制度-醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編

第第58頁共58頁制度-醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編財務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會計控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。目錄貨幣資金管理的內(nèi)控制度3財務(wù)預算控制6票據(jù)管理內(nèi)控制度9往來帳款的內(nèi)部控制制度11內(nèi)部牽制和稽核制度13收入內(nèi)控制度15支出管理的內(nèi)控制度17債權(quán)和債務(wù)控制20庫存物資內(nèi)部控制制度23基建項目財務(wù)管理28分支機構(gòu)的財務(wù)管理29貨幣資金管理的內(nèi)控制度生，對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超攜帶。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財務(wù)科長審批，印鑒必須交叉保管（分開管理）。三、嚴格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫明領(lǐng)用注銷手續(xù)。制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。五、門診、住院收款室貨幣資金的管理1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負處理。2費處進行現(xiàn)金盤點，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3要準確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。4、每個收費員必須設(shè)計算機密碼，并且不定期更換密持一致。5、收費員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實際業(yè)務(wù)量確定），六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）無誤的匯總報表進行賬務(wù)處理。2杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。3、收款室負責人（兼會計）算憑證票號進行核對檢查。4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應(yīng)額調(diào)節(jié)表”。5將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。6、每個辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計算機密碼，并票號必須保持一致。7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預交款的，在辦理出院結(jié)算時，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點）回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。七、收款處、住院處退費管理1當事人簽字后，方可退費。2人核實并簽字后，方可退費。3長簽字后，方可退費。4簽字后，方可退費。財務(wù)預算控制析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的控制。一、預算的編制方法1、分析本年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，本年度財務(wù)計劃不予調(diào)整。2、核實有關(guān)數(shù)字，核實在職實有人數(shù)，工資開支數(shù)，離費平均定額。3、制訂合理的財務(wù)收支定額，凡是能夠用定額計算的，應(yīng)當通過對過去實際執(zhí)行情況分析逐步確定定額。4、作好重點收支項目的調(diào)整研究和編審工作，財務(wù)預算真研究，進行可行性論證。二、醫(yī)院預算管理對內(nèi)部控制的作用1、有利于明晰責權(quán)利，提高管理水平編制預算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經(jīng)濟活動的依管理水平，提高工作效率。2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系預算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標，協(xié)調(diào)各部同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調(diào)。3、有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本預算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開是實現(xiàn)降低成本這一目標最好的管理手段。醫(yī)院通過預算管費用，從而提高醫(yī)院的競爭力。4、有利于提升財務(wù)實力，降低醫(yī)院經(jīng)營風險在激烈競爭的醫(yī)療市場環(huán)境中，財務(wù)實力是影響醫(yī)院生存的。5、有利于評價醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績從內(nèi)部控制來說，預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質(zhì)量。票據(jù)管理內(nèi)控制度票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實際情況，制定本制度。一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進行各種經(jīng)濟活動時，對外核算的原始憑證。得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門批準的票據(jù)。三、醫(yī)院應(yīng)使用財政部門監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。四、財務(wù)科要明確專人負責收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽容工作。購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。六、票據(jù)領(lǐng)用時，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號碼后簽舊領(lǐng)新。完，經(jīng)財務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。院專用章，內(nèi)容要完整真實。九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會計檔案要核銷工作程序》核銷。點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。往來帳款的內(nèi)部控制制度一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先根據(jù)。二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設(shè)置要對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。三、往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會計制度要求，每筆經(jīng)記賬憑證登記的是名符其實的明細賬。四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理賬更方便。五、加強往來賬的分析。按會計制度規(guī)定，應(yīng)收和預付款項是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權(quán)。有著極其重要的作用。內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實單位內(nèi)部會計管理制度，做到事前控制，減少差制度。一、嚴格按照會計核算規(guī)定的操作流程進行核算。