【用友U9培訓(xùn)】成本核算課件

恭祝馬到成功融合生態(tài)共享成本核算流程場景描述1應(yīng)用模式2要點說明3產(chǎn)品方案4yonyouNetworkTechnologyCo.,Ltd.系統(tǒng)實現(xiàn)5Q&A6應(yīng)用模式-核算過程完工入庫訂單開工、生產(chǎn)領(lǐng)料存貨材料倉、半成品倉、成品倉倉庫生產(chǎn)成本加工車間、總裝車間車間加工人工費用U9成本核算過程本質(zhì)來說是存貨與生產(chǎn)成本之間的核算過程，與實際業(yè)務(wù)中倉庫領(lǐng)料，車間完工對應(yīng)。例如：車間從倉庫領(lǐng)用材料，存貨減少，計入生產(chǎn)成本。車間生產(chǎn)完工，存貨增加，生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出，同時將生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用最終以完工的形式計入存貨當(dāng)中。費用分配生產(chǎn)成本核算查詢分析-分成本階層計算核算對象的期間生產(chǎn)成本；-間接費用按一定的方法分配到品種、訂單或工序；對核算過程和核算結(jié)果進行分析；成本會計生產(chǎn)費用收集從相關(guān)系統(tǒng)取得生產(chǎn)直接或間接消耗和產(chǎn)出；生產(chǎn)成本核算由《成本會計》完成，主要負(fù)責(zé)制造件生產(chǎn)成本的核算；成本會計收集相關(guān)系統(tǒng)的成本信息，并驅(qū)動進行費用分配和成本分層計算，最終得出制造件入庫成本，并提供成本分析報表；應(yīng)用模式-整體成本流程產(chǎn)品方案-U9成本應(yīng)用流程間接費用分配計算出庫成本歸集生產(chǎn)費用聯(lián)副產(chǎn)品分配完工在制分配等級品分配廢品成本處理入庫成本分配產(chǎn)品成本入庫成本匯總分階核算成本價層推算產(chǎn)品方案-分階核算流程參數(shù)設(shè)置費用分配組總賬費用接口設(shè)定庫存費用接口設(shè)定分配方法、分配方案成本選項要點說明要點說明-參數(shù)設(shè)置要點說明-參數(shù)設(shè)置序號參數(shù)名稱參數(shù)值說明01成本計算模式吸收業(yè)務(wù)發(fā)生實時進行材料和資源成本的歸集以及完工成本的計算。月末不需要成本重算。吸收模式適合標(biāo)準(zhǔn)成本、移動平均、先進先出計價方式。吸收模式相關(guān)參數(shù)：成本選項卡【實時成本轉(zhuǎn)出方式】。分?jǐn)偯科陂g業(yè)務(wù)結(jié)束后成本計算，歸集直接費用分配間接費用，計算完工成本和在制成本。02成本核算對象生產(chǎn)訂單或生產(chǎn)線日計劃訂單法：以生產(chǎn)訂單為對象歸集直接費、產(chǎn)量、實際工時等信息，分配間接費用，計算完工和在制成本。適用場景：單件、小批量生產(chǎn)、多步驟生產(chǎn)核算前提：按訂單領(lǐng)料。品種品種法：以產(chǎn)品品種為產(chǎn)品成本計算對象，歸集和分配間接費用，計算產(chǎn)品成本。品種法場景：主要適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)。03成本結(jié)轉(zhuǎn)方式綜合結(jié)轉(zhuǎn)成本品不需要反映半成品的成本構(gòu)成；分項結(jié)轉(zhuǎn)站在成品角度需要反映出最終真實的成本構(gòu)成；序號參數(shù)名稱參數(shù)值說明04自動生成成本調(diào)整單True成本核算時對業(yè)務(wù)已關(guān)閉但仍有在制成本的是自動生成已審核的成本調(diào)整單False成本核算時對業(yè)務(wù)已關(guān)閉但仍有在制成本，在制成本轉(zhuǎn)出需要手工在成本會計-成本調(diào)整中進行在制成本轉(zhuǎn)出05是否可以調(diào)入庫True當(dāng)生成成本調(diào)整單時，在制成本余額轉(zhuǎn)入到庫存中，在庫存明細(xì)賬中增加一條數(shù)量為零金額不為零的記錄。