2022-2023年安徽省銅陵市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）

2022-2023年安徽省銅陵市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)專利法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，不會導(dǎo)致專利權(quán)終止的是（）。

A.專利權(quán)人死亡，無繼承人或受遺贈人的

B.專利權(quán)人沒有按照規(guī)定繳納年費(fèi)

C.專利權(quán)人以書面聲明放棄其專利

D.專利權(quán)人拒絕執(zhí)行已經(jīng)生效的專刺實(shí)施強(qiáng)制許可決定

2.自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃之日起，下列做法不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是()。

A.在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行

B.重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行

C.債權(quán)人未依照規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利

D.債權(quán)人對債務(wù)人的保證人所享有的權(quán)利，按照重整計(jì)劃相應(yīng)調(diào)整

3.

第

16

題

關(guān)于反擔(dān)保，下列表述正確的是（）。

4.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人享用的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。

A.勞動報(bào)酬請求權(quán)B.養(yǎng)老金請求權(quán)C.房屋租金請求權(quán)D.撫恤金請求權(quán)

5.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過一定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷，該數(shù)額為()。

A.3000萬元B.5000萬元C.6000萬元D.1億元

6.單位和個人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處()的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

B.2000元以上5萬元以下1000元以上2萬元以下

C.3000元以上5萬元以下3000元以上3萬元以下

D.5000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

7.甲市政府發(fā)出公告采購2018年度市直機(jī)關(guān)辦公用品，指定甲、乙、丙、丁組成采購小組專門負(fù)責(zé)該采購項(xiàng)目。經(jīng)查，采購小組成員與下列供應(yīng)商存在一定聯(lián)系，其中，按照政府采購法律制度的規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的是()。

A.甲是供應(yīng)商A的法定代表人的同學(xué)

B.乙是供應(yīng)商B的法定代理人的哥哥

C.丙曾持有供應(yīng)商C少量股份，去年全部轉(zhuǎn)讓

D.丁曾在供應(yīng)商D任職，調(diào)到甲市政府工作已經(jīng)6年

8.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會對與另一公司合并的事項(xiàng)作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是（）。

A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意

B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意

C.出席大會的股東共持有2100萬股，其中持有1500萬股的股東同意

D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意

9.

第

20

題

我國地方性法規(guī)的制定主體是（）。

10.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)合同可以劃分為（）。

A.定值保險(xiǎn)合同與不定值保險(xiǎn)合同

B.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同與超額保險(xiǎn)合同

C.人身保險(xiǎn)合同與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同與一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同

11.匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯誤的是()。

A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

12.某汽車租賃公司為增值稅一般納稅人，2013年10月出租汽車，取得含稅租金收人351萬元，出租辦公樓取得租金收入175．5萬元。已知：增值稅稅率為17％。該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.19．87B.34C.51D.76．5

13.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。不按照規(guī)定提取法定公積金的，責(zé)令如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額，并可處（）。

A.1000元以上1萬元以下的罰款

B.5000元以上5萬元以下的罰款

C.1萬元以上10萬元以下的罰款

D.20萬元以下的罰款

14.甲將其電腦借給乙使用，乙卻將該電腦賣給丙。依據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于乙丙之間買賣電腦的合同效力的表述哪一項(xiàng)是正確的？（）

A.無效B.有效C.效力待定D.可變更或撤銷

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.銷售不動產(chǎn)B.向個人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物C.將貨物用于集體福利D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單

16.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作各方在合作期限屆滿前，經(jīng)協(xié)商同意延長期限，并向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出延長合作期限申請而獲得批準(zhǔn)的，延長期限的起算日期是()。A.A.合作各方達(dá)成延長合作期限協(xié)議之日

B.審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)合作企業(yè)延長合作期限之日

C.工商行政管理機(jī)關(guān)為合作企業(yè)延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業(yè)原合作期限屆滿后的次日

17.

