2023年公司資金管理制度文檔(篇)

2023年公司資金管理制度文檔(篇)

書目

投資公司資金財(cái)務(wù)部支票印鑒密碼器管理規(guī)定

城建投資公司資金財(cái)務(wù)部支票、印鑒、密碼器管理規(guī)定

依據(jù)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)規(guī)范相關(guān)規(guī)定,為確保公司資金平安,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

一、范圍:

1、財(cái)務(wù)印鑒:財(cái)務(wù)章(****城市建設(shè)投資有限公司財(cái)務(wù)專用章)、法人章(李國(guó)華)

2、支票:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票

3、密碼器:**銀行密碼支付器

二、保管:

1、財(cái)務(wù)章由公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。

2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

三、運(yùn)用:

1、出納依據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票,填寫支票支付密碼,蓋法人章,并在支票運(yùn)用簿中逐筆進(jìn)行登記。

2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無(wú)誤后蓋公司財(cái)務(wù)章。

3、支票領(lǐng)用人在支票運(yùn)用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4、假如財(cái)務(wù)部其中一人外出,必需將財(cái)務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處,此時(shí)原則上不支付各種款項(xiàng),緊急狀況須要簽發(fā)支票,可以通過(guò)電話托付公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。

5、公司其他部門須要運(yùn)用財(cái)務(wù)印鑒,必需填寫公章運(yùn)用申請(qǐng)單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能運(yùn)用。

6、公司財(cái)務(wù)印鑒原則上不能帶出公司,特別狀況須要外帶運(yùn)用,必需填寫公章運(yùn)用申請(qǐng)單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出,且當(dāng)日必需歸還。

九、本規(guī)定從20**年9月1日起執(zhí)行。

建筑總公司資金管理制度

建筑工程總公司資金管理制度

一、總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理,提高資金運(yùn)用效率,降低資金運(yùn)用成本,解放沉淀資金,設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。

其次條集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門,同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理,干脆由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。

第三條集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。

二、資金籌集

第四條集團(tuán)公司對(duì)外籌集資金,包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理,除土建與房地產(chǎn)子公司外,其他子、分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無(wú)權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。

第五條土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理,其它子公司均無(wú)權(quán)辦理。

第六條集團(tuán)公司資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)的決議進(jìn)行,所籌資金的用途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求,必需?？顚Ｓ?不得挪作他用。

第七條融資審批權(quán)限:500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心確定,500至1500萬(wàn)元由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批,1500萬(wàn)元以上集團(tuán)公司董事會(huì)探討確定。

三、資金管理

第八條集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。

第九條各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可依據(jù)須要開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶和若干個(gè)一般帳戶,各子、分公司開(kāi)設(shè)帳戶必需由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一辦理,子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。

第十條為削減沉淀資金,各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理,對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理,在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

第十一條各子、分公司、項(xiàng)目收取的全部款項(xiàng)必需存入資金管理中心帳戶,運(yùn)用的資金由資金管理中心按安排調(diào)撥;如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告,按集團(tuán)公司資金管理中心的看法辦理。

第十二條各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。資金安排應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填寫;集團(tuán)公司資金管理中心審批后,料具租金、應(yīng)上交的人均利潤(rùn)、40%的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶,不得留存,其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤(rùn)、40%的陳欠款必需無(wú)條件確保。

第十三條各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)審批后的資金安排運(yùn)用資金,不得挪作他用;如發(fā)覺(jué)有挪用資金的,將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。

第十四條各子、分公司審批后的資金安排中的支出項(xiàng)目因各種緣由未能付出的,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告,集團(tuán)公司資金管理中心在下月安排中調(diào)整;各分公司可在須要付出時(shí)列入資金運(yùn)用安排。

第十五條各子、分公司應(yīng)于每月5日前將上月資金運(yùn)用狀況和本月資金收款安排同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心,資金運(yùn)用狀況表應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填列,對(duì)資金安排與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。

四、土建工程要款

第十六條要款責(zé)任人

項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人,分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù),同時(shí)幫助項(xiàng)目經(jīng)理參加要款工作,并辦理項(xiàng)目付款手續(xù);分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款工作供應(yīng)必要支持并疏通上層關(guān)系;財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作,并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。

第十七條要款程序

1、進(jìn)度款要款程序

(1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表,提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批,依據(jù)合同和已回收工程款狀況提出要款安排數(shù)額,必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營(yíng)科幫助,經(jīng)營(yíng)科必需賜予支持。

(2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商,獲得付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào);

(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后,應(yīng)快速做出同意或要求增加數(shù)額的指示,必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)幫助辦理;

(4)分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)依據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理供應(yīng)的付款信息,自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù),回收資金。

2、年終?？钜?guī)定

(1)年終依據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo),分公司經(jīng)理應(yīng)在每年lo月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)特地探討,擬定年終要款安排,明確責(zé)任人;.

(2)相關(guān)責(zé)任人依據(jù)分工主動(dòng)投入要款工作,必需確保工程款回收;

(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì),將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展?fàn)顩r相互通氣,并針對(duì)要款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題探討詳細(xì)對(duì)策,部署下階段要款方案;

(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

3、竣工決算要款規(guī)定

(1)項(xiàng)目預(yù)算員依據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù),須要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后,方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成,在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須擔(dān)當(dāng)原項(xiàng)目的決算辦理工作,分公司經(jīng)營(yíng)科擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)、幫助和協(xié)調(diào)的責(zé)任;

(2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司,仍為工程決算要款的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作;

(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)為要款干脆責(zé)任人,要給項(xiàng)目經(jīng)理供應(yīng)必要的支持,在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司狀況下干脆負(fù)責(zé)要款工作。

4、二年以上陳欠款

(1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款安排,并親自組織要款工作,分公司經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)協(xié)作或依據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù)0

(2)陳欠款的要款必需制定時(shí)辰表,每年要回的資金不得少于40%,對(duì)正常程序無(wú)法回收款項(xiàng)的,必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過(guò)訴訟途徑解決。

第十八條要款工作必需滿意本分公司資金周轉(zhuǎn)要求,同時(shí)滿意公司上交款規(guī)定數(shù)額,上交款中下列款項(xiàng)必需無(wú)條件確保:

1、項(xiàng)目運(yùn)用的機(jī)械、料具,依據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金;

2、依據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金;

3、應(yīng)上交的利潤(rùn);

4、應(yīng)上交的陳欠款;

5、公司墊資的安排回收款。

第十九條要款獎(jiǎng)罰

l、對(duì)上述要款工作未能剛好、精確、有效完成者,視情節(jié)輕重每次賜予200.1000元罰款,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)