分錄是借：存貨貸：生產(chǎn)成本False當(dāng)生成成本調(diào)整單時，需要將在制品成本余額進行轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出到成本調(diào)整對方科目中（可依據(jù)實際情況進行AAI配置），分錄是借：成本調(diào)整對方科目貸：生產(chǎn)成本06有入庫量的完工訂單在制成本是否生成成本調(diào)整單True當(dāng)訂單關(guān)閉時完工金額不等于剩余金額時，參數(shù)等于True的話系統(tǒng)會對此生產(chǎn)訂單產(chǎn)生兩張單據(jù)一張完工入庫成本，一張成本調(diào)整單，將在制成本轉(zhuǎn)出False當(dāng)訂單關(guān)閉時完工金額不等于剩余金額時，參數(shù)等于False的話系統(tǒng)會對此生產(chǎn)訂單剩余成本全部轉(zhuǎn)入到完工成本當(dāng)中要點說明-參數(shù)設(shè)置要點說明-參數(shù)設(shè)置序號參數(shù)名稱參數(shù)值說明07完工在制分配方法材料倒沖人工費、制造費用不留結(jié)存，在制只包括材料成本。依據(jù)備料表的生產(chǎn)數(shù)量和需求數(shù)據(jù)計算QPA(每裝配用量），從而計算理論入庫金額。所用的單價由成本會計系統(tǒng)根據(jù)已經(jīng)獲得的數(shù)據(jù)計算得到：材料單價＝本期材料上下階成本合計/材料領(lǐng)用數(shù)量訂單各材料分要素理論入庫成本＝SUM（材料單價×QPA×入庫數(shù)量）如果訂單已經(jīng)關(guān)閉，成本將全部入庫。約當(dāng)量（綜合）統(tǒng)一制定統(tǒng)一制定約當(dāng)系數(shù)約當(dāng)量（分項）可以不同的成本要素定義不同進行約當(dāng)系數(shù)制定不分配當(dāng)期成本全部進計入當(dāng)月的完工品08約當(dāng)系數(shù)制定方式按工序同一物料不同工序使用不同的約當(dāng)系數(shù)按品種或分類同一物料或同一分類物料使用相同的約當(dāng)系數(shù)。相關(guān)參數(shù)【約當(dāng)系數(shù)定義所用分類性質(zhì)】該參數(shù)僅在按照料品分類定義約當(dāng)系統(tǒng)時有效統(tǒng)一制定有訂單或品種、所有工序使用同一的一個約當(dāng)系數(shù)。適用于簡單生產(chǎn)、在制量較少或加工程度相似、對在制成本要求不高的企業(yè)完工在制分配方法需與成本選項中成本轉(zhuǎn)出方式進行組合這只要點說明-參數(shù)設(shè)置序號參數(shù)名稱參數(shù)值說明09原材料出庫成本核算時機庫存成本計算使用庫存成本計算計算原材料出庫成本。但是需要使用庫存費用單獨取數(shù)接口取到成本系統(tǒng)。庫存費用取數(shù)使用庫存費用數(shù)據(jù)下的庫存費用取數(shù)功能計算原材料成本，并且將計算結(jié)果取到成本系統(tǒng)。10等級品分配方法總成本比例此種分配方法嚴(yán)格按已經(jīng)定義的多產(chǎn)出成本比例對總金額進行分配，不考慮產(chǎn)出的數(shù)量。此方法適用于產(chǎn)出各等級成分?jǐn)?shù)量比較穩(wěn)定的情況產(chǎn)量加權(quán)此種分配方法使用已經(jīng)定義的多產(chǎn)出成本比例與多產(chǎn)出的產(chǎn)量加權(quán)進行成本分配。此方法分配結(jié)果可以達到各等級成分單價相同。