第

13

題

外商投資的有限責(zé)任公司，股東可以分期繳納出資，最后出資的時限為（）。

A.設(shè)立投資公司的，在公司成立后的1年內(nèi)繳足

B.設(shè)立投資公司的，在公司成立后的3年內(nèi)繳足

C.設(shè)立一般公司的，在公司成立后的2年內(nèi)繳足

D.設(shè)立一般公司的，在公司成立后的3年內(nèi)繳足

18.甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，不執(zhí)行合伙事務(wù)。甲擬與乙共同出資設(shè)立一家與該合伙企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)相同有限責(zé)任公司。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以與乙共同出資設(shè)立該有限責(zé)任公司

B.甲因不執(zhí)行合伙事務(wù)，可以與乙共同出資設(shè)立該有限責(zé)任公司

C.甲可以與乙共同出資設(shè)立該有限責(zé)任公司，除非合伙協(xié)議另有約定

D.甲只要是普通合伙人，就不得與乙共同出資設(shè)立該有限責(zé)任公司

19.

第

8

題

下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

20.

第

16

題

某商店與某運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸合同，由運(yùn)輸公司將一批建筑材料從河北運(yùn)往北京，途中由于車速較快，不慎翻車，車上的建筑材料全部毀損，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，對于該批商品毀損應(yīng)由（）承擔(dān)責(zé)任。

二、多選題(15題)21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上

C.公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載

D.股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)已公開發(fā)行

22.下列有關(guān)票據(jù)追索權(quán)的說法中，正確的有（）。

A.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除

B.被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人

C.銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)

D.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，則喪失對其所有前手的追索權(quán)

23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述正確的有()。

A.合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金

B.失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入合理工資薪金當(dāng)中

C.喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入合理工資薪金當(dāng)中

D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)人福利費(fèi)

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有()。

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

25.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定的有（）

A.個體工商戶以外的其他個人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.個人獨(dú)資企業(yè)

26.

第

44

題

國有資產(chǎn)占有單位有下列（）之一的，應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

A.整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司

B.合并、分立、清算

C.整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓

D.收購非國有資產(chǎn)

27.贈與合同履行后，受贈人有特定忘恩行為時，贈與人有權(quán)撤銷贈與合同。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于此類忘恩行為的有（）。A.受贈人嚴(yán)重侵害贈與人近親屬的合法權(quán)益

B.受贈人嚴(yán)重侵害贈與人的合法權(quán)益

C.受贈人不履行贈與合同約定的義務(wù)

D.受贈人對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行

28.

29.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地方舉債的表述中，正確的有()。

A.省級政府舉借債務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)

B.地方專項(xiàng)債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理

C.地方政府對其舉借的債務(wù)若無力償還，中央政府應(yīng)實(shí)行救助

D.國務(wù)院財(cái)政部門對地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督

30.

第

45

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，持票人喪失對其前手行使追索權(quán)的情形有（）。

A.見票后定期付款匯票的持票人自出票日起1個月內(nèi)沒有向付款人提示承兌

B.見票即付的匯票的持票人自出票起1個月內(nèi)沒有向付款人提示付款

C.定日付款的匯票的持票人自票據(jù)到期日起10日內(nèi)沒有向承兌人提示付款

D.銀行本票的持票人自出票日起1個月內(nèi)沒有向付款人提示付款

31.合營企業(yè)可以設(shè)審計(jì)師，負(fù)責(zé)審查、稽核合營企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)賬目，向()提出報(bào)告。A.A.董事會B.總經(jīng)理C.董事長D.總會計(jì)師

32.根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定，可以作為普通合伙人出資方式的有（）。

A.設(shè)備B.土地使用權(quán)C.專利權(quán)D.勞務(wù)

33.

