2023年注冊會計師《稅法》考試參考題庫含答案

2023年注冊會計師《稅法》考試參考題庫含答案第I卷一.綜合考點題庫(共100題)1.多選題：【2015年真題】以下需要自行納稅申報的有().A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得16萬元B.從境外取得收入C.從境內(nèi)兩處以上取得收入D.個體經(jīng)營者年經(jīng)營所得12萬元2.單選題：因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在規(guī)定時間之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。這一規(guī)定時間是（）。A.1日之內(nèi)B.3日之內(nèi)C.5日之內(nèi)D.7日之內(nèi)3.多選題：下列各項中，應(yīng)征收資源稅的有（）。A.進口的天然氣B.專門開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.與原油同時開采的天然氣4.多選題：下列個人收入，應(yīng)按照"勞務(wù)報酬所得"項目繳納個人所得稅的有（）。A.個人兼職取得的收入B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件取得的收入C.勤工儉學(xué)取得的收入D.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入5.單選題：納稅擔(dān)保人提供質(zhì)押擔(dān)保，繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起()個工作日內(nèi)返還質(zhì)押物、解除質(zhì)押關(guān)系。A.1B.2C.3D.56.多選題：下列行為應(yīng)計征契稅的有（）。A.以購買方式取得土地使用權(quán)B.等價交換土地使用權(quán)C.以受贈方式取得土地使用權(quán)D.以抵債方式取得土地使用權(quán)7.單選題：在進行稅則歸類時，對于制成品，應(yīng)首先考慮按其（）歸類。A.用途B.屬性C.主要材質(zhì)D.銷售對象8.單選題：甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元／平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.40000B.42000C.41000D.441009.多選題：以下符合車船稅政策規(guī)定的有（）。A.插電式混合動力汽車免征車船稅B.漁船均免征車船稅C.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，應(yīng)當(dāng)以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準D.車船稅由保險公司負責(zé)征收10.單選題：依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.有商業(yè)價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.福利機構(gòu)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的符合規(guī)定的殘疾人專用品D.科貿(mào)公司進口的科教用品11.單選題：下列稅種中屬于商品和勞務(wù)稅的是（）。A.契稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.房產(chǎn)稅12.單選題：下列消費品，屬于消費稅"小汽車"稅目征稅范圍的是（）。A.大客車B.中輕型商用客車C.卡丁車D.電動汽車13.單選題：2014年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2014年4月至12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.8914.單選題：某汽車修配廠買設(shè)備向工商銀行簽訂2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2200萬元。根據(jù)上述情況，該廠共應(yīng)繳納印花稅為（）元。A.1500B.1800C.2000D.210015.多選題：下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（）。A.進口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天16.多選題：下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.汽車生產(chǎn)廠移送非獨立核算門市部待銷售的小汽車17.單選題：下列關(guān)于土地增值稅預(yù)征率（除保障性住房外）的規(guī)定，不正確的是（）。A.全國平均預(yù)征率為5%B.東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%C.中部地區(qū)和東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1.5%D.西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%18.多選題：下列關(guān)于煙葉稅征收的表述中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人B.煙葉稅的征稅范圍為晾曬煙葉和烤煙葉，實行的比例稅率為20％C.煙葉稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅稅率的調(diào)整，由省級稅務(wù)機關(guān)決定19.單選題：某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅20.單選題：下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。A.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B.受托方以委托方名義購進原材料加工的應(yīng)稅消費品C.受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費品D.委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費品21.多選題：以下屬于稅法基本原則的有（）。A.法律優(yōu)位原則B.稅收效率原則C.實質(zhì)課稅原則D.特別法優(yōu)于普通法原則22.單選題：下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認定為一般納稅人23.單選題：某鹽場2013年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元／噸和12元／噸)A.198B.243C.195D.150.24.多選題：下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.中國移動通信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣?25.多選題：下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（）。A.某有限責(zé)任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅B.某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅C.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅D.個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個所得稅26.多選題：【2014年真題】李某2014年4月擬將部分個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會計師事務(wù)所咨詢完稅憑證開具事宜，該所提出的下列意見中正確的有（）。A.李某應(yīng)向戶籍所在地的地方稅務(wù)局申請開具完稅證明B.李某如有未完稅事項的，提供保證金后可開具稅收證明C.李某擬轉(zhuǎn)移財產(chǎn)已取得完稅憑證的，不需再向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明D.李某擬轉(zhuǎn)移財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明27.多選題：【2013年真題】下列所得中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人獨立從事制圖取得的所得B.教師為受雇任職學(xué)校講課取得的所得C.臨時工為單位安裝作業(yè)取得的所得D.雇員取得的年終勞動分紅28.多選題：【2013年真題】加油站通過加油機加注的下列汽油，在計算增值稅時允許扣除的有()。A.加油站檢測用油B.加油站本身倒庫油C.為客戶車輛加注的汽油D.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油29.多選題：【2014年真題】稅務(wù)機關(guān)實施的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A.罰款B.收繳發(fā)票C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)30.單選題：下列車船應(yīng)計算繳納車船稅的是（）。A.軍隊專用車船B.法院的警用車輛C.人力三輪車D.企業(yè)接送職工上下班的班車31.單選題：下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅32.單選題：某企業(yè)簽訂進料加工復(fù)出口合同，5月，進口料件到岸價格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣400萬元。