西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院《中級(jí)會(huì)計(jì)》期末復(fù)習(xí)資料題目匯總

一、飛富股份有限公司2005年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（寫出明細(xì)科目）12月2日，因生產(chǎn)產(chǎn)品需要購進(jìn)一項(xiàng)M專利權(quán)，用銀行存款一次性支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)及手續(xù)費(fèi)100萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年借：無形資產(chǎn)——M專利權(quán)1000000貸：銀行存款100000012月2日，從銀行取得短期借款20萬元，借款利率6%，期限3個(gè)月借：銀行存款200000貸：短期借款20000012月3日，購入K產(chǎn)品包裝專利，以銀行存款支付買價(jià)87000，公證費(fèi)2000元，律師費(fèi)1000元K產(chǎn)品包裝專利的成本=87000+2000+1000=90000元借：無形資產(chǎn)——K產(chǎn)品包裝專利90000貸：銀行存款9000012月4日，以收取手續(xù)費(fèi)方式交付乙企業(yè)借：委托代銷商品300000貸：庫存商品30000012月6日，出售商標(biāo)權(quán)，其賬面余額為50000元，已計(jì)提攤銷10000，未發(fā)生減值，取得出售價(jià)款為60000元，款項(xiàng)已收存銀行，營(yíng)業(yè)稅率為5%應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=60000x5%=3000元借：銀行存款60000累計(jì)攤銷10000貸：無形資產(chǎn)——賬面價(jià)值50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3000營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得1700012月7日，原材料一批，買價(jià)20萬元，其增值稅專用發(fā)票上注增值稅為34000，材料以驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付借：原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：應(yīng)付賬款23400012月11日，企業(yè)賬戶資金不足，開出商業(yè)承兌匯票一張，抵付12月7日的購貨款借：應(yīng)付賬款234000貸：應(yīng)付票據(jù)23400012月12日，5月份銷售的B產(chǎn)品退回30件，每件售價(jià)3000元，增值稅稅率為17%，單位成本2500元，貨款以通過銀行退回應(yīng)交增值稅=30x3000x17%=15300借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300貸：銀行存款105300借：庫存商品75000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75000借：營(yíng)業(yè)外支出10000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定和資產(chǎn)損益10000本月發(fā)生管理費(fèi)用15000元，銷售費(fèi)用10000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元，均已銀行存款支付借：管理費(fèi)用15000銷售費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款20000按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅3000元，教育費(fèi)附加1000元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3000——教育費(fèi)附加1000計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在稅務(wù)調(diào)整因素，所得稅率為25%）所得稅費(fèi)用=78000x25%=19500借：所得稅費(fèi)用19500貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅19500結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶借：本年利潤(rùn)401500貸：在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本338000管理費(fèi)用15000銷售費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000營(yíng)業(yè)外支出10000所得稅費(fèi)用19500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入420000營(yíng)業(yè)外收入40000貸：本年利潤(rùn)460000結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)58500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)58500注銷無形資產(chǎn)及附屬賬戶確認(rèn)與處置收入，費(fèi)用對(duì)應(yīng)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)算凈損益=處置收入-處置成本費(fèi)用=處置收入-無形資產(chǎn)凈值-處置費(fèi)用三、方正公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用稅率為17%，2006年5月1日，向甲公司銷售A商品2100件，每件標(biāo)價(jià)1000元，每件成本800元，實(shí)際售價(jià)900元（售價(jià)中不含增值稅額），已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給甲公司，為了及早收回貨款，方正公司在合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30，甲公司在驗(yàn)收A產(chǎn)品時(shí)，發(fā)現(xiàn)有100件有質(zhì)量問題，要求退貨，5月3日方正公司為甲公司辦理退貨手續(xù)。要求：1、編制方正公司銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按售價(jià)計(jì)算，“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目）借：應(yīng)收賬款2211300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1890000（900x2100）應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）321300借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1680000貸：庫存商品16800002、編制方正公司辦理要求退貨的會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300貸：應(yīng)收賬款105300借：庫存商品80000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800003、根據(jù)以下假定，分別編制方正公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（1）甲公司在5月9日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款2070000財(cái)務(wù)費(fèi)用36000貸：應(yīng)收賬款2106000（2）甲公司在5月18日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款2088000財(cái)務(wù)費(fèi)用18000貸：應(yīng)收賬款2106000甲公司在5月27日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款2106000貸：應(yīng)收賬款2106000四、精英股份有限公司2008年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額80萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅率為25%，2008年至2010年的有關(guān)資料如下：2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬元，提取盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利100萬元2009年發(fā)生虧損（假定無以前年度彌補(bǔ)虧損）350萬2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬元要求：（單位：萬元）編制2008年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配核算寫明明細(xì)科目）借：本年利潤(rùn)150貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)150提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積15貸：盈余公積——法定盈余公積15宣告派發(fā)現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)100貸：應(yīng)付股利100結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)115貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積15利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)100編制2009年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)350貸：本年利潤(rùn)350計(jì)算2010年度應(yīng)繳所得稅2010年應(yīng)交所得稅=（400-350）x25%=12.5（萬元）計(jì)算2010年可供分配的利潤(rùn)2010年可供分配利潤(rùn)=80+（150-115）-350+（400-12.5）=152.5（萬元）五、極限公司一般納稅人工業(yè)企業(yè)，適用稅率為17%，商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2009年1月30日，損益類有關(guān)科目余額如下表：（單位：萬元）科目名稱貸方余額科目名稱借方余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750其他業(yè)務(wù)收入75營(yíng)業(yè)稅金及附加10投資收益25.84管理費(fèi)用20營(yíng)業(yè)外收入25銷售費(fèi)用40財(cái)務(wù)費(fèi)用15營(yíng)業(yè)外支出10其他業(yè)務(wù)成本602009年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄1日，銷售商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元，增值稅17萬元，為了及時(shí)收回貨款給予對(duì)方現(xiàn)金折扣為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣考慮增值稅借：應(yīng)收賬款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫存商品8000003日，銷售材料，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)10萬，增值稅1.7萬，收回貨款存入銀行，該批材料成本9萬借：銀行存款117000貸：其他業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：其他業(yè)務(wù)成本90000貸：原材料900008日，收到本月銷售商品的價(jià)款存入銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000000x2%=20000借：銀行存款1150000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000貸：應(yīng)收賬款1170000本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬80萬，其中，生產(chǎn)成本50萬，廠部管理10萬，銷售人員20萬借：生產(chǎn)成本500000制造費(fèi)用100000銷售費(fèi)用200000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資800000本月攤銷管理部門自用無形資產(chǎn)成本25萬借：管理費(fèi)用250000貸：累計(jì)攤銷250000本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2萬，教育費(fèi)附加0.5萬借：營(yíng)業(yè)稅金及附加25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅20000——應(yīng)交教育費(fèi)附加500010月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)增加50萬借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)500000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益500000該公司所得稅稅率為25%，假定該公司本年無納稅調(diào)整事項(xiàng)，編制2009年利潤(rùn)表。營(yíng)業(yè)收入=1000+75+100+10=1185營(yíng)業(yè)成本=750+60+80+9=899利潤(rùn)總額=利潤(rùn)表（單位：萬元）項(xiàng)目本年金額上年金額(略)營(yíng)業(yè)收入11