第

37

題

A公司因更新辦公設(shè)備向數(shù)家辦公設(shè)備供應(yīng)商發(fā)函，內(nèi)稱“我公司急需某型號的電腦30臺，如貴公司有貨，請速告之?！盉公司接函后于次日將30臺該型號的電腦送至A公司，而A公司此時已決定購買另一型號的電腦，拒絕接受B公司送來的電腦，雙方因此發(fā)生糾紛。關(guān)于本案的下列表述中正確的是（）。

A.A公司的發(fā)函屬于要約

B.A公司的發(fā)函屬于要約邀請

C.A公司拒絕B公司已送來電腦的行為構(gòu)成違約

D.A公司拒絕B公司已送來電腦的行為不構(gòu)成違約

34.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國家出資企業(yè)改制的形式的有（）。

A.國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司

B.國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司

C.國有獨(dú)資公司改為非國有資本控股公司

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

35.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)掛失止付制度的表述中，正確的有（）

A.掛失止付是暫時保全失票人票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施

B.掛失止付是公示催告的必經(jīng)程序

C.付款人在收到掛失止付通知之前已經(jīng)依法向持票人付款的，不再承擔(dān)付款責(zé)任

D.失票人應(yīng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向人民法院申請公示催告

三、判斷題(15題)36.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在裁決書作出之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

37.第

54

題

甲以欺詐手段訂立合同，損害國家利益。該合同應(yīng)屬于無效合同，而不是可撤銷合同。（）

38.

第

39

題

承攬合同的定做人和承攬人可以隨時解除合同，造成對方損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。（）

A.是B.否

39.中外合資經(jīng)營企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理應(yīng)由董事會聘任，可以由中國公民擔(dān)任，也可以由外國公民擔(dān)任。（）

A.是B.否

40.甲公司主要經(jīng)營醫(yī)療器械業(yè)務(wù)，該公司的總經(jīng)理王某經(jīng)監(jiān)事會同意，在任職期間代理乙公司從國外進(jìn)口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的、2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務(wù)。甲公司的上述做法不符合《公司法》的規(guī)定。()

A.是B.否

41.某國家機(jī)關(guān)與某電腦公司了一份購買某品牌電腦20臺（每臺1萬元，總價(jià)值20萬元）的政府采購合同。在合同履行過程中，該國家機(jī)關(guān)需追加5臺同品牌的電腦，價(jià)值5萬元。在不改變合同共他條款的前提下，該國家機(jī)關(guān)與該電信公司協(xié)商簽訂了書面的補(bǔ)充合同，并將補(bǔ)充合同副本簽訂之日起7個工作日內(nèi)報(bào)同級財(cái)政部門備案，財(cái)政部門認(rèn)為該補(bǔ)充合同無效。該財(cái)政部門的觀點(diǎn)是正確的。（）

A.是B.否

42.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔(dān)對持票人的票據(jù)責(zé)任。()

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.第

51

題

在中國境內(nèi)擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，均為車船使用稅的納稅人。（）

A.是B.否

45.法定公積金按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定公積金累計(jì)額為注冊資本的25%以上時可以不再提取。（）

A.是B.否

46.第

50

題

調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，與裁決書具有同等的法律效力。（）

A.是B.否

47.國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過企業(yè)工會的同意。（）

A.是B.否

48.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。．()

A.是B.否

49.上市公司的年度股東大會應(yīng)當(dāng)于上一會計(jì)年度結(jié)束后的6個月內(nèi)舉行。（）

A.是B.否

50.中外合作經(jīng)營企業(yè)的外國合作者應(yīng)當(dāng)在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)之后，才能先行回收投資。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬元、3.91萬元；另支付運(yùn)費(fèi)(取得運(yùn)輸發(fā)票)3萬元。(2)購進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元、1.36萬元。(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元。(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未收割，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。(5)將本月外購的20噸鋼材及前期庫存中已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。(6)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。已知：增值稅適用稅率為17.％；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。52.甲、乙、丙擬設(shè)A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實(shí)物作價(jià)出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報(bào)酬3000元；A企業(yè)定期接受審計(jì)，由甲和乙共同選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報(bào)酬?簡要說明理由。(2)合伙協(xié)議有關(guān)乙參與承辦審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)?簡要說明理由。(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。53.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價(jià)人民幣8萬元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)人民幣4萬元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔(dān)虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴(kuò)大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當(dāng)時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結(jié)算手續(xù)。此后丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)價(jià)值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負(fù)責(zé)清償債務(wù)。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負(fù)責(zé)清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應(yīng)數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務(wù)出資的，不承擔(dān)償還貸款義務(wù)。要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問題：（1）甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立？并說明理由。（2）合伙企業(yè)所欠銀行貸款應(yīng)如何清償？（3）在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部之間應(yīng)如何分擔(dān)清償責(zé)任？

54.