該企業(yè)計劃分配率為60%，征稅率17%,退稅率16%。則采用實耗法計算的該出口業(yè)務(wù)當(dāng)期做進項稅額轉(zhuǎn)入外銷成本的金額為（）。A.0.8萬元B.1.2萬元C.1.6萬元D.2萬元33.單選題：中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，則李某應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元34.單選題：某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2015年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取含稅差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元／克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.1735.單選題：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%36.單選題：某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石l5萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元／噸，錳礦2元／噸)A.3030B.3400C.4030D.603037.單選題：下列車船計算繳納車船稅的是（）。A.軍隊專用車船B.人力三輪車C.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛D.半掛牽引車38.單選題：人民法院對當(dāng)場不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在規(guī)定的時限內(nèi)決定是否立案，該規(guī)定時限是（）。A.5日內(nèi)B.7日內(nèi)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)39.單選題：某外貿(mào)公司（位于縣城）2014年8月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。A.21.44B.17.84C.17.6D.16.6440.單選題：以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的說法中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機關(guān)對不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)復(fù)議機關(guān)提出B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理C.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議D.中止行政復(fù)議的原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理41.多選題：以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。A.有獨立經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人上交承包費的承租人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30天內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營的，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記42.多選題：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有（）。A.稅收強制執(zhí)行措施僅適用從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后C.采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準D.對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后43.單選題：納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)的時限是《外管證》有效期屆滿后（）內(nèi)。A.3日B.10日C.15日D.30日44.單選題：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機關(guān)是（）。A.單位注冊所在地B.生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地C.單位注冊所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地D.單位注冊所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地45.多選題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，不允許在計算增值額時扣除的有()。A.加罰的利息B.已售精裝修房屋的裝修費用C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金46.多選題：下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.自2014年1月1日起，租賃企業(yè)一般貿(mào)易項下進口飛機并租給國內(nèi)航空公司使用的，享受與國內(nèi)航空公司進口飛機同等稅收優(yōu)惠政策，即進口空載重量在25噸以上的飛機減按5%征收進口環(huán)節(jié)增值稅B.自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額3萬元以下的增值稅納稅人，免征增值稅C.對提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅47.多選題：下列車船中，可以享受法定減免車船稅的有()。A.使用新能源的車輛B.捕撈漁船C.農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車D.機場內(nèi)部行駛作業(yè)車48.多選題：根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的49.單選題：某外貿(mào)公司（位于縣城）2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。A.21,44B.17,84C.17,6D.16,6450.單選題：某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費385萬元(不含增值稅,印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,2551.單選題：銷售下列自產(chǎn)貨物，實行增值稅即征即退80%政策的是（）。A.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品B.利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力C.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白D.以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板52.單選題：下列車輛，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.摩托車B.無軌電車C.半掛車D.電動自行車53.多選題：以下向境外支付外匯的情形，需要向稅務(wù)機關(guān)備案的是（）。A.境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的6萬美元融資租賃租金B(yǎng).境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的6萬美元團費C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的6萬美元的商品展銷費用D.外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得6萬美元在境內(nèi)的再投資54.多選題：下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅C.獨立的地下建筑物的房屋原價折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.融資租賃房屋的，房產(chǎn)稅納稅人為承租方55.單選題：邁克爾先生受美國某機構(gòu)委托來華工作，于2012年7月10日來華，9月30日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時其所在美國機構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（）元。A.2432.34B.2311.39C.2333.25?D.2334.2656.多選題：【2013年真題】企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有()。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費品C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應(yīng)稅消費品D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費品57.