金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型升級

金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當前第1頁\共有138頁\編于星期一\15點政策導向財政部關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)指導意見（財會〔2014〕27號）財政部起草了《管理會計基本指引（征求意見稿）》財政部起草了《管理會計應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理》等22項管理會計應(yīng)用指引征求意見稿及說明當前第2頁\共有138頁\編于星期一\15點學習背景2017年，互聯(lián)網(wǎng)+時代，“營改增”全面實施的背景下，國家稅務(wù)總局對稅收信息化的建設(shè)越來越加重視，金稅三期工程、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、全面試行稅收征管規(guī)范也相繼提上日程。在大數(shù)據(jù)+稅務(wù)嚴征管模式下，企業(yè)將遇到那些涉稅風險，應(yīng)當如何應(yīng)對這些風險？當前第3頁\共有138頁\編于星期一\15點2017年同樣也是管理會計持續(xù)火爆的一年。財政部頒布了《管理會計應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理》等22項管理會計應(yīng)用指引征求意見稿。管理會計在中國企業(yè)的推廣和運用必將促進企業(yè)內(nèi)部會計轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)一個新的管理時代，助力企業(yè)價值進一步提升。大數(shù)據(jù)時代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展將徹底改變會計的思維模式和企業(yè)內(nèi)部的風險管控模式。

當前第4頁\共有138頁\編于星期一\15點數(shù)據(jù)管稅在行動中，金稅三期已開始搭建數(shù)據(jù)管稅的雛形當前第5頁\共有138頁\編于星期一\15點政策導向財政部關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)指導意見（財會〔2014〕27號）財政部起草了《管理會計基本指引（征求意見稿）》財政部起草了《管理會計應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理》等22項管理會計應(yīng)用指引征求意見稿及說明當前第6頁\共有138頁\編于星期一\15點《指導意見》提到，管理會計是會計的重要分支，主要服務(wù)于單位（包括企業(yè)和行政事業(yè)單位，下同）內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機融合財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動。管理會計工作是會計工作的重要組成部分。當前第7頁\共有138頁\編于星期一\15點公司請你來做什么？1、請你來是解決問題而不是制造問題！2、如果你不能發(fā)現(xiàn)問題或解決不了問題，你本人就是一個問題！3、你能解決多大問題，就坐多高的位子！4、你能解決多少問題，就能拿多少薪水！5、讓解決問題的人高升，讓制造問題的人讓位，讓抱怨問題的人下課！當前第8頁\共有138頁\編于星期一\15點一、什么是金稅三期當前第9頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅工程的發(fā)展金稅一期金稅二期金稅三期當前第10頁\共有138頁\編于星期一\15點...….........金稅一期增值稅交叉稽核系統(tǒng)增值稅防偽稅控系統(tǒng)手工采集數(shù)據(jù)、錯誤率高、覆蓋面窄兩個子系統(tǒng)當前第11頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅二期……………防偽稅控開票系統(tǒng)防偽稅控認證系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票斜插系統(tǒng)覆蓋范圍仍不夠廣四個子系統(tǒng)當前第12頁\共有138頁\編于星期一\15點建立起部門之間數(shù)據(jù)交換、信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動的運行機制利用信息技術(shù)手段，重組和改造稅收關(guān)系，流程實現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化，以提高稅收管理的質(zhì)量和水平拓展服務(wù)渠道，豐富服務(wù)內(nèi)容，逐步為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)金稅三期建設(shè)的主要任務(wù)當前第13頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期建設(shè)的主要內(nèi)容：一個平臺兩級處理三個覆蓋四個系統(tǒng)當前第14頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期建立一個包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺兩級處理是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理一個平臺當前第15頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期覆蓋所有稅種，覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級國、地稅，并與相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)四個系統(tǒng)指通過業(yè)務(wù)重組，優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管和處理外部信息業(yè)務(wù)為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的10個信息管理應(yīng)用系統(tǒng)三個覆蓋當前第16頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期以整合資源為起點金稅三期堅持以業(yè)務(wù)流程為主線服務(wù)于稅收管理的職能和目標以數(shù)據(jù)集中為核心遵循一體化的建設(shè)原則基于國家電子政務(wù)的需求當前第17頁\共有138頁\編于星期一\15點危險1：社保局+地稅局+銀行：對公賬戶交社保，個人賬戶發(fā)工資（公安部出入境管理續(xù)簽護照，地稅局個稅）危險2：國網(wǎng)+自來水公司+國稅局：高額水電費但無產(chǎn)值危險3：公安局+國稅局+地稅局：法人身份證已注銷，偷稅漏稅危險4：科技局+國稅局：高新技術(shù)企業(yè)偽造，優(yōu)惠政策偽造當前第18頁\共有138頁\編于星期一\15點