55.某劇團(tuán)的某演員2002年12月取得如下收入。

(1)12月3日取得工資收入1000元，劇團(tuán)代扣代繳個人所得稅10元。

(2)12月15日劇團(tuán)發(fā)放該月演出津貼500元。

(3)參加拍攝廣告，取得廣告拍攝收入100000元，廣告公司代扣代繳個人所得稅25000元，支付現(xiàn)金75000元。代扣代繳個人所得稅＝100000元×(1-20%)×40%-7000元＝25000元。

(4)兌現(xiàn)到期國債，取得利息收入3200元。兌現(xiàn)到期的2年期的企業(yè)債券10000元，利率10%。

(5)該月轉(zhuǎn)讓股票，取得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。

(6)與某演出公司簽約，參與商業(yè)演出，1個月內(nèi)在某地連續(xù)演出4場，每場出場費(fèi)20000元(含稅)。主辦單位共計(jì)代扣代繳個人所得稅12800元。代扣代繳個人所得稅＝20000元×(1-20%)×20%×4＝12800元。

(7)12月30日劇團(tuán)發(fā)放年終獎1000元，劇團(tuán)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算，代扣代繳個人所得稅40元。

(8)本月取得省級人民政府頒發(fā)的獎金6000元。

要求：該演員本月繳納的個人所得稅計(jì)算是否正確?如果不正確，如何糾正?

五、綜合題(3題)56.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營業(yè)收入25400萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業(yè)聘請某會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元、廣告費(fèi)3000萬元。

(2)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬元。

(3)管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬元。

(4)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬元。

(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款4000萬元，支付全年利息300萬元計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5％。

(6)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。

(7)購進(jìn)并實(shí)際使用屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(4)計(jì)算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(6)計(jì)算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(7)計(jì)算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額；

(8)計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

57.XYZ股份有限公司由甲、乙兩個發(fā)起人于2004年發(fā)起設(shè)立，后經(jīng)核準(zhǔn)向社會公開募集股份并于2008年在上海證券交易所上市。其股本總額為20000萬元。2011年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）5月8日召開的公司董事會通過如下決議：①根據(jù)公司產(chǎn)品市場營銷業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，決定增設(shè)市場開發(fā)部；②根據(jù)總經(jīng)理A的提名，解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C的職務(wù)，聘任監(jiān)事D兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；③決定發(fā)行公司債券，責(zé)成總經(jīng)理A準(zhǔn)備相關(guān)文件資料報(bào)送有關(guān)部門核準(zhǔn)。（2）5月20日召開的股東大會通過如下決議：①2010年稅后利潤為5000萬元，公司已累計(jì)提取法定公積金8000萬元（以前年度均為盈利），公司決定不再提取法定公積金和任意公積金；②選舉股東代表甲、丁和職工代表E為新一屆的監(jiān)事會成員；③動用稅后利潤3000萬元和計(jì)入資本公積金的發(fā)行股票溢價(jià)收入1000萬元，收購本公司股份1200萬股，并擬于1年后獎勵給本公司職工。④以非公開發(fā)行的方式向本公司的控股股東甲發(fā)行股份1000萬股。上述向甲股東發(fā)行股票定價(jià)基準(zhǔn)日為6月1日，發(fā)行價(jià)格為每股20元，其前20個交易日公司股票均價(jià)為每股25元，6月10日發(fā)行結(jié)束，甲股東全部認(rèn)購，但其欲在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份。2012年5月。H公司、K公司同為某公司的子公司，H公司、K公司通過證券交易所的證券交易分別持有XYZ上市公司2％、3％的股份。H公司、K公司在法定期間內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進(jìn)行交易。當(dāng)分別持有XYZ上市公司股份10％、20％時，H公司、K公司決定繼續(xù)對XYZ上市公司進(jìn)行收購.在向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。收購要約期滿，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份達(dá)到85％，持有其余15％股份的股東要求H公司、K公司繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。要求：根據(jù)公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定，分析說明以下問題，并說明理由。（1）公司董事會通過增設(shè)市場開發(fā)部的決議是否符合規(guī)定?（2）董事會聘任監(jiān)事D為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否符合規(guī)定?（3）董事會決議發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?（4）公司決定不再提取法定公積金是否符合規(guī)定?（5）股東大會選舉產(chǎn)生新一屆監(jiān)事會是否符合規(guī)定?（6）收購本公司股份的數(shù)額、所用資金和獎勵職工的時間是否符合規(guī)定?（7）甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價(jià)格是否符合規(guī)定?（8）甲股東在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份的做法是否正確?（9）H公司、K公司是否為一致行動人?（10）收購要約期滿后，XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?（11）H公司、K公司拒絕收購其余15％股份的做法是否合法?