單選題：2014年11月，中國公民李某被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資2400元；雇用單位每月支付其工資8000元。李某當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個人所得稅為（）。A.825元B.235元C.345元D.605元58.多選題：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（）情形的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格B.因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予兩次行政處罰C.房地產(chǎn)成交價格在1億元以上D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由的59.多選題：企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有()。A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金60.單選題：某電腦商城為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元61.多選題：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳納稅款B.獲獎自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅C.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的不予退還已納車購稅D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費環(huán)節(jié)62.多選題：下列納稅人連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品再銷售的，不能按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅蒸餾酒生產(chǎn)的配制酒C.外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油63.多選題：【2014年真題】下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.免征"三稅"時應(yīng)同時免征城市維護建設(shè)稅B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅C.納稅人被查補"三稅"時應(yīng)同時對查補的"三稅"補繳城市維護建設(shè)稅D.納稅人違反"三稅"有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)64.多選題：以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目有（）。A.銷售古舊圖書B.外國企業(yè)無償贊助的進口物資C.百貨公司進口的殘疾人輪椅D.其他個人銷售自己使用過的物品65.多選題：下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征B.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位C.飛機場跑道可享受減征優(yōu)惠D.納稅人臨時占用耕地，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，不征收耕地占用稅；超過期限未恢復(fù)原狀的，到期后依法征收耕地占用稅66.多選題：按照《個人所得稅法》的規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)不扣減在華居住天數(shù)的臨時離境包括（）。A.一次離境不超過30天B.一次離境不超過90天C.多次累計離境不超過90天D.多次累計離境不超過183天67.單選題：某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各l000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2012年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.8.4萬元B.12.6萬元C.14.4萬元D.24萬元68.單選題：下列關(guān)于股票期權(quán)表述，不正確的是（）。A.員工取得可公開交易的股票期權(quán)時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權(quán)購買股票時，不再計算繳納個人所得稅B.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按"利息、股息、紅利所得"繳納個人所得稅C.員工將取得的一般股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅D.員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)取得的所得，屬于"工資、薪金所得"69.單選題：獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.開采數(shù)量B.銷售數(shù)量C.收購數(shù)量D.使用數(shù)量70.單選題：根據(jù)規(guī)定，進出口貨物放行后，如因納稅人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年71.單選題：下列項目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.高校的學(xué)生公寓B.個人擁有的營業(yè)用房C.公園里的辦公用房D.經(jīng)營公租房的租金收入72.單選題：下列表述中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.繳納增值稅的個體經(jīng)營者不繳納城建稅B.流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納城建稅C.流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人在居住地繳納城建稅D.對于因減免稅而需進行"三稅"退庫的，其繳納的城建稅一律不予退還73.多選題：下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)，實行免征增值稅的政策B.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退政策C.對提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅74.多選題：下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊75.多選題：我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）。A.依法申請減免稅權(quán)B.控告稅務(wù)人員的違法違紀行為C.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)D.要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密76.多選題：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.未使用的機器設(shè)備D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)77.單選題：某企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物，該建筑物占用土地面積2400平方米，建筑物面積12000平方米（公司與機關(guān)的占用比例為3:1），該企業(yè)所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.0B.3000C.9000D.1200078.單選題：某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2015年該企業(yè)開采原煤340萬噸，當(dāng)年銷售原煤300萬噸，銷售額18000萬元，稅率為5%，2015年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.1360B.1120C.1200D.90079.多選題：以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人與被申請人的表述符合規(guī)定的有（）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議C.稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人D.申請人和被申請人都可委托中介代理人參加行政復(fù)議80.多選題：以下屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有()。A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位B.集體所有制企業(yè)C.流動經(jīng)營的小商販D.外商投資企業(yè)81.多選題：根據(jù)"營改增"的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于交通運輸業(yè)的有（）。A.水路運輸服務(wù)B.航空運輸服務(wù)C.快遞服務(wù)D.裝卸搬運服務(wù)82.多選題：下列關(guān)于兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理的說法正確的有（）。A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率B.