黑龍江省黑河市中級會計職稱經濟法真題(含答案)

黑龍江省黑河市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列項目中，免征增值稅的是()。

A.中藥飲片B.古舊圖書C.教材D.煙絲

2.A有限責任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股東，甲擬將其股權以100萬元的價格轉讓給庚，遂于2016年11月1日向其他股東發(fā)出書面通知征求意見；乙接到通知后第二日復函表示同意，丙接到通知后一直未予答復，丁接到通知后當即復函表示反對但又不愿意購買甲的股權，戊接到通知一周后復函表示反對并要求購買甲的股權。根據公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答復，應視為丙同意甲轉讓股權

B.如果至2016年12月1日丙仍未答復，同意和視為同意甲轉讓股權的股東人數為3人

C.如果戊出價100萬元要求購買，甲應當將股權轉讓給戊

D.不論戊出價多少，甲均應將股權轉讓給戊

3.甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批鋼材，要求乙公司在10日內作出答復，該要約于7月2日到達乙公司。當月，因市場行情變化，該種鋼材市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限

B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達乙公司即可

C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可

D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可

4.

第

3

題

注冊會計師甲、乙、丙投資設立A會計師事務所，該會計師事務所的形式為特殊的普通合伙企業(yè)。后甲在對B上市公司的年度會計報告進行審計過程中，因重大過失遺漏了一筆銷售收入，經人民法院判決由該事務所對B上市公司的相關股東承擔賠償責任。對于合伙人個人對該債務責任的承擔，根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，正確的表述是（）。

5.根據保險法律制度的規(guī)定，下列有關人身保險合同的變更的表述中，不正確的是()。

A.投保人或者被保險人變更受益人，當事人主張變更行為自變更意思表示發(fā)出時生效的，人民法院不予支持

B.投保人或者被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應予支持

C.投保人變更受益人未經被保險人同意，人民法院應認定變更行為無效

D.投保人或者被保險人在保險事故發(fā)生后變更受益人，變更后的受益人請求保險人給付保險金的，人民法院不予支持

6.2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。

A.2013年6月25日之前B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前D.2013年12月5日之前

7.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取

B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取

C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金

D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制

8.下列關于個人獨資企業(yè)清算的表述中，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，不得由投資人自行清算

B.個人獨資企業(yè)解散后，原債權人超過2年的訴訟時效未向債務人提出償債請求的，該債務不再清償

C.個人獨資企業(yè)清算結束后，由債權人會議編制清算報告

D.個人獨資企業(yè)解散，可以由債權人申請人民法院指定清算人進行清算

9.

第

17

題

某增值稅一般納稅人從某農業(yè)生產者手中購進玉米一批，收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

10.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應記載已發(fā)行的股票、公司債券情況，其中包括()。

A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數額

B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額

C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數額

D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數額

11.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設立了一個有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2018年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情況中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.會議由甲召集和主持

B.會議決定不設董事會，由甲擔任執(zhí)行董事，甲為公司的法定代表人

C.會議決定設1名監(jiān)事，由乙擔任，任期2年

D.會議決定了公司的經營方針和投資計劃

12.

第

5

題

外國甲公司擬出資500萬美元在我國設立外商投資企業(yè)，其中通過該企業(yè)協(xié)議購買境內乙企業(yè)價值200萬美元的資產，且運營該資產。如果該外商投資企業(yè)于2009年6月1日取得營業(yè)執(zhí)照，外國投資者的向乙企業(yè)支付對價的下列方案中，不符合我國法律規(guī)定是（）。

13.某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費120萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費60萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費20萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為（）萬元A.120B.170C.180D.200

14.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權。公司擬召開股東大會對與另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是()。

A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意

B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意

C.出席大會的股東共持有2100萬股，其中持有1500萬股的股東同意

D.出席大會的股東共持有l(wèi)500萬股，其中持有800萬股的股東同意

15.