58.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。2006年4月，甲公司經(jīng)過必要的內(nèi)部批準(zhǔn)程序，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務(wù)院授權(quán)的部門報(bào)送有關(guān)文件，報(bào)送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：

(1)截止到2005年12月31日，甲公司經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)會計(jì)資料顯示：注冊資本為5000萬元，資產(chǎn)總額為26000萬元，受債總額為8000萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2003年度至2005年度的可分配利潤分別為1200萬元、l600萬元和2000萬元。

(2)甲公司擬發(fā)行公司債券8000萬元，募集資金中的1000萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4%，期限為3年。

(3)公司債券擬由丁承銷商包銷。根據(jù)甲公司與丁承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，丁承銷商在所包銷的公司債券中，可以預(yù)先購入并留存公司債券2000萬元，其余部分向公眾發(fā)行。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)甲公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格？

(2)甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件？并分別說明理由。

(3)甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。

(4)甲公司擬發(fā)行的公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定？并分別說明理由。

參考答案

1.D本題考核專利權(quán)終止的情形。根據(jù)規(guī)定，專利權(quán)終止的情形包括：(1)專利權(quán)的期限屆滿的；(2)沒有按照規(guī)定繳納年費(fèi)的；(3)專利權(quán)人以書面聲明放棄其專利的；(4)專利權(quán)人死亡，無繼承人或受遺贈人的。

2.D本題考核點(diǎn)是重整計(jì)劃的執(zhí)行。債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃的影響。

3.D本題考核反擔(dān)保。反擔(dān)保人可以是債務(wù)人，也可以是債務(wù)人之外的其他人，選項(xiàng)A錯誤。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押；定金與留置不能作為反擔(dān)保方式；選項(xiàng)C錯誤。債務(wù)人親自向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，保證不得作為反擔(dān)保方式；選項(xiàng)B錯誤。

4.C債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)。專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)是指，基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利。債權(quán)人不得行使代位權(quán)。

5.B

6.A

7.B在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：(1)參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系(選項(xiàng)D已經(jīng)離任6年);(2)參加采購活動前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事;(3)參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人(選項(xiàng)C，即使是現(xiàn)在僅持有少量股份，也不必回避);(4)與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系(選項(xiàng)A不在限制范圍內(nèi)，選項(xiàng)B屬于三代以內(nèi)旁系血親，應(yīng)回避);(5)與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購活動公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。

8.C本題考核股份有限公司股東大會的特別決議。合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項(xiàng)，需要經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(1500>2100×2／3)。

9.D本題考核經(jīng)濟(jì)法淵源的制定主體。省、自治區(qū)、直轄市以及較大市的人大及其常委會依據(jù)本地具體情況，可以依法制定地方性法規(guī)。

10.B以保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將保險(xiǎn)合同分為足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同與超額保險(xiǎn)合同。綜上，本題應(yīng)選B。

11.D背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)保證責(zé)任。

12.C該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=351÷(1+17％)×17％=51(萬元)。

13.D解析：本題考核公司違反《公司法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，不按照規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可以對公司處以20萬元以下的罰款。

