稅法學習通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年

稅法學習通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年下列選項中,屬于稅法適用原則的有()。

參考答案:

特別法優(yōu)于普通法原則###新法優(yōu)于舊法原則###法律優(yōu)位原則

下列稅種中,屬于間接稅的有()。

參考答案:

增值稅###消費稅###關稅

下列關于稅法要素的說法中,不正確的是()。

參考答案:

征稅對象是對稅率的征收程度

下列各項中,不屬于納稅人、扣繳義務人的權利的是()。

參考答案:

要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為保密

下列各項中,屬于國際重復征稅的根本原因的是()。

參考答案:

各國行使的稅收管轄權的重疊

下列各項中,不屬于涉稅專業(yè)服務機構的是()。

參考答案:

小額貸款公司

下列各項中,屬于涉稅專業(yè)服務機構涉稅業(yè)務內(nèi)容的有()。

參考答案:

稅收策劃###涉稅鑒證###一般稅務咨詢

下列稅收收入中,不屬于地方政府固定收入的是()。

參考答案:

增值稅

下列關于我國稅收立法權劃分層次的表述中,不正確的是()。

參考答案:

地區(qū)性地方稅收的立法權屬于縣級及其以上立法機關

融資性售后回租業(yè)務，應按照“租賃服務”稅目計繳增值稅。（）

參考答案:

錯

下列各項中,屬于國家稅務總局主要職能的有()。

參考答案:

提出運用稅收手段進行宏觀調控的建議###組織實施對大型企業(yè)的納稅服務和稅源管理###辦理進出口商品的稅收及出口退稅業(yè)務###具體起草稅收法律法規(guī)草案及實施細則并提出稅收政策建議

下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。

參考答案:

旅游娛樂服務

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。

參考答案:

信用卡透支利息收入

下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中,不正確的是()。

參考答案:

企業(yè)所得稅設置了稅目

下列選項中，不屬于生活服務的是（）。

參考答案:

貸款服務

下列各項中,屬于稅法基本原則的核心的是()。

參考答案:

稅收法定原則

從稅收法律關系的構成來看,()是稅收法律關系中最實質的東西,也是稅法的靈魂。

參考答案:

稅收法律關系的內(nèi)容

稅法的本質是()。

參考答案:

正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關系和社會關系

下列關于租賃服務的表述中，不正確的是（）。

參考答案:

技術轉讓按銷售服務繳納增值稅

下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的現(xiàn)代服務的有（）。

參考答案:

研發(fā)和技術服務###文化創(chuàng)意服務###廣播影視服務

將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應按照“廣告服務”稅目計繳增值稅。（）

參考答案:

錯

稅法具有()的特點。

參考答案:

義務性法規(guī)###綜合性法規(guī)

下列各項中,有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有()。

參考答案:

國家稅務總局###財政部###海關總署

下列屬于稅收法律關系主體的有()。

參考答案:

稅務機關###海關###履行納稅義務的外籍人###履行納稅義務的外國企業(yè)

以下各項中,屬于我國稅收立法程序主要包括的階段有()。

參考答案:

提議階段###審議階段###通過和公布階段

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年7月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3454元。當月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10500元（含運費500元），則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為（

）元。

參考答案:

10900

下列各項中,屬于關稅法定納稅義務人的有()。

參考答案:

進口貨物的收貨人###出口貨物的發(fā)貨人

根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（

）。

參考答案:

增值稅專用發(fā)票###接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的完稅憑證###農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

一般納稅人2020年2月從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)餅干，收購發(fā)票上注明買價80000元，為運輸該批貨物支付運費，取得了小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運費1000元。以下關于允許抵扣的進項稅額和采購成本計算正確的是（

）。農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%

參考答案:

進項稅額＝8030（元）###采購成本＝73000（元）

企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材，20%用于本廠自營倉庫建設，5%用于職工食堂修繕，下列稅務處理正確的是（

）

參考答案:

20%這部分材料不需要視同銷售繳納增值稅###5%這部分材料需要視同銷售繳納增值稅

對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。

參考答案:

貨款服務

某飲料廠為一般納稅人。2020年1月10日向某小賣部銷售果汁飲料，開具普通發(fā)票上注明金額16500元；同時收取單獨核算的包裝物押金1000元，計算該飲料廠1月份應確認的銷項稅額。

參考答案:

1898.23

某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年3月該企業(yè)銷售舊設備一臺,取得含稅收入70.2萬元,該設備2012年購進時取得了增值稅專用發(fā)票,注明價款75萬元,已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅(

)萬元。

參考答案:

8.08萬元

某啤酒廠為增值稅一般納稅人,6月銷售啤酒,開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元,已收取包裝物押金20萬元;本月逾期未退還包裝物押金50萬元。6月該啤酒廠增值稅應稅銷售額為()萬元。

參考答案:

844.24

甲公司為增值稅一般納稅人,2022年12月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司,生產(chǎn)成本為50元/件,無同類產(chǎn)品銷售價格,已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。

參考答案:

100×50×(1+10%)×13%

某商場為增值稅一般納稅人。2022年1月舉辦促銷活動,全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款6800元,該商場當月銷項稅額是()元。(適用13%稅率)

參考答案:

42934.51

關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

參考答案:

航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設費

某糕點廠為增值稅一般納稅人，當月生產(chǎn)月餅2000盒，每盒成本價50元。200盒贈送福利院；批發(fā)銷售400盒，每盒80元；零售銷售150盒，每盒100元；50盒批發(fā)給小規(guī)模納稅人，每盒80元。另外研發(fā)新產(chǎn)品100盒，成本價每盒50元，發(fā)放給本單位員工，市場無適當同類售價。發(fā)放給本單位員工的100盒月餅的銷項稅額為（