用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。三、銀行支票預留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預留印鑒分人保管），不得由一人經(jīng)管。四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現(xiàn)金盤點，盤點表要作為檔案進行保管。存現(xiàn)金（含收費員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價證券。核簽字。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會計檔案進行保管。七、其他崗位的財務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。作，不得填制或代填制入庫單、領(lǐng)料單。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管銷手續(xù)。十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表?；?。盤點表應(yīng)妥善保管。當日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。票據(jù)保管員不得填寫各類收款收據(jù)及收費發(fā)票。十三、收費人員使用的計算機在操作時應(yīng)設(shè)置密碼，密碼品收入等時應(yīng)由專人負責，檢查財務(wù)記錄有無異常。賬憑證。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準確認后方可記賬。輸入與稽核不能由一人兼任。十六、財務(wù)報告報出前，須由稽核人員審核、財務(wù)科長（或會計主管）蓋章后方可報單位領(lǐng)導和上級部門。十七、單位要加強對基建項目的管理。基建工程完成要經(jīng)增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額一致。收入內(nèi)控制度療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。與授權(quán)審批退費與退費審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。二、保證各項收入的完整和真實時向財務(wù)部門報表，并保證其真實、有效。三、票據(jù)的內(nèi)部控制1、購買票據(jù)控制。各類收款票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、定。2、領(lǐng)用票據(jù)控制。只有授權(quán)的財會人員才能領(lǐng)用該類別款票據(jù)種類、數(shù)量、號碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。3、票據(jù)使用控制。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款項、及時入賬、票據(jù)使用情況進行內(nèi)控。四、加強退費的內(nèi)控管理1、門診退費內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由收出納。2、住院退費內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財務(wù)人員返系統(tǒng)中應(yīng)長期保存退費、減免的操作日志，以備審核。五、加強患者欠款管理應(yīng)及時催交。對于已經(jīng)產(chǎn)生的呆帳也應(yīng)定期派人員去催交。六、加強財務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓職業(yè)道德教育工作是做好收入內(nèi)控管理工作的一項重要的止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。支出管理的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中發(fā)生的各務(wù)支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。一、嚴格執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度所規(guī)定支出的范圍標2007參考價值的會計信息。二、醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報單位必須填制“費用結(jié)算費后各責任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單”或50報財務(wù)科后，方能進行采購業(yè)務(wù)。四、嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始銷，否則，財務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務(wù)理。六、醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算院領(lǐng)導簽批；財務(wù)負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會計人員在辦理支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當根據(jù)已批準的費用期的支出不能列在下期。八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低核。債權(quán)和債務(wù)控制一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責任制確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄；出納與會計記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。二、債權(quán)控制（一）加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權(quán)賬齡分債權(quán)情況編制報表向院領(lǐng)導報告。（二）制度，嚴格審批，及時清理。1、醫(yī)療應(yīng)收款管理要點。醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門診病人欠費、住院病人欠費、其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結(jié)算處的病人欠費明細分類賬戶的一致。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及為的發(fā)生。2、備用金的管理。備用金是為門診收費處、掛號室、住院處的收費員備零額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。3、職工出差借支和預付款的管理。職工借支款僅限于長期出差培訓人員，及經(jīng)院領(lǐng)導班子研計每月清理核對借款單，催促相關(guān)人員還款及報賬。三、債務(wù)控制1、加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借款規(guī)限范圍內(nèi)審批。2、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制務(wù)，防范和控制財務(wù)風險。療欠費管理控制制度。（一）建立病人預交住院金制度，預交金額度根據(jù)病人病室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時催款，防止欠款發(fā)生。（二）人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；（三）每月核對預收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（四）加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。確認長期無法收回的壞賬損失（年以上），經(jīng)過清查分清責任，經(jīng)領(lǐng)導批準后沖減壞賬準備金。對核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到帳消案存。庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)值易耗品。