適用于產(chǎn)出各等級成分?jǐn)?shù)量不穩(wěn)定的情況，或者一定要求等級品成本相同的情況11聯(lián)副產(chǎn)品分配方法按比例分配按照等級分配系數(shù)定義的比例計算聯(lián)副的入庫成本按定額分配按照材料定額計算聯(lián)副的入庫成本按產(chǎn)量加權(quán)分配按照產(chǎn)量及等級分配系數(shù)加權(quán)計算比例，計算聯(lián)副入庫成本12聯(lián)副產(chǎn)品是否參與成本階層推算如果不參數(shù)成本階層推算，不依據(jù)聯(lián)副產(chǎn)出關(guān)系推算物料的成本階層。如果參與成本階層推算，聯(lián)副會作為主產(chǎn)品的母件；如果產(chǎn)出聯(lián)副，聯(lián)副又被主產(chǎn)品領(lǐng)用時，不建議勾選該參數(shù)；聯(lián)副按照定額計算時不建議勾選該參數(shù)；成本選項卡-聯(lián)副產(chǎn)品成本分配，選項卡內(nèi)容是對基礎(chǔ)參數(shù)的細(xì)化?？梢园凑找仡愋投x不同的分配方法。參數(shù)設(shè)置費用分配組總賬費用接口設(shè)定庫存費用接口設(shè)定分配方法、分配方案成本選項要點說明要點說明-費用分配組費用分配組是建立在明細(xì)成本要素下的費用分組，通過費用分配組，用戶可以將不同性質(zhì)的人工、制造等間接生產(chǎn)費用進行分組歸集，然后按不同的分配方法分配給對應(yīng)的核算對象。間接生產(chǎn)費用首先要歸集入費用分配組，然后再根據(jù)【分配標(biāo)準(zhǔn)】來進行分配。每一個明細(xì)成本要素下至少應(yīng)建立一個費用分配組。同一個費用分配組按相同的分配方法分配成本。費用分配組與成本要素對應(yīng)，后續(xù)歸集費用按照成本要素進行分析參數(shù)設(shè)置費用分配組總賬費用接口設(shè)定庫存費用接口設(shè)定分配方法、分配方案成本選項要點說明要點說明-總賬費用接口設(shè)定將費用分配組與總賬科目對應(yīng)通過總賬費用接口，將費用分配組與總賬科目進行對應(yīng)，從而供后續(xù)總賬費用歸集使用通過參數(shù)設(shè)定LSC規(guī)則設(shè)定，減少設(shè)置工作量參數(shù)設(shè)置費用分配組總賬費用接口設(shè)定庫存費用接口設(shè)定分配方法、分配方案成本選項要點說明成本會計系統(tǒng)負(fù)責(zé)實際成本核算，核算資源大部分來自其它系統(tǒng)，所以成本會計系統(tǒng)建有大量的數(shù)據(jù)接口。成本會計系統(tǒng)的接口有用戶接口（總賬、庫存）和內(nèi)置接口（產(chǎn)量、工時），內(nèi)置接口不需要用戶定義。系統(tǒng)實現(xiàn)-取數(shù)接口要點說明-庫存費用接口設(shè)定如果庫存雜發(fā)輔材需要細(xì)分：如機物料消耗，低值易耗品，包裝物等制造費用明細(xì)；則借助單據(jù)類型，料品分類對應(yīng)不同明細(xì)費用分配組參數(shù)設(shè)置費用分配組總賬費用接口設(shè)定庫存費用接口設(shè)定分配方法、分配方案成本選項要點說明系統(tǒng)預(yù)置36種分配方法產(chǎn)出類：完工數(shù)量、合格數(shù)量、入庫數(shù)量、返工數(shù)量、報廢數(shù)量、負(fù)擔(dān)成本數(shù)量；實際消耗類：實際工時、實際加工工時、實際準(zhǔn)備工時、實際機時、實際加工機時、實際準(zhǔn)備機時和實際空閑時間。標(biāo)準(zhǔn)消耗類：計劃總工時、標(biāo)準(zhǔn)工時、標(biāo)準(zhǔn)加工工時、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備工時、標(biāo)準(zhǔn)機時、標(biāo)準(zhǔn)加工機時、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備機時和標(biāo)準(zhǔn)空閑時間。定額類：定額單位成本、定額分項單位成本。