第

2

題

2002年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率為7%、6個月期限、到期還本付息的票據。8月10日，B公司發(fā)生財務困難，無法兌現(xiàn)票據，經雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺設備抵償該應收票據。這臺設備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，評估確認的原價為120000元，評估確認的凈價為95000元。假定設備于8月15日運往A公司，不考慮有關稅費。在上述條件下，債務人應確認的資本公積為（）元。

A.5000B.9500C.5500D.13500

16.甲公司獲得了某醫(yī)用鑷子的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出相同的鑷子，并通過丙公司銷售給丁醫(yī)院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經獲得該專利。下列哪一選項是正確的？（）

A.乙的制造行為不構成侵權

B.丙的銷售行為不構成侵權

C.丁的使用行為不構成侵權

D.丙和丁能證明其產品的合法來源，不承擔賠償責任

17.某有限責任公司共有甲、乙、丙三名股東，因甲無法償還個人到期債務，人民法院擬依強制執(zhí)行程序變賣其股權償債。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.人民法院應當征得乙、丙同意，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

B.人民法院應當征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

C.人民法院應當通知乙、丙，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

D.人民法院應當通知公司及全體股東，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

18.根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國實行（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.未定型增值稅

19.

第

19

題

履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

20.根據《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由（）。

A.被代理人對第三人承擔民辮責任。代理人不負責任

B.代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

C.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

二、多選題(15題)21.

22.事業(yè)單位國有資產配置應當符合的條件包括（）。

A.現(xiàn)有資產無法滿足事業(yè)單位履行職能的需要

B.難以與其他單位共享、共用相關資產

C.難以通過市場購買產品或者服務的方式代替資產配置

D.采取市場購買方式的成本過高

23.根據《票據法》的規(guī)定，經當事人申請并提供擔保，可以依法采取保全措施和執(zhí)行措施的票據有()。

A.不履行約定義務，與票據債務人有直接債權債務關系的票據當事人所持有的票據

B.持票人惡意取得的票據

C.應付對價而未付對價的持票人持有的票據

D.記載有“不得轉讓”字樣而用于貼現(xiàn)、質押的票據

24.根據專利法律制度的規(guī)定，未經專利權人許可的下列行為中，不構成侵犯專利權的有()。

A.丙科研院專為科學研究并使用趙某的專利技術

B.王某將購買的專利產品出售給李某

C.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內繼續(xù)生產該專利產品

D.乙公司在甲公司申請專利之前已經制造某產品，在甲公司就相同產品獲得專利權后，乙公司在原有范圍內繼續(xù)生產該產品

25.下列選項中，屬于不得收購上市公司的情形有（）。

A.收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為

B.收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人負有數額較大債務，有到期未清償的情形，但現(xiàn)在已經清償

D.收購人為自然人

26.下列有關代位權的表述中，符合規(guī)定的是()。

A.專屬于債務人自身的債權，債權人不得行使代位權

B.債務人已經行使了權利但不盡如意，債權人不得行使代位權

C.債務人的債務未到履行期或履行期間未屆滿，債權人不得行使代位權

D.債務人怠于行使其到期債權1年以上的，債權人不得行使代位權

27.下列關于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有（）。

A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅

B.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4％征收率減半征收增值稅

C.－般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

D.銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅

28.下列行為中，屬于“使用不正當手段吸收存款”的有（）。

A.以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款

B.利用不確切的廣告宣傳

C.利用匯款、貸款或其他業(yè)務手段強迫儲戶存款

D.利用各種名目多付利息

29.根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于再審程序的表述中，正確的有()。

A.當事人對已經發(fā)生法律效力的判決，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審

B.當事人對已經發(fā)生法律效力的裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審

C.當事人對已經發(fā)生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發(fā)生法律效力后6個月內提出

D.再審申請被駁回后再次提出申請的，人民法院不予受理

30.企業(yè)國有資產法的原則包括（）。

A.國家所有原則B.出資人代表原則C.職能分開D.國有資產不可侵害

31.根據公司法律制度的規(guī)定，下列對一人有限責任公司的表述中，正確的有（）。

A.國有企業(yè)不能設立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的注冊資本必須一次足額繳納

D.一個法人只能設立一個一人有限責任公司

32.甲委托乙靜往丙廠采購男裝，乙覺得丙生產的女裝市場看好，便自作主張以甲的名義向丙訂購。丙未問乙的代理權限，便與之訂立了買賣合同。根據合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的有（）。

A.該買賣合同無效B.甲有追認權C.丙有催告權D.乙有撤銷權

33.自然人甲與自然入乙書面約定甲向乙借款5萬元，雙方未約定利息，也未約定還款期限。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.借款合同自乙向甲提供借款時生效