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率C.某酒廠既生產(chǎn)稅率為20%的糧食白酒，又生產(chǎn)稅率為10%的藥酒，該酒廠未分別核算各自的銷售額，則銷售藥酒應(yīng)按照20%的稅率計算應(yīng)納消費稅D.某酒廠將生產(chǎn)的白酒與其他酒小瓶裝禮品藥酒，則該酒廠應(yīng)按全部銷售額就白酒的20%稅率計算應(yīng)納消費稅83.單選題：下列關(guān)于消費稅稅目的陳述，正確的是（）。A.凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍B.酒類產(chǎn)品包含糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒，但不包含其他酒C.煙的范圍包括卷煙、雪茄煙，不含煙絲，煙絲另列稅目D.實木地板包括各類規(guī)格的實木地板、實木指接地板、實木復(fù)合地板及用于裝飾墻壁、天棚的側(cè)端面為榫、槽的實木裝飾板，但不包括未經(jīng)涂飾的素板84.單選題：某日化廠將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為100元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為60元/套。2016年5月將120套化妝品禮品盒獎勵給職工，高檔化妝品的成本利潤率為5%。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。A.3557,65B.5400C.8640D.846085.單選題：下列關(guān)于關(guān)稅征收管理相關(guān)表述，正確的是()。A.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，向貨物出境地海關(guān)申報B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月C.計算關(guān)稅滯納天數(shù)時，周末或法定節(jié)假日可以扣除D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征86.單選題：【2015年真題】某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅,其中一輛9月被盜,已辦理車船稅退還手續(xù);11月由公安機關(guān)找回并出具證明,企業(yè)補繳車船稅,假定該類型客車年基準稅額為480元,該企業(yè)2015年實繳的車船稅總計為().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元87.單選題：下列各項中，征收資源稅的是（）。A.人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.與原油同時開采的天然氣D.地面抽采煤層氣88.單選題：以下表述不符合《稅收征管法》規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿89.多選題：下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.耕地占用稅由財政局負責(zé)征收B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征收耕地占用稅D.獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在獲準占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅90.單選題：【2014年真題】稅務(wù)所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為（）。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元91.多選題：《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于（）。A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅收基本法D.稅收普通法92.單選題：某企業(yè)地處市區(qū)，2014年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.200093.多選題：納稅人可以采用的納稅申報方式有（）。A.郵寄申報B.電話語音申報C.直接申報D.網(wǎng)上申報94.單選題：個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按（）項目計征個人所得稅。A.工資、薪金所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得95.單選題：某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。A.1.78萬元B.1.90萬元C.2.10萬元D.2.14萬元96.單選題：北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)采用經(jīng)營租賃方式出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，當(dāng)月一次性預(yù)收1年不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后被認定為增值稅一般納稅人）負責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.178280元B.2780元C.8360元D.8280元97.多選題：下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.購買使用行為B.進口使用行為C.受贈使用行為D.獲獎使用行為98.單選題：下列說法正確的是（）。A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅B.旅店業(yè)銷售非現(xiàn)場消費的食品，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅C.娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.電信業(yè)務(wù)按5％稅率征收營業(yè)稅?99.多選題：下列有關(guān)消費稅的表述，正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)的，應(yīng)按最高售價計征消費稅B.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.進口環(huán)節(jié)消費稅一律不得給予減免稅D.以10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款?100.多選題：下列情形中，在計算企業(yè)所得稅時，可以適用我國境外所得稅額抵免政策的有（）。A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國的所得B.韓國的現(xiàn)代汽車公司取得設(shè)在日本機構(gòu)的所得C.某居民企業(yè)從持股30％股份的某外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額屬于該項所得負擔(dān)的部分D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得第II卷一.綜合考點題庫(共100題)1.單選題：【2013年真題】年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應(yīng)當(dāng)填寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應(yīng)對各項所得計算年所得。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是()。A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計算填報年所得B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得C.勞務(wù)報酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時繳納的有關(guān)稅費后計算年所得D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實際取得所得年度的所得2.多選題：使用倒扣價格方法估定進口貨物關(guān)稅完稅價格時，應(yīng)扣除的項目有（）。A.境內(nèi)銷售利潤B.進口關(guān)稅和進口消費稅C.運抵境內(nèi)輸入地點前的運保費D.運抵境內(nèi)輸入地點后的運保費3.多選題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)。B.不符合獨立交易原則。C.沒有遵循成本與收益配比原則。D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限大于25年4.多選題：下列出口貨物勞務(wù)，不適用出口退(免)稅政策的有（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)C.油畫D.非出口企業(yè)委托出口的貨物5.單選題：某工廠2015年4月25日簽訂合同購買一幢舊廠房，6月14日在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。A.4B.5C.6D.76.單選題：下列選項中，不屬于納稅人的權(quán)利的是（）。A.有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的情況保密B.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利C.依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利D.