謝謝！山財網(wǎng)菜子學院當前第19頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當前第20頁\共有138頁\編于星期一\15點二、金稅三期有多強大？當前第21頁\共有138頁\編于星期一\15點1、非正常戶法人代表、股東信息跟蹤管理此次金稅三期實行“國地稅聯(lián)評”的方式，對每一個納稅人重新評級，一旦公司被評為D級，即為高風險，其影響是巨大的。比如：被評為D級公司的法人、公司股東、自然人股東、以及與之相關(guān)的所有關(guān)聯(lián)公司，同時都會被評為D級。帶來的直接后果是：以上這些關(guān)聯(lián)公司均不能辦理購買發(fā)票?，F(xiàn)在問題來了，如果一旦公司被評為D級，應(yīng)該怎么辦？當前第22頁\共有138頁\編于星期一\15點咨詢你的“專管員”，不論是國地稅專管員都可以，因為現(xiàn)在國地稅用的都是強大的“金三”系統(tǒng)。需要專管員在系統(tǒng)中查詢一下你的企業(yè)被評為D級的原因，一般分為以下幾種情況：（1）直接被判定為D級企業(yè)，該種情況需查明直接判定的原因，提交復評的相關(guān)資料，需要專管員將該項判定置為無效，重新判定。當前第23頁\共有138頁\編于星期一\15點（2）因為國地稅聯(lián)評，分別給企業(yè)打分導致評為D級，該種情況是最普遍的，這時需要專管員在“金三”系統(tǒng)中查明原因，比如系統(tǒng)提示逾期申報、申報未繳款等異常情況，納稅人需查明情況是否屬實后，提供如銀行繳款書、納稅申報表等資料，通過“復評”系統(tǒng)重新評價。當前第24頁\共有138頁\編于星期一\15點2、發(fā)票大數(shù)據(jù)監(jiān)控已經(jīng)深入《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（2014年39號）

