無形資產(chǎn)管理制度精編版

無形資產(chǎn)管理制度文旅集團無形資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條黃山金馬股份有限公司（以下簡稱“公司”）為了加強對無形資產(chǎn)的

內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護無形

資產(chǎn)的安全并維護其價值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和

《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可

辨認非貨幣資產(chǎn)，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關(guān)合

同協(xié)議、資產(chǎn)、負債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源

自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使

用權(quán)等。

第三條無形資產(chǎn)業(yè)務涉及的風險：

(一)無形資產(chǎn)業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽

損失。

(二)無形資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、

欺詐而導致?lián)p失。

(三)無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。

(四)無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導致?lián)p失和浪費。

(五)無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當，可能導致公司權(quán)益受損。

(六)無形資產(chǎn)的會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導致公

司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條本公司在建立與實施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點對下列關(guān)鍵方面或

者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制：

(一)職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應

當科學合理。

(二)無形資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。

(三)無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制

流程應當清晰嚴密。

(四)無形資產(chǎn)確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規(guī)定。

第二章職責分工與授權(quán)批準

第五條本公司建立無形資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職

責、權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部

門或個人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務的全過程。

無形資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：

(一)無形資產(chǎn)投資預算的編制與審批。

(二)無形資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行。

(三)無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。

(四)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

(五)無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

(六)無形資產(chǎn)的使用、保管與會計處理。

第六條公司應當對無形資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準

的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。

公司嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務。

第七條審批人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人

在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)

范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

第八條公司應當制定無形資產(chǎn)業(yè)務管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預算的編

制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應的記

錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)

務全過程得到有效控制。

第三章取得與驗收控制

第九條公司應當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定

無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預算，并

按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資決策科學合理。

對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應進行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤

而造成嚴重損失。

第十條嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預算，對于預算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應嚴

格按照預算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預算或預算外無形資產(chǎn)投資項目，按

規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第十一條外購無形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)

和審批部門(或人員)的職責權(quán)限及相應的請購與審批程序。

第十二條無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相

關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)

符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。

外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)

合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。

購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的

有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，

公司應當根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。

對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)

交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。

對驗收合格的無形資產(chǎn)應及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

第十四條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。

第四章使用與保全控制

第十五條應根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資

產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。

第十六條依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范

圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。

攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第十七條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、

分析，預計其給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資

產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。

無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低

于賬面價值的，應當按照公司會計準則的規(guī)定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。

第五章處置與轉(zhuǎn)移控制

第十八條公司應當建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無形資產(chǎn)處置的范

圍、標準、程序和審批權(quán)限等。

對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報

廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。

對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢

申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規(guī)定程

序?qū)徟筮M行報廢清理。

對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明

該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或

轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記

錄機制。

第十九條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

第二十條本制度自董事會批準頒布之日起實施。以前有關(guān)管理制度與本制

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