部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行懲罰;

2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo),有關(guān)規(guī)定見(jiàn)公司檢查監(jiān)督制度。

其次十條安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。

五、資金調(diào)度

其次十一條集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心,各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令,必需將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開(kāi)戶銀行。

其次十二條各子、分公司因閱歷不足或安排不周,發(fā)覺(jué)所報(bào)資金運(yùn)用安排有漏項(xiàng)或少報(bào)的,可剛好向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù);經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。

六、資金結(jié)算

其次十三條各子、分公司劃入集團(tuán)公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團(tuán)公司的資金后,原則上歸各子、分公司運(yùn)用,不收取利息;各子、分公司存放在集團(tuán)公司資金管理中心,當(dāng)資金不足運(yùn)用時(shí),各子、分公司可向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款手續(xù),集團(tuán)公司資金管理中心將根據(jù)人民銀行同期貸款利率計(jì)息,該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。

其次十四條各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件:工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70%并根據(jù)公司規(guī)定收回陳欠款無(wú)法滿意墊資工程資金。

其次十五條各分公司向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款,應(yīng)制定相應(yīng)的還款安排,逾期不能還款的,集團(tuán)公司資金管理中心將加收罰息;該罰息將干脆從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核嘉獎(jiǎng)中扣除。

七、資金運(yùn)用

其次十六條資金運(yùn)用審批規(guī)定

1、土建和房地產(chǎn)分公司根據(jù)月安排運(yùn)用的資金,由分公司經(jīng)理及付款程序辦理,50萬(wàn)元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字,50-100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字,100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必需嚴(yán)格把關(guān),假如現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān),發(fā)覺(jué)一次罰款500元,其次次1500元,第三次罰款3000元,情節(jié)嚴(yán)峻的開(kāi)除,超出安排運(yùn)用的資金必需報(bào)集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn)。

2、其它子公司根據(jù)月安排運(yùn)用50萬(wàn)元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字,50萬(wàn)元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。

3、對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付,應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核,

尤其是尾款的支付必需由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān),出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款3000元以上,嚴(yán)峻的降職或開(kāi)除,必要時(shí)追究法律責(zé)任。

其次十七條支票與財(cái)務(wù)印章管理

支票與現(xiàn)金必需分人保管,企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由子公司(分公司)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管,支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管,不得簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)覺(jué)一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200-500兀。

其次十八條對(duì)外付款規(guī)定

l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下:

分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表,項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員,由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)分包合同審批簽署付款看法后報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)科,由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行狀況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的狀況,簽署看法后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

2、分包工程決算支付程序如下:

分包單位工程完畢后編制分包工程決算書,報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收,同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格看法,轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批,項(xiàng)目經(jīng)理簽署看法后報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算,在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執(zhí)行狀況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì),票據(jù)審計(jì)部根據(jù)審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科依據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批,分公司經(jīng)理根據(jù)付款審批權(quán)限的規(guī)定確定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款看法,分公司財(cái)務(wù)科依據(jù)本看法支付相應(yīng)款項(xiàng)。

3、材料款支付程序

材料款的支付依據(jù)材料選購(gòu) 合同規(guī)定由材料選購(gòu) 員提出付款申請(qǐng),由材料科長(zhǎng)簽字認(rèn)可;如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付;材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料選購(gòu) 員交運(yùn)用單位的倉(cāng)庫(kù)和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署看法后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

4、對(duì)于不根據(jù)上述支付程序辦理的,輕者對(duì)責(zé)任人罰款500元,重則罰款1000元;收取對(duì)方禮物的,1000元以內(nèi)罰款lo倍,1000元以上開(kāi)除。