物理屬性類：料品重量、料品體積。其它：固定比例分配法。設(shè)置分配基數(shù)可以設(shè)定自定義分配方法，描述分配用途。要點說明-分配方法及分配方案要點說明-分配方法及分配方案針對輔助部門分?jǐn)傊林苯由a(chǎn)部門，通過自定義分配標(biāo)準(zhǔn)進行分配通過分配基數(shù)設(shè)定，建立分配比例自定義分配標(biāo)準(zhǔn)引用分配基數(shù)，供后續(xù)分配使用注意要點：目標(biāo)類型的值隨系統(tǒng)參數(shù)的不同而不同。必須為所有的待分配費用定義分配標(biāo)準(zhǔn)；分配標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)保證所有分配組的費用最終都分配到具體成本對象上。間接費用的分配順序1、空分配到受益實體 空部門；空生產(chǎn)線、生產(chǎn)訂單；空工作中心2、在受益實體之間分配 部門部門；部門生產(chǎn)線；部門工作中心；生產(chǎn)線工作中心3、受益實體向受益對象分配 空核算對象；部門核算對象；生產(chǎn)線核算對象；工作中心核算對象分配標(biāo)準(zhǔn)及分配方案定義了間接費用的分配路徑，通過分配標(biāo)準(zhǔn)及分配方案來確定間接費用的分配范圍要點說明-分配方法及分配方案分配舉例通訊費空生產(chǎn)一部生產(chǎn)二部一分廠生產(chǎn)訂單1……生產(chǎn)訂單100品管部生產(chǎn)訂單101……生產(chǎn)訂單200要點說明-分配方法及分配方案要點說明-分配方法及分配方案來源類型=組織即為空通過分配方案生成的分配標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)數(shù)據(jù)中至包含來源對象的數(shù)據(jù)目標(biāo)對象需要分配的費用分配組通過目標(biāo)對象過濾核算對象的數(shù)據(jù)，如果輸入指定單據(jù)類型，項目，則只有這些訂單參與間接費用分配，其余訂單不參與通過分配方案維護每月自動生成分配標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)設(shè)置費用分配組總賬費用接口設(shè)定庫存費用接口設(shè)定分配方法、分配方案成本選項要點說明成本選項（用于成本核算的完工在制環(huán)節(jié)的要素更明細(xì)準(zhǔn)確，針對特殊業(yè)務(wù)更多）；和成本參數(shù)，等級分配系數(shù)結(jié)合使用；主要用于吸收成本場景；分?jǐn)偤怂隳Ｊ讲皇褂猛旯ぴ谥品峙鋾r，對人工制費進一步細(xì)化處理對正常和返修訂單分?jǐn)傞g接費用進一步完善對廢品成本分配增加實際工時；如果按比例，優(yōu)先匹配品種系數(shù)處定義的廢品成本系數(shù)，沒有再匹配此處；要點說明-成本選項要點說明-AAI配置成本核算過程是對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用、成本進行歸集、分配和計算的過程，涉及到其他業(yè)務(wù)模塊的各項單據(jù)，主要有生產(chǎn)領(lǐng)料單、完工報告、費用分配、雜收單、雜發(fā)單等計入財務(wù)生產(chǎn)成本、制造費用相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，因此在U9成本管理中主要對以下預(yù)設(shè)科目，生產(chǎn)成本；制造費用；工資費用；原材料；存貨等預(yù)設(shè)科目進行配置，如進行生產(chǎn)成本調(diào)整，還需要對成本調(diào)整預(yù)設(shè)科目進行自動會計配置。