《總局關(guān)于加強增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用防范稅收風險的指導意見》（稅總發(fā)〔2015〕122號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分利用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版數(shù)據(jù)有效打擊涉稅違法活動的意見》稅總發(fā)〔2016〕11號《關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》2016年76號當前第25頁\共有138頁\編于星期一\15點對發(fā)票的監(jiān)管還在進一步升級（1）2017年7月1日起，增值稅普通發(fā)票需要填寫購買方納稅人識別號，否則不得作為稅收憑證。（2）2017年7月1日起，發(fā)票的商品明細要具體，如果只單獨開辦公用品是不行的，需要注明具體細項，比如筆、打印紙、剪刀等。那如果實在無法細化怎么辦呢？國稅總局發(fā)布的公告稱，銷售方開具發(fā)票時，如果不能細化，可以在票面其他地方備注商品明細，方便企業(yè)報銷入賬。當前第26頁\共有138頁\編于星期一\15點3、強大的預警系統(tǒng)常見引起預警的情況有以下幾種：（1）財務(wù)報表數(shù)據(jù)異常如企業(yè)費用突然增加；預收賬款掛賬時間過長；稅負率明顯低于同地區(qū)同行業(yè)水平均值，會引起系統(tǒng)預警。（2）納稅申報數(shù)據(jù)異常如申報表中未開票收入為負，引起系統(tǒng)預警。當前第27頁\共有138頁\編于星期一\15點3、強大的預警系統(tǒng)常見引起預警的情況有以下幾種：（3）發(fā)票使用異常如增量后最大購票數(shù)量/增量前最大購票數(shù)量>=300%，引起系統(tǒng)預警。所以增額增量很麻煩當前第28頁\共有138頁\編于星期一\15點4、個人稅收管理升級金三首次在征管系統(tǒng)中建立了自然人稅收管理體系。在金三系統(tǒng)中，將自然人作為辦稅主體，用身份證作為每個人獨特身份識別碼，作為建立每個人唯一檔案的依據(jù)?？梢哉f，今后憑借身份證就可以在全國各地查詢到每個納稅人信息了，比如說：12萬個稅申報、年終獎、兩處工資所得當前第29頁\共有138頁\編于星期一\15點稅務(wù)稽查重點依托金稅三期獲取、整合稅源信息的能力，稅務(wù)稽查的行業(yè)和企業(yè)范圍大大擴展，除偷、逃、騙、抗稅，虛開發(fā)票等行為及規(guī)模較大的稅源企業(yè)外，稅務(wù)機關(guān)將對個人所得稅展開重點稽查。當前第30頁\共有138頁\編于星期一\15點稅務(wù)稽查重點金稅三期對個稅征管的貢獻：（1）憑證管理向數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)變（2）申報形式實現(xiàn)統(tǒng)一（3）申報內(nèi)容更加豐富（特別注意未達起征點員工的個稅申報）當前第31頁\共有138頁\編于星期一\15點（4）提交信息應(yīng)具有統(tǒng)一性依托該系統(tǒng)，利用工商、公安、社保、住房公積金等多渠道獲得的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、戶籍登記、社保繳費、公積金繳費等信息，重點開展針對納稅疑點的核實檢查。當前第32頁\共有138頁\編于星期一\15點如，個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數(shù)、年金繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)是否匹配；同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終一次性獎金的計稅政策；個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等等。當前第33頁\共有138頁\編于星期一\15點5、納稅評估系統(tǒng)金三增加了納稅評估系統(tǒng)，對誠信納稅提出了更高的要求。系統(tǒng)會定期或不定期對納稅人的納稅情況進行分析，一方面對因客觀原因造成的少繳或不繳稅款給予及時提醒，另一方面對故意少繳或者不繳稅款的事實進行處罰，并納入納稅人的誠信系統(tǒng)。當前第34頁\共有138頁\編于星期一\15點前幾天，有沒有被“上了稅收黑名單真的就禁乘飛機高鐵”的消息刷屏？當前第35頁\共有138頁\編于星期一\15點什么是“黑名單”？所謂稅收“黑名單”制度，是為了維護正常的稅收征管秩序，推進社會信用體系建設(shè)，通過國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門實施聯(lián)合懲戒和管理措施的一系列制度的統(tǒng)稱。當前第36頁\共有138頁\編于星期一\15點試想，企業(yè)如果上了該“黑名單”，第一個受牽連的就是會計財務(wù)人員，是不是比前段時間《人民的民義》里的會計還冤屈？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）的公告》（2016年第26號）將“黑名單”標準明確了財務(wù)人上“黑名單”主要的原因。當前第37頁\共有138頁\編于星期一\15點老老實實的吧想想那些年努力考上的會計證書、那些經(jīng)過歲月磨煉出來的工作經(jīng)驗，全都付之一炬……想想就……

當前第38頁\共有138頁\編于星期一\15點會計人員的自我保護：1、盡量去正規(guī)企業(yè)就業(yè)，拒絕做假賬、偷稅漏稅；2、個人的證件不要隨意外借；3、認清做兼職會計的風險；4、會計證書不要隨便外掛，以免因小失大；5、離職后，要及時辦理財務(wù)人員信息變更。當前第39頁\共有138頁\編于星期一\15點

謝謝！山財網(wǎng)菜子學院當前第40頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當前第41頁\共有138頁\編于星期一\15點除了自我保護，財務(wù)轉(zhuǎn)型升級是必然三、會計工作轉(zhuǎn)型升級與管理會計當前第42頁\共有138頁\編于星期一\15點會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要2016-4-12“十三五”期間會計改革與發(fā)展的總體目標是，建立健全與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的會計體系，基本實現(xiàn)會計工作法制化、信息化、現(xiàn)代化。當前第43頁\共有138頁\編于星期一\15點會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要具體目標：1.會計法制和會計標準體系更加科學2.會計工作轉(zhuǎn)型升級成效顯著3.會計工作者執(zhí)業(yè)能力明顯增強4.會計管理體制更加完善當前第44頁\共有138頁\編于星期一\15點會計工作轉(zhuǎn)型升級成效顯著以建設(shè)管理會計體系為抓手，引導、推動管理會計廣泛應(yīng)用；探索會計信息資源有效利用機制，進一步推動各單位會計信息化水平不斷提高；加強政策引導、經(jīng)驗交流，不斷強化會計工作在信息利用、資本運營、價值管理、內(nèi)部控制、風險防范等方面的職能作用。當前第45頁\共有138頁\編于星期一\15點大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)急轉(zhuǎn)型：能力與生存

