財務(wù)報表模板2優(yōu)質(zhì)資料

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財務(wù)報表模板（全套）財務(wù)報表模板2優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）序號報表種類具體項目報表序號1基本報表資產(chǎn)負債表--月報表1利潤表--月報表2現(xiàn)金流量表--月報表32往來報表應(yīng)收帳款明細及帳齡分析表--月報表1-1應(yīng)付帳款明細及帳齡分析表--月報表1-2其他應(yīng)收款明細及帳齡明細表--月報表1-3其他應(yīng)付款明細及帳齡明細表--月報表1-4預(yù)收預(yù)付帳款明細表--月報表1-53資金報表短期借款、長期借款明細表--月報表1-6實收資本明細表--月報表1-7資金周報表（按帳戶）--周報表1-8收支月報表--月報表1-94資產(chǎn)報表短期投資明細表--月報表1-10長期投資明細表--月報表1-11固定資產(chǎn)明細表--月報表1-12無形資產(chǎn)、長期待攤費用明細表--月報表1-135營運報表收入結(jié)構(gòu)明細表--月報表2-1投資收益明細表表2-2費用結(jié)構(gòu)明細表--月報表2-3高級管理人員費用明細表-月報表2-4資產(chǎn)負債表表1公司名稱：年月日單位：元資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)負債及權(quán)益類年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款應(yīng)收股利預(yù)收帳款應(yīng)收利息其他應(yīng)付款應(yīng)收帳款應(yīng)付工資預(yù)付帳款應(yīng)付福利費應(yīng)收補貼款應(yīng)付股利其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金存貨其他未交款待攤費用預(yù)提費用一年內(nèi)到期的長期債券投資預(yù)計負債其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長期負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債長期投資:流動負債合計長期股權(quán)投資長期負債:長期債權(quán)投資長期借款長期投資合計應(yīng)付債券其中：合并價差長期應(yīng)付款固定資產(chǎn):專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)原價其他長期負債減:累計折舊長期負債合計固定資產(chǎn)凈值遞延稅項：減：固定資產(chǎn)減值準備遞延稅款貸項工程物資負債合計在建工程少數(shù)股東權(quán)益固定資產(chǎn)清理所有者權(quán)益或股東權(quán)益：固定資產(chǎn)合計實收資本無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)減：已歸還投資無形資產(chǎn)實收資本凈額長期待攤費用資本公積其他長期資產(chǎn)盈余公積無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計其中：法定公益金遞延稅項：未分配利潤遞延稅款借項所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債及權(quán)益合計單位負責人：財務(wù)負責人：制表人：利潤表表2公司名稱：年月日單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整四、利潤總額減：所得稅少數(shù)股東損益五、凈利潤單位負責人：財務(wù)負責人：制表人：現(xiàn)金流量表表3公司名稱：年月日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2.收到稅費返還3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2.支付給職工對職工支付的現(xiàn)金3.支付的各項稅費4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.收回投資所收到的現(xiàn)金2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金3.處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計1.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2.投資所支付的現(xiàn)金3.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1.吸收投資所收到的現(xiàn)金3.借款所收到的現(xiàn)金3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計1.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金2.分配股利或利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金3.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額單位負責人：財務(wù)負責人：制表人：補充資料1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈利潤加：計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（減：增加）預(yù)提費用的增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失財務(wù)費用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）其他少數(shù)股東本期收益經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)其他3、現(xiàn)金及等價物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額單位負責人：財務(wù)負責人：制表人：應(yīng)收帳款明細及帳齡分析表表1-1公司名稱：年月日單位：元對方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個人：二、內(nèi)部單位：合計說明：往來款項的帳齡分析僅針對集團外單位分析，對于集團內(nèi)單位的往來款項不必進行帳齡分析，只填寫明細余額即可。應(yīng)付帳款明細及帳齡分析表表1-2公司名稱：年月日單位：元對方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個人：二、集團內(nèi)部單位：合計說明：往來款項的帳齡分析僅針對集團外單位分析，對于集團內(nèi)單位的往來款項不必進行帳齡分析，只填寫明細余額即可。其他應(yīng)收款明細及帳齡分析表表1-3公司名稱：年月日單位：元對方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個人：二、內(nèi)部單位：三、員工借款四、其他合計說明：往來款項的帳齡分析僅針對集團外單位分析，對于集團內(nèi)單位的往來款項不必進行帳齡分析，只填寫明細余額即可。其他應(yīng)付款明細及帳齡分析表表1-4公司名稱：年月日單位：元對方名稱期末余額帳齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例金額比例金額比例金額比例一、外部單位及個人：二、集團內(nèi)部單位：三、其他合計說明：往來款項的帳齡分析僅針對集團外單位分析，對于集團內(nèi)單位的往來款項不必進行帳齡分析，只填寫明細余額即可。