B.甲可以隨時返還

C.乙可以要求甲按銀行同期貸款利率支付利息

D.經乙催告，甲仍不還款，乙有權主張逾期利息

34.甲公司的2個業(yè)務部門分立為乙、丙兩個公司，分立前甲公司向A企業(yè)負債1000萬元到期未償還。且甲公司之前向B公司銷售貨物，B公司尚未償還貨款，甲公司未對B公司采取任何措施。若A企業(yè)對B公司提起代位權訴訟，則下列表述正確的有（）。

A.A企業(yè)對甲公司的債權訴訟時效中斷

B.A企業(yè)對乙公司、丙公司的債權訴訟時效不中斷

C.甲公司對B公司的債權訴訟時效中斷

D.乙公司、丙公司對B公司的債權訴訟時效不中斷

35.根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人可以約定糾紛管轄法院的有（）

A.離婚協(xié)議糾紛B.贈與合同糾紛C.物權變動糾紛D.知識產權中的財產權

三、判斷題(15題)36.分公司不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產經營活動，其民事責任由設立該分公司的總公司承擔。（）

A.是B.否

37.合同約定由債務人甲向第三人乙履行交貨義務，甲在所交貨物的質量不符合合同約定時，應當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

38.金融機構貸款的借款合同是諾成合同，自雙方當事人表示一致時成立；自然人之間的借款合同為實踐合同，自貸款人提供借款時生效。()

A.是B.否

39.財政撥款、預算內資金及銀行貸款可以作為單位定期存款存人金融機構。（）

A.是B.否

40.委托一名或數名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務，其執(zhí)行合伙企業(yè)事務所產生的收益歸全體合伙人，所產生的虧損或民事責任，一部分由全體合伙人承擔，一部分由執(zhí)行合伙企業(yè)事務的委托人承擔.()

A.是B.否

41.中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經營企業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規(guī)定。()

A.是B.否

42.第

50

題

欠繳稅款的納稅人出境前未結算清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）

A.是B.否

43.

第

55

題

持票人應按照匯票債務人的先后順序對其行使追索權。（）

A.是B.否

44.在外國投資者并購境內企業(yè)中，不論是資產并購還是股權并購，企業(yè)債權債務由改組后的企業(yè)承繼。（）

A.是B.否

45.上市公司及其他信息披露義務人依法披露信息，應當將公告文稿和相關備查文件報送證券交易所登記，并在證券交易所指定的媒體發(fā)布。（）

A.是B.否

46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝物租金11.7萬元。則甲企業(yè)8月份的銷項稅額是17萬元。（）

A.是B.否

47.稅法規(guī)定，對視同銷售征稅而無銷售額的，確定其銷售額第一順序選擇是按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。()

A.是B.否

48.銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

49.我國《外匯管理條例》中所稱的境內機構不包括外商投資企業(yè)。（）

A.是B.否

50.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.【案例1】甲律師事務所(簡稱“甲所”)是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通合伙企業(yè)；合伙協(xié)議約定由王某執(zhí)行合伙事務。2013年8月，乙公司以王某為其擔任訴訟代理人期間，收受對方當事人財物，與對方當事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬元，甲所全體合伙人對此承擔無限連帶責任。2013年10月，丙公司以王某個人欠付其借款50萬元為由，申請人民法院強制執(zhí)行王某在甲所的部分財產份額以清償債務。強制執(zhí)行過程中，‘張某、李某和趙某均表示不購買該財產份額，但當劉某提出購買意愿時，張某、李某和趙某又均表示反對。2014年初，甲所召開合伙人會議，擬以王某給合伙企業(yè)造成重大損失為由將王某除名，會議決議時張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過重大貢獻為由強烈反對。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)乙公司的主張是否能得到人民法院支持?簡要說明理由。(2)在張某、李某和趙某均表示反對的情況下，劉某能否購得被強制執(zhí)行的財產份額?簡要說明理由。(3)甲所除名王某的決議是否已經通過?簡要說明理由。

52.2000年5月，王某因開辦公司向李某借款30萬元，期限為1年。王某以自己擁有的一套兩室一廳的住房作為抵押，雙方簽訂了書面的抵押合同并于同年辦理了登記手續(xù)。2000年10月，王某將該套房屋出租給張某，月租金1000元，租期2年，但王某未將房屋抵押一事告知張某，也未將房屋出租一事告知李某。2001年5月，借款期限屆滿，王某因其公司虧損無法還本付息，便將抵押的房屋作價30萬元歸李某所有以清償債務，并辦理了過戶登記手續(xù)。2001年7月，李某以房屋所有人的名義通知房屋承租人張某，要求解除租賃合同。張某則以租賃在前且合同期限未滿為由，拒絕遷出。李某便訴至法院，要求張某遷出。

