建筑施工單位會計科目明細

建筑施工單位會計科目明細（金蝶專業(yè)版軟件）附錄一建筑行業(yè)會計科目序號編號科目名稱

一級科目二級科目三級科目

一、資產(chǎn)類

11001現(xiàn)金

21002銀行存款

100201人民幣存款

100202外幣存款

31003#內(nèi)部銀行存款

41009其他貨幣資金

100901外埠存款

100902銀行本票

100903銀行匯票

100904信用卡

100905信用證保證金

100906存出投資款

51010*內(nèi)部往來

61011*內(nèi)部單位存款

71101短期投資

110101股票

110102債券

110103基金

110110其他

81102短期投資跌價準備

110201股票投資

110202債券投資

110203基金投資

110204其他投資

91111應收票據(jù)

101121應收股利

111122應收利息

121131應收賬款

113101應收工程款

113102應收銷貨款

131132#備用金按部門或個人設置

141133其他應收款

113301應收賠款及罰款

113302應收出租物租金

113303應收墊付款

113304存出保證金

113305預付賬款轉(zhuǎn)入

113310其他

151141壞賬準備

114101應收賬款

114102其他應收款

161151預付賬款

115101預付供貨單位款

115102采購借款

115105其他

171161應收補貼款

181201物資采購

120101買價

120102運雜費

120103挑選整理費

120104稅金

120110其他

191211原材料

121101主要材料

121102輔助材料

121103外購半成品

121104其他材料

201221包裝物

211231低值易耗品

123101在庫低值易耗品

123102在用低值易耗品

123103低值易耗品攤銷

221232材料成本差異

123201主要材料

123202輔助材料

123203外購半成品

123204其他材料

123205周轉(zhuǎn)材料

123206低值易耗品

231233*周轉(zhuǎn)材料

123301在庫周轉(zhuǎn)材料

123302在用周轉(zhuǎn)材料

123303周轉(zhuǎn)材料攤銷

241241自制半成品按類別或品種設置

251243庫存商品按類別或品種設置

261244商品進銷差價按類別實物負責人設置

271251委托加工物資按加工合同和受托單位設置

281261委托代銷商品按受托單位設置

310101國家資本

310102集體資本

310103法人資本

310104個人資本

210105外商資本

763103已歸還投資按已歸還投資的投資者設置

773111資本公積

311101資本（股本）溢價

311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備

311103接受現(xiàn)金捐贈

311104股權投資準備

311105撥款轉(zhuǎn)入

311106外幣資本折算差額

311107其他資本公積

783121盈余公積

312101法定盈余公積

312102任意盈余公積

312103法定公益金

312104儲備基金

312105企業(yè)發(fā)展基金

312106利潤歸還投資

793131本年利潤

803141利潤分配

813142*上級撥入資金

四、成本類科目

824101生產(chǎn)成本

410101基本生產(chǎn)成本

41010101直接人工費

41010102直接材料費

41010103機械使用費

41010104其他直接費

41010105制造費用

410102輔助生產(chǎn)成本

41010201直接人工費

41010202直接材料費

41010203機械使用費

41010204其他直接費

41010205制造費用

834104*工程施工

410401合同成本

41040101直接人工費

41040102直接材料費

41040103機械使用費

41040104其他直接費

41040105間接費用

41040106分包費用

410402合同毛利

844105制造費用

410501管理人員工資

410502差旅交通費

410503辦公費

410504折舊修理費

410505物料消耗

410506勞動保護費

410507保險費

410510其他

854106#間接費用

410601管理人員工資

410602差旅交通費

410603辦公費

410604折舊修理費

410605物料消耗

410606勞動保護費

410607財產(chǎn)保險費

410608工程保修費

410609上交間接費

410615其他

864107勞務成本按提供勞務種類設置

874110*機械作業(yè)

411001承包工程

41100101人工費

41100102燃料及動力

41100103折舊及修理

41100104其他直接費

41100105間接費用

411002機械作業(yè)