預(yù)收、預(yù)付帳款明細表表1-5公司名稱：年月日單位：元預(yù)收帳款預(yù)付帳款名稱金額名稱金額合計短期借款、長期借款明細表表1-6公司名稱：年月日單位：元借款銀行借款金額借款日期還款日期借款期限借款利率借款性質(zhì)合計實收資本明細表表1-7公司名稱：年月日單位：元投資方投資金額所占資本比率合計資金周報表表1-8公司名稱：年月日單位：元序號開戶行帳號現(xiàn)金銀行存款備注12345678合計--大額收支說明：序號收入項目收入金額支出項目支出金額12345678910111214合計合計說明：大額收支指10萬元（含）以上的款項。收支月報表表1-9公司名稱：年月日單位：元上月結(jié)存：本月收入本月支出序號項目金額序號項目金額合計合計本月余額：短期投資明細表表1-10公司名稱：年月日單位：元項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)一、股權(quán)投資合計其中：股票投資二、債券投資合計其中：國債投資其他債券三、其他投資合計長期投資明細表表1-11公司名稱：年月日單位：元項目所持股份

比例期末余額其中投資成本股權(quán)投資差額損益調(diào)整股權(quán)投資準備一、長期股權(quán)投資合計其中：對子公司投資對其他公司投資二、長期債權(quán)投資合計其中：長期債券投資其他長期債權(quán)投資合計固定資產(chǎn)明細表表1-12公司名稱：年月日單位：元資產(chǎn)名稱使用日期使用年限原值月折舊以前年度

累計折舊本年前期

已提折舊本月

計提折舊期末凈值資產(chǎn)使用情況情況說明在用閑置待報廢無形資產(chǎn)、長期待攤費用明細表表1-13公司名稱：年月日單位：元無形資產(chǎn)長期待攤費用名稱金額名稱金額合計收入結(jié)構(gòu)明細表表2-1公司名稱：年月日單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)本年累計

占總收入比率一、主營業(yè)務(wù)收入二、其他業(yè)務(wù)利潤三、投資收益四、營業(yè)外收入五、以前年度損益調(diào)整合計投資收益明細表表2-2公司名稱：年月日單位：元項目一、短期投資收益本月數(shù)本年累計數(shù)二、長期股權(quán)投資收益其中：對子公司投資收益對其他公司投資收益三、長期債權(quán)投資收益合計說明：短期投資只有在處置時才確認投資收益。費用結(jié)構(gòu)明細表表2-3公司名稱：年月日單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)本年累計

占總收入比率一、營業(yè)費用二、管理費用三、財務(wù)費用合計高級管理人員費用明細表表2-4公司名稱：年月日單位：元姓名差旅費交通費交際應(yīng)酬費汽油費通訊費修車費其它合計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計合計本月累計年度財務(wù)分析表蓋章單位：指標名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減率指標名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減率營業(yè)收入（元）總產(chǎn)值（元）利潤（元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）創(chuàng)匯額（美元）流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨（元）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）借款總額（元）銷售利潤率（%）應(yīng)收賬款（元）產(chǎn)品銷售率（%）員工人數(shù)（人）負債比率（%）投資收益率（%）本年度財務(wù)狀況分析利潤表縱向趨勢分析表會計報表項目上年金額本年金額本年比上年增長金額百分比（%）①②③=②-①④=③／①1．主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本2．主營業(yè)務(wù)稅金及附加3．主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：存貨跌價損失銷售費用管理費用財務(wù)費用4．營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整5．利潤總額減：所得稅6．凈利潤利潤分配表縱向趨勢分析表會計報表項目上年金額本年金額本年比上年增長金額百分比（%）①②③=②-①④=③／①1．凈利潤加：年初未分配利潤年初未分配利潤調(diào)整2．可供分配的利潤減：提取法定盈余公積提取法定公益金3．可供股東分配利潤減：提取任意盈余公積優(yōu)先股股利應(yīng)付普通股股利4．未分配利潤5．少數(shù)股東權(quán)益現(xiàn)金流量表縱向趨勢分析表項目上年金額本年金額本年比上年增長金額百分比（%）①②③=②-①④=③／①1．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（2）收到的稅費返還（3）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（4）現(xiàn)金流入小計（5）購買商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金（6）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（7）支付的各項稅費（8）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（9）現(xiàn)金流出小計（10）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）收回投資所收到的現(xiàn)金（2）取得投資收益所獲得的現(xiàn)金（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期投資所收回的現(xiàn)金凈額（4）收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金（5）現(xiàn)金流入小計（6）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（7）投資所支付的現(xiàn)金（8）支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金（9）現(xiàn)金流出小計（10）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）吸收投資所收到的現(xiàn)金（2）取得借款所收到的現(xiàn)金（3）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（4）現(xiàn)金流入小計（5）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（6）分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金（7）支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（8）現(xiàn)金流出小計（9）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4．匯率變動對現(xiàn)金的影響5．