要求：根據《合同法》的相關規(guī)定，回答下列問題：

(1)本案中的王某與李某的抵押合同是否成立？為什么？

(2)出賣房屋的行為給張某造成的損失應由誰來承擔賠償責任？為什么？

53.2007年7月1日，甲鋼鐵公司(以下簡稱甲公司)向乙建筑公司(以下簡稱乙公司)發(fā)函，其中有甲公司生產的各種型號鋼材的數量，價格表和一份訂貨單，訂貨單表明：各型號鋼材符合行業(yè)質量標準，若乙公司在8月15日前購貨，甲公司將滿足供應，并負責運送至乙公司所在地，交貨并付款。

7月10日，乙公司復函稱：如果A型號鋼材每噸價格下降200元，我公司愿購買3000噸A型號鋼材，貴公司如同意，須在7月31日前函告。

7月25日，甲公司決定接受乙公司的購買價格，在甲公司作出決定后，同日收到乙公司的撤銷函件，表示不再需要購買A型號鋼材。

7月26日時，甲公司正式發(fā)出確認函告知乙公司，表示接受乙公司就A型號鋼材的購買數量及價格，并要求乙公司按約定履行合同，乙公司于當日收到甲公司的該確認函。

乙公司認為其已給甲公司發(fā)出撤銷函件，故買賣合同未成立，雙方因此發(fā)生爭議。

要求：根據《合同法》的有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約還是要約邀請?簡要說明理由。

(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回復的函件是否構成承諾?簡要說明理由。

(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由是否成立?簡要說明理由。

54.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎上設立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經審計確認的凈資產額7500萬元為基礎折為7000萬股；A公司設立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1名獨立董事系乙在某大學擔任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產事項，C公司作為關聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認為王某和甲都存在內幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎上增加持股比例至58％。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

55.2011年2月，美國的甲公翊擬收購境內乙公司60%的股權，乙公司將依法變更為中外合資經營企業(yè)丙公司(以下簡稱“丙公司”)。甲、乙公司簽訂的收購協(xié)議的部分內容如下：

(1)甲公司收購乙公司60%股權的價款為1200萬美元。甲公司應當自丙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付600萬美元，其余價款在2年內付清。

(2)丙公司成立后，注冊資本增加至3000萬美元，丙公司的投資總額擬訂為10000萬美元。

(3)丙公司擬采用有限責任公司的組織形式，股東會為合營企業(yè)的最高權力機構，董事會為股東會的執(zhí)行機構。董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，中方投資者委派2名。合資企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由中方投資者委派。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司股權并購價款的支付期限是否符合規(guī)定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，丙公司的投資總額是否符合規(guī)定?垮說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，丙公司的組織機構是否符合規(guī)定?并說明理由。

五、綜合題(3題)56.某市服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月10日購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。假設安全生產專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產專用設備投入使用當年應計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經費、職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅。57.2013年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了－份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個月內交貨，甲公司在驗貨后7日內付款。合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房經評估確認的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司簽訂的保證合同中也沒有約定保證方式。4月10日，乙公司準備通過鐵路運輸部門發(fā)貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經營狀況嚴重不佳，瀕臨破產。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運，并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因，要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司：本公司經營正常，貨款已經備齊，乙公司應盡快履行合同，否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保函。5月25日，乙公司收到銀行保函，當日向鐵路運輸部門支付了運費并發(fā)貨。貨物在運輸途中，遇泥石流災害全部滅失。另外，借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。要求：根據上述內容及有關法律規(guī)定，分別回答下列問題：(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據?說明理由。(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應當如何交付標的物?(3)鐵路運輸部門是否應當依據運輸合同承擔違約責任?(4)乙公司可否要求鐵路運輸部門返還運費?說明理由。(5)丁公司應當承擔連帶責任保證還是－般保證責任?說明理由。

58.中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定。()

參考答案

1.B本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。古舊圖書即指向社會收購的古書和舊書，免征增值稅。選項ACD均需繳納增值稅。

