（全資子公司和控股子公司）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益。2.是集團實施統(tǒng)一戰(zhàn)略和決策的保證，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，有利于集團的總體經(jīng)營目標在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行。3.是集團對子公司實施監(jiān)督的工具，有利于集團公司協(xié)調(diào)與平衡各子公司經(jīng)營活動和財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督與控制各子公司經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題。4.是集團激勵考核子公司經(jīng)營者的主要依據(jù)，有利于集團公司分析和考核各子公司及集團公司本部的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。二.預(yù)算的期間與對象1.預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。.年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月份預(yù)算，以利于逐月跟蹤分析。.預(yù)算的對象包括集團公司本部預(yù)算和各子公司預(yù)算。.集團公司本部為一級預(yù)算單位。各子公司為二級預(yù)算單位，各子公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。.各子公司預(yù)算應(yīng)包括子公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。三.預(yù)算的編制原則1.一致性原則。各級預(yù)算單位的預(yù)算必須服從于集團公司的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標。2.分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上一級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理。3.全面預(yù)算原則。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，具體由損益預(yù)算.權(quán)益預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算三個部分組成。凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其他計量形式予以反映，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，鉤稽關(guān)系明確，保證整個預(yù)算的綜合平衡。4.實事求是原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。5.不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，必須堅決執(zhí)行。各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲，以確保預(yù)算的嚴肅性。四.預(yù)算管理的內(nèi)容與程序（一）.集團公司本部預(yù)算的管理1.預(yù)算的對象為集團公司本部各職能部門，儲備庫及特殊預(yù)算單位。2.預(yù)算的內(nèi)容分為三個部分：（1）損益預(yù)算。具體包括銷售收入預(yù)算.成本支出預(yù)算.費用開支預(yù)算.主營利潤預(yù)算.其他利潤預(yù)算。（2）現(xiàn)金預(yù)算。具體包括經(jīng)營現(xiàn)金收支預(yù)算.投資現(xiàn)金收支預(yù)算.融資收支預(yù)算。（3）權(quán)益預(yù)算。具體包括資產(chǎn).負債和權(quán)益預(yù)算。以上預(yù)算內(nèi)容見附件一《預(yù)算管理報表體系》。3.預(yù)算的編制程序：（1）當年10月底前，由集團公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)集團公司總經(jīng)理辦公會確定的原則，向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見。（2）各預(yù)算對象按照職能分工，于當年11月底前提出下年度的預(yù)算建議。（3）財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編制集團公司本部預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，于當年12月25日前報集團公司總經(jīng)理辦公會審定。（4）次年1月底前，由財務(wù)部根據(jù)集團公司總經(jīng)理辦公會審定的意見，編制集團公司本部預(yù)算正本，并下發(fā)各部門組織實施。4.財務(wù)部負責預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中存在的問題提出意見，定期向集團公司總經(jīng)理辦公會提交報告。（二）子公司預(yù)算的管理1.預(yù)算的對象為子公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。2.預(yù)算的內(nèi)容同集團公司本部。3.預(yù)算的編制程序（1）當年10月底前，由集團公司委派的股權(quán)代表向子公司經(jīng)營者傳達集團公司總經(jīng)理辦公會確定的預(yù)算提示目標。子公司據(jù)此將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。（2）子公司負責審核協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，使之統(tǒng)一于子公司的預(yù)算之中，形成完整的二級單位預(yù)算，于當年11月底前報集團公司。（3）集團公司財務(wù)部會同投資管理部對子公司的預(yù)算建議提出初審意見后，于當年12月15日前交集團公司財務(wù)部編制預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后于當年12月25日前報集團公司總經(jīng)理辦公會審定。（4）次年1月底前，由集團公司委派的股權(quán)代表根據(jù)集團公司總經(jīng)理辦公會審定的意見，向子公司經(jīng)營者明確年度預(yù)算要求，并按此要求在子公司的法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。4.集團公司委派的股權(quán)代表負責子公司預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中存在的問題提出意見，定期向集團公司總經(jīng)理辦公會提交報告。五.預(yù)算管理的組織設(shè)置1.集團公司設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由集團公司總經(jīng)理.副總經(jīng)理.各職能部門負責人和職代會代表組成。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組組長由集團公司總經(jīng)理兼任，財務(wù)部為預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的具體執(zhí)行機構(gòu)。.各子公司應(yīng)建立相應(yīng)的的預(yù)算管理機構(gòu)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制.執(zhí)行.跟蹤分析.決算以及預(yù)算考核工作。.集團公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職能是：（1）提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議；（2）核準二級預(yù)算單位建議名單；（3）向集團公司總經(jīng)理辦公會報告預(yù)算提示草案；（4）向集團公司總經(jīng)理辦公會報告預(yù)算草案；（5）向集團公司總經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況；（6）審議集團公司預(yù)算管理制度的變動。.集團公司財務(wù)部為預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的具體執(zhí)行機構(gòu)，主要職能是：（1）審核二級預(yù)算單位名單；（2）編制集團公司本部預(yù)算草案；（3）監(jiān)督檢查集團公司本部預(yù)算執(zhí)行情況；（4）匯審子公司預(yù)算草案；（5）會同集團公司委派的股權(quán)代表跟蹤分析子公司預(yù)算執(zhí)行情況；（6）負責集團公司預(yù)算管理制度的修訂和完善。六.預(yù)算的執(zhí)行與考核評價1.預(yù)算一經(jīng)確定，各預(yù)算單位要嚴格依照預(yù)算執(zhí)行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，按季向上一級預(yù)算單位提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。詳見附件二《預(yù)算執(zhí)行情況表》。2.各預(yù)算單位在執(zhí)行過程中，遇到重大因素變化需調(diào)整預(yù)算的，必須事先經(jīng)上一級預(yù)算單位報集團公司審批。3.集團公司委派的股權(quán)代表