當前第46頁\共有138頁\編于星期一\15點何為大數(shù)據(jù)、與財務(wù)何干？

某集團公司財務(wù)數(shù)據(jù)中心能即時為集團各級領(lǐng)導提供如下分析與決策支持數(shù)據(jù)：

售價與銷量敏感性分析主要客戶群體分布及近期消費情況分析主要原材料及人工成本最新報價及走勢分析5千萬基建項目的融資可行性分析報告（30分鐘內(nèi)）歐元、美元等外幣匯率走勢分析及套期保值建議報告當前第47頁\共有138頁\編于星期一\15點大數(shù)據(jù)時代的管理會計

對大數(shù)據(jù)進行分析將成為公司決策的必經(jīng)程序用足、用好大數(shù)據(jù)將賦予企業(yè)超越競爭對手的機會大數(shù)據(jù)時代是財會部面臨的重大機會和挑戰(zhàn)：能否運用各種分析方法為管理層提供更多的實時、實用信息，將決定財務(wù)領(lǐng)導能否進入企業(yè)戰(zhàn)略核心當前第48頁\共有138頁\編于星期一\15點如何用足、用好大數(shù)據(jù)

高質(zhì)量的數(shù)據(jù)最優(yōu)秀的員工超敏銳的嗅覺

更多、更主動的跨部門合作探索、交流、創(chuàng)造符合你們公司的相關(guān)估值技術(shù)、評價流程及對預測模型當前第49頁\共有138頁\編于星期一\15點現(xiàn)時需求：1.整合現(xiàn)有資源2.大資金支持3.借助互聯(lián)網(wǎng)4.資本市場5.打造團隊當前第50頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

1.財務(wù)團隊建設(shè)

2.部門有效溝通

3.財務(wù)分析

4.全面預算管理

5.內(nèi)控建設(shè)

6.往來款管理

7.存貨與成本控制

8.日常費用控制當前第51頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

1.財務(wù)團隊建設(shè)當前第52頁\共有138頁\編于星期一\15點領(lǐng)導急需這樣的財務(wù)負責人！對內(nèi)擅于管理對外巧于協(xié)調(diào)

精通資金管控做好決策參謀當前第53頁\共有138頁\編于星期一\15點優(yōu)秀財務(wù)負責人應(yīng)重點培養(yǎng)以下素質(zhì)成熟才智洞察力主動思考激勵他人當前第54頁\共有138頁\編于星期一\15點

領(lǐng)導類型對比獨裁式領(lǐng)導民主式領(lǐng)導放任式領(lǐng)導重大決策由領(lǐng)導一人決定團體討論決定領(lǐng)導者給予激勵完全由團體決定領(lǐng)導不參與工作分工領(lǐng)導決定團體決定，員工自己選擇伙伴領(lǐng)導不干預工作評價采取自己喜歡的方式評價員工依據(jù)事實評價職工的工作成果不做評價當前第55頁\共有138頁\編于星期一\15點堅持，還是放棄？案例分析：某公司組織草原拉練，中午休息時，作為財務(wù)老總的你已經(jīng)累得不行了，按你目前的身體情況，下午的行程基本無法完成按老大的口頭政策，你可以放棄，由財務(wù)部的其他領(lǐng)導帶著團隊完成下午的任務(wù)請選擇：堅持？還是放棄？為什么？當前第56頁\共有138頁\編于星期一\15點與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系？討論：與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系

副手：專業(yè)過硬+能動手干活+聽話討論：假如副手的能力超過你了，該怎么辦？讓賢or打壓？當前第57頁\共有138頁\編于星期一\15點隊伍怎么帶？員工可分為三類干事的干活的混日子的討論：這些員工如何區(qū)分和管理當前第58頁\共有138頁\編于星期一\15點如何監(jiān)控下屬子公司人的問題現(xiàn)金流管控執(zhí)行到位的制度抓大事、放小權(quán)內(nèi)部審計和巡視制度當前第59頁\共有138頁\編于星期一\15點如何做一位成功的空降兵老大首先：摸清公司情況，勿輕舉亂動其次：與財務(wù)資深老員工，骨干員工；各部門負責人建立初步信任和合作關(guān)系然后：征求意見后，對不合理的財稅規(guī)定進行戰(zhàn)術(shù)修訂；獲得公司一把手和各部門負責人的信任最后：分步執(zhí)行符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的財稅核算與管理改革方案，不激進!當前第60頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