5、對(duì)于向我方人員行賄的,一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10%。

某某酒店公司資金管理制度

為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作,依據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,特制定本方法。第一章一般規(guī)定第一條全部人員必需依據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷帳單據(jù)。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內(nèi)容必需具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必需符合國(guó)家票證管理方法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必需有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必需相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必需有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必需有收款單位的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必需用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;假如批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的詳細(xì)規(guī)定:1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可干脆在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對(duì)齊粘貼)。其次條假如需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車票、船票、長(zhǎng)途汽車票,在理由充分的狀況下,按票價(jià)的50%報(bào)銷外,其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷;特別狀況,必需報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷,同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的懲罰。第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不行改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,剛好進(jìn)行報(bào)帳。1、差旅費(fèi)借支必需在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必需結(jié)清。2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必需在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù);干脆由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必需在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)帳。第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,全部開(kāi)支必需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必需填寫酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報(bào)銷單;第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必需填寫絲寶集團(tuán)報(bào)銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。其次章資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報(bào)帳審批規(guī)定1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人限制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,干脆由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理限制審批。2、車輛保養(yǎng)、改裝或修理,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必需以書面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必需逐級(jí)上報(bào),由集團(tuán)批示。3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備修理費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣揚(yáng)品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由選購(gòu) 部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。6、酒店管理公司和酒店全部需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌支配。第九條報(bào)帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必需按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必需做到嚴(yán)格限制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。2、凡涉及購(gòu)買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,依據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星選購(gòu) 以外,全部選購(gòu) 業(yè)務(wù)均必需簽定選購(gòu) 合同)、購(gòu)置及報(bào)帳。3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必需開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必需具體注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財(cái)務(wù)部門存檔。第三章資金的預(yù)算管理第十條每年元月10日前,酒店依據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)安排,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。第十一條各酒店依據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算安排,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)運(yùn)用。第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求安排,并將總資金預(yù)算安排分解到各需求部門。第十三條根據(jù)確定的分部門資金需求安排,合理調(diào)度和支配資金的運(yùn)用。第四章借支及請(qǐng)款規(guī)定第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作須要,需申請(qǐng)臨時(shí)借支的,必需填寫借支單,注明借支事由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費(fèi)借支必需由部門負(fù)責(zé)人依據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)2000元。3、因工作性質(zhì)特別,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財(cái)務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì),交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)剛好通知財(cái)務(wù)部門。第十五條轉(zhuǎn)帳支票借支規(guī)定1、除選購(gòu) 員借支外,其他部門超過(guò)2000元(含2000元)以上的開(kāi)支,必需運(yùn)用轉(zhuǎn)帳支票付款。2、運(yùn)用轉(zhuǎn)帳支票付款,經(jīng)手人應(yīng)供應(yīng)精確、詳實(shí)的收款單位名稱及金額;的確不能事先供應(yīng)精確收款單位名稱或金額的,由財(cái)務(wù)部門開(kāi)具限額轉(zhuǎn)帳支票。3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的,應(yīng)按規(guī)定填寫請(qǐng)款單,具體注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項(xiàng)用途,協(xié)議號(hào)(已簽定合同),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請(qǐng)款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采納電匯方式;如特別緣由需匯票付款的,必需具體注明緣由,經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來(lái)單位,必需在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財(cái)務(wù)部門必需在仔細(xì)檢查、核對(duì)取票人身份證,及收款單位供應(yīng)的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章,并指明取票人姓名的托付書(原件)后,才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！巴懈稌奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門妥當(dāng)保存。2、對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng),請(qǐng)款人必需嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號(hào)及開(kāi)戶行填寫請(qǐng)款單;假如收款單位名稱、帳號(hào)或開(kāi)戶行發(fā)生變動(dòng),請(qǐng)款人必需供應(yīng)往來(lái)單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。第五章報(bào)帳程序及報(bào)帳的詳細(xì)規(guī)定第十三條費(fèi)用報(bào)帳1、費(fèi)用開(kāi)支后,應(yīng)憑報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù);有借支的,必需先清理借支。2、費(fèi)用報(bào)帳時(shí),必需由經(jīng)手人依據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報(bào)銷單,具體注明報(bào)帳事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理。3、依據(jù)合同開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí),應(yīng)具體注明合同號(hào)。4、依據(jù)報(bào)告開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí),應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。5、購(gòu)置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必需辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)帳時(shí)附入庫(kù)單或干脆由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產(chǎn)報(bào)帳1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購(gòu)置報(bào)帳應(yīng)附申購(gòu)單(或批示報(bào)告)、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù);特別行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必需同時(shí)附專業(yè)檢測(cè)部門出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。2、結(jié)算在建工程完工工程款時(shí),房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財(cái)務(wù)總部,由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部會(huì)同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并依據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。第十五條供應(yīng)商開(kāi)戶及貨款結(jié)算1、供應(yīng)商開(kāi)戶規(guī)定1)日常安排選購(gòu) 開(kāi)戶規(guī)定:日常安排選購(gòu) 內(nèi)容指酒店經(jīng)營(yíng)所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。選購(gòu) 部根據(jù)競(jìng)價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后,須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必需注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必需由選購(gòu) 部指定專人剛好遞交(原件一份)給財(cái)務(wù)部合同專管員,以便財(cái)務(wù)部剛好錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金,成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。2)對(duì)于零星或急件選購(gòu) 的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的選購(gòu) 員戶頭辦理入庫(kù)手續(xù)。2、供應(yīng)商貨款結(jié)算1)個(gè)體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個(gè)人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必需具體注明該供應(yīng)商姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財(cái)務(wù)依據(jù)此協(xié)議中供應(yīng)的資料錄入電腦,并據(jù)此開(kāi)戶名稱辦理入庫(kù)手續(xù)。在支付貨款時(shí),由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必需與電腦資料逐一核對(duì)無(wú)誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開(kāi)戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必需具體注明該單位全稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、托付經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必需與合同單位一樣,否則,必需由合同單位出具托付付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫(kù)時(shí),以協(xié)議中的單位名稱開(kāi)戶;在進(jìn)行貨款支付時(shí),由協(xié)議中的托付經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員干脆按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。3、全部以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店選購(gòu) 員代為結(jié)算,如有此狀況,出納員有權(quán)拒絕付款。4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定:個(gè)體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程剛好間的規(guī)定:供應(yīng)商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對(duì)帳日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理,開(kāi)據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得運(yùn)用復(fù)印件),在選購(gòu) 部粘貼填寫《報(bào)帳單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦選購(gòu) 員簽字后,到財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)處對(duì)帳。財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)對(duì)貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)帳單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行仔細(xì)審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為選購(gòu) 部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由選購(gòu) 部指定專人將已對(duì)帳的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報(bào)選購(gòu) 經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。c、每月的23日-28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無(wú)誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開(kāi)出支票或匯票,并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。d、上述結(jié)算時(shí)間的規(guī)定一般不得變動(dòng),除此時(shí)間之外的對(duì)帳和結(jié)算(特別狀況除外)財(cái)務(wù)一律不予受理。第六章現(xiàn)金的日常管理第十六條現(xiàn)金管理制度1、實(shí)行備用金管理方法。備用金(庫(kù)存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)運(yùn)用。酒店備用金的領(lǐng)用包括:出納員、收銀主管、前臺(tái)收銀員、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員、選購(gòu) 員。原則上出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)一萬(wàn)元;收銀主管一萬(wàn)五千元;前臺(tái)收銀員一萬(wàn)元以及各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;選購(gòu) 員備用金一萬(wàn)元。2、除零星開(kāi)支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必需從銀行提取,不得坐支。因特別狀況須要坐支現(xiàn)金的,需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分,必需當(dāng)日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必需通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4、現(xiàn)金的運(yùn)用范圍如下:①臨時(shí)員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi);③酒店處理緊急狀況時(shí)的支出;④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;⑤人行規(guī)定須要支付現(xiàn)金的其他支出。第十七條現(xiàn)金收支限制1、出納員與會(huì)計(jì)人員必需分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作,會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作。2、出納人員應(yīng)嫻熟駕馭并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。依據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫(kù)存現(xiàn)金,與帳面、銀行核對(duì),做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專用章暫由天怡酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí),首先要仔細(xì)審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否精確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷;對(duì)于不應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報(bào)銷;對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)剛好向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí),收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并仔細(xì)復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施常常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫(kù)存現(xiàn)金(備用金)核查狀況表,說(shuō)明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款,要?jiǎng)偤貌槊骶売刹⑻岢鎏幚砜捶ā?、出納人員工作調(diào)離,必需辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開(kāi)立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人運(yùn)用。2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必需按要求填寫齊全,照實(shí)填明來(lái)源或用途。3、帳戶上必需留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結(jié)算管理1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)覺(jué)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金運(yùn)用范圍和限額,運(yùn)用黑色墨水填寫,字跡要清楚,數(shù)額要正確,大小寫金額必需一樣,不得涂改。填寫錯(cuò)誤的支票必需加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購(gòu)買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時(shí),可簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票,干脆交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開(kāi)戶銀行,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算(詳見(jiàn)供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。3、支票一律實(shí)行記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個(gè)人姓名。4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外選購(gòu) ,不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。假如確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí),肯定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人剛好報(bào)銷。6、支票遺失或被盜時(shí),需剛好向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并馬上到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理方法其次十條酒店規(guī)定,全部在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡(以下簡(jiǎn)稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個(gè)星期將新員工的具體資料(如姓名、性別、身份證號(hào)碼)報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。其次十一條新員工的工資卡辦好后,財(cái)務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。其次十二條對(duì)因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人全額擔(dān)當(dāng)。其次十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人剛好到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部,同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號(hào)通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換。如因員工本人遺失又未剛好通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人擔(dān)當(dāng)。其次十四條本制度自頒布之日起試行。**酒店管理公司二00五年