三、醫(yī)院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原一的內(nèi)部控制制度對醫(yī)院的庫存物資進行管理控制。括：（一）物資入庫與出庫經(jīng)辦者與審批者相分離；（二）實物的驗收、保管與采購相分離；（三）的其它人員共同進行；（四）員或臨時人員負責，避免暫時的職務(wù)重疊。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門總務(wù)科和器械科。總務(wù)科主要負責管理、控制非醫(yī)療用庫存物賬證相符、賬實相符、賬賬相符。進行核對，保證總賬與物資部門明細賬完全一致。七、物資驗收入庫的批準權(quán)限由兩個科室的主管人員行責任。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護于臨床醫(yī)療由器械科負責，非醫(yī)療用品總務(wù)科負責。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財務(wù)部門行使，并報主管院長審理。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清資逐一登記在《到貨登記薄》上，標明到貨日期、品名、規(guī)室領(lǐng)導要簽字方可生效。十一、所有物資儲存在庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人施有效管理。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。銷售出庫單一式三十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門財務(wù)人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬關(guān)責任人員的責任。十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫(yī)院主管領(lǐng)導，由物資管理部門按批準的方案進行處庫存量，減少物資的減值風險。室領(lǐng)用的物資進行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財務(wù)聯(lián)）上報財務(wù)科進行當期的財務(wù)核算。的監(jiān)督檢查權(quán)。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。（二）為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）批準行為。（四）盤點制度執(zhí)行情況。重點檢查是否進行定期盤點，措施處理的現(xiàn)象。（五）完備。十八、審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控措施，加以糾正和完善。基建項目財務(wù)管理一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做導和上級有關(guān)部門。訂成冊，分類妥善保管。劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。算。并及時移交每項工程的審計資料。八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程結(jié)果。分支機構(gòu)的財務(wù)管理一、需要財務(wù)獨立核算部門的可設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)科對分支機構(gòu)的財務(wù)工作統(tǒng)一管理，財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)科委派，人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、財務(wù)獨立核算部門每月按時向財務(wù)科報送會計報表，計，并出具審計報告。康服務(wù)的方向，堅持預防為主、以農(nóng)村為重點、中西醫(yī)并出生人口素質(zhì)，逐步完善政策，促進人口長期均衡發(fā)展。（六）加強和創(chuàng)新社會管理。提高社會管理科學化水平，必須加強社會管理法律、體制機制、能力、人才隊伍和信息化建者的職責使命。深化平安建設(shè)，完善立體化社會治安防控體和堅決防范敵對勢力的分裂、滲透、顛覆活動，確保國家安全。全黨全國人民行動起來，就一定能開創(chuàng)社會和諧人人有設(shè)建設(shè)生態(tài)文明，是關(guān)系人民福祉、關(guān)乎民族未來的長遠大念，把生態(tài)文明建設(shè)放在突出地位，融入經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)各方面和全過程，努力建設(shè)美麗中生態(tài)安全作出貢獻。（一）環(huán)境，堅決維護國家海洋權(quán)益，建設(shè)海洋強國。（二）理，大幅降低能源、水、土地消耗強度，提高利用效率和效用，建設(shè)節(jié)水型社會。嚴守耕地保護紅線，嚴格土地用途管進生產(chǎn)、流通、消費過程的減量化、再利用、資源化。（三強城鄉(xiāng)防洪抗旱排澇能力。加強防災(zāi)減災(zāi)體系建設(shè)，提高氣能力原則，同國際社會一道積極應(yīng)對全球氣候變化。（四）護責任追究制度和環(huán)境損害賠償制度。加強生態(tài)文明宣傳教題和發(fā)展安全問題、傳統(tǒng)安全威脅和非傳統(tǒng)安全威脅相互交信息化建設(shè)雙重歷史任務(wù)，力爭到二〇二〇年基本實現(xiàn)機械和軍隊建設(shè)思想、黨關(guān)于新形勢下國防和軍隊建設(shè)思想為指世紀新階段軍隊歷史使命，貫徹新時期積極防御軍事戰(zhàn)略方極穩(wěn)妥進行國防和軍隊改革，推動中國特色軍事變革深入發(fā)兩岸同屬一個中國的事實從未改變，國家領(lǐng)土和主權(quán)從未分進人類和平與發(fā)展的崇高事業(yè)當今世界正在發(fā)生深刻復雜變持國家不分大小、強弱、貧富一律平等，推動國際關(guān)系民主本身的是非曲直決定自己的立場和政策，秉持公道，伸張正的代表性和發(fā)言權(quán)，永遠做發(fā)展中國家的可靠朋友和真誠伙國家就繁榮穩(wěn)定，人民就幸福安康。形勢的發(fā)展、事業(yè)的開有居安思危、勇于進取，黨才能始終走在時代前列。新形勢會主義事業(yè)的堅強領(lǐng)導核心。（一）以實際行動彰顯共產(chǎn)黨人的人格力量。（二）眾合法權(quán)益。（三）代表任期制，試行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨代會年會制，深化縣（市、區(qū)）黨委有關(guān)會議等做法，增強黨內(nèi)生活原則性和透明度。（四展中國特色社會主義，關(guān)鍵在于建設(shè)一支政治堅定、能力過部，加強黨政正職、關(guān)鍵崗位干部培養(yǎng)選拔，完善公務(wù)員制地區(qū)鍛煉成長。全面做好離退休干部工作。（五）賢之路，廣納天下英才，是保證黨和人民事業(yè)發(fā)展的根本之人才優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略布局，造就規(guī)模宏大、素質(zhì)優(yōu)良的人才隊伍建設(shè)，實施重大人才工程，加大創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)支持力人皆可成才、人人盡展其才的生動局面。（六）加強基層黨組織帶頭人隊伍建設(shè)，加強城鄉(xiāng)基層黨建資源整年工人、農(nóng)民、知識分子中發(fā)展黨員。健全黨員能進能出機制，優(yōu)化黨員隊伍結(jié)構(gòu)。（七）工作人員的教育和約束，決不允許搞特權(quán)。嚴格規(guī)范權(quán)力行國際合作。嚴格執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制。健全紀檢監(jiān)察體位高低，只要觸犯黨紀國法，都要嚴懲不貸。（八）紀律，自覺維護黨的集中統(tǒng)一。黨的集中統(tǒng)一是黨的力量所社會主義道路上實現(xiàn)中華民族偉大復興，寄托著無數(shù)仁人志的姿態(tài)屹立于世界民族之林。在新的征程上，我們的責任更愛我們偉大的中華民族，在投身中國特色社會主義偉大事業(yè)基層、建機制要求，重點推進醫(yī)療保障、醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)立醫(yī)院改革，鼓勵社會辦醫(yī)。扶持中醫(yī)藥和民