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額補充資料1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤加：計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（減：增加）預(yù)提費用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失財務(wù)費用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額進賬日報表年月日地區(qū)進賬人進賬明細款項回收額進賬不足金額現(xiàn)金費用銀行匯入轉(zhuǎn)賬進賬總額職工薪酬分析表月份：年月頁次：第頁/共頁費用別科目別人數(shù)工作日數(shù)加班工時總工時本薪中班費各項津貼生產(chǎn)獎金……合計平均本薪其他收入平均平均所得備注銷售費用分析表項目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計劃完成計劃百分比1．廣告費2．工資3．銷售提成4．福利費5．辦公費6．差旅費7．業(yè)務(wù)招待費8．運輸費9．材料費10．展覽費11．業(yè)務(wù)宣傳費12．低值易耗品費13．員工教育經(jīng)費14．勞保用品15．保險費16．稅金17．公積金18．養(yǎng)老保險金19．其他文字分析分析人財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理管理費用分析表項目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計劃完成計劃百分比1．工資2．職工福利費3．伙食、醫(yī)藥費4．辦公費5．會議費6．差旅費7．交通費8．郵電費9．業(yè)務(wù)招待費10．房租物管費11．折舊12．職工教育經(jīng)費13．養(yǎng)老保險費14．失業(yè)保險費15．董事會費16．咨詢費17．訴訟費18．審計費19．排污費20．綠化費21．書報雜志費22．房產(chǎn)稅23．車船使用稅24．土地使用稅25．印花稅26．修理、修繕費27．年檢費、試驗費28．技術(shù)開發(fā)費29．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費30．壞賬損失31．易耗品費用32．無形資產(chǎn)攤銷費33．自由捐贈34．雜費35．其他文字分析分析人財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理商品進銷存月報表年月單位：元商品名稱期初結(jié)存本期進貨本期銷貨期末結(jié)存毛利率毛利潤額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計短期投資月報表編號：日前：年月日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計債券投資小計其他投資小計合計長期投資月報表編號：日前：年月日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長期股權(quán)投資小計長期債券投資小計其他投資小計合計企業(yè)融資成本分析表單位：元對比分析期項目年年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負債融資融資總額息稅前利潤減：利息等負債融資成本稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實際可分配利潤本年資本（股本）利潤率本年負債融資成本率年度利潤預(yù)算表預(yù)算編制單位：單位：元月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費用減：營業(yè)費用減：財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤加：投資收益加：營業(yè)外收支凈額減：營業(yè)外支出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤員工薪金預(yù)算表部門人數(shù)工資加班費用福利保險費用總費用預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際總計損益表年月編制單位：單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：主營業(yè)務(wù)成本2營業(yè)費用3主營業(yè)務(wù)稅金及附加4二、主營業(yè)務(wù)利潤5加：其他業(yè)務(wù)利潤6減：管理費用7財務(wù)費用8三、營業(yè)利潤9加：投資收益10補貼收入11營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13加：以前年度損益調(diào)整14四、利潤總額15減：所得稅16五、凈利潤17單位負責人：財會負責人：復(fù)核：制表：企業(yè)預(yù)計損失情況表項目行次清查數(shù)企業(yè)預(yù)計損失企業(yè)申報數(shù)中介審核數(shù)項目行次清查數(shù)企業(yè)預(yù)計損失企業(yè)申報數(shù)中介審核數(shù)一、應(yīng)收款項1四、長期投資28賬齡1年以內(nèi)（含1年）2（一）按投資種類分29賬齡1－2年以內(nèi)（不含1年）31、長期股權(quán)投資30賬齡2－3年以內(nèi)（不含2年）4其中：對子公司的投資31賬齡3－4年以內(nèi)（不含3年）5對合營和聯(lián)營企業(yè)的投資32賬齡4－5年以內(nèi)（不含4年）62、長期債權(quán)投資33賬齡5－6年以內(nèi)（不含5年）7（二）按原因分34二、短期投資8市價連續(xù)兩年低于賬面價值35股票9被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化36債券10被投資單位發(fā)生巨額虧損37基金11被投資單位清理整頓、清算38其他短期投資12其他原因39三、存貨13五、固定資產(chǎn)40（一）按種類分14土地41原材料15房屋、建筑物42庫存商品16機器設(shè)備43產(chǎn)成品17交通運輸工具及其他44低值易耗品18六、在建工程45其他存貨19長期停緩建項目、預(yù)計未來3年不會重新開工46（二）按原因分20在建工程在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后47市價持續(xù)下跌未來無回升希望21其他原因48使用該原料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品售價22七、無形資產(chǎn)49因產(chǎn)品換代原料不需用同時高于市價23其中：專利權(quán)50市場需求變化導(dǎo)致市場價值逐漸下跌24商標權(quán)51其他足以證明存貨實質(zhì)發(fā)生減值的情形25商譽5226八、委托貸款5327合計54單位負責人：財務(wù)負責人；制表人：固定資產(chǎn)累計折舊明細表年月日至年月日單位：元項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注=B4+C4-D4=B5+C5-D5=B6+C6-D6=B7+C7-D7=B8+C8-D8=B9+C9-D9=B10+C10-D10=B11+C11-D11=B12+C12-D12=B13+C13-D13=B14+C14-D14=B15+C15-D15=B16+C16-D16=B17+C17-D17=B18+C18-D18=B19+C19-D19=B20+C20-D20=B21+C21-D21=B22+C22-D22=B23+C23-D23=B24+C24-D24=B25+C25-D25簡單的月份應(yīng)收賬款明細表月份應(yīng)收賬款明細表客戶名稱預(yù)定收款日期項次統(tǒng)一發(fā)票貸單號碼金額收款情況檢討與說明月日字號主管：會計：制表：主營業(yè)務(wù)收入明細表時間：年月單位：元項目行次主