石油銷售公司資金管理制度

石油銷售公司資金管理制度(試行)

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金運(yùn)用管理,提高資金運(yùn)作效率,保證資金平安、特制定資金支付管理制度。

第一章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第一條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部資金管理及監(jiān)督。

其次條公司財(cái)務(wù)部資金管理職責(zé)

1.負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂。

2.負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,依據(jù)上級(jí)資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批。

3.負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部限制工作。

4.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查資金管理制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行狀況。

5.接受上級(jí)部門資金管理職責(zé)檢查。

其次章貨幣資金管理

第三條貨幣資金依據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫(kù)存現(xiàn)金)收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。

(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必需嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中干脆支付(即坐支)。

(三)不得'白條頂庫(kù)';不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置'小金庫(kù)'等。

(四)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)限額的部分必需存入銀行。

(五)企業(yè)收支的各種款項(xiàng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金。

第五條企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后依次逐筆序時(shí)登記'現(xiàn)金日記賬',每日終了,應(yīng)依據(jù)登記的'現(xiàn)金日記賬'節(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,'現(xiàn)金日記賬'的余額必需與'現(xiàn)金'總賬科目的余額核對(duì)相符。若平常發(fā)覺(jué)現(xiàn)金余缺,除設(shè)法查明緣由外,還應(yīng)剛好按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,待查明緣由后再轉(zhuǎn)賬處理。

第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金干脆支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必需通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。

第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務(wù)時(shí),無(wú)論實(shí)行何種結(jié)算方式,都需以加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律為保證,嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算方法》,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,隨意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和運(yùn)用賬戶等。

第八條'銀行存款日記賬'應(yīng)定期與'銀行對(duì)賬單'核對(duì),至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額如有差額,必需逐筆查明緣由,并按月編制'銀行存款余額調(diào)整表'。

第九條對(duì)有出納崗位的辦公室必需配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個(gè)出納都應(yīng)配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜,對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券必需放入保險(xiǎn)柜保管。

第十條貨幣資金的管理和限制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

(一)嚴(yán)格職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔(dān)當(dāng),形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。銀行預(yù)留印簽不得由一人保管,出納員應(yīng)妥當(dāng)保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行稽核。

(三)實(shí)施定期輪崗制度并完善交接制度。

第十一條資金支付流程根據(jù)公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司'收支兩條線'管理模式。即公司全部收入賬戶通過(guò)網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,全部的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)依據(jù)審批的資金預(yù)算狀況或用款安排通過(guò)網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并根據(jù)制度執(zhí)行。公司日常費(fèi)用報(bào)銷資金支出流程根據(jù)費(fèi)用管理(試行)執(zhí)行,根據(jù)報(bào)銷審批流程進(jìn)行。。

第十二條預(yù)付款金額10萬(wàn)元以上的需報(bào)總經(jīng)理審批,依據(jù)合同約定,預(yù)付貨款(或商品)款,運(yùn)費(fèi)(計(jì)算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預(yù)付款通知單》,以及根據(jù)付款流程執(zhí)行。

經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核---經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)---總經(jīng)理

會(huì)計(jì)制單---財(cái)務(wù)稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程

第十三條資金支付關(guān)鍵限制點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)審批狀況進(jìn)行審查和監(jiān)督。

2.會(huì)計(jì)人員必需對(duì)審批、簽字、金額等予以審核,正確無(wú)誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.出納人員必需依據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)。

第三章銀行賬戶管理

第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開(kāi)立、變更及撤銷。

(一)公司應(yīng)遵照《陜西**石油集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及不得私自開(kāi)設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。

(二)公司賬戶管理流程如下:

1.公司依據(jù)業(yè)務(wù)須要需提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)公司提出開(kāi)戶、變更、撤銷賬戶申請(qǐng)。

2.財(cái)務(wù)公司審批同意后,打算相關(guān)資料,辦理賬戶開(kāi)立、變更及撤銷手續(xù)。

3.開(kāi)立銀行賬戶后必需在資金平臺(tái)登記相關(guān)信息,按集團(tuán)資金管理平臺(tái)要求管理和運(yùn)用該賬戶。

4.全部銀行賬戶必需納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。

5.'收入專戶'資金來(lái)源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項(xiàng),不得有對(duì)外支出項(xiàng)。'費(fèi)用專戶'及各項(xiàng)專用賬戶資金來(lái)源于集團(tuán)公司的撥款,不得有其他收入項(xiàng)。

6.銀行對(duì)賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進(jìn)行管理,同時(shí)做好線下監(jiān)管工作。

第四章網(wǎng)上銀行支付管理

第十五條網(wǎng)銀操做人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)銀平安管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金平安。

(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財(cái)務(wù)中心資金處,各單位須要開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必需向財(cái)務(wù)中心資金處申報(bào),由財(cái)務(wù)中心資金處統(tǒng)一向集團(tuán)公司報(bào)批。

(二)申請(qǐng)辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)必需與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,保證資金平安。

(三)開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位,要依據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的須要,制定本單位電子證書、密碼、操作權(quán)限等管理規(guī)定,明確審批程序。

第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行'三人操作,兩級(jí)審核'制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權(quán)員。即:付款指令錄入---一級(jí)審核---二級(jí)審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級(jí)審核有財(cái)務(wù)審核人員執(zhí)行,二級(jí)審核并授權(quán)根據(jù)付款金額的不同

分別授權(quán)。各級(jí)操作人員嚴(yán)格根據(jù)各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

第十七條每筆款項(xiàng)的上劃或支付都應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)操作程序進(jìn)行,即上劃或撥付的審批、審核程序必需完備。

第十八條記賬員要?jiǎng)偤煤藢?duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)整表,發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)剛好上報(bào)。

第十九條出納人員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),精確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)。

其次十條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)依據(jù)記賬憑證仔細(xì)審核出納人員提交支付申請(qǐng)的收款人、賬號(hào)、開(kāi)戶行、金額,二級(jí)審核人員應(yīng)在審核確認(rèn)無(wú)誤后授權(quán)支付。