2.D(1)選項A:其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓；(2)選項B:乙明確表示同意，丙視為同意轉讓，丁既不同意亦不購買，也視為同意轉讓，因此，同意和視為同意轉讓的股東人數為3人；(3)選項CD:經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權，戊的出價應當至少為100萬元，才能優(yōu)先購得甲的股權。

3.A根據規(guī)定，要約人確定了承諾期限，或者以其他形式明示要約不可撤銷，要約不可撤銷。本題中，要約人甲公司明確要求乙公司在10日內做出答復，因此，不得撤銷要約。

綜上，本題應選A。

在要約生效后、受要約人承諾前，要約人可以撤銷要約。但下列情形要約不得撤銷：

（1）要約人確定了承諾期限；

（2）要約人以其他形式明示要約不得撤銷；

（3）受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同做了準備工作；

（4）受要約人已經承諾。

4.A本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任。

5.A選項A：投保人或者被保險人變更受益人，當事人主張變更行為自變更意思表示發(fā)出時生效的，人民法院應予支持。

6.DA公司詹于出票人，支票的持票人對出票人的票據權利，自出票之日起6個月不行使而消滅。

7.B根據規(guī)定，法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時可以不再提取，故選項B正確；提取公積金制度是國家規(guī)定的一項強制性制度，各國公司法一般都有規(guī)定，故選項A錯誤；股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金，故選項C錯誤；法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％，故選項D錯誤。

8.D本題考核個人獨資企業(yè)的解散和清算。根據規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算，因此選項A錯誤，選項D正確；個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅，因此選項B錯誤；個人獨資企業(yè)清算結束后，投資人或者人民法院指定的清算人應當編制清算報告，因此選項C錯誤。

9.A本題考核農產品的進稅稅額抵扣。購進免稅農產品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設基金計算抵扣，對于非正常損失的貨物進項稅額不得抵扣，已經抵扣的需要作轉出處理。

準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132．5(元)。

10.B解析：本題考核上市公司的年度報告。上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起4個月內報送年度報告，報告內容之一是：已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額。

11.C(1)選項A：有限責任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持；(2)選項B：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執(zhí)行董事，執(zhí)行董事可以為公司的法定代表人；(3)選項C：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設監(jiān)事會，只設1~2名監(jiān)事，監(jiān)事任期為3年(不能為2年)；(4)選項D：決定公司的經營方針和投資計劃屬于股東會的職權。

12.D本題考核外國投資者并購境內企業(yè)的出資期限。本題情形中：(1)投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內向境內企業(yè)支付全部對價；(2)特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付全部對價的60%以上，1年內付清全部對價。選項D既沒有在3個月內向境內企業(yè)支付全部對價；也沒有在6個月內支付全部對價的60%以上。

13.B企業(yè)按照規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費120萬元可以全額在稅前扣除；

企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分1000×5%＝50（萬元），在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除；

除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費20萬元，不得扣除。

本題中，準予在稅前扣除的保險費合計為170萬元。

綜上，本題應選B。

14.C本題考核股份有限公司股東大會的特別決議。合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項，需要經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過(1500：>2100×2／3)。

15.D債務人應確認的資本公積＝100000×（1+7%÷2）－（120000－30000）＝13500元

16.D

17.D人民法院依照強制執(zhí)行程序轉讓有限責任公司股東的股權時，應當通知“公司及全體股東”，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權；其他股東自人民法院通知之日起滿“20日”不行使優(yōu)先購買權的，視為放棄優(yōu)先購買權。

18.A本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產型向消費型的轉換，所以我國現(xiàn)在實行的是消費型增值稅。

19.D本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應當由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產生。

20.C授權委托書授權不明的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。

21.ABC

22.ABCD本題考核事業(yè)單位國有資產配置。事業(yè)單位國有資產配置應當符合下列條件：現(xiàn)有資產無法滿足事業(yè)單位履行職能的需要；難以與其他單位共享、共用相關資產；難以通過市場購買產品或者服務的方式代替資產配置，或者采取市場購買方式的成本過高。

23.ABCD解析：本題考核可以依法采取保全措施和強制執(zhí)行措施的票據。以上四項均符合規(guī)定。

24.ABD(1)選項A：專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權(P472);(2)選項B：王某從專利權人手中購買的是“合法產品”，事后銷售不構成侵權(P472);(3)選項C：未經專利權人許可，為生產經營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷售、進口依照該專利方法直接獲得的產品，構成侵犯專利權(P472);(4)選項D：非專利權人在專利申請日前已經制造相同產品、使用相同方法或者已經做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人有權在原有的范圍內繼續(xù)制造、使用該專利技術，不視為侵犯專利權(P472)?！局R點】專利權的內容及其保護與限制