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)費用主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)利潤一、產(chǎn)品銷售：1-1、2-2、3-3、4-4、5-5、6-6、7-7、8-8、9-10二、其他業(yè)務(wù)11-1、12-2、13-3、14-4、15-盤點盈虧報告表經(jīng)營部門：年月日編號品名料品/資產(chǎn)編號規(guī)格單位賬面數(shù)量賬面金額盤點數(shù)量盤點金額盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及建議數(shù)量金額數(shù)量金額----------------------------主管領(lǐng)導(dǎo)批示財務(wù)部門主任主管制表經(jīng)管部門主任主管經(jīng)管人固定資產(chǎn)增加單財產(chǎn)編號：年月日中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本英文名稱數(shù)量規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設(shè)備合計00備注財產(chǎn)管理部門負責人使用部門負責人財務(wù)部負責人經(jīng)辦人：制單：月份財務(wù)分析表資產(chǎn)項目上月價值本月價值凈增加負債項目上月金額本月金額凈增加現(xiàn)金應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款暫收款應(yīng)收票據(jù)其他在制品庫存小計在制品價值借款原料庫存股本物料庫存本期盈余累積盈余其他合計小計存貨類別原料物料在制品制成品固定資產(chǎn)上期結(jié)存折舊本期入庫存出保證金折讓暫存款本期結(jié)存其他本期出庫小計生產(chǎn)耗用合計其他耗用月份收款狀況表類別：年月日客戶類別上期未收本期應(yīng)收合計收款記錄折讓退貨待查本期未收備注已清合計經(jīng)理：經(jīng)辦人：湖南省*******2021年度財務(wù)報表附注(除特別說明外，金額以人民幣元表示)一、公司基本情況湖南省*******（以下簡稱“本公司”或“公司”）系經(jīng)******核準，由*******投資設(shè)立的******有限責任公司。公司成立于*****年****月****日；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：******；注冊資金：人民幣******元。公司注冊地址位于******；公司法定代表人：*******。經(jīng)營范圍：*********。二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯(一)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。(二)遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三)會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。同一控制下的控股合并形成的長期股權(quán)投資，本公司以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本，相關(guān)會計處理見長期股權(quán)投資；同一控制下的吸收合并取得的資產(chǎn)、負債，本公司按照相關(guān)資產(chǎn)、負債在被合并方的原賬面價值入賬。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司作為合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費等，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務(wù)支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，應(yīng)當遞減權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關(guān)系的，母公司在合并日編制合并財務(wù)報表，包括合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值并入合并財務(wù)報表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財務(wù)報表”有關(guān)原則進行抵消；合并利潤表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現(xiàn)的凈利潤和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，按照合并財務(wù)報表的有關(guān)原則進行抵消。2.非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。確定企業(yè)合并成本：企業(yè)合并成本包括購買方為進行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購買日的公允價值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關(guān)費用之和。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的長期股權(quán)投資，本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本(不包括應(yīng)自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤)，作為對被購買方長期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認條件的各項可辨認資產(chǎn)、負債，本公司在購買日按照公允價值確認為本企業(yè)的資產(chǎn)和負債。本公司以非貨幣資產(chǎn)為對價取得被購買方的控制權(quán)或各項可辨認資產(chǎn)、負債的，有關(guān)非貨幣資產(chǎn)在購買日的公允價值與其賬面價值的差額，作為資產(chǎn)的處置損益，計入合并當期的利潤表。非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公司個別財務(wù)報表中確認的商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務(wù)報表中列示為商譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，本公司計入合并當期損益(營業(yè)外收入)。在吸收合并情況下，該差額計入合并當期母公司個別利潤表；在控股合并情況下，該差額計入合并當期的合并利潤表。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本公司在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小等四個條件的投資確定為現(xiàn)金等價物；權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價物。(七)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1.外幣交易折算匯率的確定及其會計處理方法外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，將外幣金額折算為記賬本外幣金額；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算。