其次十一條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必需鎖入保險(xiǎn)柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。

第五章大額資金支付管理

其次十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬(wàn)元以上的較大基本支出項(xiàng)目,設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目,外購(gòu)貨款及基本建設(shè)項(xiàng)目等。

其次十三條大額資金支出的管理項(xiàng)目。

1.大額資金列入年度預(yù)算項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格根據(jù)'三重一大'制度執(zhí)行。對(duì)大額資金支出的運(yùn)用要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集體探討制。資金運(yùn)用責(zé)任人填寫資金運(yùn)用報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,由經(jīng)理辦集體探討確定。根據(jù)付款流程付款。明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其他人員的工作程序和職責(zé)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)、制度,嚴(yán)控財(cái)務(wù)開(kāi)支管理,確保大額資金的正確運(yùn)用,不得擠占、挪用。

3.大額專項(xiàng)資金必需專款專用,嚴(yán)禁在申請(qǐng)資金過(guò)程中弄虛做假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。

4.明確監(jiān)督主體,進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)大額資金的運(yùn)用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金運(yùn)用,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。財(cái)務(wù)人員對(duì)大額資金運(yùn)用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,并剛好匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

支付大額資金詳細(xì)運(yùn)用流程:

經(jīng)辦人申請(qǐng)金額(填寫付款申請(qǐng)單)并付相關(guān)合同及文件---部門負(fù)責(zé)人審核審批---分管領(lǐng)導(dǎo)審批---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---總經(jīng)理審批。

第六章附則

其次十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說(shuō)明、修訂。

裝飾公司資金管理規(guī)定

裝飾公司資金管理暫行規(guī)定

第一章資金管理部門

第一條公司由資金管理部門(財(cái)務(wù)處)負(fù)責(zé)組織和管理公司流淌資金。

其次條資金管理部門負(fù)責(zé)制訂和完善公司有關(guān)資金管理方面的制度,編制公司資金安排;辦理項(xiàng)目借款手續(xù),計(jì)算資金占用費(fèi),催收到期借款及資金占用費(fèi),依據(jù)核算部門供應(yīng)的內(nèi)部單位應(yīng)上繳款項(xiàng)資料,催收、扣交應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng),做好借款、資金占用費(fèi)、應(yīng)上交款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)分析工作;負(fù)責(zé)銀行賬戶管理,辦理銀行和現(xiàn)金的收付,剛好編制日?qǐng)?bào)表。

其次章貨幣資金管理

第三條貨幣資金審批支付程序

一、支付申請(qǐng)。內(nèi)部單位或個(gè)人用款時(shí),提前向公司總經(jīng)理遞交貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,申請(qǐng)人簽字并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明

二、支付審批。申請(qǐng)先由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)初審,而后遞交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批,最終由公司總經(jīng)理進(jìn)行終審。(總經(jīng)理不在公司,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)終審,但對(duì)金額在十萬(wàn)元以上的支出,必需匯報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn))。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門有權(quán)提出質(zhì)疑并予以拒絕批準(zhǔn)。

三、支付復(fù)核。資金管理部門對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

四、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。五、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批制度,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第四條現(xiàn)金管理

一、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,現(xiàn)金只準(zhǔn)用于發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)等費(fèi)用、職工集資款本息和支付轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)以下零星開(kāi)支,其它不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額。出納備用金1000-5000元,備用金余額放在保險(xiǎn)箱,項(xiàng)目部財(cái)務(wù)備用金10000元,項(xiàng)目經(jīng)理1000-2000元,材料員500元。

三、出納應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽字后的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后再辦理現(xiàn)金支付。

四、出納應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)必需與賬面相符,不得私自挪用、移用或轉(zhuǎn)借他人,不準(zhǔn)“白條子”抵庫(kù)。

第五條銀行存款結(jié)算管理

一、依據(jù)中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算方法》執(zhí)行。支票不得轉(zhuǎn)借他人,不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,隨意占用他人資金。

二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開(kāi)立賬戶,所屬項(xiàng)目部不準(zhǔn)另開(kāi)銀行賬戶。但對(duì)施工地點(diǎn)與分公司不在同一城市,且業(yè)務(wù)量較大,確需設(shè)立賬戶的,由分公司申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后,再報(bào)總經(jīng)理審批,批準(zhǔn)同意后方可設(shè)立。賬戶設(shè)立后由分公司管理,未經(jīng)批準(zhǔn)的賬戶,一經(jīng)發(fā)覺(jué)馬上取消,同時(shí)對(duì)該項(xiàng)目部罰款10萬(wàn)元。

三、支付貨款應(yīng)在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后用轉(zhuǎn)賬支票或信匯、電匯支付,嚴(yán)禁運(yùn)用托收承付或托付收款結(jié)算方式。

四、各種預(yù)付款原則上不予支付,不準(zhǔn)在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中用空白支票抵押。確需支付必需憑合同或有關(guān)憑證經(jīng)公司經(jīng)理審批后,方可辦理。五、各項(xiàng)目部匯入的工程款必需由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)票向建設(shè)單位辦理。根據(jù)經(jīng)濟(jì)承包合同規(guī)定,留足應(yīng)交費(fèi)用。稅金和規(guī)費(fèi)根據(jù)工程進(jìn)度駕馭支付,不準(zhǔn)超支。項(xiàng)目部不得擅自運(yùn)用建設(shè)單位支票或向其領(lǐng)用現(xiàn)金。

六、加強(qiáng)貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

七、出納應(yīng)剛好登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),剛好同銀行對(duì)賬,每月月末編制銀行存款余額調(diào)整表。

八、嚴(yán)格限制其他貨幣資金交付,的確須要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款,應(yīng)剛好做好報(bào)賬手續(xù),剛好對(duì)賬,責(zé)任到人。建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)往來(lái)資金實(shí)時(shí)劃撥。

九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由主辦會(huì)計(jì)保管,個(gè)人名章必需由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。

十、按規(guī)定須要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必需嚴(yán)格履行簽字手續(xù)或蓋章手續(xù)

第三章工程款項(xiàng)管理

第六條公司及內(nèi)部單位全部工程項(xiàng)目在簽訂施工合同時(shí)必需注明工程款項(xiàng)首先匯入公司銀行賬戶。第七條全部項(xiàng)目工程款項(xiàng)必需匯入公司指定銀行賬戶,外地項(xiàng)目由公司通過(guò)銀行將應(yīng)付給項(xiàng)目的工程款剛好支付到內(nèi)部單位銀行賬戶,公司直管項(xiàng)目依據(jù)工程狀況按安排支配支付。

