財務(wù)管理制度

—財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度1依據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：一、學(xué)校財會人員必需按章辦事，廉潔奉公，腳踏實地，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；三、出納在付款前必需先檢查原始憑證的合法性：1、必需有接受憑證單位名稱；2、憑證日期必需是近期；3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必需吻合；4、必需加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；5、購置實物必需有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞?；四、但凡購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研討確定，且有文字記錄，購置時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購置后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購置；五、但凡會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必需附件說明事由、人數(shù)，必需取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必需有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；六、凡屬XXX0元以上的修建或修理工程，開工前經(jīng)校行政集體研討確定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由詳細(xì)經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，工程必需填寫完好；八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求建立工程，按月向?qū)W校交收支報表，期末按工程給老師公布帳；九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立刻歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；十、出納員應(yīng)按時把老師工資或補助發(fā)到老師手中，做到熱忱服務(wù)，公正服務(wù)；十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。財務(wù)管理制度2一、會計人員工作職責(zé)㈠根據(jù)國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理運用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。㈡根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥當(dāng)保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。㈢根據(jù)勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費運用效果，發(fā)現(xiàn)鋪張現(xiàn)象，按時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。㈣遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，愛護公共財產(chǎn)安全，同一切作奸犯科行為作斗爭。㈤按月做好經(jīng)費分類帳，了解和把握專項經(jīng)費的情況。二、出納人員工作職責(zé)㈠依據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，按時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充足發(fā)揮資金運用的經(jīng)濟效益和社會效益，主動促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。㈡遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)辦理各種收付款業(yè)務(wù)。㈢根據(jù)國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字精確，帳目清晰，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。㈣依據(jù)核算中心的規(guī)定，按時正確交接原始憑證。㈤遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，愛護公共財產(chǎn)安全，同一切作奸犯科行為作斗爭。財務(wù)管理制度3（一）酒店財務(wù)范圍的特別性企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與掌握，其目的是通過財務(wù)決策等手段.完成企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。假如企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特別行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財務(wù)管理的范圍之內(nèi)假設(shè)其無形服務(wù)不具備二重性，酒店的財務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。很明顯，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注意服務(wù)。因此，在整個的.酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都是運用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是運用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和完成過程。由此可見，財務(wù)管理活動不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。（二）酒店財務(wù)管理內(nèi)容的特別性之所以將酒店業(yè)稱為成為特別行業(yè)，不僅僅由于酒店財務(wù)活動基礎(chǔ)有特別性，而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特別性.表如今如下幾個方面：資產(chǎn)改進的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)備、裝備等固定資產(chǎn)，帶有肯定的商品顏色、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性確定了酒店的資產(chǎn)運用年限較短，每年計提折舊較多。財務(wù)管理制度4一、財會人員必需嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》及《會計人員工作規(guī)章》，堅定貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。二、財會人員必需具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)學(xué)問，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。嚴(yán)格根據(jù)上級規(guī)定設(shè)置的會計科目，進行會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，按時將經(jīng)費運用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費運用情況。四、國撥資金及各項來源收入必需入帳統(tǒng)一管理，專款專用。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定運用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。五、學(xué)校財務(wù)活動必需嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。六、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必需廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴(yán)格處置，直至開除公職。七、物資選購及工程工程嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資選購及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。八、在資金管理中，差旅費報銷、零星選購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。同學(xué)代辦費的開支嚴(yán)格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。九、財會人員對上級主管部門和財政、稅務(wù)、銀行部門來了解、檢查財務(wù)會計工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，照實反映情況。十、本制度對學(xué)校進行的全部財務(wù)活動有效。財務(wù)管理制度5一、為了標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確布置和合理運用資金。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。主動推動績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析。進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：施行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理"模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)施行"計劃"為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理。屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理方法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，聽從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)管理制度6一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。二、但凡開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律根據(jù)縣物價局審批的收費工程和收費標(biāo)準(zhǔn)進行。此項工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題按時制止和訂正。假如制止和訂正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，懇求作出處理。三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體商量。2．大批、大件裝備選購、基建修理申報審批程序（1）核心組會議集體商量通過后，由詳細(xì)操辦人提出書面預(yù)算計劃。（2）預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。（3）預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府選購部門。五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，主要復(fù)核貨