在資產(chǎn)負債表日，視下列情況進行處理：(1)外幣貨幣性項目：采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入財務(wù)費用。(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，在資產(chǎn)負債表日不改變其記賬本位幣金額。(3)以公允價值計量的外幣非貨幣性項目：按公允價值確定日的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項目，形成的匯兌差額，計入資本公積。2.資產(chǎn)負債表日外幣項目的折算方法及外幣報表折算的會計處理資產(chǎn)負債表日外幣項目的折算方法資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣報表折算差額，在編制合并財務(wù)報表時，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”項目列示。(八)金融工具金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法(1)金融工具的分類：金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)、并形成其他單位的金融負債或權(quán)益工具的合同。包括：金額資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。本公司金融資產(chǎn)和金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至到期投資、應(yīng)收款項和可供出售金融資產(chǎn)四類。(2)金融工具的確認依據(jù)和計量方法①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債確認依據(jù)：此類金融資產(chǎn)或金融負債可進一步分為交易性金融資產(chǎn)或金融負債、直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債。交易性金融資產(chǎn)或金融負債，主要指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具或近期內(nèi)回購而承擔的金融負債；直接指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，主要是指企業(yè)基于風險管理，戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。計量方法：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，資產(chǎn)負債表日將公允價值變動計入當期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。②持有至到期投資確認依據(jù)：指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等非衍生金融資產(chǎn)。計量方法：取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本計量，采用實際利率法(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。若本公司于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資(較大金額是指相對該類投資出售或重分類前的總金額而言)，則本公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會計期間及以后兩個完整的會計年度內(nèi)不再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內(nèi))，市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出售或重分類是由于本公司無法控制、預(yù)期不會重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計的獨立事項所引起。③應(yīng)收款項確認依據(jù)：公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款等債權(quán)，按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。計量方法：持有期間采用實際利率法，按攤余成本計量。收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。④可供出售金融資產(chǎn)確認依據(jù)：指本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。計量方法：取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。(九)應(yīng)收款項年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔保物的價值(扣除預(yù)計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應(yīng)收款項時計算確定的實際利率。短期應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項確認為壞賬。壞賬損失的核算方法及壞賬準備的計提方法：本公司壞賬核算采用備抵法。對期末應(yīng)收款項除關(guān)聯(lián)方不計提壞賬準備外，其余根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況按賬齡分析法并結(jié)合個別認定法計提壞賬準備。(十)存貨1.存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2.發(fā)出存貨的計價方法(1)存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。(2)周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用五五攤銷法；包裝物采用五五攤銷法。(3)存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4)存貨跌價準備的計提方法年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。年末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。(十一)長期股權(quán)投資1、初始計量(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等，于發(fā)生時計入當期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司在購買日按照《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。(2)其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控制；對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。3、后續(xù)計量及收益確認公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。