第七條各項(xiàng)目部應(yīng)剛好供應(yīng)材料發(fā)票,假如在公司劃撥工程款時(shí)不能剛好供應(yīng)材料發(fā)票的,應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理寫借條,借條傳真給公司財(cái)務(wù)處,原件留委派會(huì)計(jì)處,到時(shí)用材料發(fā)票兌換借條。假如到工程完工還有發(fā)票未供應(yīng)的,公司按2%的比例收取稅費(fèi)。

第八條項(xiàng)目從建設(shè)單位收取的全部款項(xiàng)(包括借款、甲方供料),一律作為工程款收入,應(yīng)剛好交納稅金及公司管理費(fèi)。

第九條項(xiàng)目資金必需確保用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),專款專用,不得挪作他用。

第十條各單位財(cái)務(wù)人員必需每月與建設(shè)單位核對(duì)工程款收入及其他資金往來(lái)。

第十一條對(duì)個(gè)別負(fù)責(zé)人為躲避公司管理,私自從建設(shè)單位取款的,公司除向建設(shè)單位追訴工程款外,一律按挪用公款論處,并由其本人擔(dān)當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任。

第四章項(xiàng)目資金借貸與擔(dān)保管理方法為切實(shí)加強(qiáng)資金借貸與擔(dān)保的管理,杜絕或削減資金在投放上的風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)公司目前的實(shí)際狀況,為了調(diào)動(dòng)歸還借款主動(dòng)性,經(jīng)探討,特制訂此管理方法。

第十二條資金投放的對(duì)象及要求

一、投放對(duì)象必需具備肯定施工實(shí)力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力,本公司范圍內(nèi)的素養(yǎng)好、守信用的在職項(xiàng)目經(jīng)理。

二、分公司要向公司申請(qǐng)借貸的,年上繳管理費(fèi)原則上駕馭在20萬(wàn)元以上,市場(chǎng)前景看好,工程項(xiàng)目回報(bào)率高、回報(bào)快,對(duì)上交管理費(fèi)比較剛好的優(yōu)先。

三、項(xiàng)目經(jīng)理向公司借貸款的,其項(xiàng)目工程總造價(jià)原則上駕馭在500萬(wàn)元以上或上交管理費(fèi)20萬(wàn)元以上。

第十三條額度的限制各分公司或項(xiàng)目經(jīng)理因業(yè)務(wù)須要,向公司借款或貸款要求擔(dān)保的,其額度原則上限制在該工程總造價(jià)的5%以內(nèi)。特別狀況報(bào)董事會(huì)探討后另定。

第十四條借款利率的確定及擔(dān)保的相應(yīng)規(guī)定

一、借款和擔(dān)保貸款的期限最長(zhǎng)為六個(gè)月,月資金占用費(fèi)率為18‰,如有特別緣由須要展期的,按月20‰計(jì)算,但展期不能超過(guò)六個(gè)月。臨時(shí)借款(如投票保證金)資金占用費(fèi)率為25‰。

二、本著節(jié)約資金運(yùn)用的原則,激勵(lì)各項(xiàng)目經(jīng)理在支付履約保證金時(shí)運(yùn)用“保函”的形式,各分公司、項(xiàng)目部在向公司借款時(shí),如運(yùn)用的形式且項(xiàng)目履約正常,可以按保函金額的30%作為借款本金按相應(yīng)檔次計(jì)算。

三、公司對(duì)借款單位的上交管理費(fèi)實(shí)行浮動(dòng)提升,提升依據(jù)按借款額度占工程造價(jià)的比例計(jì)算,每借款1%,增加上交管理費(fèi)0.2%--0.3%。

四、借款單位向公司借款或要求供應(yīng)貸款擔(dān)保的,首先要確認(rèn)一到二名具有相當(dāng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的項(xiàng)目經(jīng)理、董事會(huì)或大股東成員為擔(dān)保人,并供應(yīng)擔(dān)保協(xié)議及有關(guān)資料報(bào)公司認(rèn)可(注:公司賜予貨款擔(dān)保視同借貸款處理)。

五、凡是向公司借款的工程項(xiàng)目,按月交清借款期限內(nèi)的資金占用費(fèi),凡是由公司供應(yīng)擔(dān)保貸款的同樣要在約定期限內(nèi)一次性付清貸款利息,由公司財(cái)務(wù)處代收、代交給銀行,特別狀況另定。

第十五條操作程序

一、首先由要求借款的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出借款或要求出具擔(dān)保的申請(qǐng)(申請(qǐng)書中注明用款工程項(xiàng)目,用款時(shí)間,借款或貸款擔(dān)保金額及歸還期限),同時(shí)供應(yīng)工程合同與中標(biāo)通知書及有關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)處。

二、經(jīng)審核上報(bào)資料達(dá)到規(guī)定要求,公司派出經(jīng)營(yíng)處和財(cái)務(wù)處各一名到該工程項(xiàng)目考察核實(shí),重大項(xiàng)目由公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)考察。考察后由考察負(fù)責(zé)人將核實(shí)狀況寫出書面材料,報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批。

三、借款批準(zhǔn)書后辦理有關(guān)擔(dān)?；虻盅嘿J款手續(xù),并提交分公司或項(xiàng)目部經(jīng)理出具借款承諾書,以保證借款的專款專用。

四、全部手續(xù)完備后,由財(cái)務(wù)處發(fā)放借款,并實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。借款發(fā)放后財(cái)務(wù)處要做好貸后檢查,剛好駕馭借款人的有關(guān)狀況,到期前一個(gè)月通知,做好催收工作。

第五章應(yīng)交款項(xiàng)管理

第十六條內(nèi)部單位必需嚴(yán)格根據(jù)與公司簽訂的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包合同》剛好上交各種應(yīng)交款項(xiàng)及公司墊付費(fèi)用。

第十七條各種應(yīng)交款項(xiàng)平常根據(jù)工程收入的相應(yīng)比例上交,收入工程款而未上交應(yīng)交款項(xiàng),次月起按未上交部分計(jì)算利息,月資金占用費(fèi)率18%。第十八條各種應(yīng)交款項(xiàng)年中預(yù)結(jié)一次,年末結(jié)算,結(jié)算后的差額部分在三個(gè)月內(nèi)上交,逾期未上交轉(zhuǎn)作借款,按月18‰計(jì)算費(fèi)用。

第十九條財(cái)務(wù)處依據(jù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部單位應(yīng)上交款項(xiàng)資料,書面通知該單位后,可通過(guò)網(wǎng)上銀行干脆劃撥。

