第章 增值稅會計實訓課件

增值稅會計實訓一、項選擇題1.增值稅的征稅對象是(B)A.銷售額B.增值額C.收入額D.利潤額2.某鍋爐廠是增值稅一般納稅人，2009年3月銷售鍋爐開出專用發(fā)票2份，收取銷售額500000元，銷項稅額85000元；同時隨鍋爐銷售開出普通發(fā)票3份，收取運輸費5000元，包裝費8000元。該鍋爐廠2009年3月的銷項稅額為(B)A.1888.89B.86888.89C.85000D.872103.增值稅的低稅率是(B)A.17%B.13%C.4%D.3%4.委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為(C)A.發(fā)出貨物的當天B.按合同約定的收款日期的當天C.收到代銷單位的代銷清單的當天D.貨物移送的當天5.下列項目中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是(B)A.購進免稅農產品的進項稅額B.購進小汽車的進項稅額C.購進貨物支付運費的進項稅額D.購進的低值易品的進項稅額6.下列經營行為，屬增值稅征稅范圍的是(A)A.某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物B.某個人向受雇企業(yè)提供應稅勞務C.某生產企業(yè)獨立核算的飯店D.某生產企業(yè)對外出租設備7.增值稅的納稅人以一個月為納稅期的，自期滿之日起(D)內申報納稅。A.3日B.5日C.10日D.15日8.企業(yè)銷售自己使用過的征收消費稅的小汽車(A)A.按4%減半征收增值稅B.按17%的稅率征收增值稅C.按13%的稅率征收增值稅D.按6%征收增值稅9.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是(A)A.銷售圖書B.銷售鋼材C.銷售化妝品D.銷售機械設備10.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為(A)元。A.25000B.25884C.27594D.3524011.企業(yè)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應繳增值稅，借記“營業(yè)外支出”，貸記(A)科目A.“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”B.“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”C.“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”D.“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”12.某從事修理業(yè)的個體經營者為小規(guī)模納稅人，2009年6月的修理總收入為24000元，計算其當月應納的增值稅額為(B)元。A.1358.49B.699.03C.923.08D.72013.某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年6月將自產的儀器50臺用于在建工程，產品成本為500元/臺，該月同類產品含稅售價2457元/臺。該企業(yè)該批產品的銷項稅額為(A)元。A.17850B.12750C.20884.5D.14133.9二、多項選擇題1.凡在我國境內(BCD)的，均屬增值稅的征稅范圍。A.銷售不動產B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售貨物2.從事生產經營的單位和個人有下列(ABC)行為，視同銷售貨物。A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費B.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人C.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目D.將自產、委托加工的貨物用于增值稅應稅項目3.下列項目，準予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有(BCD)A.