負責(zé)稅收征收管理工作7.多選題：下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準予扣除的有()。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品8.單選題：下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議D.申請人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議9.多選題：下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.納稅人以外購的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予扣除B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾疀Q定C.納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)單獨核算，否則不予減稅、免稅D.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因意外事故或者自然災(zāi)害等原因造成重大損失的，由省級人民政府酌情決定減稅或免稅10.單選題：某公司購置一輛市場價格25萬元的國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件面未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是l6萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按l0年計算，則該公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.0.96萬元B.1.5萬元C.1.6萬元D.2.5萬元11.單選題：某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車l輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元12.單選題：下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.學(xué)校占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.鐵路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地?13.多選題：下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額14.單選題：關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計稅依據(jù)C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)15.多選題：下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅有開征區(qū)域的限定B.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源課稅的范疇C.企業(yè)應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅在管理費用科目核算D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅16.多選題：下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.對工資、薪金所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法B.對財產(chǎn)租賃所得，僅采用定率扣除辦法C.對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，采取會計核算辦法扣除有關(guān)成本、費用等D.對偶然所得，不得扣除任何費用17.多選題：在計算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有（）。A.房屋及建筑物的評估價格B.取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用C.房地產(chǎn)開發(fā)成本D.房地產(chǎn)開發(fā)費用18.單選題：【2017年真題】納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是().A.稅收保全措施B.強制執(zhí)行措施C.沒收違法所得D.計稅依據(jù)確認19.多選題：【2012年真題】下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述中，正確的有()。A.收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地B.資源稅扣繳義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地C.資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地D.跨省開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地20.多選題：下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）。A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律21.多選題：【2013年真題】下列稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有()。A.研發(fā)費用加計扣除的鑒證B.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證D.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證22.單選題：【2017年真題】下列關(guān)于車輛購置稅最低計稅價格核定的表述中正確的是().A.最低計稅價格是由省國家稅務(wù)局核定的B.非貿(mào)易渠道進口車輛的最低計稅價格為同類型車輛的平均計稅價格C.最低計稅是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價格核定的D.最低計稅價格是參照市場平均貿(mào)易價格核定的23.多選題：下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅一般性稅務(wù)處理陳述，正確的有（）。A.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失B.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，原股東承繼企業(yè)資產(chǎn)的，不視同清算C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)D.企業(yè)股權(quán)收購，被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失24.單選題：【2013年真題】下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。A.占用菜地開發(fā)花圃B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉C.占用已成立四年的食品加工廠用地D.占用魚塘建房25.多選題：根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.有些合同簽訂時無法確認計稅金額的，可以先不貼花B.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如未分別記載金額的，稅率從高計稅貼花C.國際貨運，外國運輸企業(yè)所持有的運輸進出口貨物的運費結(jié)算憑證免稅D.國際貨運，托運方所持的運費結(jié)算憑證應(yīng)繳納印花稅26.單選題：根據(jù)規(guī)定，進出口貨物放行后，如因納稅人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起()內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。A.1年B.2年C.3年D.5年27.多選題：稅務(wù)行政復(fù)議申請受理的條件包括（）。A.申請的行為屬于行政復(fù)議的受案范圍B.申請必須在法定期限內(nèi)提出C.申請人與具體行政行為有利害關(guān)系D.屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機關(guān)的職責(zé)范圍28.單選題：某涂料廠與某研究所簽訂技術(shù)合同，合同注明由研究所幫助該廠研發(fā)新型環(huán)保涂料，帶有報酬的研發(fā)合同總金額500萬元，含研究開發(fā)經(jīng)費450萬元，則該涂料廠應(yīng)納印花稅()元。A.150B.250C.1350D.150029.單選題：下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的說法，錯誤的是（）。A.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別核算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準B.以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅C.被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，其進項稅額不得抵扣D.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，免征增值稅30.