權(quán)益法下在公司確認應(yīng)分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應(yīng)收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務(wù)的，按預(yù)計承擔的義務(wù)確認預(yù)計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認的虧損分擔額后，按與上述相反的順序處理，減記已確認預(yù)計負債的賬面余額、恢復(fù)其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價值，同時確認投資收益。被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益其他變動的處理：對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，在持股比例不變的情況下，公司按照持股比例計算應(yīng)享有或承擔的部分，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積(其他資本公積)。(十二)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備。3、固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)取得時按照實際成本進行初始計量。外購固定資產(chǎn)的成本，以購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認損益。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。4、固定資產(chǎn)折舊計提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限（年）凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物30運輸工具 5-8機器設(shè)備10電子設(shè)備及其他5-100.00(十三)在建工程1.在建工程類別在建工程以立項項目分類核算。2.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。(十四)借款費用本公司按以下方法核算借款費用：（1）購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，符合以下條件時予以資本化。A、資產(chǎn)支出（為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生；B、借款費用已經(jīng)發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。（2）借款利息資本化金額的確定：因本公司購建固定資產(chǎn)的專門借款能分別各條高速公路進行劃分，故以各條高速公路各月應(yīng)計的借款利息確定借款利息資本化金額，在符合條件時予以資本化，當所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止借款費用資本化。（3）其余借款利息計入當期損益。(十五)無形資產(chǎn)（1）一般按取得時的實際成本入賬；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。每年末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。（2）無形資產(chǎn)的攤銷：對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。(十六)長期待攤費用長期待攤費用是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其符合資本化條件的裝修費用，在兩次裝修間隔期間、剩余租賃期和固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。(十七)收入1.銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。2.提供勞務(wù)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進度，依據(jù)已完工作的測量(或已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例)確定。按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外。資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務(wù)成本。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。(2)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：(十八)政府補助1.政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。2.政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益；與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。(十九)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債暫時性差異與其適用的所得稅稅率，計算確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。(二十)主要會計政策、會計估計的變更1.會計政策變更：無（有，請詳細注明）2.會計估計變更：無（有，請詳細注明）(二十一)前期會計差錯更正如有該類情況請詳細注明三、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅應(yīng)納稅增值額17%營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額3%-5%城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計征依據(jù)7%教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計征依據(jù)4.5%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%四、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表合并財務(wù)報表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會計準則第33號—合并財務(wù)報表》執(zhí)行。公司所控制的全部子公司均納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。合并時對內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部交易事項、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)進行抵銷。同一控制下企業(yè)合并取得的子公司單位：萬元被投資單位全稱注冊地址注冊資本經(jīng)營范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計持股權(quán)比例(二)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司單位：萬元被投資單位全稱注冊地址注冊資本經(jīng)營范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計持股權(quán)比例(三)與上年相比本年新增合并單位*******家，原因為：投資新設(shè)或取得控制權(quán)。(四)報告期內(nèi)新納入合并范圍公司情況單位：萬元子公司名稱合計持股比例備注（五）合并范圍發(fā)生變更的說明注：1、2、3、五、合并財務(wù)報表主要項目注釋1.