）

參考答案:

100*50*（1+10%）*13%

某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年8月份，銷售白酒50萬噸，取得不含稅銷售收入100萬元，同時收取包裝物押金5.65萬元；當月另銷售啤酒15萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元；包裝物均約定2個月后歸還，根據(jù)上述業(yè)務該酒廠2019年8月份的增值稅銷項稅額為（

）萬元。

參考答案:

24.05

某日化廠進口貨物一批,支付國外的買價213萬元、支付包裝費14萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用15萬元、裝卸費用和保險費用8萬元;支付購貨傭金2萬元;支付境外培訓費用5萬元;支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用5萬元、裝卸費用和保險費用2萬元,該批化妝品應納關稅（

）萬元。關稅稅率為20%。

參考答案:

50

下列關于稅收原則的表述中,正確的有()。

參考答案:

稅收法定原則是稅法基本原則中的核心###稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力,體現(xiàn)了法律優(yōu)位原程序優(yōu)于實體:在稅收爭訟發(fā)生時,程序法優(yōu)于實體法。保證稅款及時、足額入庫則###稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本###制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠,這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

下列單位中屬于消費稅納稅人的()。

參考答案:

委托加工高檔化妝品的企業(yè)

下列關于稅收實體法構成要素的說法中,正確的有()。

參考答案:

征稅對象是征稅的標的物,是國家征稅的依據(jù)###稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度,是計算稅額的尺度###稅目是課稅對象的具體化,反映課稅對象質的規(guī)定

下列關于城建稅的計稅依據(jù)，說法不正確的有（

）。

參考答案:

納稅人違反“二稅”規(guī)定而征收的滯納金，可以作為城建稅的計稅依據(jù)###納稅人被查補的“二稅”，應同時補征城建稅，但不需加收滯納金、罰款###納稅人計算的免抵退稅額屬于城建稅的計稅依據(jù)

下列各項中,可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有()。

參考答案:

納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅###出口免抵的增值稅###納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有()。

參考答案:

晾曬煙葉###烤煙葉

根據(jù)煙葉稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（

）。

參考答案:

煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天###納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的縣級地方稅務局或者其所指定的稅務分局、所申報納稅

下列單位和個人不屬于城建稅納稅人的是（

）。

參考答案:

以公益活動為目的提供航空運輸?shù)钠髽I(yè)

位于縣城的甲企業(yè)2022年1月實際繳納增值稅350萬元(其中包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元)、消費稅530萬元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元)。則甲企業(yè)本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅為()萬元。

參考答案:

40

甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。

參考答案:

51.48

納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。。（

）

參考答案:

對

下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。

參考答案:

酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位###汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會

下列商品屬于消費稅征收范圍的是()

參考答案:

高爾夫球桿###果啤###石腦油###銷售價格為15000元的手表

納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項,應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。

參考答案:

收取的白酒包裝物押金###白酒品牌使用費

下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。

參考答案:

企業(yè)所得稅

下列權力中,作為國家征稅依據(jù)的是()。

參考答案:

政治權力

納稅人通過轉讓定價減少計稅所得,稅務機關有權重新估定計稅價格,并據(jù)以計算應納稅額,體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。

參考答案:

實質課稅原則

下列稅法要素中,能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是()。

參考答案:

征稅對象

某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設一家非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價70萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額79.1萬元。摩托車的消費稅稅率為3%，該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。

參考答案:

D.2.1

一般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（

）。

參考答案:

購進的貸款服務###購進的居民日常服務###購進的娛樂服務

某配件廠為增值稅一般納稅人，2022年3月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。

參考答案:

10.4

我國某公司2019年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外,貨物成交價格170萬元(不含出口關稅),其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元、單獨列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為()萬元。

參考答案:

31.6

甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將職工宿舍里的一批電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票注明價款為5萬元、增值稅稅額為0.65萬元。已知，截止2019年12月，甲公司為該批電腦計提的符合規(guī)定的折舊額為0.1萬元，則甲公司就該業(yè)務可抵扣的進項稅額為（

）萬元。

參考答案:

0.56

根據(jù)消費稅規(guī)定,成品油納稅環(huán)節(jié)是()。

參考答案:

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的是（

）。

參考答案:

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月份銷售白酒2噸,取得含稅銷售額226萬元,另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅計稅依據(jù)為(

)。已知:消費稅稅率為20%加0.5元/500克

參考答案:

(226+5.6)÷(1+13%)+2×1000×2÷10000

一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務均取得了增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額允許從當期銷項稅額中抵扣的情形是（）。

參考答案:

購買的辦公用品###購買制造車間中央空調系統(tǒng)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（

）元。

參考答案:

46220

下列關于船舶噸稅說法錯誤的是

參考答案:

從境外港口進入境內(nèi)港口的中國船舶不需繳納###采用定額稅率，設一檔普通稅率

下列應稅消費品中,除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外,還應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。

參考答案:

卷煙

根據(jù)現(xiàn)行稅法,下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費稅的有()。

參考答案:

批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙###零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾###生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的啤酒###進口環(huán)節(jié)進口的小汽車

我國稅收法律關系權利主體中,納稅義務人的確定原則是()。

參考答案:

屬地兼屬人原則

稅收法律關系的權利主體是指()

參考答案:

征納雙方

某卷煙廠2020年2月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購發(fā)票上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%的價外補貼。該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。煙葉稅稅率20%。