其次十條各項(xiàng)目部要加強(qiáng)項(xiàng)目資金安排管理工作,編制資金收支安排,每月25日前將次月的資金收支安排報(bào)公司財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處按安排辦理工程款項(xiàng)的支付。

其次十一條成立資金管理中心,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)運(yùn)用資金。

第六章公司直管項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)定

一、收取的每筆工程款項(xiàng)必需匯入總公司銀行賬戶,由派出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員辦理,限制非財(cái)務(wù)人員接觸貨幣資金的收付;杜絕項(xiàng)目管理人員私打白條從甲方收取工程款;杜絕項(xiàng)目人員從甲方干脆支付任何款項(xiàng)(特別狀況報(bào)批總公司同意方可);杜絕項(xiàng)目私購(gòu)內(nèi)部收據(jù),私蓋項(xiàng)目技術(shù)專用章收款,搞體外循環(huán)。

二、甲方供應(yīng)的各種材料必需剛好辦理有關(guān)手續(xù),列入公司賬戶統(tǒng)一核算,定期由公司財(cái)務(wù)處會(huì)同項(xiàng)目部與甲方核對(duì)工程款項(xiàng)收付賬目。

三、各項(xiàng)目部要制訂成本限制目標(biāo),實(shí)施成本限制,嚴(yán)格限制費(fèi)用支出。工程項(xiàng)目預(yù)算書及與外部簽訂的各種材料選購(gòu) 、機(jī)械租賃、分包等必需報(bào)公司各有關(guān)部門審查同意后方可訂立,合同原件必需存公司檔案室,財(cái)務(wù)處依據(jù)預(yù)算、限制與監(jiān)督工程費(fèi)用支付。

四、現(xiàn)金支付嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍執(zhí)行,項(xiàng)目部人工費(fèi)應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度限制發(fā)放,由項(xiàng)目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應(yīng)的結(jié)算依據(jù),管理人員工資附出勤記錄,其他人員要有工資計(jì)算依據(jù),要按工種登記好工資發(fā)放備查賬,不得虛增工資套取現(xiàn)金,工資必需確保發(fā)放到個(gè)人。工資總額必需限制在預(yù)算之內(nèi),超出預(yù)算部分產(chǎn)生的有關(guān)稅費(fèi)由項(xiàng)目部擔(dān)當(dāng)。

五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家銀行結(jié)算制度,支票必需填寫收款單位名稱、日期、金額,不得開(kāi)具空白、空頭及遠(yuǎn)期支票,特別狀況報(bào)公司審批同意方可辦理。

六、工程須要選購(gòu) 材料、設(shè)備必需辦理入庫(kù)手續(xù),入庫(kù)單應(yīng)具體填寫材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額及供貨單位等要素,憑發(fā)票、入庫(kù)單及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷,項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)材料單價(jià)、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核,并建立健全材料明細(xì)賬,主要材料的支出必需結(jié)合預(yù)算書中的材料數(shù)據(jù)加以限制。

七、因工程須要購(gòu)置大型固定資產(chǎn)和四周材料必需報(bào)公司批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位不得購(gòu)置。大型固定資產(chǎn)和四周材料必需建立明細(xì)賬、備查臺(tái)賬。工程結(jié)束之前,項(xiàng)目部不得擅自處置固定資產(chǎn)和大批四周材料。工程竣工后,剩余材料由工地負(fù)責(zé)人同項(xiàng)目部經(jīng)理共同探討解決,材料出售收入必需匯入分公司(辦事處)或公司財(cái)務(wù)入賬。

（企業(yè)）公司資金管理規(guī)定

公司(企業(yè))資金管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金運(yùn)用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤(rùn)率,保證資金平安,特制定本規(guī)定。

其次條管理機(jī)構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部,在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督,管理與接受管理的關(guān)系,在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條存款管理

公司內(nèi)各二級(jí)公司除在旁邊銀行保留一個(gè)存款戶,辦理小額零星結(jié)算外,必需在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù),在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%,10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必需在資金管理部辦理特別狀況需專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)同意后,方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初依據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金安排,報(bào)資金管理部,資金管理部依據(jù)公司的年度任務(wù),經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃,資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平?后,編制總公司及二級(jí)公司定額借款,全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額,報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中,資金管理部將嚴(yán)格根據(jù)限額安排限制各二級(jí)公司借款規(guī)模,如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展,貸款或擔(dān)保超限額的,應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的緣由,以及新增資金的投向、投量和運(yùn)用效益,經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后,提出看法,報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元,外幣按記帳匯率折算,下同)以內(nèi)的,由資金管理部審查同意后,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;借款金額在300萬(wàn)元以上的,由資金管理部審查,財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款須要總公司擔(dān)保時(shí),擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的,一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批,并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后,由資金部辦理詳細(xì)手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保,由資金部審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第五條其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè),可以向資金部領(lǐng)用空白支票,每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張,每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元,由資金部辦理,領(lǐng)用空白支票時(shí),必需在資金部有足夠的存款。

(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理,特別狀況需自行調(diào)劑的,一律報(bào)財(cái)務(wù)審批,審批同意后,方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡須要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息,金額在5000元以內(nèi)的,由資金部審查同意,報(bào)財(cái)委審批,金額超過(guò)5000元,必需落實(shí)彌補(bǔ)渠道,并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后,報(bào)財(cái)委審批。

第六條資金管理和檢查

資金部以資金的平安性、效益性、流淌性為中心,定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作,并依據(jù)檢查狀況,定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。

(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算狀況。

(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。

(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表

各二級(jí)公司必需在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

資金部要?jiǎng)偤民{馭銀行存款余額,并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。

說(shuō)明:

一、審批權(quán)限公三類:

1.審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步看法。

2.審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的看法后進(jìn)行批準(zhǔn),個(gè)別重大事項(xiàng),還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議探討通過(guò)。

3.核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批依次:

先下級(jí),后上級(jí);先定性審批,后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門,后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的依次即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必需請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。

三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

公司資金管理方法（5）

公司資金管理方法(五)

1.管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作,并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來(lái)等管理工作。

2.賬戶管理

開(kāi)立、變更賬戶,須經(jīng)總經(jīng)理同意,由財(cái)務(wù)中心門詳細(xì)執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)存款賬戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)賬戶狀況及變更情形剛好向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。

3.支票管理

(1)支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。

(2)支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)仔細(xì)填寫“支票領(lǐng)用單”,由所在部門負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特別狀況,經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳,超過(guò)三張未報(bào)帳的,財(cái)務(wù)中心門短暫停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門剛好督促各業(yè)務(wù)部門剛好辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