涉及到的分錄模版主要有以下幾個：業(yè)務(wù)類型及單據(jù)分錄模版代碼分錄模版名稱預(yù)設(shè)科目借方預(yù)設(shè)科目貸方生產(chǎn)領(lǐng)料單TBC_AVG_001領(lǐng)料成本核算(普通領(lǐng)料)生產(chǎn)成本存貨費用分?jǐn)俆BC_AVG_025費用分?jǐn)偙砩a(chǎn)成本原材料工資費用制造費用完工報告成品入庫TBC_AVG_402TBC_AVG_008完工成本匯總轉(zhuǎn)出入庫成本轉(zhuǎn)出存貨生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)類型及單據(jù)分錄模版代碼分錄模版名稱預(yù)設(shè)科目借方預(yù)設(shè)科目貸方成品入庫TBC_AVG_008入庫成本轉(zhuǎn)出存貨生產(chǎn)成本生產(chǎn)訂單調(diào)整TBC_AVG_019成本調(diào)整存貨成本調(diào)整成本調(diào)整生產(chǎn)成本適用與新完工流程完工分錄模版當(dāng)是否調(diào)入庫=TRUE時，使用存貨預(yù)設(shè)可1，不同單據(jù)使用同一預(yù)設(shè)科目時，其影響因素在不同單據(jù)之間的通用性，如領(lǐng)料，完工，費用分配都有生產(chǎn)成本，但如果生產(chǎn)成本使用料品分類做輔助核算，則只能“領(lǐng)料單的自動會計類型”來區(qū)分，因為，完工和費用分配默認(rèn)料品分類為訂單生產(chǎn)產(chǎn)品的，而領(lǐng)料單上成品認(rèn)的是生產(chǎn)料品分類，而料品分類是用于被領(lǐng)用料品的，這就需要檢查影響因素來源是否支持；2，公共擴展字段作為影響因素的使用方法；3，修改分錄模板的預(yù)設(shè)科目取值公式等來解決問題；要點說明-AAI配置要點說明-AAI配置標(biāo)準(zhǔn)科目（添加明細(xì)或者中間科目）—賬簿科目（輔助核算）--分錄模板—預(yù)設(shè)科目影響因素—影響因素來源（是否可用）--會計科目模板（逐個按因素及輔助設(shè)置）要點說明-AAI配置預(yù)設(shè)科目賬簿科目賬簿科目輔助核算預(yù)設(shè)科目影響因素生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用無無無成本要素或成本要素類型制造費用制造費用-折舊制造費用-維修費制造費用-勞保制造費用-管理人員工資部門部門部門部門費用分配組、部門工資費用工人工資部門費用分配組、部門要點說明-AAI配置場景描述1應(yīng)用模式2要點說明3產(chǎn)品方案4yonyouNetworkTechnologyCo.,Ltd.系統(tǒng)實現(xiàn)5Q&A6系統(tǒng)實現(xiàn)-成本核算向?qū)С杀居嬎闱皥?zhí)行核算向?qū)?，提供成本核算相關(guān)業(yè)務(wù)正確性和完備性檢查，以減少成本核算時間和錯誤可針對檢查結(jié)果進行逐項分析并解決成本計算依賴成本階層，成本階層以物料低階碼為基礎(chǔ)。BOM變更必須重新運算低階碼，同時應(yīng)注意檢查成本階層的定義。同時檢查是否存在生產(chǎn)循環(huán)及存貨循環(huán)業(yè)務(wù)存在，確保成本計算不陷入死循環(huán)，導(dǎo)致成本失真。系統(tǒng)實現(xiàn)-成本階層推算獲得產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、等級品組成及物料低階碼準(zhǔn)系統(tǒng)實現(xiàn)-成本階層推算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)：A轉(zhuǎn)換為B，B轉(zhuǎn)換為A；跨域調(diào)撥：A域調(diào)B域，B域調(diào)A域；成本會計系統(tǒng)負(fù)責(zé)實際成本核算，核算資源大部分來自其它系統(tǒng)，所以成本會計系統(tǒng)建有大量的數(shù)據(jù)接口。成本會計系統(tǒng)的接口有用戶接口（總賬、庫存）和內(nèi)置接口（產(chǎn)量、工時），內(nèi)置接口不需要用戶定義。