2.部門有效溝通當前第61頁\共有138頁\編于星期一\15點會溝通、才真正懂管理！管理就是管人

管人就是讀懂他(她)的心

如何讀懂他(她)的心：有效溝通！當前第62頁\共有138頁\編于星期一\15點傾聽如何正確對待員工意見和建議如何正確對待員工抱怨、批評甚至漫罵傾聽渠道公司領(lǐng)導接待日員工建議（意見）專用郵箱當前第63頁\共有138頁\編于星期一\15點整理與反饋搞清員工不滿意的真實原因公司目前能解決的→快速解決公司目前不能解決的→告訴員工實際情況是怎樣的，公司目前在做哪些努力當前第64頁\共有138頁\編于星期一\15點案例分析：如何正確批評員工

你想達到的目的何時批評最合適公開還是不公開

批評的嚴厲程度當前第65頁\共有138頁\編于星期一\15點企業(yè)文化企業(yè)文化是最寶貴的無形資產(chǎn)→財務(wù)團隊需要“亮劍”精神飯局→如何正確吃這頓飯團隊拓展及文體活動

踏青、秋游等活動→帶家屬當前第66頁\共有138頁\編于星期一\15點

謝謝！山財網(wǎng)菜子學院當前第67頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當前第68頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

3.財務(wù)分析當前第69頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)報表：請按重要性排個序當前第70頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)報表分析的基本方法比率分析盈利能力分析盈利質(zhì)量分析償債能力分析營運能力分析發(fā)展能力分析當前第71頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)報表分析的基本方法比較分析與歷史同期比：看發(fā)展趨勢與競爭對手比：看市場地位與年度預算比：看實際執(zhí)行當前第72頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)報表分析的基本方法因果分析造成相關(guān)數(shù)據(jù)變動的真實原因是什么？你的建議又是什么？把這兩條清寫進財務(wù)分析里，你交給老總的報告才值錢！當前第73頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

4.全面預算管理當前第74頁\共有138頁\編于星期一\15點預算管理預算是在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經(jīng)營活動的詳細安排。當前第75頁\共有138頁\編于星期一\15點當前第76頁\共有138頁\編于星期一\15點全面預算管理全面預算管理以全面預算為基礎(chǔ)，是一個基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。全面預算管理以戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標為導向，是一個持續(xù)改進過程，分為預算編制、預算執(zhí)行和預算考核三個階段。

當前第77頁\共有138頁\編于星期一\15點全面預算管理討論分析：單位的預算管理為什么搞砸了？千萬不能讓全面預算工作變成這樣：應(yīng)付領(lǐng)導沒有配合，財務(wù)在唱獨角戲沒有約束力，全面預算做與不做一個樣當前第78頁\共有138頁\編于星期一\15點一份好預算，需要解決四個問題預測：賺多少、虧多少？有多少？調(diào)配：資源如何在各預算單位進行分配控制：收錢要多、要快，花錢要少、要慢考核：獎先罰后，以期未來我們做的更好當前第79頁\共有138頁\編于星期一\15點構(gòu)架預算管理團隊決策機構(gòu)（預算委員會）：領(lǐng)導、決策工作機構(gòu)（預算委秘書處）：組織、協(xié)調(diào)、指導；初審預算報告及支撐材料；監(jiān)督與反饋執(zhí)行單位（各預算責任中心）：具體參與編制預算；及時上報預算草案；執(zhí)行與自我控制當前第80頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)在預算中應(yīng)該做什么設(shè)計統(tǒng)一的《預算表格》和《編制說明》組織培訓，指導各部門具體編制預算草案協(xié)調(diào)各部門上報的預算，使之形成有機整體當前第81頁\共有138頁\編于星期一\15點編預算時，要避免的幾個問題避免各部門把預算作為爭奪資源的工具避免某些部門領(lǐng)導編制空頭預算討好上級，把預算當作升遷的不正當手段避免停留在數(shù)據(jù)層面，預算要深入了解公司業(yè)務(wù)，真正利用預算工具進行有效管控82當前第82頁\共有138頁\編于星期一\15點預算溝通技巧管理人員必須學會主動溝通，不要在發(fā)生重大問題后，才與相關(guān)部門溝通傳遞的信息應(yīng)由粗到細，信息量逐漸增加，不能在短時間內(nèi)將一大堆事說完就不管了

