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文檔簡介

賬務(wù)

處理應(yīng)收及預(yù)付款項的賬務(wù)處理應(yīng)收票據(jù).應(yīng)收票據(jù)取得借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅銀行存款.到期收回款項時借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù).到期未收回時借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù).票據(jù)貼現(xiàn)時借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù).票據(jù)轉(zhuǎn)讓時借：材料采購、原材料、庫存商品等應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)銀行存款（差額，借記或貸記）預(yù)付賬款.付款時借：預(yù)付賬款貸：銀行存款.收貨時（一預(yù)到底）借：原材料等應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款.付余款時借：預(yù)付賬款貸：銀行存款應(yīng)收賬款及其減值01.應(yīng)收賬款發(fā)生時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銀行存款（代墊款項）02.收到款項，沖銷應(yīng)收賬款借：銀行存款財務(wù)費用（實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額）貸：應(yīng)收賬款減值.計提、補提：壞賬尚未發(fā)生（2019年改動）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備.轉(zhuǎn)回多計提的壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：信用減值損失.壞賬損失，實際發(fā)生壞賬時（轉(zhuǎn)銷無法收回備抵法核算的應(yīng)收賬款/核銷壞賬）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款.已確認壞賬又重新收回時（又稱收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款

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