用于生產免稅貨物的購進貨物B.銷售貨物承擔的運輸費用C.向農業(yè)生產者購進免稅農業(yè)產品D.向小規(guī)模納稅人購進的農業(yè)產品4.我國的增值稅制度實行(BC)A.價內征收B.價外征收C.多環(huán)節(jié)多次征收D.單一環(huán)節(jié)征收5.下列項目中屬于增值稅免稅的項目是(AB)A.古舊圖書B.農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品C.企業(yè)銷售的自己使用過的小汽車D.企業(yè)銷售糧油6.橡下列蟲(惠AC從D圣)項潑目不則并入刪銷售霸額征衫稅。A.饞納稅怪人為據(jù)銷售愿貨物卷而出條租出芬借包面裝物鹽收取硬押金狠，單述獨記打賬核釘算且宜未逾朽期的B.禍納稅懸人采燥取折劈燕扣方俱式銷灑售貨梯物，佳銷售隨額和演折扣拌額不驗在同頁一張轉發(fā)票泡上的C.意兼營努非應繁稅勞吐務的崖銷售角額分構別核滅算D.灰銷項盞稅額7.運下列磁銷售傷行為引，應提征收拔增值刺稅的閥是(鴿A診BD竊)A.穗銷售煌電力揉B恥.銷跪售自現(xiàn)來水C.飲銷售嫂房屋毀D逢.銷折售氧千氣8.狗劃分憐一般挺納稅全人和奏小規(guī)貿模納疫稅人逢的標遲準有簽(將AC浮)A.遣銷售鋸額達珍到規(guī)掙定標輕準葵B段.經經營效宴益好播C.艇會計斧核算魯健全保D.竄有上珍級主臂管部炊門10稀.下它列混蓄合銷圍售行案為，醒屬于刃征收攪增值況稅的拾有(饒A語B膊)A.在企業(yè)攻生產問鋁合屠金門夢窗并獻負責羊安裝B.極批發(fā)窗企業(yè)限銷售樂貨物俗并實猴行送喬貨上擾門C.蘭賓館晚提供每餐飲村服務觀并同收時向比顧客蹄銷售規(guī)煙酒聰飲料D.稿電信劍部門懸自己共銷售居電話凈機并寺向客慈戶提凝供電禮信服攏務11悟.根杯據(jù)現(xiàn)直行規(guī)味定，墊一般扶納稅嚇人應妻在“沃應交慘稅費爸”賬曾戶下齡設置攜(屠AB區(qū))勝等二遭級明玻細項添目，備用于恨增值蒜稅業(yè)瀉務的溫核算謎。A.曾應交挖增值純稅哪B.箱未交紐奉增值夾稅陰C.幟多交兩增值掠稅限D.阻增值勤稅12恩.下愈列會燃計處粘理正嘉確的營是(傭B芹C食)A.制當月念上繳倍本月疾增值鋪稅時浩，應詳借記爺“應袖交稅繞費—劃—未偷交增給值稅蟲”科寒目，普貸記高“銀撐行存龍款”男科目B.規(guī)當月橫上繳驕本月紛增值澤稅時克，應楚借記辦“應般交稅銳費—苗—應勿交增利值稅圈(已嶺交稅嘆金)落”科殃目，紙貸記嗚“銀魔行存縮慧款”派科目C.佳當月衫上繳朗上月返應繳升未繳晝增值雙稅時丟，應忌借記匆“應鑒交稅賣費—拜—未捎交增夕值稅?！笨茰p目，躬貸記懷“銀均行存赤款”掏科目D.線當月池上繳授上月沖應繳看未繳媽增值灶稅時營，應桌借記恭“應雷交稅切費—扣—應閑交增耳值稅遺(已占交稅愿金)蕉”科堡目，傲貸記吵“銀格行存腳款”今科目13自.納裁稅人悅銷售白貨物要或應會稅勞頓務收顫取的棵下列酒費用趣項目甜中，攏應作價為價乖外費譯用計仁入銷鄙售額活征稅病的有置(慮AB丙C倡)A.片延期漆付款都利息攀B.爛運輸會裝卸烏費C.蔬包裝乎物租芽金蔑D.各增值畢稅稅狹額14忘.企貴業(yè)應壇在“叔應交該稅費冰——宣應交誓增值述稅”螞明細姜賬中息設置滔(附AB吧C跪)等巧專欄蓬。A.符進項糟稅額家B.宿已交也稅金C.賄銷項佛稅額酸D.招未交岸增值短稅三、父斷題1.躺對納診稅人竟為銷黎售貨晶物而朗出租尾出借熊包裝汁物收華取的巴押金楊，均戰(zhàn)應并都入銷團售額套征收克增值蠻稅。痰(×界)2.藏納稅樸人既杏銷售派貨物價又提掃供非孩增值財稅應冰稅勞框務，站叫混籮合銷斗售行圈為。語(撕×)3.列將外典購的渴貨物面用于莊在建全工程診等非匆應稅擁項目狂，應鍬視同識銷售微貨物批計算穩(wěn)銷項規(guī)稅額勉。添(×濱)4.打年應拐稅銷矛售額昨在1巧80拴萬元叢以下刑的納害稅人敢均為凝小規(guī)描模納額稅人昏。善(×壁)5.遼納稅稼人進熊口貨耀物，耽計算閱繳納輛進口淘環(huán)節(jié)菠增值句稅時漏，不私得抵鍛扣任創(chuàng)何稅映額。用(欺√)四、鍛業(yè)務明處理踐題(一石)銷絲式項稅丹額的支計算未及會晚計處把理某食魚品公持司是胸增值款稅一鉛般納稱稅人遲，2賺00柄9年努2月晶發(fā)生免以下姻業(yè)務幫，請叨作出概會計輔處理雀：1.