建議制定《全面預算溝通計劃》83當前第83頁\共有138頁\編于星期一\15點動態(tài)跟蹤預算的執(zhí)行與監(jiān)控必須同公司的實際業(yè)務(wù)對接各級財務(wù)部門對各責任中心的月度預算執(zhí)行情況在次月10日前進行分析和總結(jié)，并編制分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議84當前第84頁\共有138頁\編于星期一\15點動態(tài)跟蹤季度結(jié)束后15日內(nèi)，財務(wù)部編制季度分析報告，根據(jù)公司及各部門實際運作情況，提交下一季度預算調(diào)整建議→預算在連續(xù)的12個月內(nèi)滾動85當前第85頁\共有138頁\編于星期一\15點86預算成本找出真實原因2017-2018年度成本預算控制計劃第2季度第3季度第4季度第1季度4月5月6月2017年度成本預算控制計劃第1季度第2季度第3季度第4季度1月2月3月差異對比實際成本預算修正當前第86頁\共有138頁\編于星期一\15點

謝謝！山財網(wǎng)菜子學院當前第87頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當前第88頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

5.內(nèi)控建設(shè)當前第89頁\共有138頁\編于星期一\15點為什么要加強內(nèi)控建設(shè)正規(guī)企業(yè)都在進行內(nèi)控建設(shè)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平提升企業(yè)風險防范能力合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整90當前第90頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控建設(shè)原則1.全面性原則內(nèi)控應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程2.重要性原則內(nèi)控應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域3.制衡性原則內(nèi)控應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督91當前第91頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控建設(shè)原則4.適應(yīng)性原則內(nèi)控建設(shè)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)、并隨著相關(guān)情況的變化及時加以調(diào)整92當前第92頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控建設(shè)原則5.成本效益原則內(nèi)控建設(shè)應(yīng)權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制→案例：生產(chǎn)基地的簡單管控思路討論：如何協(xié)調(diào)加強內(nèi)控與工作效率的沖突？93當前第93頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控5要素1.內(nèi)部環(huán)境治理結(jié)構(gòu)→股東會、董事會、監(jiān)事會、高管層內(nèi)部審計→（董事會）設(shè)立審計委員會、建立內(nèi)審部人力資源政策→聘辭、升降、薪酬、強制休假、定期輪崗94當前第94頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控5要素2.風險評估及時識別、分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關(guān)的內(nèi)外風險合理確定風險應(yīng)對策略規(guī)避、降低、分擔、承受95當前第95頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控5要素3.控制活動根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風險控制在可承受內(nèi)控制措施：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護、全面預算、運營分析和績效考評96當前第96頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控5要素4.信息與溝通及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)、外部之間進行有效溝通97當前第97頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控5要素5.內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)控建立與實施情況進行監(jiān)督檢查→日常監(jiān)督和專項監(jiān)督評價內(nèi)部控制的有效性發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進98當前第98頁\共有138頁\編于星期一\15點內(nèi)控建設(shè)其他控制要點

加強信息技術(shù)建設(shè)

建立內(nèi)控實施激勵、約束機制

編制內(nèi)部管理手冊，并向全公司公開、宣講

內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告建立并公開“舉報投訴制度”和“舉報人保護制度”99當前第99頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