多選題：下列行為中，按現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的有（）。A.融資租賃企業(yè)出租設(shè)備收取的租賃費B.房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動產(chǎn)業(yè)務(wù)收取的租賃費C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費D.招待所預(yù)訂火車票的手續(xù)費31.單選題：2014年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認的收入是（）萬元。A.10B.20C.30D.3532.單選題：【2013年真題】某森林公園占地3萬平方米，其中辦公占地0.3萬平方米，森利公園中酒店占地0.6萬平方米，飲食部、茶社等占地0.3萬平方米。森林公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1.2元。該森林公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.0.36B.0.72C.1.08D.1.4433.多選題：下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的"三稅"稅額計征B.對"三稅"實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返還C.對于因減免稅而需進行"三稅"退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫D.納稅人違反"三稅"有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)34.單選題：根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.承受荒山用于林業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會團體用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為88％，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅35.單選題：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律不溯及既往原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序法優(yōu)于實體法原則36.單選題：下列不屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票D.沒收非法所得?37.多選題：【2016年真題】電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購銷電合同1份,與保險公司丙簽訂了保險合同1份,直接與用戶簽訂了供電合同若干份,另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了1份購房合同,下列關(guān)于甲公司計繳印花稅的表述中,正確的有（）.A.與用戶簽訂的供電合同按購銷合同繳納印花稅B.與乙簽訂的購銷電合同按購銷合同繳納印花稅C.與丙簽訂的保險合同按保險合同繳納印花稅D.與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅38.多選題：以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的分支機構(gòu)分別納稅D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款39.單選題：位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實際繳納增值稅500000元，營業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元40.單選題：下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點說法正確的是（）。A.納稅人進口應(yīng)稅消費品，在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)在銷售地繳納消費稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)回機構(gòu)所在地或者居住地繳納消費稅41.多選題：下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的42.單選題：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項所得中，按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地或者個人的住所所在地確定所得來源地的是（）。A.提供勞務(wù)所得B.轉(zhuǎn)讓房屋所得C.權(quán)益性投資所得D.特許權(quán)使用費所得43.多選題：下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收人并據(jù)以征稅的方式D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式44.單選題：甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2015年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在9月10日申報繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17,6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日45.單選題：甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.400B.850C.350D.55046.多選題：下列關(guān)于我國稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置的說法不正確的有（）。A.省級地方稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命B.我國現(xiàn)行稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置中，省級以下稅務(wù)機構(gòu)分為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩個系統(tǒng)C.省級國家稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命，副局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免D.省級地方稅務(wù)局的局長由地方政府直接任命，不受國家稅務(wù)總局影響47.單選題：下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是()。A.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定B.應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用保險費C.出口關(guān)稅計入完稅價格D.出口貨物的成交價格不能確定時，海關(guān)可與納稅義務(wù)人進行價格磋商來確定該貨物的完稅價格48.多選題：【2013年真題】孫某在2012年1月將一處購買超過5年的普通住房轉(zhuǎn)讓給王某(已簽訂合同)。下列各項稅務(wù)處理中，正確的是()。A.應(yīng)按20%的稅率繳納個人所得稅B.應(yīng)對王某征收契稅C.應(yīng)按0.05%的稅率繳納印花稅D.免征營業(yè)稅49.單選題：根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.分期收款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款日期B.賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款當(dāng)天C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款當(dāng)天D.預(yù)收貨款結(jié)算方式卞，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天50.單選題：【2013年真題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為()。A.12.63萬元B.13.55萬元C.13.68萬元D.14.6萬元51.多選題：下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口關(guān)稅不計入完稅價格B.在境內(nèi)輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中C.出口貨物關(guān)稅完稅價格包含出口關(guān)稅稅額D.在貨物價款中單獨列明的支付給境外的傭金不計入完稅價格52.多選題：下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成53.多選題：增值稅一般納稅人在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的有（）。A.從小規(guī)模納稅人處購進原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票B.從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價C.委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費D.