納稅籌劃學(xué)習(xí)通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年

納稅籌劃學(xué)習(xí)通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年某增值稅一般納稅人取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證的法定期限是

參考答案:

自專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

參考答案:

在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

下列項(xiàng)目中，屬于我國個(gè)人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目有

參考答案:

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)###基本醫(yī)療保險(xiǎn)###失業(yè)保險(xiǎn)

中國公民吳某在1月因購買一張?bào)w育彩票而中了50000元獎(jiǎng)金，當(dāng)即拿出16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)，該捐贈(zèng)支出吳某選擇在此次的偶然所得中扣除，則吳某1月取得的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

參考答案:

7000

居民個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以定額減除800元或者定率減除20%費(fèi)用的是

參考答案:

財(cái)產(chǎn)租賃所得

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是

參考答案:

報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

下列收入中，不屬于工資薪金收入的有

參考答案:

獨(dú)生子女補(bǔ)貼

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有

參考答案:

稅收滯納金###行政罰款###贊助支出

節(jié)稅的具體方法有

參考答案:

免稅###稅率差異###減稅###抵免稅

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不準(zhǔn)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有

參考答案:

增值稅

趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有

參考答案:

趙某持有A上市公司股票時(shí)間9個(gè)月，取得的股息紅利

下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是

參考答案:

年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人

稅務(wù)籌劃的顯性成本有

參考答案:

納稅成本###管理費(fèi)用###財(cái)務(wù)成本

納稅人兼營不同稅率項(xiàng)目，在未分別核算不同稅率項(xiàng)目的情況下，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算。

參考答案:

最高稅率

某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元；受托方收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，代墊輔助材料成本0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）。（消費(fèi)稅稅率為10％）

參考答案:

（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10000＝3333.33元

當(dāng)企業(yè)不處于稅收優(yōu)惠期，該企業(yè)應(yīng)采用（）計(jì)提折舊。

參考答案:

直線法

稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)主要包括

參考答案:

事前性###目的性###普遍性###多變性

避稅的方法主要包括

參考答案:

成本調(diào)整法###低稅區(qū)避稅法###融資法###利用國際稅收協(xié)定

根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有

參考答案:

住所標(biāo)準(zhǔn)###在中國境內(nèi)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品主要有

參考答案:

白酒

下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有

參考答案:

依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金###財(cái)政撥款

按我國稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生虧損，可用以后（）年稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

參考答案:

5

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是

參考答案:

用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)涂料

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是

參考答案:

從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

稅務(wù)籌劃的原則有

參考答案:

守法原則###成本效益###自我保護(hù)###整體性

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有

參考答案:

贈(zèng)送給代銷商的獎(jiǎng)勵(lì)###捐贈(zèng)給國家指定的慈善機(jī)構(gòu)###自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接對外出售

納稅籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生（

）進(jìn)行的謀劃過程。

參考答案:

之前

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有

參考答案:

銷售費(fèi)用###財(cái)務(wù)費(fèi)用###管理費(fèi)用

增值稅的納稅人可利用（）原理進(jìn)行納稅人身份選擇。

參考答案:

無差別平衡點(diǎn)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有

參考答案:

消費(fèi)稅###城鎮(zhèn)土地使用稅

我國消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中，采用復(fù)合計(jì)征的產(chǎn)品有香煙和

參考答案:

白酒

境外所得抵免的方法包括

參考答案:

分國不分項(xiàng)###定率抵免

下列中，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，是以當(dāng)年銷售收入的30%為限額扣除的有

參考答案:

化妝品企業(yè)###醫(yī)藥制造企業(yè)

對于合伙企業(yè)，應(yīng)繳納

參考答案:

個(gè)人所得稅

依據(jù)我國的企業(yè)所得稅法，在技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓所得低于()免稅。

參考答案:

500萬元

我國個(gè)人所得稅采用的是

參考答案:

比例稅率###超額累進(jìn)稅率

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以扣除的項(xiàng)目有

參考答案:

投資者個(gè)人工資支出

某納稅人以折扣方式銷售貨物，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上，應(yīng)按（）計(jì)算增值稅。

參考答案:

折扣額扣除后的凈額

稅負(fù)前轉(zhuǎn)是指納稅人將稅負(fù)向（）轉(zhuǎn)嫁。

參考答案:

消費(fèi)者

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁包括

參考答案:

前轉(zhuǎn)###后轉(zhuǎn)###稅收資本化###散轉(zhuǎn)

不受比例限制可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除的是

參考答案:

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以登記為增值稅一般納稅人的有

參考答案:

乙公司主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額800萬元###丙個(gè)體工商戶主要從事室內(nèi)設(shè)計(jì)服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額530萬元

納稅籌劃的主體是

參考答案:

納稅人

稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要有

參考答案:

外部風(fēng)險(xiǎn)###內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的有

參考答案:

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入###利息收入###國債利息收入###租金收入

下列情況中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的銷售額的是

參考答案:

銷售貨物或提供勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低且無合理理由###納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額

以下關(guān)于納稅人存貨計(jì)價(jià)納稅籌劃的策略正確的有

參考答案:

在價(jià)格不斷上漲時(shí)，存貨應(yīng)采用加權(quán)平均法核算###在價(jià)格不斷下降時(shí)，存貨應(yīng)采用先進(jìn)先出法核算

在促銷方式的納稅籌劃時(shí)，可利用的原理有

參考答案:

現(xiàn)金流量最大化###利潤最大化

判別個(gè)人所得稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有

參考答案:

住所###居住時(shí)間

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是

參考答案:

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租期屆滿的當(dāng)天

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（

）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

參考答案:

183

下列中，對個(gè)人所得稅納稅籌劃的說法有錯(cuò)的

參考答案:

若一次性取得的稿酬，變?yōu)槎啻稳〉?，可達(dá)到不納稅的目的###非居民納稅人從我國境內(nèi)、境外取得的收入都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（??）內(nèi)申報(bào)納稅。

參考答案:

3月1日-6月30日

下列不屬于增值稅視同銷售的是

參考答案:

將購進(jìn)的貨物用于集體福利

稅務(wù)籌劃的具體目標(biāo)有

參考答案:

降低納稅成本###獲取貨幣時(shí)間價(jià)值

避稅實(shí)踐中最基本的技術(shù)是

參考答案:

價(jià)格轉(zhuǎn)移法

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，屬于綜合所得的有

參考答案:

工資、薪金###勞務(wù)報(bào)酬###稿酬

現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是

參考答案:

受托方是個(gè)體工商戶

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的下列用途中，應(yīng)以同類消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有

參考答案:

用于投資入股###用于抵償債務(wù)###用于換取生產(chǎn)資料###用于換取消費(fèi)資料

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行