14.C根據(jù)《合同法》第五十一條規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。在獲得追認(rèn)或者取得處分權(quán)之前，合同效力尚未確定，稱為效力待定。本題中，甲將其電腦借給己使用，乙卻將該電腦賣給丙，所以乙是無處分權(quán)人而擅自處分了甲的財(cái)產(chǎn)。這一行為如果經(jīng)甲的追認(rèn)，則乙、丙之間買賣電腦的合同效力為有效。如果甲沒有予以追認(rèn)，合同即為無效。因此，乙、丙買賣電腦的合同效力處于不確定狀態(tài)，即效力待定狀態(tài)。因此答案選C。

15.D解析：本題中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是收到代銷單位送交的代銷貨物清單。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物(包括視伺銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)必須向購買方開具專用發(fā)票。下列情況不得開具專用發(fā)票，只開具普通發(fā)票：①向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；②銷售免稅項(xiàng)目；③銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；④將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；⑥提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)增值稅的除外)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

16.D解析：本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)延長經(jīng)營期限的起算時間。根據(jù)規(guī)定，延長的期限從期限屆滿后的第一天起計(jì)算。

17.C外商投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，股東出資適用《公司法》的規(guī)定，即股東可以分期繳納出資，但須在公司成立后的2年內(nèi)繳足，投資公司可以在5年內(nèi)繳足。

18.D普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。綜上，本題應(yīng)選D。

19.B本題考核點(diǎn)為完稅價(jià)格。（1）按規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格；（2）按規(guī)定，采購費(fèi)用包括貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

20.A本題考核承運(yùn)合同中承運(yùn)人的義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，承運(yùn)人對運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

21.CD(1)選項(xiàng)A：公司股本總額不少于“3000萬元”；(2)選項(xiàng)B：股本總額超過人民幣“4億元”的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

22.BC本題考核票據(jù)追索權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項(xiàng)A的說法是錯誤的；本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人仍可對出票人行使追索權(quán)，只是喪失對背書人及其保證人的追索權(quán)，因此選項(xiàng)D的說法是錯誤的。

23.AD本題考核工資及福利費(fèi)。選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；選項(xiàng)C，喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)屬于福利費(fèi)列支范圍。

24.BD本題考核收入總額。選項(xiàng)A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

25.ABC下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（1）個體工商戶以外的其他個人；

（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

26.AB國有資產(chǎn)占有單位整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓要進(jìn)行資產(chǎn)評估，但上市公司除外，所以C項(xiàng)不選。國有資產(chǎn)占有單位收購非國有資產(chǎn)的，只需對非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估，不需對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估，所以D項(xiàng)不選。

27.ABCD

28.AB

29.AD(1)選項(xiàng)B：一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項(xiàng)債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理；(2)選項(xiàng)C：地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。

30.ABC見票即付的銀行本票和匯票的提示付款期限不同。前者為自出票日起2個月內(nèi)提示付款。

31.AB

32.ABCD四個選項(xiàng)均正確，合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，普通合伙人也可以用勞務(wù)出資。

33.BD本題考核要約與要約邀請的區(qū)別。A公司的發(fā)函內(nèi)容不具體確定，屬于要約邀請，合同并未成立。A公司拒絕B公司已送來電腦的行為不構(gòu)成違約。

34.ABCD【答案】ABCD

【解析】企業(yè)改制的形式包括：(1)國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司；(2)國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

35.ACD選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯誤，掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序，而只是一種暫時的預(yù)防措施；

選項(xiàng)C正確，如果付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再承擔(dān)付款責(zé)任；

選項(xiàng)D正確，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

36.N當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在“收到"裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

37.1一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同，“損害國家利益的”屬于無效合同，“未損害國家利益的”屬于可撤銷合同。

38.N本題考核承攬合同的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，承攬合同僅有定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。

39.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)總經(jīng)理的產(chǎn)生。

40.N未經(jīng)“股東(大)會”同意，董事、高級管理人員不得自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，否則所得收入歸公司所有o