41100201人工費

41100202燃料及動力

41100203折舊及修理

41100204其他直接費

41100205間接費用

五、損益類科目

885101主營業(yè)務收入

510101人工收入

510102材料收入

510103機械使用費收入

510110其他

895102其他業(yè)務收入

510201商品銷售收入

510202作業(yè)銷售收入

510203材料銷售收入

510204資產(chǎn)出租收入

510205其他

905201投資收益按類別設置

915203補貼收入按收入項目設置

925301營業(yè)外收入

530101固定資產(chǎn)盤盈

530102處置固定資產(chǎn)凈收益

530103非貨幣性交易收益

530104出售無形資產(chǎn)收益

530105罰款凈收益

530110其他

935305#營業(yè)損益

945401主營業(yè)務成本

540101人工費

540102材料費

540103機械使用費

540104其他直接費

540105間接費用

540106分包費用

540108其他

955402主營業(yè)務稅金及附加

965405其他業(yè)務支出

540501商品銷售支出

540502作業(yè)銷售支出

540503材料銷售支出

540504資產(chǎn)出租支出

540505其他

975501營業(yè)費用

550101經(jīng)營人員工資

550102差旅交通費

550103辦公費

550104廣告費

550105業(yè)務移交費

550106工程保修費

550108其他

985502管理費用

550201公司經(jīng)費

550202工會經(jīng)費

550203職工教育經(jīng)費

550204勞動保險費

550205失業(yè)保險費

550206中介咨詢審計訴訟費費

550207稅金

550208技術轉(zhuǎn)讓開發(fā)費

550209無形資產(chǎn)攤銷

550210業(yè)務招待費

550211壞賬準備

550212存貨跌價準備

550213存貨盤虧（減盤盈）

550214上級管理費

550215其他

995503財務費用

550301利息支出

550302利息收入

550303手續(xù)費

550304匯兌凈損失

550305其他

1005504#公司經(jīng)費

550401管理人員工資

550402差旅交通費

550403辦公費

550404折舊修理費

550405物料消耗

550406勞動保護費

550407財產(chǎn)保險費

550410其他

1015601營業(yè)外支出

560101固定資產(chǎn)盤虧

560102處置固定資產(chǎn)凈損失

560103出售無形資產(chǎn)損失

560104債務重組損失

560105固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準備

560106罰款支出

560107捐贈支出

560108非常損失

560110其他

1025701所得稅

1035801以前年度損益調(diào)整

附注：帶“*”者為財政部或總公司補充設置的會計科目，

帶“#”者為公司自行設置或提升的會計科目

附錄二相關科目說明2．1．工程施工合同成本科目類似于制造企業(yè)的生產(chǎn)成本科目，用于歸集各項工程施工合同發(fā)生的實際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。

2．2．建筑施工企業(yè)的會計核算有一定的特殊性。特別是在成本核算和收入的確認上，和其他企業(yè)都有很大的不同。工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。在兩個二級明細科目下設置很多三級明細科目，編整理這些三級明細科目的具體核算內(nèi)容，如下示：2．2．1.人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，內(nèi)容包括：

（1）基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。

（2）工資性補貼：是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼。

（3）生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資。

（4）職工福利費：是指按規(guī)定標準計提的生產(chǎn)工人福利費（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提取，不包括三金、保險）。

（5）生產(chǎn)工人勞動保護費：是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。

（6）企業(yè)應承擔生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金。2．2．2.材料費：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。內(nèi)容包括：

（1）材料原價（或供應價格）。

（2）材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用。

（3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。

（4）采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用。包括：采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。

（5）檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。

2．2．3.施工機械使用費：是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。

2．2．4、其他直接費（在預算上被稱為措施費）是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。包括有關的設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。

包括內(nèi)容：

（1）環(huán)境保護費：是指施工現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。

（2）文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。

（3）安全施工費：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。

（4）臨時設施費：是指施工企業(yè)為進行建筑工程施工所必須搭設的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。

（5）夜間施工費：是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。

（6）二次搬運費：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運費用。

（7）大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉(zhuǎn)移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設施的費用。

（8）混凝土、鋼筋混凝土范本及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及范本、支架的攤銷（或租賃）費用。

（9）腳手架費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用。

（10）已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需費用。

（11）施工排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費用。

2．2．5間接費用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括施工、生產(chǎn)單位項目管理人員工資、獎金、一線施工工人職工福利費（三金、保險等）、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等。

該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集。工程施工合同毛利則是施工企業(yè)采用了“工程結算”這個過渡科目的產(chǎn)物，通常講，一項合同可以根據(jù)損益表反映最終毛利＝對應的主營