25.AB解析：本題考核不得收購上市公司的情形。收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)的，不得收購上市公司，因此選項C不屬于不得收購的情形；收購人為自然人的，存在《公司法》中規(guī)定的不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形時，才不得收購上市公司，自然人可以收購上市公司，因此選項D的說法是錯誤的。

26.ABC解析：本題考核代位權的規(guī)定。債權人行使代位權并無時間限制。所以D項是不符合規(guī)定的。

27.ABD本題考核－般納稅人涉稅處理。－般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

28.ABCD本題考核儲蓄存款業(yè)務規(guī)則。下列做法屬于“使用不正當手段吸收存款”：以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲費；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其他業(yè)務手段強迫儲戶存款；利用各種名目多付利息、獎品或其他費用。

29.ABCD

30.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核企業(yè)國有資產法的原則。

【該題針對“企業(yè)國有資產管理”知識點進行考核】

31.BC(1)選項A：一人有限責任公司的股東可以是自然人，也可以是法人，法律并沒有限制國有企業(yè)作為投資主體設立一人有限責任公司，但國有企業(yè)不能成為普通合伙人；(2)選項D：一個“自然人”只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能樽投資設立新的一人有限責任公司，但該規(guī)定不適用于“法人”。

32.BC(1)選項A：該買賣合同屬于效力待定合同(而非無效合同)；(2)選項B：被代理人(甲)有追認權；(3)選項C：相對人(丙)有催告權；(4)選項D：在被代理人追認之前，只有善意相對人才享行撤銷權，乙作為代理人不可能亭有撤銷權。

33.ABD【答案】ABD

【解析】(1)選項A：自然人之間的借款合同為實踐合同，自出借人提供借款時生效；(2)選項B：對借款期限沒有約定或者約定不明確，借款人可以隨時返還；出借人可以催告借款人在合理期限內返還；(3)選項C：自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息；(4)選項D：自然人之間的借款合同約定了償還期限而借款人不按期償還，或者未約定償還期限但經出借人催告后借款人仍不償還的，出借人可以要求借款人償付逾期利息。

34.AC本題考核訴訟時效中斷制度。對于連帶債權人、連帶債務人中的一人發(fā)生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶債權人、連帶債務人也發(fā)生訴訟時效中斷的效力；債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發(fā)生訴訟時效中斷的效力。

35.BCD選項BCD可以約定，合同或者其他財產權益糾紛（包括因物權、知識產權中的財產權而產生的民事糾紛）的當事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地等與爭議有實際聯(lián)系的地點的人民法院管轄，但不得違反本法對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定；

選項A不可以約定，離婚協(xié)議糾紛不屬于財產權益糾紛，不能協(xié)議管轄。

綜上，本題應選BCD。

36.Y本題考核分公司的地位及其責任。

37.N當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當由債務人向“債權人”(而非第三人)承擔違約責任。

38.Y

39.N本題考核單位存款基本原則。財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。

40.N

41.N合營企業(yè)的投資總額在3000萬美元一3600萬美元之間的，注冊資本不得低于1200萬美元。

42.Y

43.N持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或全體行使追索權。

44.N本題考核外國投資者并購境內企業(yè)債權債務的歸屬。根據規(guī)定，外國投資者采用股權并購的，并購后所設外商投資企業(yè)繼承被并購境內公司的債權和債務；資產并購的，出售資產的境內企業(yè)承擔其原有的債權和債務。

45.N本題考核點是信息披露。依法必須披露的信息，應當在國務院證券監(jiān)督管理機構指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。

46.N本題考核包裝物租金的處理。收取的包裝物租金屬于價外收入，應并入銷售額計算納稅。因此甲企業(yè)8月份的銷項稅額=[100+11.7÷（1＋17%）]×17%=18.7萬元。

47.Y本題考核增值稅視同銷售中銷售額的確定。根據規(guī)定，對視同銷售征稅而無銷售額的按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(3)按組成計稅價格確定。