為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費54.單選題：甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為（）元。A.6000B.6500C.12000D.2400055.單選題：下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.技術(shù)合同的計稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括所保財產(chǎn)的金額C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括貨物裝卸費和保險費D.記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”的合計金額56.單選題：下列選項中，不屬于稅務(wù)行政處罰類型的是（）。A.停止出口退稅權(quán)B.沒收財務(wù)非法所得C.注銷稅務(wù)登記D.罰款57.單選題：稅務(wù)行政訴訟不適用的原則是（）。A.合法性審查原則B.起訴不停止執(zhí)行原則C.調(diào)解原則D.稅務(wù)機關(guān)負責(zé)賠償?shù)脑瓌t58.多選題：下列關(guān)于房產(chǎn)原值的說法中，錯誤的有（）。A.房產(chǎn)原值不包括各種附屬設(shè)備或配套設(shè)施B.房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿"固定資產(chǎn)"科目中記載的房屋原價C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.房產(chǎn)原值指的是扣除折舊、減值準備后的金額59.多選題：下列事項中，可以進行行政復(fù)議調(diào)解的有（）。A.核定稅額B.行政處罰C.稅收保全措施D.確定應(yīng)稅所得率60.多選題：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。A.會議費及差旅費B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用C.固定資產(chǎn)的減值準備D.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用61.單選題：關(guān)于出口貨物的完稅價格的陳述，正確的是（）。A.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的到岸價格來審查確定B.出口貨物的成交價格不能確定時，海關(guān)估定完稅價格首先使用的方法是同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格C.出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)比例進行扣除D.出口貨物的完稅價格，不應(yīng)含出口關(guān)稅62.單選題：復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過（）日。A.3030B.3060C.6030D.606063.多選題：下列屬于印花稅納稅人的有（）。A.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)B.發(fā)放專利證的國家專利局C.借款合同擔(dān)保人D.在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位64.多選題：我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進稅率B.超額累進稅率C.負稅率D.超倍累進稅率65.單選題：某大學(xué)教授2015年2月編寫一本教材并出版，獲得稿酬5000元。2015年3月因追加印數(shù)取得稿酬300元，當(dāng)月還因給報社投稿獲得稿酬700元。該教授上述行為應(yīng)納個人所得稅（）元。A.560B.593.6C.672D.96066.單選題：【2016年真題】下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中,錯誤的是(）A.注冊會計師恰當(dāng)記錄與被畝計單位的相關(guān)決策結(jié)論進行溝通的方式與時間,有利于提高職業(yè)判斷的可辨性B.如果有關(guān)決策不被該業(yè)務(wù)的具體事實的情況所支持,職業(yè)判斷并不能作為注冊會計師作出不恰當(dāng)決策的理由C.職業(yè)判斷涉及與具體會計處理和畝計程序相關(guān)的決策,但不涉及與遵守職業(yè)道德要求相關(guān)的決策D.保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師提高職業(yè)判斷質(zhì)量67.多選題：下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政復(fù)議行為C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施68.多選題：下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.納稅人采取預(yù)售方式出售商品房的B.某工業(yè)企業(yè)將其自建辦公樓投資于某商業(yè)企業(yè)C.因城市市政規(guī)劃需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的D.建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的69.單選題：【2015年真題】下列稅費的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是().A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅C.海關(guān)代征增值稅D.教育費附加70.單選題：【2013年真題】企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃71.單選題：經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。具體免稅期限由（）確定。A.省級地方稅務(wù)局B.地市級地方稅務(wù)局C.縣級地方稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局72.多選題：下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.簡并征期C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)電文73.多選題：我國目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）。A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準B.參與性加工標準C.實質(zhì)性加工標準D.掛靠性加工標準74.多選題：下列屬于稅收行政法規(guī)的有（）。A.《土地增值稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例實施細則》C.《企業(yè)所得稅法實施條例》D.《稅收征收管理法實施細則》75.單選題：下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自來水廠D.人民團體占用耕地新建辦公樓76.單選題：【2014年真題】某機械制造廠2013年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸；掛車1部，其整備質(zhì)量為1.2噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2013年度應(yīng)納車船稅為（）。A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元77.單選題：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%78.單選題：【2013年真題】下列減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.飼養(yǎng)家禽B.遠洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材79.多選題：根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)登記的有（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)C.國家機關(guān)D.個體工商戶80.多選題：下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開采原煤的私營企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開采石油的企業(yè)81.多選題：納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費，凡同時符合以下（）條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。A.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費B.由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)D.所收款項全額上繳財政82.多選題：下列稅金中，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.可抵扣的增值稅B.土地增值稅C.出口關(guān)稅D.資源稅83.多選題：【2016年真題】稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟,目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（）.A.