(4)支票付款后剛好辦理報(bào)銷手續(xù),購(gòu)置物品時(shí)須要物品保管人員或運(yùn)用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。

(5)收到支票后,剛好送存銀行,不拖不壓。

(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員剛好登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳,并編制“銀行存款余額調(diào)整表”,書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理,為資金籌措、支配、調(diào)度供應(yīng)剛好、精確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管理

(1)下列范圍內(nèi)可以運(yùn)用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)酬勞;出差人員必需攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元,如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

(2)公司購(gòu)置固定資實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得運(yùn)用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的,實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得運(yùn)用現(xiàn)金;選購(gòu) 價(jià)款一次低于800元的,可以運(yùn)用現(xiàn)金結(jié)算,也可以運(yùn)用支票結(jié)算。

(3)庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn),現(xiàn)金超額部分送存銀行。

(4)收入現(xiàn)金剛好入帳,送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中干脆支付,即不得坐支。

(5)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

(6)公司職員因工作須要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,到出納人員處領(lǐng)取。

(7)報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單,經(jīng)辦人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)記及經(jīng)辦人戳記。

(8)工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理供應(yīng)的核發(fā)工資資料按月編制工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,月末發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

(9)辦理款項(xiàng)匯兌時(shí),財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證,分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字,出納人員到銀行辦理。

(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆按依次記載現(xiàn)金收付,帳目當(dāng)日清月結(jié),帳實(shí)相符。

(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額運(yùn)用現(xiàn)金。

(12)不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。

(13)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

(14)不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

(15)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)常常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金狀況。

(16)每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)差異狀況進(jìn)行分析,形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)看法,以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管理

(1)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì),須要備用金的,書面提出申請(qǐng),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)依據(jù)公司總經(jīng)理通知,部門領(lǐng)取備用金時(shí),填寫借款單,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)怪用金管理,并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案。

(3)部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過(guò)2000元。

(4)備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次,剛好補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)督促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整,不再須要運(yùn)用備用金的部門剛好辦理相關(guān)手續(xù),歸還備用金。

x集團(tuán)公司資金管理制度

1.目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高資金運(yùn)用效率,特制定本方法。

2.應(yīng)用范圍

適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

3.職責(zé)

3.1集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司負(fù)責(zé)本部門大宗選購(gòu) 和資金支配安排,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。

3.2集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司大宗選購(gòu) 和資金支配安排,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格根據(jù)審批安排審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

4.詳細(xì)規(guī)定

4.1財(cái)務(wù)印鑒保管制度

4.1.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)及所屬子公司的會(huì)計(jì)核算中心,必需嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)印鑒二章分管并用制,即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管或總復(fù)核人負(fù)責(zé)保管,法人名章由出納人員負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)人員在印章運(yùn)用前須仔細(xì)復(fù)核資金支付審批是否符合集團(tuán)規(guī)定的審批程序,審核無(wú)誤后方可蓋章。

4.1.2財(cái)務(wù)部必需建立財(cái)務(wù)印鑒運(yùn)用登記簿,對(duì)除上述正常經(jīng)營(yíng)資金支付業(yè)務(wù)范圍以外用章,運(yùn)用前須由印章保管人員仔細(xì)登記,并伴同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財(cái)務(wù)印鑒。對(duì)于以集團(tuán)或子公司名義供應(yīng)擔(dān)保或司法鑒定等專用章,必需取得總裁簽字。

4.2資金審批制度

4.2.1財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金的儲(chǔ)備,必需嚴(yán)格根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍和支付的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.2.2集團(tuán)及所屬子公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出的審批權(quán)限規(guī)定如下:

4.2.2.1屬于日常經(jīng)營(yíng)性必需支付的固定費(fèi)用,如水電費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、租賃費(fèi)等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。

4.2.2.2對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支的費(fèi)用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團(tuán)職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,即可到財(cái)務(wù)部辦理付款(不包括款待費(fèi)、出租車費(fèi))。額度超過(guò)200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。額度超過(guò)2000元以上的必需總裁簽字。

4.2.2.3款待費(fèi)用必需經(jīng)集團(tuán)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。

4.2.2.4對(duì)于20000元以上的支出,資金運(yùn)用部門必需編制出支出預(yù)算,包括工程預(yù)算,經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)限制執(zhí)行。

4.3屬于日常資本性支出的審批權(quán)限

4.3.1固定資產(chǎn)的購(gòu)置:集團(tuán)各職能部門及所屬子公司年初必需編制購(gòu)置安排,經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部按安排限制運(yùn)用。購(gòu)置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過(guò)10000元以上的須由總裁簽字,方可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部要依據(jù)部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理卡片,并負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)。

4.3.2對(duì)外投資:無(wú)論投資額度大小,必需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),主管部門提出可行性分析報(bào)告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長(zhǎng)簽字后方可到財(cái)力部辦理付款手續(xù)。

4.4集團(tuán)所屬公司不得擅自對(duì)外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對(duì)外供應(yīng)擔(dān)保抵押等一切與本公司無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事務(wù)。

4.5集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)拔,無(wú)論額度大小,必需經(jīng)總裁簽字,財(cái)務(wù)部方可辦理。

x集團(tuán)公司資金預(yù)算管理方法

1.目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌支配,敏捷調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過(guò)實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算安排外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)料收、支平?表,以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理支配。

財(cái)務(wù)資金既指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理,特制定本方法。

2.應(yīng)用范圍

適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

3.職責(zé)

3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算安排制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。

3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算安排,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格根據(jù)審批安排審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

4.詳細(xì)規(guī)定

4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際狀況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理安排書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來(lái)源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來(lái)源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.3各子公司的收入安排(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)料可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品選購(gòu) 支出安排(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)料資金支出安排。

4.5各子公司常常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

4.6月份資金預(yù)算安排未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加狀況說(shuō)明。金額超過(guò)10000元的必需經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

4.7對(duì)于超出預(yù)算安排的說(shuō)明,要求注明超支的緣由,預(yù)料今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,提出詳細(xì)消化的措施。

4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可依據(jù)實(shí)際狀況調(diào)整年度預(yù)算安排或月份資金運(yùn)用安排。

海龍供電公司資金管理標(biāo)準(zhǔn)

本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司資金管理。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后全部的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用與本標(biāo)準(zhǔn),然而,激勵(lì)依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方探討是否可運(yùn)用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不適用與本標(biāo)準(zhǔn)。