呆賬核銷保密制度范文（二篇）

第8頁共8頁呆賬核銷保密制度范文第一章總則第一條為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條在____境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）適用本辦法。證券公司、____參照本辦法執(zhí)行。第二章呆賬核銷條件第四條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附1）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。第五條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附z）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬。第六條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附3）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬。第三章呆賬核銷程序第七條呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追究責(zé)任、逐級(jí)上報(bào)并經(jīng)審核審批、對(duì)外保密和賬銷案存的基本原則。第八條金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投資企業(yè)呆賬核銷申報(bào)材料及審核審批材料。呆賬核銷申報(bào)材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款人（持卡人）、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人的追索情況及結(jié)果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷。（二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人的具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等。（三）附____至附3要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第九條金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供財(cái)產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部證據(jù)。無法取得法院或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收?qǐng)?bào)告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。財(cái)產(chǎn)追償證明或清收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對(duì)責(zé)任認(rèn)定和追究的初步意見等。法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等;未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。第十條債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收?qǐng)?bào)告及法律意見書核銷。第十一條債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收?qǐng)?bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。第十二條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)____符合規(guī)定條件的應(yīng)隨時(shí)上報(bào)、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。第十三條金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報(bào)材料。上級(jí)行（公司）接到下級(jí)行（公司）的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)____有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格____并簽署意見。第十四條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人（包括債務(wù)人）不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。第十五條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：（一）除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償?shù)膫鶛?quán);（二）違____律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán);（三）因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán);（四）金融企業(yè)未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);（五）其他不應(yīng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)、股權(quán)。第四章管理與監(jiān)督第十六條金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機(jī)制，明確股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營管理層職責(zé)，按呆賬核銷政策要求，健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范審核程序，及時(shí)核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風(fēng)險(xiǎn)。第十七條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應(yīng)查明呆賬形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)在呆賬核銷后____年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究（包括處理）工作，明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。金融企業(yè)總行（總公司）應(yīng)按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責(zé)任人____匯總數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)呆賬核銷的管理。第十八條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍藢徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對(duì)責(zé)任人給予降級(jí)或撤職及以上級(jí)別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。對(duì)應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅進(jìn)行處理、處罰。第十九條金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認(rèn)定責(zé)任人后____個(gè)月內(nèi)處理完畢，并將處理結(jié)果在____個(gè)月內(nèi)書面報(bào)告監(jiān)管部門。第二十條對(duì)已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制任用;對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用責(zé)任人的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條金融企業(yè)對(duì)呆賬認(rèn)定、核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違紀(jì)違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。第二十二條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，并做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺(tái)賬并進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，相關(guān)情況不得對(duì)借款人、擔(dān)保人披露。法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：1.列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款;2.經(jīng)____專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán);3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或者法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán);4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過____年的債權(quán);6.金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額;7.被法院駁回起訴或者裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)____年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)。未經(jīng)____批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實(shí)際核銷詳細(xì)情況，監(jiān)管部門及其工作人員應(yīng)保守金融企業(yè)的商業(yè)____。金融企業(yè)實(shí)際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。第二十三條金融企業(yè)應(yīng)比照表內(nèi)不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護(hù)資產(chǎn)安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。第二十四條金融企業(yè)應(yīng)對(duì)核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，____規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。第二十五條各級(jí)財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的____%。金融企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后____個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。各級(jí)財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應(yīng)加強(qiáng)事后監(jiān)督檢查，加大對(duì)違規(guī)違法行為的責(zé)任追究和處罰工作力度，對(duì)不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，應(yīng)核銷而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬、責(zé)任認(rèn)定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)督促金融企業(yè)糾正，除按規(guī)定進(jìn)行處理、處罰外，還要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)。第五章附則第二十六條金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管財(cái)政部門備案后實(shí)施。第二十七條本辦法自____年____月____日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（____年修訂版）》（財(cái)金〔201的____號(hào)）同時(shí)廢止。呆賬核銷保密制度范文（二）____縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆賬核銷保密制度第一章總則為規(guī)范呆賬核銷管理，根據(jù)國家財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理細(xì)則（____年版）》（財(cái)金〔____〕____號(hào)）、《自治區(qū)聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)____年信貸風(fēng)險(xiǎn)管理防控信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范不良資產(chǎn)處置工作____》（新農(nóng)信辦〔____〕____號(hào)）、《____保守國家____法》（____年____月____日____第二十八號(hào)）及有關(guān)制度規(guī)定，____縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)社）特制定本制度。第一條、保守聯(lián)社商業(yè)____是本行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體員工的義務(wù)和職責(zé)。第二條、呆賬核銷信息關(guān)系到聯(lián)社的利益，依照法定程序確定，在一定時(shí)間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項(xiàng)。第三條、聯(lián)社各級(jí)機(jī)構(gòu)必須切實(shí)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密工作的法律法規(guī)及有權(quán)部門關(guān)于保密工作的管理規(guī)定，把保密工作納入議事日程，經(jīng)常開展保密教育，完善保密管理。第四條、聯(lián)社全體員工應(yīng)提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)保密觀念，保持高度警惕，嚴(yán)防失、____事件的發(fā)生。第二章保密內(nèi)容與保密期限第五條、保密內(nèi)容為呆賬核銷全套檔案資料，含呆賬核銷臺(tái)賬、呆賬核銷會(huì)議資料、審批資料、追索證明、貸款資料等全套核銷資料，有關(guān)核銷情況不得向借款人和擔(dān)保人披露，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外披露聯(lián)社內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際情況。第六條、呆賬核銷資料，在國稅局年度納稅征繳審核完畢后，統(tǒng)一將原件繳存于聯(lián)社檔案室，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部與各申報(bào)部分僅留存復(fù)印件留作工作使用，留存于檔案室保管的呆賬核銷資料永久保留、永久保密。第七條、對(duì)于工作過程中需要調(diào)閱呆賬核銷資料的，調(diào)閱人須向資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部申請(qǐng)后，由資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部同檔案管理部門監(jiān)督借閱、復(fù)印。第三章、保密守則第八條、全體員工應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行以下保密守則：（一）嚴(yán)格遵守保密規(guī)章、制度；（二）不該說的____，絕對(duì)不說，尤其不得對(duì)借款人及擔(dān)保人透露核銷情況；（三）不擅自復(fù)制、摘抄、留存、銷毀____文件資料；（四）不與親友和無關(guān)人員談?wù)揰___事項(xiàng)；（五）不得將