系統(tǒng)實現(xiàn)-取數(shù)接口從生產(chǎn)訂單取得產(chǎn)量、工時數(shù)據(jù)。從完工報告取得入庫數(shù)量、完工數(shù)量、廢品數(shù)量、返工數(shù)量。從完工報告、資源報告、時間報告取得實際工時。從生產(chǎn)訂單取得委外件收貨到工序的材料消耗數(shù)據(jù)。啟用車間時，從車間管理取得工序在制量：必須進行工序轉(zhuǎn)移。未啟用車間時，從生產(chǎn)訂單取得訂單在制量：訂單生產(chǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與投入數(shù)量匹配。系統(tǒng)實現(xiàn)-產(chǎn)量取數(shù)產(chǎn)出核算概念：完工量、入庫量、廢品量、返工量、在制量、合格量、約當(dāng)量、負(fù)擔(dān)成本量關(guān)系：完工量=合格量+廢品量+返工量入庫量≤合格量負(fù)擔(dān)成本量=入庫量+約當(dāng)量產(chǎn)量來源：手工、生產(chǎn)訂單只有入庫的加工產(chǎn)品才被確認(rèn)為產(chǎn)量。完工未入庫產(chǎn)品，被計入在制量。在制品在制品來源：生產(chǎn)管理、車間管理在制量是否負(fù)擔(dān)成本取決于系統(tǒng)參數(shù)“在制品分配方法”在制品負(fù)擔(dān)成本，必須制定約當(dāng)系數(shù)，進行約當(dāng)計算。根據(jù)“在制品分配方法”參數(shù)，可以選擇使用綜合約當(dāng)系數(shù)或者分項約當(dāng)系數(shù)進行約當(dāng)計算。系統(tǒng)實現(xiàn)-產(chǎn)量取數(shù)系統(tǒng)實現(xiàn)-費用數(shù)據(jù)-總賬費用取數(shù)通過總賬費用接口直接取得總賬計入的生產(chǎn)各項費用建議固定資產(chǎn)折舊計提完后，將憑證轉(zhuǎn)至總賬當(dāng)中，通過總賬費用接口將折舊數(shù)據(jù)取得通過總賬費用接口取得的費用數(shù)據(jù)應(yīng)于總賬數(shù)據(jù)保持一致系統(tǒng)實現(xiàn)-費用數(shù)據(jù)-庫存費用取數(shù)庫存費用接口用來獲取材料消耗數(shù)據(jù)通過庫存費用接口將庫存中雜發(fā)單數(shù)據(jù)取到費用數(shù)據(jù)中，注意只取雜發(fā)單行中生產(chǎn)相關(guān)=True的單據(jù)結(jié)合參數(shù)設(shè)置庫存接口還可以用來計算材料發(fā)出成本并更新庫存成本。每一階計算成本完成后，將計算得到的成本更新庫存成本，庫存會聯(lián)動更新相關(guān)成本。庫存費用取數(shù)后，計算材料發(fā)出成本并回寫業(yè)務(wù)單據(jù)系統(tǒng)實現(xiàn)-間接費用分配通過間接費用分配將待分?jǐn)傎M用按照分配標(biāo)準(zhǔn)分配到核算對象當(dāng)中通過查詢，分?jǐn)偤罂偨痤~與分配前金額保持一致系統(tǒng)實現(xiàn)-費用數(shù)據(jù)-庫存費用取數(shù)庫存費用取數(shù)后通過直接費用查詢，查詢生產(chǎn)領(lǐng)料當(dāng)中材料發(fā)出成本費用數(shù)據(jù)取數(shù)完后，各項待分?jǐn)傎M用計入到費用數(shù)據(jù)當(dāng)中系統(tǒng)實現(xiàn)-分配標(biāo)準(zhǔn)生成通過分配方案維護每月自動生成分配標(biāo)準(zhǔn)，將待分?jǐn)倲?shù)據(jù)按照分配標(biāo)準(zhǔn)分配到核算對象當(dāng)中系統(tǒng)實現(xiàn)-成本計算成本計算允許進行分階計算，允許調(diào)整每一階成本計算結(jié)果。分階計算必須從低階向高階計算，低階未計算，高階不能計算。成本計算將觸發(fā)：出庫成本計價更新入庫成本更新單據(jù)成本生成AAI核算對