41.Y根據(jù)規(guī)定，簽訂政府采購補(bǔ)充合同的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同，但所有補(bǔ)充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。本題中，原合同采購金額為20萬元，本次補(bǔ)充合同的金額為5萬元，已經(jīng)超過了原合同金額的10％，不符合法律規(guī)定。

42.N本題考核支票的付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

43.Y

44.N

45.N法定公積金按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定公積金累計(jì)額為注冊資本的50%以上時可以不再提取。

46.Y調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，與裁決書具有同等法律效力，當(dāng)事人在調(diào)解書簽收前反悔的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)及時作出裁決。

47.N本題考核重大事項(xiàng)管理權(quán)。國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申清破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。

48.N有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

49.Y

50.Y本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)投資回收的規(guī)定。51.(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=42×17％=7.14(萬元)(2)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.91+3×7％+42×13％－1.36+0.5=8.72(萬元)(3)應(yīng)納增值稅=7.14-8.72=－1.58(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為0，期末留抵稅額是1.58萬元?！窘馕?】采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。因此，42萬元的銷售額應(yīng)計(jì)人當(dāng)期，征收增值稅，增值稅專用發(fā)票上的銷售額肯定不含稅?！窘馕?】本期外購的20噸鋼材用于不動產(chǎn)在建工程(修建產(chǎn)品倉庫)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。【解析3】將庫存中已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫時，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.36萬元應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。52.(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報(bào)酬。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務(wù)并向其支付報(bào)酬是符合規(guī)定的。(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所；④獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。本題中，乙參與選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。53.（1）①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務(wù)與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)連帶清償責(zé)任。②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務(wù)承擔(dān)份額的約定對債權(quán)人沒有約束力，故乙提出應(yīng)按約定比例清償債務(wù)的主張不能成立，其應(yīng)對銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務(wù)出資成為合伙人，也應(yīng)承擔(dān)合伙人的法律責(zé)任，故丙也應(yīng)對銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)連帶清償責(zé)任。（2）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應(yīng)用合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清償，合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償時，由各合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時，未清償債務(wù)便分配財(cái)產(chǎn)，是違法無效的，應(yīng)全部退還已分得的財(cái)產(chǎn)；退還的財(cái)產(chǎn)應(yīng)首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠?，由甲、乙、丙、丁承?dān)無限連帶清償責(zé)任。（3）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔(dān)按份責(zé)任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結(jié)算手續(xù)，結(jié)清了對合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)債務(wù)關(guān)系，故不再承擔(dān)內(nèi)部清償份額；如在銀行的要求下承擔(dān)了對外部債務(wù)的連帶清償責(zé)任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應(yīng)按合伙協(xié)議的約定分擔(dān)清償責(zé)任；乙、丙、丁任何一人實(shí)際支付的清償數(shù)額超過其應(yīng)承擔(dān)的份額時，有權(quán)就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應(yīng)承擔(dān)份額的合伙人追償。

54.