貨幣資金項目期末數(shù)期初數(shù)外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)分類種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票合計3.應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款賬齡分析：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計（2）期末應(yīng)收賬款中無持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位款項。(3)應(yīng)收賬款金額前五名單位情況單位名稱金額年限占應(yīng)收賬款總額的比例(%)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)合計--4.其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款賬齡分析賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計100.00(2)本報告期無實際核銷的其他應(yīng)收款情況。(3)期末其他應(yīng)收款中持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位款項******元。(4)其他應(yīng)收款金額前五名單位情況單位名稱金額年限占其他應(yīng)收款總額的比例(%)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)合計--5.預(yù)付款項(1)預(yù)付款項按賬齡列示賬齡期末數(shù)期初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(2)預(yù)付款項金額前五名單位情況單位名稱與本公司關(guān)系金額時間未結(jié)算原因合計--(3)期末預(yù)付賬款中無持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位欠款。(4)預(yù)付賬款期末余額主要為本公司各子公司預(yù)付材料款及工程款。6.存貨(1)存貨分類項目期末數(shù)期初數(shù)賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品等）在途物資工程施工（已完工未結(jié)算）勞務(wù)成本房產(chǎn)開發(fā)項目原材料發(fā)出商品合計(2)存貨跌價準備：期未存貨不存在跌價現(xiàn)象，故未計提存貨跌價準備。7.其他流動資產(chǎn)項目期末數(shù)期初數(shù)合計其他流動資產(chǎn)說明：8.長期股權(quán)投資(1)長期股權(quán)投資年末數(shù)年初數(shù)賬面余額減值準備賬面余額減值準備長期股權(quán)投資合計（2）按成本法核算的長期股權(quán)投資被投資單位核算方法初始投資成本期初余額增減變動期末余額成本法成本法合計9.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計：其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費站設(shè)施二、累計折舊合計：其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費站設(shè)施三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費站設(shè)施本公司本期固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備原值及折舊減少系***********，本期計提折舊*****元。10.在建工程在建工程基本情況項目期初數(shù)期末數(shù)賬面余額減值準備賬面凈值賬面余額減值準備賬面凈值合計11.無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)情況項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營權(quán)等二、累計攤銷合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營權(quán)等三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營權(quán)等(2)本公司本期無形資產(chǎn)增加主要系*************。(3)無形資產(chǎn)本期攤銷額*******元。12.商譽被投資單位名稱或形成商譽的事項期初余額本期增加本期減少期末余額期末減值準備合計13.長期待攤費用項目期初額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末額其他減少的原因0.000.000.00合計0.00長期待攤費用的說明：主要為高速公路的服務(wù)區(qū)建設(shè)費及簡易建筑尚未攤銷部分。14.遞延所得稅資產(chǎn)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)項目期末數(shù)期初數(shù)遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準備開辦費可抵扣虧損其他小計注：遞延所得稅資產(chǎn)系**********。15.其他非流動資產(chǎn)項目期末數(shù)期初數(shù)合計說明：其他非流動資產(chǎn)年末數(shù)比期初數(shù)增加******元，變動原因為********。16.短期借款短期借款分類：項目期末數(shù)期初數(shù)保證借款信用借款合計17.應(yīng)付票據(jù)種類期末數(shù)其中下一會計期間將到期的金額期初數(shù)銀行承兌匯票合計18.應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年-3年以上合計（2）期末余額中無欠持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東款項。19.預(yù)收賬款（1）預(yù)收賬款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年合計（2）期末余額中無欠持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東款項。20.應(yīng)付職工薪酬項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：醫(yī)療保險費基本養(yǎng)老保險費失業(yè)保險費工傷保險費生育保險費四、住房公積金五、辭退福利六、其他合計14,112,800.4821.應(yīng)交稅費項目期末數(shù)期初數(shù)增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅城市維護建設(shè)稅教育費附加其他合計22.其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計23.長期借款項目期末數(shù)期初數(shù)質(zhì)押借款保證借款合計24.長期應(yīng)付款項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年合計注：長期應(yīng)付款期末余額為*********款項。25.實收資本單位：萬元投資者名稱期末數(shù)期初數(shù)投資金額所占比例投資金額所占比例合計=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"100%=SUM(