偽將自魔產食也品2珍00般箱分謹給職凡工作合為節(jié)贈日福彩利，喉食品介成本昏為3磨2元煌/箱伐，售饒價為岔45顏元/夢箱。借：兼應付灣職工寬薪酬陽10謝5鴨30貸：償主營仰業(yè)務否收入肺9用00紅0應交陰稅費怪—應滋交增封值稅繼(銷慶項稅喊額)久1界5味30借：遷主營衣業(yè)務宣成本趕6督4聞00貸：寶庫存伯商品蒼6靈4改002.算銷售云食品榆60槍0箱供給華敲聯(lián)商粉場，錦不售乳稅售張價為乓45晚元/魔箱，榴貨物遮已發(fā)率出，酷貨款青尚未刪收到鹽。借：桐應收私賬款廳——替華聯(lián)禾商場隨31犧5消90貸：暮主營悟業(yè)務肝收入站2顆7樓00董0應交儀稅費頓—應饅交增源值稅摟(銷寺項稅州額)店4伯5撈903.掃受某趕單位狡委托汗加工駝精制次食品公一批臂，雙德方約上定加負工費猴為6貞0纏00哲元(剃含增管值稅宏)，治由于獸提前柱交貨探，委爽托單償位另集加獎瓣勵費際1啊00擔0元虹(含責增值拐稅)泳。加梁工費成及獎嚷勵費輪均已霜收到祥。借：欣銀行繞存款雪7樸0盈00貸：祝主營畢業(yè)務告收入脾5懂9國82恐.9戀1應交湊稅費?！獞辉鍪局刀愡h(銷擔項稅轟額)蘋1參01曬7.輩094.冰由于爆一批鑼食品還即將茄過期之，當捏月將攔該批成商品碧降價尼處理帥，共撒取得壓收入慕23處4棗00桑元，拳款存槍銀行械，該有批食翻品的稿成本很為2卡4濕00駝0元碼。借：鬼銀行餅存款廚2圍3粥40否0貸：霜主營埋業(yè)務亞收入裹2頸0并00惠0應交嶺稅費普——斧應交米增值嫩稅(錄銷項泊稅額位)3年40輩0借：裕主營塌業(yè)務戴成本獲2授4衣00營0貸：明庫存亭商品鞋24全0吹005.久委托逆華天愉商場霜銷售礦食品沸一批寸，雙疾方約蕉定：唐華天誤商場葉按食魚品公勾司統(tǒng)芹一零頌售價擊對外廊銷售義，食掙品公擔司按向不含制稅銷士售收方入的物10久%支洗付手徹續(xù)費干。2頑0日欄食品摘廠向夫華天棒商場閃發(fā)出亭貨物洪50鈴0箱謎，成男本3車2元尤/箱但，零請售價頌52袖元/籍箱(盞不含揀增值聰稅)懲，3央0日賽食品狂公司屬收到仿華天惰商場豪的代器銷清鄭單，豎注明僑該批鞋食品軋已售付出2后60刮箱。肝貨款耳和代奶銷手洗續(xù)費朽收據(jù)體同時如收到懷。發(fā)出戲委托蠟代銷擁商品非時：借：禮委托局代銷何商品強1匠6竭00嶼0貸：型庫存憲商品看1藍6初00突0收到割已代搞銷2吸60殼箱食崇品的笛代銷民清單妹時：借：紛應收枯賬款親1椅5癥81痕8.胃4-蛛13基52致=1教44礦66癥.4銷售住費用辱——競手續(xù)煌費頂(題26猛0×攤52芽×1倡0%陸)1代35么2貸：考主營顯業(yè)務欠收入仇1遞3呆52鉗0應交儀稅費星——熊應交釋增值喜稅(陰銷項方稅額智)2他29太8.矮4結轉眼26凝0箱喬成本弄:借：樸主營轎業(yè)務球成本雜(眾26閥0×室32外)并8柜3運20貸：割委托說代銷伍商品恭8魯32休06.稿將1簡00眉箱食花品贈泄送給膽孤兒掀院，鋼成本槳為3敵2元腔/箱限。借：堪營業(yè)蛾外支家出賊6具08建4貸：眾主營壯業(yè)務贊收入蛛5尺20顆0應交仁稅費僻——嫌應交鴉增值蒸稅(丘銷項扛稅額只)(1筑00緩×5搏2×布17謊%)小8晃84借：棍主營獎業(yè)務殼成本河3啦20市0貸：秋庫存笑商品削3汁20容0(二因)進愿項稅結額及為其轉汗出的吃計算監(jiān)和會容計處醫(yī)理1.杯某企孫業(yè)為南增值防稅一鵝般納紅稅人湯，2丙00說9年遮3月絕2日沙購進暴原材巧料一弓批，嘩價款樂20濃萬元偽，增建值稅混專用孤發(fā)票散上注漲明的葵稅額詞為3登.4曾萬元征，該短企業(yè)朽材料跡采用羊實際腸成本佛法核背算，棒當月賭收到齡材料發(fā)并驗室收入國庫，疑款項固尚未枕支付鴉。請輪作出凝會計注處理懷。借：粗原材房誠料魔2思00立0珠00應交夠稅費遲——雷應交支增值槽稅(沉進項菜稅額絞)34蓄0邊00貸：歲應付況賬款雅23刮4寫00跟02.仔某企色業(yè)是稿增值好稅一射般納曠稅人歸，2棍00愁9年腫4月御5日弊該企斗業(yè)購畢入機哀床一貼臺，鼠增值橫稅專佳用發(fā)盲票上武注明亂的價篇款為護10慕萬元談，稅運額為泡1.扎7萬逝元。事由于巧該機更床需懲安裝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