55.計(jì)稅有誤。(1)工資所得工資所得應(yīng)包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得因此工資、獎金、年終獎應(yīng)一并計(jì)稅。工資計(jì)稅所得額＝(1000+500)元＝1500元工資個人所得稅額＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年終獎金按照單獨(dú)一個月的工資薪金所得計(jì)稅。由于對每個月的工資薪金計(jì)稅時已經(jīng)按月扣除了費(fèi)用因此這1000元不再減除費(fèi)用全額按適用稅率計(jì)稅稅費(fèi)＝1000元×10%-25元＝75元扣繳義務(wù)人計(jì)稅錯誤少繳稅款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得國債利息所得免稅。企業(yè)債券利息所得應(yīng)由債務(wù)方企業(yè)付息時代扣代繳個人所得稅。利息所得額＝10000元×10%×2＝2000元利息部分應(yīng)繳所得稅＝2000元×20%＝400元扣繳義務(wù)人沒有履行扣繳義務(wù)。(3)勞務(wù)報(bào)酬所得商業(yè)演出連續(xù)演出4場應(yīng)該將4場演出作為一次所得計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣繳義務(wù)人少代扣代繳個人所得稅＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍攝廣告收入計(jì)稅正確。(5)對個人股票轉(zhuǎn)讓所得國家規(guī)定暫不征收個人所得稅。(6)省級人民政府頒發(fā)的獎金6000免征所得稅。該演員總共應(yīng)該繳納個人所得稅＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=(70+400+5800)元＝6270元計(jì)稅有誤。(1)工資所得工資所得應(yīng)包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得，因此工資、獎金、年終獎應(yīng)一并計(jì)稅。工資計(jì)稅所得額＝(1000+500)元＝1500元工資個人所得稅額＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年終獎金按照單獨(dú)一個月的工資薪金所得計(jì)稅。由于對每個月的工資薪金計(jì)稅時已經(jīng)按月扣除了費(fèi)用，因此這1000元不再減除費(fèi)用，全額按適用稅率計(jì)稅，稅費(fèi)＝1000元×10%-25元＝75元，扣繳義務(wù)人計(jì)稅錯誤，少繳稅款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得國債利息所得免稅。企業(yè)債券利息所得應(yīng)由債務(wù)方企業(yè)付息時，代扣代繳個人所得稅。利息所得額＝10000元×10%×2＝2000元利息部分應(yīng)繳所得稅＝2000元×20%＝400元扣繳義務(wù)人沒有履行扣繳義務(wù)。(3)勞務(wù)報(bào)酬所得商業(yè)演出，連續(xù)演出4場，應(yīng)該將4場演出作為一次所得計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣繳義務(wù)人少代扣代繳個人所得稅＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍攝廣告收入計(jì)稅正確。(5)對個人股票轉(zhuǎn)讓所得，國家規(guī)定暫不征收個人所得稅。(6)省級人民政府頒發(fā)的獎金6000免征所得稅。該演員總共應(yīng)該繳納個人所得稅＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=(70+400+5800)元＝6270元56.(1)2017年廣告費(fèi)稅前扣除限額=25400×l5%=3810(萬元)，廣告費(fèi)當(dāng)年發(fā)生額(3000萬元)與上年結(jié)轉(zhuǎn)額(850萬元)合計(jì)為3850萬元，超過丫稅前扣除限額，2017年稅前準(zhǔn)予扣除3810萬元的廣告費(fèi)，納稅調(diào)減額為810萬元。

【解析】(1)在計(jì)算當(dāng)年銷售收人時，營業(yè)外收人3000萬元和投資收益1000萬元不能計(jì)人；(2)在計(jì)算2017年度利潤總額時，只扣除了2017年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)3000萬元，而2017年稅前準(zhǔn)予扣除3810萬元的廣告費(fèi)，因此納稅調(diào)減額為810萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=25400׉=127(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=500×60%=300(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為127萬元，納稅調(diào)增額=500-127=373(萬元)。

(3)研發(fā)費(fèi)州可以加計(jì)扣除50%，納稅調(diào)減額=2000×50%=1000(萬元)。

(4)工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=8000×2%=160(萬元)實(shí)際發(fā)生額(150萬元)未超過稅前扣除限額，無須進(jìn)行納稅調(diào)整。

職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=8000×2.5%=200(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(250萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調(diào)增額=250-200=50(萬元)；

職工福利費(fèi)稅前扣除限額=8000×14%=1120(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(1200萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調(diào)增額=1200-1120=80(萬元)；

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)凋增應(yīng)納稅所得額=50+80=130(萬元)

(5)利總支出稅前扣除限額=4000×5%=200(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(300萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調(diào)增額=300-200=100(萬元)。

(6)公益性梠贈稅前扣除限額=3095.29×12%=371.43(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(400萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調(diào)增額=400-371.43=28.57(萬元)。

(7)2017年度應(yīng)納稅所得額=3095.29-810+373-1000+130+100+28.57=1916.86(萬元)。

(8)2017年度應(yīng)納稅額=1916.86×25%-500×10%=429.22(萬元)。

57.（1）公司董事會通過增設(shè)市場開發(fā)部的決議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，決定公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，屬于董事會的職權(quán)。（2）董事會聘任監(jiān)事D為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會應(yīng)根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任和解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事。因此