2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（11-30）

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（11-30）2022年新的征程已經(jīng)開(kāi)頭，各位小伙伴開(kāi)頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開(kāi)頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是()。

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

2.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一棟商品房，將該商品房用于交換某單位一塊土地使用權(quán)，雙方簽訂合同注明該商品房?jī)r(jià)值為2000萬(wàn)元，土地使用權(quán)價(jià)值為2300萬(wàn)元，房地產(chǎn)公司另支付銀行存款300萬(wàn)元。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅為()萬(wàn)元。

A.1

B.1.15

C.2.15

D.2.3

3.甲企業(yè)2022年8月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價(jià)值600萬(wàn)元的貨物換取乙企業(yè)一批價(jià)值500萬(wàn)元的材料，取得差價(jià)款100萬(wàn)元;當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，托付丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)供應(yīng)輔料20萬(wàn)元，收取加工費(fèi)200萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。

A.3400

B.3600

C.4400

D.4700

4.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是()。

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的暫不確認(rèn)收入

C.除另有規(guī)定外，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不能供應(yīng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的合法有效憑證的，不予在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

5.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅政策規(guī)定的是()。

A.對(duì)社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

B.土地增值稅采納的是超額累進(jìn)稅率

C.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評(píng)估價(jià)格但能供應(yīng)購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，可以根據(jù)購(gòu)房發(fā)票上所載的金額作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額

D.扣除項(xiàng)目中的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，其計(jì)算扣除的詳細(xì)比例，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)打算

參考答案

1.【答案】B。解析：土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。

2.【答案】C。解析：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅=(2000+2300)0.5=2.15(萬(wàn)元)。

3.【答案】C。解析：在商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采納以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額合計(jì)數(shù)，依照"購(gòu)銷(xiāo)合同'計(jì)稅貼花;對(duì)于由托付方供應(yīng)主要材料或原料，受托方只供應(yīng)幫助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔料金額是否分別記載，均以幫助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照"加工承攬合同'計(jì)稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=(600+500)100000.3+(20+200)100000.5=4400(元)。

4.【答案】B。解析：選項(xiàng)B：土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。

5.【答案】A。解析：選項(xiàng)B：土地增值稅采納的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率;選項(xiàng)C：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能供應(yīng)購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