6.往來款管理當前第100頁\共有138頁\編于星期一\15點3分鐘內(nèi)向老板說清三件事賠了、賺了？賬上還有多少錢？企業(yè)當期生產(chǎn)、經(jīng)營出現(xiàn)了哪些重大問題？財務(wù)的建議是什么？101當前第101頁\共有138頁\編于星期一\15點分析：往來款對現(xiàn)金流的影響相同的會計利潤，卻過不一樣的日子；富老板和窮老板，你們的貧富差距究竟在哪里？102當前第102頁\共有138頁\編于星期一\15點擺問題，提建議：如何管控應(yīng)收款嚴謹?shù)男庞谜呖蛻糍Y信調(diào)查信用評估、額度授予和調(diào)整清收必須與銷售人員的提成工資掛鉤如何以正確的方式把錢收回來103當前第103頁\共有138頁\編于星期一\15點應(yīng)收款管理：正確的收賬政策合情、合理、合法→和氣生財普通逾期：電話或信函催收→措辭宜婉轉(zhuǎn)逾期較長：抓緊催收、可讓步→剛?cè)岵龅嚼腺嚕褐俨?、訴訟→核銷的必要程序債務(wù)重組：財務(wù)領(lǐng)導必須有“止損”能力104當前第104頁\共有138頁\編于星期一\15點應(yīng)付款管理：如何合理安排支付講信用、守合同月度資金計劃安排要點資金充裕，如何去談現(xiàn)金折扣105當前第105頁\共有138頁\編于星期一\15點銀行借款“面子”與“里子”的問題投資項目可行性研究報告討論：連帶責任書，我是簽還是不簽？106當前第106頁\共有138頁\編于星期一\15點司庫管理財務(wù)以“資金管理”為中心現(xiàn)金池管理現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團各成員單位的資金資源要集中運作和共享規(guī)避“雙高”，控制對外融資規(guī)模，降低財務(wù)費用107當前第107頁\共有138頁\編于星期一\15點司庫管理凈額清算管理成員單位之間集團與外部供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間應(yīng)收、應(yīng)付項目進行一致對外的清算管理108當前第108頁\共有138頁\編于星期一\15點

謝謝！山財網(wǎng)菜子學院當前第109頁\共有138頁\編于星期一\15點金稅三期嚴控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當前第110頁\共有138頁\編于星期一\15點財務(wù)人員能力要求：

7.存貨與成本控制當前第111頁\共有138頁\編于星期一\15點成本控制天天低價——美國沃爾瑪不能做到成本最低，就不能做到價格最低；不能做到價格最低，就不能做到全球最大?！裉m仕梁昭賢112當前第112頁\共有138頁\編于星期一\15點材料采購價格的理性分析經(jīng)濟采購批量價格折扣再訂貨點保險儲備價格是否含稅，普票還是專票113當前第113頁\共有138頁\編于星期一\15點材料采購價格的非理性分析請問：貴公司的采購經(jīng)理由誰擔任？老板老板娘老板的親戚老板的鐵哥們公司的資深老員工分析：為什么是他？列一列他們的優(yōu)點與缺點114當前第114頁\共有138頁\編于星期一\15點材料采購價格監(jiān)控要點采購有計劃、領(lǐng)導要審批貨比三家好、質(zhì)量價格優(yōu)經(jīng)驗分享：采購與驗收職務(wù)必須分離大宗物資廠家直購零星物資定點采購重大采購項目招標115當前第115頁\共有138頁\編于星期一\15點如何合理控制材料采購數(shù)量存貨過量風險占用資金增加儲存和管理費用加大存貨減值風險和非常損失風險公司庫存量實務(wù)控制基本思路116當前第116頁\共有138頁\編于星期一\15點材料數(shù)量管控：盤點全盤or抽盤→ABC分類管理法做一份可行的年終盤點計劃財務(wù)領(lǐng)導不要親自盤，但要在一線指導存貨盤點就是點個數(shù)嗎？如何對待盤盈→天上掉餡餅的事，你怎么看？117當前第117頁\共有138頁\編于星期一\15點人力成本控制：如何定薪本地、同類企業(yè)、同類工種薪酬分析：計件工資和計時工資的利弊討論：如何與HR協(xié)調(diào)人力成本控制問題118當前第118頁\共有138頁\編于星期一\15點人力成本控制：年終獎?wù)務(wù)勝F公司的年終獎幾個月？公平嗎？發(fā)放時間如何安排？分析：為什么會這樣？119當前第119頁\共有138頁\編于星期一\15點制造費用控制要點制造費用控制明細表

2015年4月單位：元項目上年實際本月計劃本月實際控制分析累計計劃累計實際綜合分析工資900009200095000超支加班275000290000超支加班水電180000

200000

195000節(jié)約循環(huán)水570000560000節(jié)約循環(huán)水折舊

……

合計

120當前第120頁\共有138頁\編于星期一\15點生產(chǎn)成本綜合分析成本項目計劃成本實際成本對比情況變動額變動率直接材料615.00546.00(69.00)(0.11)直接人工120.00105.00(15.00)(0.13)制造費用160.00165.005.000.03單位成本合計895.00816.00(79.00)(0.09)技術(shù)經(jīng)濟指標單位計劃用量計劃單價實際用量實際單價A材料千克75.005.0070.004.50B材料千克60.004.0055.004.20直接人工工時工時80.00