審議階段B.通過階段C.提議階段D.公布階段84.單選題：下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。A.位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.位于縣城的內(nèi)資企業(yè)C.在城市占有土地的企業(yè)D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)85.單選題：納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，經(jīng)（）核準，可以延期申報。A.縣級以上稅務(wù)機關(guān)B.市級以上稅務(wù)機關(guān)C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門D.地方稅務(wù)局86.單選題：【2013年真題】某國家級森林公園，2012年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米，該公園2012年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.3.2萬元87.多選題：下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.教育費附加88.單選題：【2014年真題】知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)所取得的下列收入中,應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（）.A.專利文獻翻譯收入B.專利文書寫作培訓(xùn)收入C.專利檢索服務(wù)取得的收入D.對專利戰(zhàn)略分析,制定和實施方案的制作收入89.單選題：下列各項中，符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅B.對個人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅C.個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報酬所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅D.對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅90.單選題：【2012年真題】下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是()。A.將委托加工的貨物分配給股東B.增值稅納稅人收取會員費收入C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為91.單選題：下列關(guān)于稅率的說法正確的是（）。A.營業(yè)稅采用的是地區(qū)差別比例稅率B.定額稅率具有計算簡單，稅負透明度高等優(yōu)點C.我國個人所得稅中的"工資薪金所得"項目采用的是超額累進稅率D.我國目前還沒有采用超率累進稅率92.單選題：下列屬于區(qū)分不同稅種的主要標準的是（）。A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.稅目93.單選題：在進行稅則歸類時，進口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報（）明確。A.當(dāng)?shù)赝赓Q(mào)部門B.海關(guān)總署C.國務(wù)院D.財政部94.單選題：某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人），2014年12月從國外進口小轎車5輛，結(jié)算買價40萬元／輛、相關(guān)費用1萬元／輛，到達我國海關(guān)前的運輸費用1.2萬元／輛、保險費用1萬元／輛；該公司在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是（）。（進口關(guān)稅稅率為10%，小轎車消費稅稅率12%）A.99.9萬元B.128.37萬元C.149.57萬元D.150.15萬元95.單選題：某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2014年12月采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；為消費者提供首飾修理服務(wù)取得含稅修理費2270元。假定當(dāng)月沒有發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元96.單選題：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)作出行政復(fù)議決定，該規(guī)定的時限是自受理申請之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日97.單選題：下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年98.單選題：關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加B.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加D.城市維護建設(shè)稅原則上可以單獨減免99.單選題：按照計征方式劃分，關(guān)稅可分為（）。A.從量關(guān)稅、從價關(guān)稅、混合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅、滑動關(guān)稅(滑準稅)B.財政關(guān)稅(收入關(guān)稅)、保護關(guān)稅C.進l21稅、出口稅、過境稅(通過稅)D.進口附加稅、差價稅、特惠稅、普遍優(yōu)惠制(普惠制)100.多選題：下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書B.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)D.稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單第III卷一.綜合考點題庫(共100題)1.多選題：以下符合印花稅政策規(guī)定的有（）。A.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的四舍五入計算貼花B.企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增資本不繳納印花稅C.國內(nèi)貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，印花稅的計稅依據(jù)為全程運費D.對多貼印花稅票的，納稅人可以申請退稅或者在其他應(yīng)稅憑證上抵用2.多選題：【2011年真題】下列各項中，符合城市為何建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅B.對增值稅實行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)3.單選題：代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（），持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)4.單選題：以下不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中收到款項的不發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項的發(fā)生納稅義務(wù)B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天5.單選題：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。A.公益性捐贈支出B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用C.固定資產(chǎn)的減值準備D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項6.多選題：以下符合車船稅政策規(guī)定的有（）。A.車船稅的納稅人是車船的使用人B.車船稅規(guī)定應(yīng)稅車輛實行有幅度的定額稅率，同時授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定適用稅率C.機動車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時，應(yīng)出具代收稅款憑證D.納稅人在購買機動車交強險時被代收了車船稅并取得注明已收稅款信息的"交強險"保險單的，不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅7.多選題：以下關(guān)于小轎車進項稅的說法，符合規(guī)定的有（）。A.小轎車生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費可以憑票抵扣增值稅的進項稅B.機械廠外購小轎車自用所支付的運輸費可以憑票抵扣進項稅C.汽車經(jīng)銷商進口用于銷售的小轎車所支付的境外運費取得稅收繳款憑證的可以抵扣進項稅D.汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運費可以憑票抵扣進項稅8.多選題：某企業(yè)享受所得稅獲利年度起兩年免稅政策，2014年進入獲利年度。該企業(yè)在當(dāng)年購入了固定資產(chǎn)，其所使用的原材料屬于價格不斷上漲階段，則該企業(yè)采用的籌劃方法應(yīng)該有（）。A.采用先進先出法對原材料計價B.采用移動平均法對原材料計價C.固定資產(chǎn)的折舊年限盡可能縮短D.固定資產(chǎn)的折舊年限盡可能延長9.單選