參考答案:

6.6

稅務機關在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為,在計算該企業(yè)應當補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行,該處理遵循了()原則。

參考答案:

實體從舊、程序從新

位于北京市崇文區(qū)的總公司將一批貨物移送至位于北京市海淀區(qū)的分公司對外銷售，該筆行為屬于視同銷售行為，應該繳納增值稅。（

）

參考答案:

對

依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

參考答案:

依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)###依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)###依照外國法律成立未在境內(nèi)設立機構但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)###依照外國法律成立有來源中國境內(nèi)所得個人獨資企業(yè)

冊地與實際管理機構所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（）。

參考答案:

轉讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉讓所得###在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得分紅所得###在我國分行為我國某公司提供理財咨詢服務收入

注冊地與實際管理機構所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（）

參考答案:

轉讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉讓所得###在香港證券交易所購入我國某公司股票后分紅所得###在我國分行為我國某公司提供理財咨詢服務收入###在我國設立的子行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

某日本企業(yè)（實際管理機構不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設立分支機構，2011年該機構在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯(lián)系的特許費所得80萬元；在日本取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得70萬元。企業(yè)的應納企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。

參考答案:

780

2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（）萬元。

參考答案:

200

2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的是（）。

參考答案:

A居民企業(yè)轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元

根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，不應視同銷售的有（）。

參考答案:

將資產(chǎn)在總機構及其境內(nèi)分支機構之間轉移

2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（）萬元。

參考答案:

35

縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎為（

）。

參考答案:

政府確定的接收價值

下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有（）。

參考答案:

債務重組收入###違約金收入

關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（）。

參考答案:

利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)###接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入實現(xiàn)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（

）。

參考答案:

財政撥款###依法收取并納入財政管理的政府性基金

下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（

）。

參考答案:

集體福利部門工作人員的住房公積金###職工因公外地就醫(yī)費用###自辦職工食堂經(jīng)費補貼###職工療養(yǎng)費用

下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（

）。

參考答案:

郵局銷售報刊雜志

下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中,不正確的是(

)。

參考答案:

我國對所有的稅種都設置了稅目

單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（

）。

參考答案:

食品廠將購買食品原料贈送他人

2010年8月某首飾廠從某珠寶玉石的加工企業(yè)購進一批需要進一步加工的珠寶玉石，增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，經(jīng)簡單打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務應繳納消費稅（

）。

參考答案:

4萬元

在稅法的構成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是(

)。

參考答案:

稅率

下列關于企業(yè)籌建期間相關業(yè)務的稅務處理，正確的是（

）。

參考答案:

籌建期發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

格新公司2013年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員。公司當年有員工因公受傷給予撫恤金100萬。公司當年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司涉及到的企業(yè)所得稅納稅調整為（

）萬元。

參考答案:

0.712

某市一居民企業(yè)12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元）。同期該企業(yè)向工商銀行貸款1000萬，借款期1年，利息58萬。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關聯(lián)企業(yè)利息費用調整金額是（

）萬元。

參考答案:

34.32

.在稅法的構成要素中,區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是(

)

參考答案:

.征稅對象

納稅人的下列應稅行為中，應該征收增值稅的是（

）

參考答案:

為災區(qū)贈送貨物

下列各項中，不應當征收消費稅的是（

）。

參考答案:

用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是(

)

參考答案:

《中華人民共和國憲法》

A企業(yè)和B企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，A是汽車制造企業(yè)，B是汽車銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，B企業(yè)在2015年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設2015年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為600萬元，2015年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1200萬元，A企業(yè)2015年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整）。請問A企業(yè)2015年應納的企業(yè)所得稅為（

）萬元。

參考答案:

280

2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（

）元。

參考答案:

320000

下列屬于稅收法律關系主體的有()。

參考答案:

國家各級稅務機關###海關###履行納稅義務的人

下列各項中，征收增值稅的是（

）

參考答案:

將自產(chǎn)的貨物對外投資

下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（

）。

參考答案:

將購買的貨物無償贈送他人

某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（

）。

參考答案:

7200元

下列應稅行為中，應該按照11%的稅率征收增值稅的是（

）。

參考答案:

聯(lián)通提供話費服務（語音通話服務）

一般納稅人的下列應稅行為中，應該按照11%的稅率征收增值稅的是（

）。

參考答案:

改建房屋

根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（

）。

參考答案:

境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務

某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質，2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元；開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為（

）。

參考答案:

34.2萬元

甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為（

）。

參考答案:

14.6萬元

6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務機關認可），稅法規(guī)定該設備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當年計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調整金額（

）。

參考答案:

18.40萬元

某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法為（

）。

參考答案:

按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將轉為固定資產(chǎn)的房產(chǎn)用于對外出租，并為租戶裝修，發(fā)生裝修支出，租期28個月。該房產(chǎn)原值1億元，發(fā)生裝修支出2000萬元，其發(fā)生的裝修費的稅務處理正確的是（

）。

參考答案:

作為資本性支出，按照28個月分期扣除

下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是（

）。

參考答案:

債務人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應收賬款

房地產(chǎn)企業(yè)委托一境外B公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為150萬元（不含傭金），代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際以240萬元售出。房地產(chǎn)企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元（能提供有效憑證）。該房地產(chǎn)企業(yè)的應納稅所得額為（

）萬元。

參考答案:

66

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（

）。

參考答案:

家禽飼養(yǎng)

某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2013年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2015年該企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年該企業(yè)應納所得稅稅額為（