48.Y本題考核有關票據簽章的規(guī)定。銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

49.N本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。境內機構是指在中華人民共和國境內的企業(yè)事業(yè)單位、國家機關、社會團體、部隊等，包括外商投資企業(yè)。

50.Y本題考核“資產損失“知識點。企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣或變賣證明，認定為資產損失。

51.【案例1答案】(1)乙公司的主張不能得到人民法院的支持。根據規(guī)定，在特殊普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任。在本題中，王某應當承擔無限責任，張某、李某和趙某則以其在甲所的財產份額為限承擔有限責任。(2)劉某不能購得被強制執(zhí)行的財產份額。根據規(guī)定，人民法院強制執(zhí)行普通合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產轉讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算。在本題中，張李趙均不購買，又不同意將財產份額轉讓給劉某，人民法院只能為王某辦理削減相應財產份額的結算。(3)甲所除名王某的決議已經通過。根據規(guī)定，合伙人出現(xiàn)法定除名事由，經其他合伙

人一致同意，可以將其除名。在本題中，除被除名人王某外，其他合伙人已經一致同意。

52.答案：

(1)抵押合同已經成立。因為王某與李某簽訂了書面的抵押合同，并且辦理了登記手續(xù)。該抵押合同自登記之日起生效。

(2)出賣房屋的行為給張某造成損失應由王某承擔。因為王某與張某約定租期為2年，在此期間，張某享有該房屋的租賃權。但是王某未通知張某在房屋上設定抵押，而李某主張其房屋所有權，妨礙了張某占有、使用該房屋，王某的行為屬于違約行為，由此所造成的張某的一切損失由王某承擔，王某也可以解除合同，拒付租金。

53.(1)甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。要約是指希望和他人訂立合同的意思表示當一方當事人向對方提出合同條件作出簽訂合同的意思表示時稱為“要約”。要約應具備的條件是：①內容具體確定；②表明經受要約人承諾要約人即受該意思表示約束。本題中2007年7月1日甲公司向乙公司發(fā)出的函件具備訂立合同的數量、價格、標的物品種、質量、交貨方式等主要條款并表明了經乙公司同意即受該意思表示的約束故甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。(2)乙公司向甲公司回復的函件不構成承諾而是新要約。承諾應當具備四個條件：①承諾必須由受要約人做出；②承諾必須向要約人做出；③承諾的內容必須與要約的內容一致；④承諾必須在有效期限內做出。本題中乙公司回復的函件中對要約內容中的價格條款進行了變更屬于實質性變更因此不構成承諾應為新要約。(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由不成立?！逗贤ā芬?guī)定的不得撤銷要約的情形有：①要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；②受要約人有理由認為要約是不可撤銷的并已經為履行合同做了準備工作。本題中乙公司7月25日發(fā)出的要約中已經確定了承諾期限(7月31日前函告)因此該要約不得撤銷。(1)甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。要約是指希望和他人訂立合同的意思表示，當一方當事人向對方提出合同條件，作出簽訂合同的意思表示時，稱為“要約”。要約應具備的條件是：①內容具體確定；②表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。本題中，2007年7月1日甲公司向乙公司發(fā)出的函件具備訂立合同的數量、價格、標的物品種、質量、交貨方式等主要條款，并表明了經乙公司同意即受該意思表示的約束，故甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。(2)乙公司向甲公司回復的函件不構成承諾，而是新要約。承諾應當具備四個條件：①承諾必須由受要約人做出；②承諾必須向要約人做出；③承諾的內容必須與要約的內容一致；④承諾必須在有效期限內做出。本題中，乙公司回復的函件中，對要約內容中的價格條款進行了變更，屬于實質性變更，因此不構成承諾，應為新要約。(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由不成立?！逗贤ā芬?guī)定的不得撤銷要約的情形有：①要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；②受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同做了準備工作。本題中，乙公司7月25日發(fā)出的要約中已經確定了承諾期限(7月31日前函告)，因此該要約不得撤銷。

54.(1)王某不符合獨立董事的任職資格。根據規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任獨立董事。

(2)A公司董事會的做法符合規(guī)定。根據規(guī)定，股份有限公司的股東只有對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議時，才能要求公司收購其股份。

(3)王某的行為構成內幕交易。根據規(guī)定，公司重大資產收購的信息在未公開前屬于內幕信息，王某作為內幕信息知情人在該信息公開前不得買人公司股票。

(4)甲