）萬元。

參考答案:

190

企業(yè)從事下列項目所得，免征企業(yè)所得稅的有（

）。

參考答案:

企業(yè)受托從事蔬菜種植###企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽###農(nóng)機作業(yè)和維修###農(nóng)產(chǎn)品初加工

下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（

）。

參考答案:

外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。12月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元；銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于當年12月收取。該企業(yè)12月應納消費稅（

）萬元。

參考答案:

0.6098

某酒廠2014年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應納消費稅（

）元。（題中的銷售價格均為不含稅價格）

參考答案:

391240

某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設一家非獨立核算的門市部，2014年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價60萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的氣缸容量為250毫升，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（

）。

參考答案:

1.98萬元

某電子設備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬，2014年的應納稅所得額28萬元。企業(yè)2015年購入價值50萬元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的設備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2015年的企業(yè)應稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計72萬元，為了當年納稅最少，則該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額為（

）萬元。

參考答案:

2

某小型微利企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年購買符合規(guī)定的國產(chǎn)環(huán)保設備一臺，取得的普通發(fā)票，貨物價款200萬元，增值稅34萬元。已知該企業(yè)2009年尚未彌補的虧損20萬元，2014年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為65萬元，2015年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為5萬元。該企業(yè)2015年實際應繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。

參考答案:

0

下列利息所得中，應征企業(yè)所得稅的是（

）。

參考答案:

外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

某公司2015年度取得境內(nèi)應納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受了5%的稅率優(yōu)惠（兩國之間簽署稅收饒讓協(xié)議）。該公司2015年度在我國應繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。

參考答案:

33.5

2015年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報應稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務機關檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2015年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。

參考答案:

10.63

境外A公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司投資收益100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的設備轉讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元。2015年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。

參考答案:

12

某境內(nèi)居民企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營不善，于2015年5月停止生產(chǎn)經(jīng)營，要辦理注銷登記。企業(yè)在注銷前辦理了2014年的企業(yè)所得稅匯算清繳，調整后所得額為-200萬元，至此，企業(yè)2010年的虧損還有100萬元沒有彌補。清算期彌補虧損前計算的清算所得為300萬元。則清算期間的企業(yè)所得稅為（

）萬元。

參考答案:

25

在北京的A機械制造公司為總機構，在武漢、成都分別設有B、C兩個二級分支機構，所得稅實行按季度預繳。假設2013年度B機構全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為8000萬元、200萬元和3000萬元，C機構全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為6000萬元、150萬元和3000萬元；2014年度B機構全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機構全年營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為5000萬元、130萬元和3000萬元。A、B、C三家機構的所得稅率均為25%。假設2015年第一季度匯總后的實際利潤為1000萬元，則B機構應預繳稅款（

）萬元。

參考答案:

74.375

企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（

）。

參考答案:

通信企業(yè)購進新機器設備，可加速折舊###某制造企業(yè)購進80萬元專門用于研發(fā)的設備，可一次性計入當期成本費用在稅前扣除###常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊

納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。下列屬于上述合法有效憑證的有（）。

參考答案:

稅務部門監(jiān)制的發(fā)票###法院判決書###公證債權文書###仲裁裁決書

關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法錯誤的是（）。

參考答案:

將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當天

發(fā)電企業(yè)和其他事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為（）。

參考答案:

電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天

下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（

）。

參考答案:

還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅###銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（

）的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

參考答案:

20%

甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務機關經(jīng)過調查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲企業(yè)和乙企業(yè)之間分配。該調整方法是（

）。

參考答案:

利潤分割法

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是（

）。

參考答案:

境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損

某企業(yè)（一般納稅人）1月份有未抵扣完的進項稅0.5萬元，2月份銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進原材料10萬元，則其2月份增值稅的納稅處理為（

）。

參考答案:

無銷項稅額，進項稅作轉出處理，本期交稅1.2萬元

農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（

）。

參考答案:

煙絲

某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（

）。

參考答案:

8.58萬元

2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計價款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。另外，啤酒箱總計收取租金5000元。銷售高端紅酒，使用特制酒瓶，開具專用發(fā)票，其中紅酒定價20000元，酒瓶定價2000元。就此項業(yè)務，該酒廠2013年3月計算的增值稅銷項稅額應為（

）元。

參考答案:

16802.39

下列各項中，應當征收消費稅的有（

）。

參考答案:

化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水###白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒###白酒廠銷售給關聯(lián)單位的白酒

下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述正確的是（）。

參考答案:

對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

甲企業(yè)從境外進口一批高檔化妝品，下列關于該業(yè)務繳納消費稅表述中不正確的是（

）。

參考答案:

海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫

根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不免征增值稅的是（）。

參考答案:

單位銷售使用過的物品

下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（

）。

參考答案:

電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（

）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

參考答案:

該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅###該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣###當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

從稅收法律關系的構成來看,(

)是稅收法律關系中最實質的東西,也是稅法的靈魂。

參考答案:

稅收法律關系的內(nèi)容

下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是（

）。

參考答案:

餐飲服務

下列各項中，（）是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

參考答案:

課稅對象

依據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列屬于增值稅混合銷售的是（

）

參考答案:

銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為

稅收法律由()制定。

參考答案:

全國人民代表大會及常務委員會

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的是(

)。

參考答案:

以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品

6、甲省B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年5月在乙省A市取得含稅建筑收入218萬元,選擇一般計稅方法計算納稅,則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款()萬元

參考答案:

4

下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的有（）

參考答案:

酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應視同銷售貨物繳納增值稅的有（

）

參考答案:

購進貨物用于集體福利

單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（

）。

參考答案:

無償贈送給其他單位

甲企業(yè)9月向乙摩托車廠（增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛,每輛含增值稅買價為10000元,另支付改裝費共計30000元。已知,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。有關乙摩托車廠上述業(yè)務應繳納的消費稅,下列計算列式正確的是(

)。

參考答案:

(10000×10+30000)÷(1+13%)x10%

2021年5月,F市甲建筑公司(增值稅一般納稅人)在M市提供建筑服務,取得全部價款(含稅)1000萬元,將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司,支付分包款(含稅)200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅()萬元。

參考答案:

14.55

某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關支出為：支付地價款與各種費用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明），但其中有50萬元屬加罰的利息；轉讓環(huán)節(jié)繳納的有關稅費共計為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。試計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納的土地增值稅？（1）取得土地使用權支付的地價款及有關費用為[填空1]萬元（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為[填空2]萬元（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用[填空3]萬元（4）允許扣除的稅費為[填空4]萬元（5）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除20%

加計扣除額[填空5]萬元（6）允許扣除的項目金額合計[填空6]萬元（7）增值額[填空7]=10000-6005=3995（萬元）（8）增值率[填空8]%（9）應納稅額[填空9]萬元

參考答案:

1000###3000###650###555###800###6005###3995###66.53###1297.75

下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（

）

參考答案:

鉛蓄電池###翡翠首飾

轉讓商品樓收入6000萬元，準允扣除項目金額2000萬元，問：該公司土地增值稅的使用稅率是[填空1]%

參考答案:

50

下列情形中,一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

參考答案:

超市零售化妝品###將貨物銷售給消費者個人###商業(yè)企業(yè)零售煙酒###將貨物無償贈送給小規(guī)模納稅人

某企業(yè)處于市內(nèi)，2019年5月被稅務機關查補增值稅50000，消費稅30000，所得稅3000，還被加收滯納金500000，企業(yè)應該補交教育費附加[填空1]

參考答案:

2400

華虎公司位于市區(qū)的一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。2019年5月實際繳納增值稅30萬元，出口貨物免抵稅額3萬元。另外，進口貨物繳納增值稅35萬元，繳納消費稅40萬元，華虎公司當月應該繳納城市維護建設稅[填空1]萬元

參考答案:

2.31

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（

）

參考答案:

葡萄酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒###商場零售金銀首飾###從國外進口小轎車

根據(jù)稅法規(guī)定，國家需重點扶持的高新技術企業(yè)，可以按較低的稅率征收企業(yè)所得稅，該稅率是（

)

參考答案:

l5%

企業(yè)所得稅的基本稅率是（

）

參考答案:

25%

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是(

)

參考答案:

特許權使用費所得

下列企業(yè)或單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（

）

參考答案:

個人獨資企業(yè)

以下適用我國現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》的企業(yè)有（

）

參考答案:

中外合資企業(yè)

以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有

參考答案:

在中國境內(nèi)的居民企業(yè)###在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有（

）

參考答案:

銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定###權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

為本單位的產(chǎn)品生產(chǎn)而提供的從倉庫到車間的運輸服務不屬于增值稅征稅范圍。（

）

參考答案:

對

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（

）

參考答案:

登記注冊地標準###實際管理機構所在地標準

以下屬于非居民企業(yè)的有（

）

參考答案:

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)###在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得（

)

參考答案:

對

只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)（

）

參考答案:

錯

非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設立機構的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（

）。

參考答案:

對

vv某公司從國外進口設備，設備的離岸價為23萬美元，國際運費率為5%，國際運輸保險費率為4%，關稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，外匯牌價為1美元=6.3元人民幣。（保留三位小數(shù)）v（1）進口設備的國際運費（）萬美元

v（2）進口設備的國際運輸保險費（）萬美元

v（3）以人民幣標價的進口設備到岸價（）萬元（4）進口關稅（）萬元（5）組成計稅價格（）萬元（6）應納增值稅額（）萬元

參考答案:

1.15###0.966###158.231###23.735###181.966###23.656

增值稅征稅對象中的貨物不包括水力、電力、空氣等。（

）

參考答案:

錯

扣繳義務人未履行扣繳個人所得稅義務的，由扣繳義務人承擔應納的稅款、滯納金和罰款。

參考答案:

錯

依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款。（

）

參考答案:

對

個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

參考答案:

對

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構場所所在地為納稅地點。（

）

參考答案:

對

居民納稅人承擔有限納稅義務，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所得稅。

參考答案:

錯

下列選項中，屬于按征稅標準將關稅分類的有（

）。

參考答案:

從量稅###從價稅

下列選項中，屬于關稅的征稅對象的有（

）

參考答案:

進出關境的物品###進出關境的貨物

?下列項目中，應當征收消費稅的有（

）

參考答案:

電池、涂料###木制一次性筷子###游艇###高檔手表

在計算增值稅時，允許扣除當期固定資產(chǎn)折舊中所含的稅款的是以下哪種類型的增值稅（）

參考答案:

收入型增值稅

甲省B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年5月在乙省A市取得含稅建筑收入218萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款（）萬元

參考答案:

4

增值稅在（

）環(huán)節(jié)征稅。

參考答案:

每一個流通

增值稅是對有形動產(chǎn)有償轉讓征收，無形資產(chǎn)的轉讓、不動產(chǎn)的銷售、勞務的有償提供都不屬于增值稅的征稅范圍。（

）

參考答案:

錯

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口貨物申報納稅的地點為（）

參考答案:

進口貨物報關地

下列行為需要繳納增值稅的有（

）

參考答案:

從國外進口設備###國內(nèi)企業(yè)自產(chǎn)自銷貨物###某飯店出售快餐

下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供增值稅應稅服務（

）

參考答案:

境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務###境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

根據(jù)營改增試點改革的相關規(guī)定，下列各項中說法錯誤的有（）

參考答案:

廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務——廣播影視服務稅目###無運輸工具承運屬于現(xiàn)代服務——商務輔助服務稅目

根據(jù)營改增試點改革的相關規(guī)定，下列關于增值稅征稅范圍的說法中正確的有（）

參考答案:

基礎電信服務按“電信服務”征收增值稅###增值電信服務按“電信服務”征收增值稅###鑒證咨詢服務按“現(xiàn)代服務”征收增值稅

依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是

參考答案:

工程項目在境外的建筑服務

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列行為中，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（

）

參考答案:

銷售建筑物底層商鋪

下列行為中，應當按銷售貨物征收增值稅的是（）

參考答案:

將自產(chǎn)電視機無償贈送他人

我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于（

）

參考答案:

超率累進稅率

.以下關于納稅地點的表述中，正確的是（）

參考答案:

固定業(yè)戶在其機構所在地申報納稅###總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅###進口貨物向報關地海關申報納稅

請總結消費稅章節(jié)的知識點，并為消費章節(jié)內(nèi)容做一張思維導圖通過附件上傳

參考答案:

.#########

下列各企業(yè)屬于消費稅納稅人的是（

）

參考答案:

金銀飾品商店###卷煙廠###進口豪華轎車的貿(mào)易公司

下列各項中，應當繳納土地增值稅的是（

）

參考答案:

出售房屋

以下關于應稅消費品計稅價格核定說法正確的有（

）

參考答案:

卷煙.白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定###卷煙.白酒和小汽車以外應稅消費品的計稅價格由省.自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定###進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定

按照增值稅法律制度的規(guī)定,下列屬于視同提供應稅服務的是（）

參考答案:

為本單位員工無償提供搬家運輸服務###向客戶無償提供信息咨詢服務###向子公司無償提供運輸服務###為客戶無償提供廣告設計服務

消費稅計算應納稅額的計算方法有（

）

參考答案:

從價定率###從量定額###從價定率和從量定額復合計稅

以下關于消費稅納稅規(guī)定正確的是（

）

參考答案:

納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅###納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅###納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于其他方面的，于移送使用時納稅###進口的應稅消費品，于報關進口時納稅

以下關于消費稅說法正確的有（

）

參考答案:

消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的###消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人###征收消費稅的貨物屬于增值稅征收范圍

v甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。

參考答案:

2.95

下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（

）

參考答案:

養(yǎng)殖漁船

v某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤用于廠慶慶典活動，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價。計算應納消費稅

（

）

。（成本利潤率為10%）

參考答案:

7850

以下屬于免征增值稅項目的有（）

參考答案:

直接用于科學試驗的進口儀器###外國政府無償援助的進口物資###其他個人銷售自己使用過的汽車

下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（

）

參考答案:

金銀首飾

下列應稅消費品中，適用定額稅率的有（

）

參考答案:

汽油

下列車船應計算繳納車船稅的是（

）

參考答案:

企業(yè)接送職工上下班班車

消費稅計算應納稅額的計算方法不包括（

）

參考答案:

累進計稅

以下關于消費稅說法不正確的有（

）

參考答案:

增值稅納稅人同時也是消費稅納稅人

下列各項中，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（

）

參考答案:

農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同銷售貨物繳納稅的有()。

參考答案:

將購進貨物投資給其他單位###將購進貨物分配給股東###將購進貨物無償贈送給其他單位

納稅義務人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（

）的滯納金。

參考答案:

萬分之五

一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）

參考答案:

業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒###一般納稅人銷售免稅貨物###向消費者個人銷售貨物

根據(jù)我國稅法的規(guī)定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎（

）為完稅價格。

參考答案:

到岸價格

增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人支付貨款的當天。（）

參考答案:

錯

下列選項中，屬于最常用的關稅計稅標準的是（）

參考答案:

從價稅

對銷售白酒包裝物押金,無論是否退還均并人銷售額征增值稅。（）

參考答案:

對

下列選項中，屬于保護關稅政策的主要手段的是（）

參考答案:

進口關稅

?下列選項中，關于關稅的說法錯誤的是（）

參考答案:

關稅是單一環(huán)節(jié)的價內(nèi)稅

下列選項中，關于關稅特點的說法，正確的是(

）

參考答案:

關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

下列選項中，不屬于關稅的征稅對象的是（

）

參考答案:

進口的無形資產(chǎn)

下列選項中，關于關稅作用說法錯誤的是（

）

參考答案:

調節(jié)收入分配差距

下列選項中，關于關境和國境，說法正確的是

參考答案:

上述情況都可能存在

應稅消費品的消費稅征收的主要環(huán)節(jié)是（

）。

參考答案:

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于個人將住房對外銷售的稅收政策，說法正確的是（）。

參考答案:

2016年6月，張某將位于大連的2013年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅

某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料生產(chǎn)應稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明價款為100000元，委托運輸公司運送該批貨物回廠，支付運費并取得增值稅專用發(fā)票，運費金額為1200元，適用稅率為9%，該企業(yè)此項業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅額為（

）元。

參考答案:

9108

某企業(yè)為一般納稅人，外購如下貨物，按照增值稅的有關規(guī)定，可以作為進項稅額，從銷項稅額中抵扣的是（

）。

參考答案:

外購自用的小汽車

某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.2萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制約廠當月應納增值稅為（

）萬元。

參考答案:

9.53

某廠為增值稅一般納稅人，某月外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，增值稅6500元；當月應稅貨物不含稅銷售額150000元，免稅貨物銷售額70000元，則該廠當月不可抵扣的進項稅額為（

）元。

參考答案:

2068.18

增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（

）。

參考答案:

將外購的貨物用于交際應酬

增值稅一般納稅人支付的運費中（可取得增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進項稅額的是（

）。

參考答案:

外購裝修職工浴室使用的建筑材料支付的運輸費用

增值稅扣稅憑證包括（

）。

參考答案:

增值稅專用發(fā)票###海關進口增值稅專用繳款書###農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票###中華人民共和國稅收繳款憑證

稅法規(guī)定，購進國內(nèi)旅客運輸服務計算的進項稅額是指以下的情形（）

參考答案:

取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額###取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%###取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%###取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，取得的無論是增值稅專用發(fā)票，還是普通發(fā)票，均可以抵扣進項稅額。（

）

參考答案:

錯

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書，按相應發(fā)票注明的增值稅抵扣進項稅，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，按發(fā)票上注明的買價和9％的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。

參考答案:

對

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。(

)

參考答案:

對

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以計提加計抵減額。（）

參考答案:

錯

已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（

）

參考答案:

錯

關于增值稅的特點，下列表述不正確的是（）。

參考答案:

單一環(huán)節(jié)征稅

關于關稅特點的說法，正確的是（

）

參考答案:

關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

下列各項中，不符合關稅稅率有關規(guī)定的是（

）

參考答案:

暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，按照該進口貨物暫時進口之日實施的稅率征收關稅

下列各項中，（

）不屬于關稅的納稅義務人。

參考答案:

進口貨物的發(fā)貨人

當一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（

）關境。

參考答案:

大于

（

）是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關稅。

參考答案:

歧視關稅

（

）是指對某種貨物在稅則中預先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格高的該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。

參考答案:

滑動關稅

（

）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或將來給予第三方的一切優(yōu)惠、特權或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。

參考答案:

最惠國待遇關稅

以下關于關稅分類的相關說法中，正確的有（

）。

參考答案:

按征稅對象分類，可將關稅分為進口稅、出口稅和過境稅###反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅、緊急進口稅等等都屬于進口關稅的附加稅

關于關稅，下列說法正確的有（

）

參考答案:

關稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征稅###關稅是對進出境的貨品征稅，在境內(nèi)流通的貨物不征關稅###關稅具有較強的涉外性

下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（

）

參考答案:

查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅###對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅###對經(jīng)批準緩稅進口的貨物繳稅時，應按貨物原進口之日實施的稅率征稅

中華人民共和國準許進出口的貨物、進境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關依照規(guī)定征收進出口關稅。（

）

參考答案:

對

適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率。（

）

參考答案:

對

進出口貨物，應當適用進口貨物進境之日和出口貨物運抵海關監(jiān)管倉庫之日實施的稅率。（

）

參考答案:

錯

接受納稅人的委托辦理貨物報關手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。（

）

參考答案:

錯

隨著營改增改革的推進和完善，我國的稅收制度越來越完善和科學。請研究我國營改增的進程和具體內(nèi)容，對營改增改革中的具體內(nèi)容進行評價，對改革中存在的問題進行分析并提出進一步完善和措施。字數(shù)不少于500字。

參考答案:

.#########

某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于集體福利在建工程，該批消費品成品750萬元，計稅價格為l250萬元，適用的增值稅稅率為l3%，計入在建工程成本的金額為（

）萬元。（消費稅稅率為l0%）

參考答案:

1037.5

納稅人銷售應納稅消費品向購買人收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（

）。

參考答案:

向購買方收取的符合條件的代墊運費款項

納稅人將自產(chǎn)自用應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時（

）。

參考答案:

不用繳納消費稅

貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。（

）

參考答案:

錯

關于消費稅，下列（

）是不正確的。

參考答案:

銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，也包括向購貨方收取的增值稅款

某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入40000元，包裝物押金2260元，提供送貨上門服務，收取運費4633元。該酒廠此項業(yè)務應繳納消費稅為（

）（注意混合銷售的服務費用稅率按照銷售貨物的稅率計算）

參考答案:

13220元

為鼓勵出口，我國對出口關稅采用差別稅率，分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。（

）

參考答案:

錯

某五星級酒店銷售非現(xiàn)場消費的食品年銷售額很大，超過小規(guī)模納稅人標準，應申請登記為一般納稅人資格。（

）

參考答案:

錯

我國目前稅法中采用的稅率有()

參考答案:

超額累進稅率###超率累進稅率###比例稅率

某高爾夫球具廠將生產(chǎn)的一批成本90萬元的高爾夫球具銷售，取得含稅銷售收入113萬元，該高爾夫球具廠此項業(yè)務應繳納消費稅稅額為（

）。（高爾夫球具消費稅稅率10%，成本利潤率10%）

參考答案:

10萬元

從我國境外采購進口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再繳納進口關稅。

參考答案:

錯

符合一般納稅人條件的納稅人，應向稅務機關申請認定為一般納稅人。

參考答案:

錯

下列稅種中,全部屬于中央政府固定收入的有()。

參考答案:

進口環(huán)節(jié)的消費稅###車輛購置稅

征收消費稅有哪些意義（

）

參考答案:

國家可以通過征收消費稅進行產(chǎn)業(yè)結構的調整###能夠引導消費方向

我國對一切出口貨物都征收出口關稅。（

）

參考答案:

錯

下列不屬于增值稅的特點的有（

）。

參考答案:

稅收負擔不可轉嫁

下列選項中屬于消費稅特點的有（

）

參考答案:

征稅范圍有選擇性###屬于價內(nèi)稅###征稅環(huán)節(jié)有單一性###稅費最終由消費者承擔

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務,不征收增值稅。(

)

參考答案:

對

根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有()

參考答案:

木制一次性筷子###未經(jīng)涂飾的素板

下列屬于成品油的有（

）

參考答案:

柴油###汽油###航空煤油###石腦油

【討論題】進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。那么進出境物品的所有人具體指那些呢？

參考答案:

對###對###對###.

消費稅稅目中除了煙花鞭炮、電池還有（

）屬于環(huán)保有害消費品

參考答案:

涂料

年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人(包括其他個人)，須在申報期結束后20個工作日內(nèi)，向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

參考答案:

錯

增值稅的征稅對象為（

）

參考答案:

增值額

我國現(xiàn)行消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和（

）的單位和個人就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

參考答案:

進口應稅消費品

除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人資格后，可以轉為小規(guī)模納稅人。

參考答案:

錯

下列項目中，屬于進口關稅完稅價格組成部分的有（

）

參考答案:

進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費

我國現(xiàn)行消費稅稅目共（

）個

參考答案:

15

我國境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。()

參考答案:

對

下列不再征收消費稅的是（

）

參考答案:

酒精

自2016年10月1日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為（

）

參考答案:

高檔化妝品

下列關于完稅價格的說法，正確的是（

）。

參考答案:

完稅價格不包括進口貨物繳納的各項稅金

乙類卷煙是指（

）

參考答案:

每條標準調撥價格在70元（不含增值稅）以下

甲類卷煙是指（

）

參考答案:

每標準條調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙

以下單位或個人不能被認定為增值稅一般納稅人的有（

）

參考答案:

年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準且會計核算不健全的企業(yè)###個體工商戶以外的其他個人

下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的是（

）。

參考答案:

貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費用

根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有(

)。

參考答案:

小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照征收率計算增值稅應納稅額，不得抵扣進項稅###小規(guī)模納稅人進口貨物，按照適用稅率計算繳納增值稅，不得使用征收率計算

根據(jù)我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（

）為完稅價格。

參考答案:

到岸價格

下列符合視為小規(guī)模納稅人條件的是（）

參考答案:

年應征增值稅銷售額在500萬元及以下的增值稅納稅人。###年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。###非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅###應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列費用中不得計入進口貨物關稅完稅價格的是（

）。

參考答案:

由買方負擔的購貨傭金

依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（

）。

參考答案:

應稅行為的接受方

下列費用中，應并入進口貨物完稅價格的是（

）。

參考答案:

賣方支付給買方的正常價格回扣。###貨物成交過程中，進口人向賣方支付的傭金。

貨物的完稅價格中的到岸價格包括（

）。

參考答案:

貨價###貨物運抵境內(nèi)起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他合理費用###海關估定的利潤

v計算題：某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。

關稅稅率60%，消費稅稅率9%。要求：分別計算進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金。1進口小轎車的貨價（）萬元，2進口小轎車的運輸費（）萬元

3進口小轎車的保險費（）萬元進口小轎車應繳納的關稅：

4關稅完稅價格（）萬元

5應繳納關稅（）萬元）

進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納的消費稅：

6消費稅組成計稅價格（）萬元7應繳納消費稅（）萬元

進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納增值稅：

8應繳納增值稅（）萬元(保留兩位小數(shù))

參考答案:

450###9###1.38###460.38###276.23###809.46###72.85###105.23

外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。

參考答案:

對

甲公司2019年7月銷售一批貨物給乙公司（一般納稅人），售價200萬元（不含稅），則銷項稅額是（

）萬元

參考答案:

26

合關稅是指對一種進口貨物同時按照從價、從量兩種形式，分別計算出稅額，以兩個稅額之和作為該貨物的應征稅額的一種征收關稅標準。

參考答案:

對

目前增值稅的征稅范圍包括哪些方面？

參考答案:

.###銷售貨物###進口貨物###提供加工、修理修配勞務###銷售貨物進口貨物提供加工、修理修配勞務###銷售貨物進口貨物提供加工、修理修配勞務

年應稅銷售額是會計上的銷售收入嗎？具體包括哪些內(nèi)容？

參考答案:

.#########

按現(xiàn)行增值稅相關規(guī)定，我國一般納稅人銷售自己使用過但屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法，依4%征收率減半征收增值稅。（

）

參考答案:

錯

我國現(xiàn)行增值稅是消費型的增值稅，允許一般納稅人抵扣外購固定資產(chǎn)的進項稅。（

）

參考答案:

對

增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時，應視為含稅收入，計算稅額時換算為不含稅收入。(

)

參考答案:

對

混合銷售是指納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供應稅服務或應稅勞務。（

）

參考答案:

錯

單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務的，不征收增值稅。

參考答案:

對

我國目前實施的是生產(chǎn)型增值稅。（

）

參考答案:

錯

應稅行為年銷售額超過100萬元的納稅人可登記為增值稅一般納稅人。（

）

參考答案:

錯

.納稅義務人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織。（）

參考答案:

對

下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）

參考答案:

外國政府向中國政府提供貸